伴随着英国自我评估截止日期临近，英国税局（HMRC）开始督促还未完成个人纳税的居民尽快核对个人财产收入，首当其冲的便是英国房东们。HMRC发布了关于谁可以参加“出租房产活动”的最新指导。 该指导内容鼓励房东——无论他们出租的是一处房产、多处房产、度假屋还是超过“出租房间计划”限额的房间，建议及时“坦白从宽”，结清其租金收入中任何未缴纳的税款。 HMRC通知内容表示： “ 如果你是房东并且有未披露的收入，你现在必须告诉 HMRC 任何未缴税款。然后，您将有 90 天的时间来计算并支付所欠款项。如果你现在不这样做，而之后被HMRC发现，你可能会受到更 高的处罚或面临刑事起诉” 。 在英国出租房屋，只要您从中获得租金收入，就有报税纳税的义务——您需要在每个纳税年度申报这些租金收入，并缴纳相关税收。而随着上个月共党秋季预算的发布，房产税又发生了一些新变化。 作为英国房东需要缴纳哪些税？ 个人所得税（Income Tax） 房东从出租物业中获得的租金收入需要缴纳个人所得税。如果你的租金收入超过一定的免税阈值（个人免税额），那么超出部分需要缴纳所得税。 本地房东与海外房东税收政策有所不同：本地房东每年可享受 ￡12,570 的免税额，而海外房东则不享有这一免税待遇。 英国的个人所得税分为20%、40%和45%三个档，通常情况下，大部分海外房东的房租收入适用20%的税率，即： 应缴税款=（房租收入 - 房屋相关支出）× 20% 当然啦！这并不代表海外房东会缴纳更高的税款。因为当英国本地房东有其他收入时，例如年收入已达43万英镑，加上房租收益后便需要按照40%或更高的税率档位来缴纳税金。因此，相对而言，海外房东的实际税负并不会因为免税额的因素而增加很多。 资本利得税（Capital Gains Tax, CGT） 当您出售自己的房产时需要缴纳资本利得税（Capital Gains Tax，简称CGT）。秋季预算之后，没有对房产的利得税做变动，依然是18%和24%两档。对非主要住宅出售后的盈利部分征税，税率按照个税税率定档：20%税率执行18%资本利得税，40%以上税率执行24%资本利得税。也就是说，出售房产的净利润最高将被征收24%的税款。 出售主要居所（未分租且每年自住90天以上）通常可享受私人住宅免税（Private Residence Relief），因此无需缴纳资本利得税。此外，房产出售后需在30天内向英国税务局（HMRC）报告。如果未按时申报，系统将自动生成罚款。超过6个月未申报的，每位业主将面临至少1300英镑的罚款。 市政税（Council Tax） 市政税即市政物业费（Council Tax），是英国各地市政厅向住户收取的费用，用于垃圾处理、街道照明、绿化等公共服务。 在英国，只要年满18岁且居住在房产内的租户或业主都需缴纳市政税。以下是不同情境下的纳税情况： 主要住所：房产内的居民（业主或租户）需缴税；出租房一般由租户缴纳。 合租或情侣：共同居住的情侣或合租者需共同承担市政税，可选择分单或联合账单。 单人居住：独居人士可申请25%的市政税折扣。 多人合租房屋（HMO）：房东通常负责缴纳市政税，这笔费用通常含在租金中。 全日制学生：可申请市政税全免，需向市政厅提交学生身份证明。 空置房产：无人居住的房产通常由业主支付市政税。 以下人群可申请市政税减免： 未满18岁 在学徒计划中 年满18或19岁且全日制教育 全日制大学生 获得教育资助的年轻人 护理学生 英国文化协会注册的外语助教 被确认为患有严重精神疾病的个人 外交官或其他豁免者 印花税（Stamp Duty Land Tax, SDLT） 印花税（Stamp Duty Land Tax，SDLT），是购房者在购买英国房产时需缴纳的主要税种。该税收主要取决于房产的价格、购房者身份以及购房目的。SDLT适用于英格兰和北爱尔兰，而苏格兰和威尔士则采用类似但有所不同的房产税制度。 如买房目的是用于出租(Buy-to-Let)或购买第二套住宅的购房者，将额外征收5%的印花税。 首次购房者：  房价中25万英镑以内部分无需支付印花税，首次购房者的免税区间为42.5万英镑（房产总价需低于62.5万英镑） 腾邦小贴士 很多朋友喜欢投资英国的房产，但是英国的房东尤其是海外房东税收问题尤其复杂。