英国平台卖家、副业收入纳税规则有变！
- TBA
- 5月2日
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如果您在英国有一份全职工作，平时还喜欢通过二手平台搞搞副业赚点外快，那么就要注意了，您的收入纳税规则将迎来新变化！
副业收入纳税规则有变：不超过3,000镑将无需向HMRC申报？
英国税务部长James Murray在最新计划中表示，通过Vinted和eBay等网站出售服装或在TikTok上赚钱的副业人士，在收入不超过3,000英镑的情况下，将不再需要向英国税务局（HMRC）提交自我评估纳税申报表（Self-Assessment Tax Return）报告收入，但仍需为超过1,000英镑的收入缴税。
财政部表示，此次收入申报门槛提升将惠及约30万名纳税人，其中预计有9万人未来无需缴税或向HMRC申报其交易收入。财政部还表示，在这30万人中，98%为个体经营者，报告的交易收入较小，而2%的收入来自房产。
“无论是出售二手服饰，还是在社交媒体上创作内容，我们正在改变HMRC的运作方式，让英国纳税人充分发挥他们的创业精神。减少填写表格的时间，把更多精力投入到自己的副业上”，税务部长James Murray说。
目前从事副业如何向HMRC报税？
根据副业收入纳税规则的新规定，英国所有数字平台须在2025年1月底之前，向HMRC提交2024年的销售数据及部分个人信息。如果您在2024年通过eBay或Vinted等平台出售了至少30件商品，或收入约1,700 英镑（相当于2,000欧元），又或者通过Airbnb等网站或应用程序提供了付费服务（如短租房源），您的平台提供商会通知您相关信息已被共享给HMRC。
需要注意的是，销售数据的共享并不意味着您一定要提交纳税申报表，但如果符合以下情况，您可能需要注册自行申报纳税(Self Assessment)并缴税：
购买商品用于转售，或制作商品并以盈利为目的进行销售；
通过数字平台提供服务，例如成为送餐司机，或通过网站出租度假屋；
在任何一个税年度内，线上交易或提供服务的总收入在扣除相关开支前超过1,000英镑。
然而，出售个人物品（例如清理旧衣物），通常无需申报收入或缴税，因为这类交易不会被视为“经营活动”。
请注意，在2024/25财年，所有人都拥有12,570英镑的个人免税额，适用于所有收入（包括副业和主业）。如果您的总收入（主业 + 副业）低于12,570英镑，则无需缴纳所得税。如果您的总收入超过12,570英镑，则需为超出部分需缴税。
同时，如果您的收入来源属于以下，还需注意对应可享受的免税额：
股息免税额（Dividend Allowance）：1,000英镑（适用于持有股份的股息收入）；
储蓄免税额（Personal Savings Allowance）：基本税率纳税人享有1,000英镑，高税率纳税人享有500英镑。
房屋租赁免税额（Property Allowance）：如果通过Airbnb等出租房屋，每年可享1,000英镑免税额。
此外，如果您的副业收入超过6,725英镑，可能需要缴纳国家保险（National Insurance, NI），具体取决于您的税收状况。
如果您符合申报要求，则需要向HMRC申报纳税。具体申报方式如下：
(1) 注册自我评估纳税（Self Assessment）
前往英国税务局（HMRC)）官网注册；
注册截止日期通常为每年10月5日（适用于前一个税年的收入）；
注册后，您将获得唯一纳税参考号（UTR），用于报税。
(2) 申报副业收入
需要在每年1月31日前提交上一财年的纳税申报单（Self Assessment Tax Return），可以在线填写或使用纸质表格（纸质版截止日期为10月31日）；
计算您的应税收入，即副业总收入减去可抵扣的商业开支；
计算应缴税款，并在1月31日前支付。
做副业选自雇还是开公司？
对于许多从事副业的人来说，会在自雇人士（Sole Trader）和成立公司中犹豫。两者各有优缺点，适合不同的业务规模和个人需求。
自雇人士（Sole Trader）
Sole Trader是英国最常见的一种自雇经营形式，类似于中国的个体工商户。Sole Trader的优点是注册流程便捷，费用低。您对业务拥有全部控制权，无需公开财务报表，财务信息保密性强。
但同时，您也需对业务债务承担全部责任，个人资产可能面临风险。在副业利润超过一定额度后，税率甚至可能高于公司。
例如，如果利润超过50,270英镑，自雇人士需按40%-45%的税率缴税，大大超过25%的公司税。
成立公司（Limited Company）
私人有限公司（LTD）是最常见的公司类型，尤其适合大多数企业主。成立公司后，公司为独立法人，股东责任以出资为限，个人资产受保护。而公司税率固定，可能低于高收入自雇人士的所得税率。
但成立公司也意味着您需要承担相关税务责任，需按时提交年度财务报表、年审和VAT申报（如注册VAT）等，遵守更多法规，增加行政负担。
因此，如果您只是业余时间做副业，规模较小且没有扩张打算，那么选择自雇形式，操作简单，税务处理方便；如果您已经发展至一定规模，或希望在未来雇佣员工等，那么或许就可以考虑选择注册英国公司，以享受较低的税率和更多税收减免优惠。
无论您选择作为自雇人士经营副业，通过Self Assessment报税，还是希望注册英国公司发展业务，TBA英国腾邦会计事务所都能为您提供量身定制的会计解决方案，帮助您在每个财税时间节点完成税务规划和申报提交。
本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。
