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英国腾邦会计事务所

PAYE注册

PAYE Registration

PAYE，全称”Pay As You Earn"，是英国税务局HMRC设立的一种代扣代缴制度。

 

作为英国雇主，您可以通过PAYE每月从员工工资中扣除所得税（Income Tax）和国民保险（National Insurance Contributions, NICs）。然后，定期将这些款项缴纳给英国税务局。

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谁需要注册PAYE？

如果您是雇主，且满足以下情况，就需要注册PAYE：

​

  • 有员工

  • 支付的工资超过 每周 £123

  • 支付给员工的工资需要缴税或缴纳国民保险

​

即使您的员工收入低于缴税门槛，如果您提供可征税福利（比如公司汽车、住房等），或者想给员工报税记录（影响养老金或福利资格），建议也注册PAYE。

如何注册PAYE？

您需要在HMRC官网注册成为雇主（Employer Registration）并注册PAYE系统，完成后获取雇主PAYE参考号（Employer PAYE Reference Numbe）和会计部参考编号（Accounts Office Reference Number）。

​

通常来说，获取雇主PAYE参考号可能需要长达20个工作日。您应该确保在在开始支付工资前2个月注册，否则将面临英国税务局的处罚。

注册PAYE后

需要履行的职责

  • 保存有关员工工资和相关税务、国民保险扣款详情；

  • 按时提交实时信息报告（RTI），包含最新员工工资及扣税情况；

  • 把代扣的所得税、国民保险（雇主和雇员部分）、公司养老金缴款等汇总后定期上缴英国税务局；

  • 提供工资单（Payslip），详细列明其工资总额、扣款和实发工资等信息；

  • 年终报告与总结（End-of-Year Reporting）:为员工提供P60 表格，总结全年收入与税款；如果员工离职，提供P45表格。

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注册PAYE后需要履行的职责
不及时注册或履行职责的后果

如果雇主没有按要求及时注册PAYE，会被英国税局处以罚金。一般没有固定罚款标准，金额取决于延误时间及是否属于故意逃避。

 

另外，未注册或按时提交报告可能会触发英国税务局对您的企业进行更详细和严格的审查，带来不必要的行政负担。

不及时注册或履行职责的后果

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