英国居民需就其全球收入纳税，而非居民则仅需就其在英国境内获得的收入纳税。这可能导致英国居民忽视外国收入，而非居民则未能申报英国来源的收入。 如果您对居籍以及非居籍存在疑问，或者对房产收入有不清楚的地方，可以联系腾邦，与税务经理一对一咨询。祝大家投资顺利！ 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在运营一家公司的时候，您可能会遇到很多不可预见的困难，比如说公司在很长一段时间内没有交易、没有任何收入。然而，您还不想直接注销或清算公司的话，该怎么办呢？ 如果公司在纳税年度一直未进行交易或者完全停止交易，但您不想直接注销或清算公司，很多企业主会考虑休眠一家公司。 休眠公司的申报要求较少，也不需要缴纳公司税，可为您节省时间和金钱，同时保护您的利益，如企业名称和任何其他知识产权。 那么，我们该如何休眠一家公司呢？ 什么休眠公司？ 眠公司是指那些在公司注册处注册成立，但未开展业务、没有交易或未从业务中获得任何收入的公司。也就是说，该公司不买卖商品或服务、不赚取利息、不管理投资或不开展经营活动。英国税务局认为此类公司在公司税方面属于休眠（不活跃）状态。公司可以从成立之日起处于休眠状态，也可以在一段时间的经营活动后进入休眠状态。 根据公司注册处对“休眠公司”定义，如果一家公司在会计期间没有发生“重大会计交易”，该公司处于休眠状态。 以下是构成“交易”的关键活动 ： 购买和销售商品和服务 获得房地产租赁或购买房产收入 产生重大费用，例如： 雇佣员工 支付董事薪酬 发放股东红利 管理投资 收到股息 赚取利息 支付银行手续费和费用 通过商业银行账户支付公司成立费用和会计费用 如果休眠公司从事上述任何一项活动， 则将立即丧失休眠交易状态 ，并变为“活跃”公司。但是，以下交易不被视为“重大会计交易”，可以由休眠公司进行： 认购人（公司成立时加入公司的第一批股东）缴纳股份 向公司注册处支付的费用，用于提交年度确认声明（以前称为“年度申报表”）、更改公司名称或重新注册公司。 向公司注册处支付逾期申报罚款 休眠公司可以帮助节省哪些成本？ 让您的公司暂时处于休眠状态有一些好处： 如果您因疾病、产假、旅行、休假或者任何其他原因需要暂时出国或没办法经营一段时间，您可以暂时停止经营公司，但依旧保护公司名称或拥有的物业租赁产权等； 降低管理成本：一般来说，公司注册处不会因收入不足而直接给予您休假的可能性。也就是说，您的公司即便没有任何交易活动， 您还是需要提交年度账目、确认声明、申报公司税表等等。 当您的公司处于资金短缺的情况，您估计本身就很焦虑了，处理这些事情会让您更加焦虑。如果您忽视这些任务可能会导致一些处罚，甚至更早导致公司解散。然而， 休眠公司的申报要求较少， 规模“较小”且“不活跃”的公司法定负担大大减轻； 您可以有足够的时间来制定重组计划； 公司休眠没有时间限制； 与直接关闭一家公司相比，经济成本较低； 您可能还有退路选择； 在准备开展业务时保留公司名称、保护商号以防止被其他企业注册等等。 如何让公司进入休眠状态？ 让公司处于休眠状态的注册流程不复杂，与公司在公司注册处注册的方式有点相似： 第一步：评估资格 您需要审查公司是否符合休眠标准。通常来说，您的公司需要满足没有重大金融交易的条件。如果您的业务一直活跃，请考虑完成任何未完成的交易，或者（如果适用）解散任何资产。 第二步：准备资料 您需要在前往公司注册处之前，准备好以下信息： 公司名称 办公地址 董事姓名 股东姓名 至少一个SIC 代码 第三步：通知公司注册处 要正式让公司进入休眠状态，您必须通知公司注册处。一旦注册完成，有关您公司休眠状态的信息将会在公司注册处网站上更新，并向公众开放。 第四步：向税务局更新情况 您在休眠公司的时候，需要立刻告知英国税务局（HMRC）贵公司的休眠状态——这可确保您的公司履行所有纳税义务，并有助于避免不必要的处罚。 第五步：通知银行 如果您的休眠公司有银行账户，请通知银行状态变化。一些银行可能会为休眠公司提供特定服务或账户，因此请咨询是否需要进行任何调整。 第六步：保持合规 在休眠期间，您的公司仍需履行一些职责，我们在下一章节继续解释。 