英国税负创纪录上升！这是中产最难的一年？

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6月16日
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随着英国4月新财年到来，本应是财政与经济运行“重启”的节点，却在今年演变成一场无声却广泛蔓延的“税负上行”。

个人所得税免税门槛继续被“冻结”，通胀却未曾止步，越来越多原本无需纳税的人被首次纳入税网，更多中产则在不知不觉中被推入更高税率区间——这并非收入真正增长，而是被动“晋级”的税负现实。与此同时，从MTD数字报税到企业税制调整，一系列政策叠加，让企业与个人同时感受到前所未有的压力。

工资追不上物价，税负却悄然攀升，“隐性加税”与生活成本危机交织，正在直接影响每一个英国家庭的收入与支出。

税负创纪录上升：英国正在发生什么？

国际货币基金组织（IMF）的年度评估显示，英国税收占GDP的比重将在2024年至2031年间从37.6%上升至42.1%，增加4.5个百分点。这一增幅不仅是所有被分析国家中最高的，更是38个发达经济体平均水平（0.9个百分点）的五倍。换句话说，英国正在经历一轮“加速版”的税负扩张，并且这一趋势将在未来数年持续。

财政大臣里夫斯认为，这一趋势几乎不可避免。新冠疫情留下的财政窟窿、持续加剧的人口老龄化问题，以及中东冲突带来的经济冲击，都在不断推高政府支出。在收入端没有同步增长的情况下，加税成为填补缺口的重要手段。

根据财政研究所（IFS）的最新测算，到2031年，英国将有接近四分之一的纳税人被推入更高税率区间。

三大核心原因：税负为何不断攀升

推动英国税负上升的原因，主要集中在三个方面——

a.税收门槛冻结

自2021年以来，英国所得税起征点一直维持不变，并将持续到2028年。表面上税率没有变化，但随着工资因通胀上涨，越来越多的人收入“被动跨线”，进入更高税档。这种现象被称为“财政拖累”，其本质是在不提高税率的情况下增加纳税负担。

b.企业税负增加

2024年预算中，雇主国民保险税率从13.8%上调至15%。这意味着企业每雇佣一名员工，都需要向政府支付更多费用。虽然这项税直接由企业承担，但长期来看，可能通过压低工资增长或减少招聘间接影响劳动者。

c.政府支出压力显著上升

一方面，英国债务利息支出预计今年将超过1000亿英镑；另一方面，人口老龄化正在迅速推高养老金和社会福利开支。在这种背景下，即便只是维持现有公共服务水平，政府也必须持续增加税收收入。

英国税负并不最高，但“体感更重”

在G7国家中，英国的税负水平并非最高。法国税负约为GDP的46%，德国约为39%，都高于英国当前水平；美国和加拿大则分别为28%和34%，低于英国。

然而，英国税制的结构性问题，使得纳税人的“体感压力”更大。例如，法国采用“家庭系数”制度，以家庭为单位征税，有效减轻单收入家庭负担；德国的社会保障缴费虽然较高，但由雇主与雇员更均衡分担，并且采用渐进式调整机制；美国和加拿大则普遍缺乏“断崖式”税率门槛，税负变化更平滑。

相比之下，英国存在多个明显的收入门槛，一旦跨越，税负会迅速上升，这种“跳档效应”让很多人感受到明显的收入缩水。

对英国家庭/个人收入的影响

税收门槛冻结正在逐步改变英国的纳税结构，并对不同收入群体产生差异化影响。

低收入者到手收入增长有限

对于低收入者来说，过去低于12,570英镑免税额的人群，正在随着工资上涨被纳入20%的基本税率区间。看似收入增加，但实际税后所得增长有限。例如，一名起薪15,000英镑的劳动者，在整个冻结期内可能多缴约3,000英镑税款。

中等收入者受到冲击更为明显

起薪35,000英镑的人，在正常工资增长下，到2031年可能达到约53,000英镑，从而跨过50,270英镑的门槛，进入40%税率区间。结果是，这类人群不仅收入增长被部分抵消，还可能在冻结期内额外承担数千至上万英镑的税负。

高收入群体同样难以“幸免”

在100,000至125,140英镑之间，个人免税额会逐步取消，形成约60%的实际税率。由于这一门槛自2010年以来未调整，受影响人数已增至约160万，是最初的三倍。此外，一旦跨越该区间，还会失去每个孩子最高2,000英镑的免税托儿补贴。

有子女家庭税负增加

此外，对于有子女的家庭，情况更加复杂。儿童福利从60,000英镑开始逐步减少，到80,000英镑完全取消。由于门槛冻结，越来越多家庭被纳入这一机制。在叠加所得税、国民保险及学生贷款后，部分家庭的实际边际税率甚至超过60%。

腾邦有话说

英国税负上升并非单一政策变化的结果，而是多重结构性因素叠加的体现。从门槛冻结到人口结构变化，从债务压力到财政支出扩张，这一趋势短期内难以逆转。

更关键的不确定性在于财政政策的下一步选择。面对不断扩大的财政压力，英国可能在加税、削减支出或增加借贷之间继续被迫做出权衡。这些选择不仅将影响今年晚些时候的预算安排，也可能决定未来数年英国整体税收环境的走向。

Increased tax burden for families with children

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