HMRC重启强制欠税扣款，英国税务局有权直接查银行账户吗？
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- 10月23日
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随着英国物价飞涨、生活成本不断攀升，越来越多的人正陷入前所未有的经济压力。
根据官方数据，仅在2025年4月，就有72%的英国人表示生活开支较上个月上升，其中14%的人因生活成本过高，不得不使用更多的信用借贷。随着冬季临近，取暖、电费、食品等支出将进一步推高，预计还会有更多家庭陷入债务危机。
与此同时，英国税务局HMRC宣布重新启动“直接债务追缴计划”（Direct Recovery of Debts, DRD），意味着税务部门有权直接从银行账户中进行欠税扣款。
不少人看到这个消息时都不免心生疑问：HMRC真的能直接查看我们的银行账户吗？真的能在未通知的情况下从账户中扣钱？
债务风险扩大：HMRC重启强制欠税扣款
英国“理财建议信托基金”（Money Advice Trust）指出，英国人的生活成本已连续数月上涨。到2025年春季，已有近700万人拖欠至少一项账单。尤其是低收入家庭，更容易陷入“问题债务”，而高收入人群则多背负房贷等大额债务。
HMRC此次重启的“直接债务追缴计划”，正是为了应对不断上升的税务拖欠问题，为避免过度影响，“直接追缴欠税”将设置多项保障措施，包括：
仅针对已确立债务、超过申诉期限且多次忽视HMRC联系的对象；
仅在债务超过£1,000的情况下执行；
债务人若对欠税数额有异议，仍可依法提出上诉；
HMRC在执行划扣时，必须在账户中保留至少5,000英镑，以保障工资、房贷及必要生活或经营开支。
此外，HMRC表示会优先联系欠税人讨论分期还款（Time to Pay）方案，只有在多次联系未果时才会启动扣款。
HMRC能否查看银行账户？
许多人误以为自己的银行账户是完全私密的，但事实上，HMRC在法律上拥有有限且有条件的访问权。
根据《2008年财政法案》第36附表，HMRC可以在“合理理由”下调查纳税申报，并从银行或其他数据持有人处获取信息。在《2021年财政法案》中，政府进一步赋予HMRC发布金融机构通知（Financial Institution Notice, FIN）的权力，要求银行提供账户数据、交易记录等，以核查纳税人的税务状况或追缴欠税。
需要注意的是，HMRC无需纳税人或独立法庭批准即可发出FIN。但为了防止滥用，法律也设定了多重保障：
所要求的信息必须与税务核查直接相关；
每份FIN都需经授权官员批准；
必须证明银行履行请求不会造成过度负担；
通常情况下，HMRC必须告知纳税人为何索取信息，除非独立法庭认为提前通知会妨碍税务征收。
换句话说，HMRC并不能随意窥探您的账户，但若他们怀疑您存在逃税、虚报收入、拖欠税款等行为，他们确实有权查看相关数据。
什么情况下HMRC会查看银行账户？
HMRC并不会随机调查。大多数情况下，他们会基于特定迹象或举报启动调查。以下是几种最常见的触发因素：
会计错误或数字异常：报税数据与账面不符、利润率异常、费用过高等都会引起注意。
财务差异：若你的收入申报与生活方式明显不匹配，例如低收入却拥有多辆豪车，HMRC 可能怀疑隐瞒收入。
报税表不一致：多年收入波动不合理、个人支出列为公司支出等，都会被视为“危险信号”。
持续迟交报税表：长期延迟报税可能导致被怀疑为系统性不合规。
第三方举报：来自金融机构、政府部门、甚至公众的举报都可能触发调查。
涉嫌严重犯罪：若涉及洗钱、恐怖融资等，HMRC会与其他执法机构合作调查。
主动申报核实：若您主动申报未缴足税款，HMRC会核查真实性，并审查是否存在其他错误；
债务追缴行动：当欠税人拒不还款且满足条件时，HMRC可直接从银行账户中扣款。
腾邦有话说
在英国，税务监管正日趋数字化、系统化。HMRC不仅能跨部门调取数据，还能与银行系统实时比对收入与支出。这意味着每一个账户、每一笔资金流动，都可能成为他们核查的线索。
在多数情况下，HMRC会先发出信件或邮件，提醒您存在欠税问题，并尝试沟通解决。但如果HMRC已经开始怀疑您涉及逃税或欺诈，他们有权在未提前通知的情况下直接访问账户，以防止转移资产或销毁证据，但这种情况比较罕见。
如果您担心成为HMRC的目标，可以通过以下几种方法养成良好的财务习惯：
严格区分个人与企业账户
对个体经营者和自由职业者来说，开设独立的企业账户是基本操作。公司资金绝不应存入个人账户，否则可能引发税务问题。
保持完整的财务记录
保存所有收据、发票、账本与电子记录，并确保数据真实一致。
按时、如实报税
不隐瞒、不夸大，不漏项不省略。
寻求专业协助
若税务事务复杂或收到HMRC通知信，请尽快咨询会计师或税务律师。
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