公司注册处对休眠公司的要求 年度帐目 董事必须每年为公司注册处准备休眠账户。即使企业从一个财政年度到下一个财政年度都处于休眠状态，您也需要这样做。但是，休眠公司准备年度账目会稍微简单一些，您只需要包含资产负债表和与账户中包含的信息相关的任何相关注释，您的年度账目必须在会计参考日期 (ARD) 之后 9 个月内提交给英国公司注册处。 年度确认声明 所有公司，无论是活跃公司还是休眠公司，都必须至少每 12 个月准备一份年度确认声明。此文件的目的是在某个日期（“确认日期”）确认重要的公司数据。公司注册处使用此文件来确保公共记录中保存的注册详细信息准确且最新。 您需要在声明中确认的信息包括： 公司名称及注册号码 注册办公地址 单一替代检验地点 法定记录的位置 董事详情 秘书详细信息 股东或担保人详情 标准行业分类(SIC) 代码 股本信息 重大控制人员登记册(PSC 登记册)中保存的信息&公司的注册电子邮件地址 提交确认声明的截止日期是公司成立周年纪念日或上一份声明确认日期的周年纪念日。您有14天的时间在此日期之后向公司注册处提交确认声明。 可以重启休眠公司吗？ 企业休眠的时间没有限制，可以是任意时间段，从几个月到公司整个生命周期。当然，您随时都可以重启休眠公司，无需直接通知公司注册处。但是，如果您的休眠公司或协会重新开始营业，您必须告知英国税务局，您需要开始为您的公司缴纳公司税。如果您的公司首次开始交易，请了解如何将公司税服务添加到您的企业帐户。 您需要在公司年末后的 9 个月内将账目发送至公司注册处。在公司年度结束后 9 个月零 1 天内缴纳应缴纳的公司税。在公司年度结束后的 12 个月内，向税务局 发送公司纳税申报表（包括完整的法定账目）。 腾邦有话说 如果您考虑开一家有限公司，但希望在几个月后开始营业，或者您因各种原因想暂停公司一段时间，又或者您遇到商业危机但相信业务未来还是有机会重启的，那么让您的公司处于休眠状态可以帮助您保持公司的完整性，同时承担较少的备案责任。 但是，您需要记住的是，即便是休眠公司，负责人依旧需要遵循某些法律程序，例如，休眠公司的负责人仍向公司注册处发送休眠报表和年度确认函等。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

如果您想购买英国的一些老公寓，但比较纠结租赁产权年限的问题，担心您心仪的房产可能会因年限问题影响升值空间。本周，我们要给各位购房者们带来一些好消息。 11月21日，英国住房和规划国务部长马修·彭尼库克（Matthew Pennycook）正式宣布，英国政府打算在2025年1月开始正式执行《2024年租赁和永久产权改革法》， 第一个实施的方案是取消延长租赁产权年限的“两年规则” 。对于想在英国购买公寓的首次购房者以及投资者们来说，这确实是一个非常受欢迎的消息。接下来，我们来详细告诉大家是怎么一回事。 租赁产权的租约？ 在英国购买房产，您可能会发现，大多数公寓都是“租赁产权”（Leasehold），——租赁产权是一种财产所有权形式，您有权在特定租赁期限居住和使用房产。 一般来说，如果您购买新建公寓，您可能不需要太担心租赁问题，英国的大部分新建公寓的租赁期限都在125年、200年甚至999年左右。不过，这类新建房产的溢价相对高，对于首次购房者来说，他们可能更希望选择一些二手房；对于一些投资者来说，以低价投资一些二手房可能会有更多的升值空间。 然而， 租赁期属于是一种所谓的递减资产 。也就是说，如果您希望购买二手公寓，您可能会发现市场上有一些公寓（特别是价格便宜的）剩下的租赁时间并不理想——有些可能在99年甚至更短。一般来说，租赁期限的减少会影响房产的价值，特别是当租赁期限达到或少于 80年时，它的价值就会大大下跌。 此外，一旦租赁期限低于 85 年，承租人可能会开始在重新抵押其房产时遇到麻烦，因为许多贷方要求租赁剩余年限至少超过85 年。承租人也可能会遇到将其房产出售给潜在买家的麻烦。在这两种情况下， 购买者一般希望可以通过延长租赁期限来消除这个烦恼 。 什么是延长租约？ 延长租约（A lease extension）是指租赁人增加其租赁房产的租赁期限的过程。在英国，法律允许符合条件的租赁人按照规定期限延长租约，同时向永久产权人（房东）支付额外费用。 