增值税VAT注册与申报
英国增值税（Value Added Tax, VAT） 是一种对商品和服务增值部分征收的间接税，由企业在销售过程中代收并上缴给英国税务局（HMRC）。
增值税（VAT）根据商品和服务的类别不同，适用不同的税率。包括标准税率（20%）、优惠税率（5%）、零税率（0%） 和免税（Exempt）。
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标准税率（20%）：适用于大多数商品和服务。例如电子产品（如手机、电脑）、服装和鞋类（除儿童服装）、餐厅和外卖食品（不包括冷食）、酒类、烟草等。
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优惠税率（5%）：适用于某些商品和服务，如家庭能源、儿童汽车座椅等。
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零税率（0%）：适用于食品、儿童服装、书籍等，企业仍需记录销售额并提交VAT申报。
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免税商品与服务（Exempt Supplies）：某些金融服务、教育、医疗等行业不征收VAT，企业无需申报VAT。
如何注册英国增值税VAT？
注册需要哪些材料？
过去12个月的营业额或预计未来12个月的营业额，以证明是否超过了注册门槛，或属于自愿注册。
商业活动证明
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联系人的姓名和联系方式，以及英国国民保险号（NI Number）或护照信息（如果没有NI号，可能需要护照或BRP）。
董事或公司负责人身份证明
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银行账户详细信息
用于确认如何处理VAT的细节（例如，是否采用现金方式或应收账款方式计算VAT）。
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准备好所有注册材料后，就可以通过英国税务局（HMRC）官网在线填写申请表格。完成提交后，HMRC会进行处理，通常会在30个工作日内给予回复，但具体时长仍取决于HMRC的审核进度，以及客戶提供材料是否完整。
注册成功后，您会收到HMRC的VAT登记确认信，信中会包含VAT登记号码，以及如何提交季度或年度VAT报表。注意，该VAT号码将用于在商业交易中标识你的公司，出现在所有与VAT相关的交易和报表中。
VAT的申报周期是多久？
注册VAT后，您需要填写增值税申报表并提交给英国税务局（HMRC），报告您收取的增值税金额以及您向其他企业支付的增值税金额。提交在线申报表的截止日期通常是在会计期结束后的一个月零七天。这也是向HMRC缴款的截止日期。您需要留出时间让款项到达HMRC的账户。
一旦注册了增值税，即使没有需要支付或退还的增值税，也必须提交增值税申报表。
在英国，您可以选择月度、季度或年度作为增值税（VAT）申报周期，具体取决于企业的规模和其选择的申报方式：
月度增值税申报
这适用于需要频繁退税的企业（如出口商）。
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示例：如果选择月度VAT申报，VAT申报必须在申报期结束后的1个月7天内提交。如4月的VAT需在6月7日前提交）。
季度增值税申报
这是最常见的申报周期。大多数企业需要每三个月提交一次VAT申报表。
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示例：如果VAT申报周期从1月1日到3月31日，那么您就需要在5月7日之前提交申报表并支付应缴税款（如果有）。
年度增值税申报
一些小型企业，尤其是年营业额较小（低于135万英镑）的企业，可以选择按年度进行VAT申报。即在每年的一个固定日期提交一次申报表，全年交易合并在一起报告。
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示例：如果选择年度申报，可能需要在年终的一个特定日期（例如，每年12月31日）进行申报，并在下一年完成报表。
相关处罚
如果企业未按规定注册增值税（VAT）或未按时申报和缴纳VAT，将面临处罚并可能产生罚金。
未注册VAT的处罚
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追溯征税：如果HMRC发现你的公司应当注册VAT却没有注册，HMRC可以追溯征收未缴纳的VAT。这意味着需要为未注册期间的所有销售和进货支付应缴的VAT，即使这笔税款已经超出你本该缴纳的时间范围。而未注册的VAT税款可能会面临滞纳金和利息，将进一步增加税务负担。
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罚款：HMRC通常会根据未注册的时间长短和未注册的销售额计算罚款。罚款的金额可能会因违反税法的程度而有所不同，罚款通常会在VAT欠款金额的5%-15%之间。情况严重时，罚款可能会更高。
未按时申报VAT的处罚
逾期提交VAT的罚款采用基于积分的系统。对于您延迟提交的每份申报表，您将获得一个罚分，直到您达到罚分门槛。当您达到门槛时，将收到200英镑的罚款。之后，每次延迟提交都将受到200英镑的罚款。
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电商卖家注册VAT须知
市场便利化规则
从2021年7月1日起，英国实施了新的规定，要求电商平台（如亚马逊、eBay等）承担平台上的卖家VAT责任：
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平台卖家：如果卖家使用平台销售商品且平台符合相关条件，平台将有义务代扣代缴VAT。电商平台会根据卖家的商品销售额自动计算和收取VAT，并向HMRC报税。
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直接销售的卖家：如果卖家通过自有网站直接向消费者销售商品，则需要自行处理VAT注册和申报。
注意，电商卖家可以对在采购中支付的VAT进行抵扣，从而减少税务负担。如果卖家将商品出口到其他国家，还可以享受一定的VAT退税政策。
随着电商行业的快速发展，英国本土电商卖家和国外跨境电商卖家的VAT政策也在不断调整——
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英国国内电商
如果您的电商业务在过去12个月的销售额超过了90,000英镑，即必须注册VAT。这包括在英国本土销售商品和提供服务的卖家。
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跨境电商（欧盟与非欧盟国家）
自2021年1月1日起，英国与欧盟之间的商品交易不再自动免除VAT，跨境电商卖家需要根据出口目的地国的税务要求进行VAT处理。从2021年7月1日起，欧盟电商卖家在向英国消费者销售商品时，无论其销售额是否达到门槛，都必须注册并遵守英国的VAT规定。
对于非欧盟卖家来说，向英国销售商品（例如通过亚马逊、eBay等平台），并且其在英国的销售超过了135英镑（适用于商品销售，非服务），那么也需要注册VAT。
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