按照目前的法律， 获得法定租赁延期的资格标准是 ： 该房产为公寓； 该租约最初授予时的期限超过21年； 如果该房产是共享产权租赁，则其收益率已分阶段升至100%；并且 租赁人已登记为该房产的所有者两年多了——也就说，您必须要拥有该房产2年的时间才可以。 法定租赁延期的规定条款如下： 在现有租赁期限上增加90年； 将地租降低至象征性低点，一般认为是 0 英镑或 1 英镑； 根据需要进行微小修改、更正和更新。 新政策是什么？ 此次，英国住房部长确认：2025年1月开始改变其中一个资格标准。政府将正式取消新租赁者必须拥有房屋或公寓两年后才能延长租约或购买永久业权的要求 ；使租赁权持有者在购房后可直接延长租赁期或购买永久业权。 按照程序，如何延长租约？ 法定租约延期程序的关键步骤由相关法律的时间表规定。一旦通过向永久产权持有人送达通知开始该程序，就必须遵循时间表。如果错过关键步骤，违约方可能会承担法律和费用后果。 关键步骤如下： 对租赁人是否符合延长租约的资格进行初步评估。 准备租赁延期保费调查来评估潜在应付保费 （The premium）- 保费是您与永久业权人商定的延长租约或购买永久业权的价格。 承租人向出租人及租约的其他当事方或任何其他适用方发出通知（例如，如果拟议的新租约期限超出出租人与其出租人之间的租赁权益所持有的任何租赁权益的期限，则还应向其出租人发出通知，依此类推），其中应具体说明： 所要求的租约延期的条款；以及给房东至少两个月的时间答复。 房东向承租人送达通知，方式如下： 接受延长租赁的权利和拟议的条款； 接受延长租约的权利并对拟议的条款提出异议；或 对延长租赁的权利存在争议。 就租约延期的任何有争议的条款进行谈判。 在书面的租赁延期文件中记录商定的条款。 完成租约延期并在土地注册处登记。 双方在收到反通知后有六个月的时间商定条款并完成租约延期。如果无法完成，任何一方均可在前两个月后向一级财产法庭申请解决未决问题。如果房东在反通知中对承租人延长租约的权利提出异议，承租人可以向法院提出申请，对此提出异议。申请必须在反通知之日起两个月内提出。 延长租约涉及的费用有哪些？ 一旦承租人发出通知，他们就要承永久产权人（房东）合理的法律和测量费用，他们还需向房东支付通知上所列保费的 10% 作为押金。因此，租赁人在法定租赁延期过程中的潜在成本包括： 延长租赁的保费； 印花税（如果保费超过 40,000 英镑）； 永久产权的法律费用和测量师/估价师费用； 承租人的法律费用和测量师/估价师费用； 土地注册费 我应该延长租赁期限吗？ 延长租约现在确实越来越受欢迎，普通业主或房产投资者想要延长其住宅租约的原因有很多，最主要的可能就是希望可以提高房产价值、提高租期安全性以及增加对未来买家的吸引力。 您是否需要延长您的租赁期限取决于您的剩余租赁期 。如果您看中的房产租期低于80或者在80到82年之间，那几乎是肯定建议延长的。如果您购买一套房产并从中获利，您的租期剩余时间不到90年，您也有打算在未来出售房产；那么，延长租赁期限可能让它更有出售优势，毕竟潜在买家可能会为此担心——但是，您可以提前了解延长租期的成本以及手头上的经济情况，是否值得您这样做。 税务相关考虑 目前有多种方式延长租约，其中一种方式是明确放弃现有租约并授予新租约。同样，如果只是简单地表示要延长现有租约的期限。那么根据房产法，这种租约的“变更”也被视为有效放弃旧租约并授予新租约（新租约与现有租约并存，且分析方式不同）。 此类租约延长会产生许多税务问题——涉及到永久产权人和续约的公寓业主，其中包括： 对永久业权人收益征税； 对公寓业主的保费征印花税（这仅在交易的应税对价至少为 40,000 英镑时才会产生）； 对公寓业主的收益征税（至少对于那些不将公寓作为其主要住所的公寓业主而言）； 如果永久业权人是一家公司，其股东包括公寓业主，则在租约延期时可能需要承担所得税。 此次的改革消息可以说是非常好的消息，租赁产权人今后不需要拥有该房产至少两年就可自由申请延长租约，给了业主更多的主动权。同时，永久产权持有人可能也会有更多机会从续约中获益。然而，有关于这领域的相关税收还是比较复杂的，如果您有任何问题，可联系我们的税务专家。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

马上快到圣诞节啦！许多养老金领取者也在前两天收到了政府发放的10英镑圣诞奖金。但是奖金的发放并没有让人们感到欣喜，因为在冬季，大家不得不面临其他一项重要支出——取暖。而在不久前，英国议会下院以348票对228票的表决结果驳回了反对削减冬季采暖补贴的议案，这意味着约1000万名英国养老金领取者今年冬天将得不到取暖补贴。 政府发放的10英镑圣诞奖金相较于取暖补贴而言，无异于杯水车薪般毫无意义，超百万的老人会因无力负担取暖支出而陷入贫困。 为什么要缩减冬季燃料补贴？ 原因也很简单，那就是——为了填补英国政府财政亏空。 英国政府财政亏损有多严重呢？据外媒报道，英国监狱已经人满为患了，但是政府甚至拿不出钱修建新的监狱。英国政府破产程度可见一斑。 到今年7月，英国政府公共债务达到约2.7万亿英镑，约占国内生产总值（GDP）的99.4%。这意味着每年英国政府就需要偿还近1000亿英镑的利息，大致相当于政府开支的10%要填到偿债黑洞中去。而英国许多地方政府的财政状况更加不堪。2020年以来，英国已有多个城市宣布破产，包括伯明翰和诺丁汉。财政状况堪忧，工党财政大臣里夫斯只能提出“财政削减”计划，主要内容为今年削减55亿英镑支出、明年削减80亿英镑支出。 被削减的300英镑老年群体冬季取暖补贴，就属于今年要削减的55亿英镑的一部分。 工党和保守党又开始吵架了？ 在反对削减冬季采暖补贴议案的投票中，虽然最终以348票对228票的表决结果驳回为结束，但实际上，在英国议会下院中，工党占据了410个席位，除了1位议员对共党政府投了反对票以外，还有其他50几名议员没有投票。也就是说，在工党内部，其实有一部分群体不认可工党颁布的缩减取暖补贴的政策。 保守党领袖、前首相苏纳克对此嘲讽说：“他们现在正在大声叫喊。但这些论点甚至无法说服他（斯塔默）自己的50多名议员，这些议员昨天突然发现他们在其他地方有紧急事务（放弃了投票）。” 斯塔默立刻展开反击：“在他（苏纳克）抱怨我们帮他收拾烂摊子之前，或许他应该先为220亿英镑的黑洞道歉。苏纳克先生到处假装一切都很好。这是他在选举中提出的论点，这也是他坐在那里（在野党议席），我们坐在这里（执政党议席）的原因。” 好一番刺激的针锋相对，简单来说就是：工党认为自己是为了收拾保守党留下的财政烂摊子才不得不缩减了补贴支出，并且正是由于保守党之前的政策都是无效措施，所以才由工党担任了执政党。因此，保守党现在没有立场对工党采取的财政措施指指点点，因为在工党看来，保守党才是一切不好情况产生的罪魁祸首。 许多家庭将面临严峻的过冬考验 英国的冬天真的蛮冷的！削减养老金领取者的冬季采暖补贴意味着许多老人这个冬天会过得尤其辛苦。有调查显示，55%的退休人员考虑减少取暖，三分之二的人表示会采取额外的节能措施。 2022年俄乌冲突升级，能源价格持续上涨，英国政府制定了每年能源价格最多上调10%的应对方案。2021年冬季，英国普通家庭每年需支付的能源价格上限为不超过1100英镑，而今年冬季则将上涨到1717英镑。据估计，至少2700万户英国家庭的能源账单将继续上涨。 在2022年能源危机时，许多地方在图书馆、社区中心等地开辟了“温暖银行”，让无钱抵御低温的民众能免费取暖，估计今年“温暖银行”的流量还会增加，尤其是那些无力承担取暖费用的老人。 这也难免大家会对10英镑的圣诞奖金感到“愤愤不平”，因为家里可能冷得让人没有心情去过好这个圣诞节。 更重要的是—— 圣诞奖金是1972年英国希思政府期间，由于当时高通胀的经济环境，政府为了帮助退休人员顺利过圣诞节，因此为退休人员提供10英镑的圣诞奖金。半个世纪过去了，社会物价飞升，但是圣诞奖金依旧停留在10英镑。换算一下，当时的10英镑应该相当于现在的168英镑才对！ 有不少人反馈，工党政府应该重新审视一下圣诞奖金的水平，毕竟按照现在的物价，10英镑只能购买两个大汉堡，这真的还能帮助大家过好圣诞节吗？ 对此，你怎么看呢？ 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在英国，大部分人基本都听说过遗产税。如果子女从父母那里继承超过32.5万英镑的资产，税务局会征收这笔税金。所以，很多人在生前把准备留给子女以及家属的财产安排好，比如说，父母早早就把这些资产送给子女。这样一来，他们可以根据遗产税的7年规则避免掉这笔高昂的税金。 不过，您可能不知道，您的情况有可能还涉及一笔：Pre-owned asset taxes（POAT）。有时候，这笔税金可不是一笔小数目哦。 什么是Pre-owned asset taxes？ Pre-owned asset taxes中文翻译为“二手资产税”，我们在这里用它的简称：POAT。在人的一生中，我们可以自由赠送资产，这些资产包括房产、土地、个人贵重物品、甚至现金、股票、保险产品以及其他无形资产。在赠送后，如果您仍然从这些资产或者现金中直接/间接获益，您的情况就可能涉及POAT，需要缴纳一笔所得税。 根据 POAT规则，您从赠送的资产中获得的收益就属于您的收入——应税价值是根据其年价值计算的。通常来说，POAT的计算方法有些复杂，它是基于资产的“享受价值”，一般是在公开市场上出租资产时支付的市场租金。然后，该价值将按您的正常税率缴纳所得税。总的来说，POAT 不考虑资产的收益，而是使用固定方法来计算应纳税额。 哪些情况遗产税会被要求缴纳POAT？ POAT的范围很广，它不仅包括把资产赠送给家庭成员的情况，还包括放入信托或以低于其真实价值的价格出售的情况。POAT的设立目的是防止人们通过赠予资产，但仍然继续享受其利益来逃避遗产税的行为。您可以直接这么理解，英国税务局无法向您征收遗产税，他们就会找另外一种方式，比如通过个人所得税的费用收回，这就是税收的运作方法。 在遗产税的环境中，如果父母给孩子赠送资产后继续存活7年，那么在计算遗产是否要缴纳遗产税的时候，赠予的资产是被忽略的。然而，如果他们在赠予后继续一些方式来从中受益，就得根据POAT缴纳所得税： 常见例子一： 2012年9月30日，王先生和妻子王太太出售他们的房产，并将45万英镑现金（从出售房产中获得的收益）赠送给儿子，让他用这笔钱购买一处更大的住宅物业。后来，当王先生和太太年迈体弱的时候，他们不想自己居住。于是，他们搬进儿子的这套物业免租居住。税务局认为，自该日起，他们需缴纳POAT。 常见例子二： 2013年12月24日，王先生给儿子30万英镑，儿子用这笔钱购买了一处出租房产。后来，这套房产以60万英镑的价格出售。2017年，王先生的儿子于又用这笔资金购买了另外一处房产，并允许父亲王先生入住。税务局会认为，这是间接从中获益，需要缴纳POAT。 其他例子： 还是以王先生为例，他将其珍贵的艺术品收藏转移到信托基金中以避免缴纳遗产税，但继续在家中展示和欣赏这些艺术品。根据 POAT，王先生将有责任根据艺术品收藏的市场租金价值缴纳所得税。 GWR和POAT的区别 大家在阅读遗产税的相关法规的时候，可能听说过GWR。GWR是Gift with Reservation of Benefit的简称，它和POAT都是针对遗产税规划中的反避税计划，两项的内容基本上差不多；区别是，前者依旧缴纳遗产税，后者需要根据要求缴纳所得税。英国政府先是推出GWR规则，如果捐赠者从赠送的资产中获得利益，他们的情况则属于GWR规则。 打个比方，如果父母把房产的所有权转给孩子，但却依旧居住在房产内。那么，英国税务局会认为这是保留利益的赠与——Gift with Reservation of Benefit。最终，他们会仍在您去世的时候把房产的全部价值计入遗产中。 纳税人也不笨，他们也可以换一种方法来“受益”。比如，我不直接居住，我通过各种方法间接受益——比如卖掉自己的房子，从中拿出大部分钱送给孩子，孩子用这笔钱再买一处房子供父母免费居住，或者在房产花园再建一个附属建筑让父母住。这样，他们的情况就不会涉及GWR。于是，英国政府又推出POAT为了规避这类的情况发生。 简单来说，如果赠与不受GWR规则约束，可能会受到POAT法规的约束。正如我们上文所说，POAT最常见的例子是现金赠与，受赠人随后用这笔钱购买捐赠者能够从中受益的资产。总之，税务局就是想尽办法管您要钱。 有办法避免或者降低POAT税金吗？ 虽然 POAT 的规定是非常严格的，但还是有办法减轻其影响： 向配偶赠送资产：配偶之间的资产转移，通常不属于POAT的规则； 缴纳市场租金：如果您给资金给子女，他们买了房产继续让您居住在里面，您可以通过缴纳固定租金的方式避免POAT； 公平交易处置：如果是与非关联方以公平交易方式进行，或者与关联方按照公平交易条款进行，则排除对某项房地产全部权益的处置； 继续选择缴纳遗产税：如果该财产（或由其衍生的财产）出于遗产税目的而被纳入个人遗产，则通常（但并非总是）免征 POAT； 5,000英镑门槛：如果相关纳税年度的“适当租金价值”不超过 5,000 英镑，则可免征 POAT。 某些资产可能免征 POAT：英国税务局认为用于商业目的或价值低于一定金额的资产就不需要涉及POAT。 总之，与往常一样，您应该向税务顾问寻求建议，以确保您不会违反任何您可能不知道的税收规则。 腾邦有话说 如果您发现自己的情况符合POAT，则需要每年主动向税务局报告您的这类资产。您需要告诉他们：您仍受益的资产、其价值以及您欠多少税金。请记住哦，您需要正确处理这些事项，要不然就得受到处罚——别认为他们不会发现哦。很多人不知道该税收规则，直到处理父母留下的遗产时，才发现需要承担这笔税金责任。 是的，税务局总会有方法追款，他们可能会在您的遗嘱执行人填写遗产税时，突然通知他们涉及这笔费用。如果您不幸遇到 POAT 问题，无法负担或不想缴纳税款，该怎么办？ 英国税务局通常有一个解决方案，您可以选择继续遵守遗产税保留福利GWR的规则来缴纳遗产税。不管怎样，税收基本都会给纳税人带来影响，哪种税收制度更为有利将取决于一系列因素，而对于这些因素，专家的建议是至关重要的。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

圣诞节在英国是非常重要的节日，送礼物也是这一传统习俗的重要组成部分，很多人都愿意花上一大笔钱来购买礼物，希望家人和朋友开开心心。腾邦要在这里提醒您，圣诞节临近，要看好您的礼物哦！ 有消息称，英国盗贼们开始“上班”了，入室盗窃案数量飙升。每年的这个时候，窃贼们会把目标锁定在大家的“圣诞礼物”。在警方处理的案件中，珠宝、智能手机、苹果运动手表等是小偷们最爱偷走的物品，有的价值都超过10万镑了。那么，我们该如何防止损失呢？ 哪些圣诞礼物最受小偷欢迎？ 每到节日期间，入室盗窃案件就会激增。特别在圣诞节期间，人人家里都堆满礼物——有的是准备送人的，有的是自己收到的。于是，家庭成为小偷们的主要目标，他们会趁着大家出门聚会的时候实施入室盗窃。一份来自英国警方的数据报告显示，小偷们几乎什么礼物都拿，甚至连一瓶酒、连一颗糖也不放过。前段时间，有媒体报道，英国一户家庭在圣诞节遭小偷盗窃，圣诞树下所有礼物都被偷走了，连桌上的糖果也不翼而飞～ 根据警方提供的数据，以下是被盗物品最多的种类以及被盗价值： 英国警方向媒体透露，在他们接到的报案中， 珠宝、手表等物品的被盗事件在所有案件中占比32% ，由于这些物品无法追踪且易于藏匿，因此，它们成为犯罪分子的首要目标。 在英格兰和威尔士，几乎每三起入室盗窃案中就有一起报案称珠宝或手表被盗；接下来，电脑、平板电脑、照相机等等电子设备礼物属于第二受欢迎的物品，被盗案件占整体的23%，许多设备价值超过1000英镑。警察说，笔记本电脑和平板电脑非常容易携带，直接拿起来就走。 从整个英国来看，这三个地区是风险最高的盗窃区域： 米德尔斯堡 | 每千户家庭22起入室盗窃案 米德尔斯堡（Middlesbrough）是北约克郡的一座城市，它是全英格兰和威尔士最容易发生入室盗窃的地方。在所有地方行政区中，该北部城镇的入室盗窃率最高。去年，该地区每 1000 户居民中就发生了 22 起入室盗窃案。据说，米德尔斯堡居民的入室盗窃风险比其他地区高出11倍。 曼彻斯特 | 每千户家庭20起入室盗窃案 曼彻斯特（Manchester）是英格兰和威尔士入室盗窃案件发生最多的地区之一，排名第二。去年，该市每 1000 户家庭中就发生了 20 起入室盗窃案。尽管曼彻斯特享有比伦敦更安全的美誉，但其住宅入室盗窃率却高于伦敦的所有行政区。 唐卡斯特 | 每千户家庭发生18起入室盗窃案 唐卡斯特（Doncaster）是英格兰和威尔士入室盗窃案件发生最多的地区之一，排名前三。去年，每 1000 户居民中就发生了 18 起入室盗窃案。 在这里不得不提一下伦敦，多年来，伦敦一直是盗贼们的首选。在伦敦，这些行政区是最容易发生入室盗窃的地方： 南华克区 | 每千户发生14起入室盗窃案 巴尼特 | 每千户发生13起入室盗窃案 哈克尼 | 每千户发生13起入室盗窃案 哈林盖 | 每千户家庭发生13起入室盗窃案 肯辛顿和切尔西 | 每千户家庭发生13起入室盗窃案 您为家里买保险了吗？ 如果您位于盗窃高风险的区域，或者您家里有着许多贵重的礼物，又或者您真的成为盗窃案的受害者，那么，您需要了解一下是否可以根据家庭财产保险提出索赔。 其实， 超过80%的保险都会在圣诞节期间自动增加财物保障 。尽管它们可能不会直接在保单中明确写着：圣诞保障，但您可能会在保单上看到“季节性增加”或“特殊节日保障”字样，这些都可以指向圣诞节。在此期间，他们通常会将您的“保险金额”增加特定数额（一般为 1,000 英镑到 10,000 英镑之间），或者增加您总保险金额的一定百分比。 例如，Axa保险在圣诞期间会自动为客户增加7,500英镑的家庭财产保险额度，该特殊政策只适用于圣诞前30天和圣诞后30天期间。对于其他保险公司来说，他们的保额时间可能会比Axa的少，可能是只保圣诞节的前后各14天。 此外，不同保险公司对“高风险”和“贵重”物品的定义会有些不同。对于那些您准备要赠送或者是收到的昂贵礼物，例如最新的智能手机、笔记本电脑和自行车，您需要检查保险公司是否将它们视为“高风险”或“贵重”物品。 一些税务要点 在英国，保险费税 (Insurance Premium Tax：IPT) 是针对保险公司征收的税，与增值税类似，适用于大多数英国一般保险费。保险公司向您收取保费（您定期为保险单支付的金额）后，税款将直接支付给政府。  目前，IPT有两种费率。第一种是标准税率12%，主要是针对房屋、 汽车或宠物保险的收取标准。第二种是更高税率20%，适用于旅行保险，以及汽车和家用电器出售的保险。 英国政府设定的IPT按保费的百分比计算， 这意味着保费越高，税额就越高 。例如：如果您的年度保费为300英镑，加上12%的IPT，则为 336 英镑。或者，按20%的较高税率计算，则为360英镑。如果您的年度保费为600英镑，加上 12%的IPT，则为672英镑。如果按20%计算，则为720英镑。某些类型的保险可免征IPT，例如人寿保险、永久健康保险、商用飞机和船舶保险以及位于英国境外的风险，在购买保险前可以查看英国税务局（HMRC）提供的完整列表。 一旦发生意外，您的财物被损坏或者被盗，您需要准备一大笔预算来更换这些物品，损失肯定是很大的。所以，咱们给家里买上一个保险确实是比较安心的选择，它可以为您的财物提供火灾、盗窃和其他意外损坏风险方面的保障。如果您想减少缴纳的税款，您可以想办法降低整体保费： 增加您的自愿超额费用——但请记住，如果您确实需要提出索赔，您将承担额外费用 为您的房产添加额外的安全措施，保护好贵重物品 尽可能不要在社交媒体上发布一些贵重礼物的照片，这些照片可能会吸引小偷的注意！ 好啦，今天的分享就到这里咯！如果您对英国的税务方面有任何问题，可以联系英国腾邦会计事务所的专业税务团队会给您提供详细建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

您开始准备新的理财计划了吗？尽管英国央行降低基准利率，储蓄利率的回报仍然高于通货膨胀率。不过，债券市场预测，英国央行在2025年可能会进一步降息，英国的基准利率在明年年底有可能从4.75%降至4%左右。如果情况属实，储蓄利率可能会被拖得更低。 所以，无论您存钱的目的是什么，最好趁着没有进一步降息之前抓住机会，尽可能让您的储蓄发挥其作用。如果您正在制定新一年的理财计划，这篇文章可以帮助您选择合适的储蓄账户，让您获得理想的回报哦。 英国有哪些类型的储蓄账号？ 在英国，几乎所有银行都提供储蓄账户（Saving accounts），它与用于支付账单和日常开支的活期账户不同，您可以把闲钱放入储蓄账户以赚取利息。不同的银行有着不同的储蓄账户类型，常见类型如下： 定期储蓄账户（Regular savings accounts） 在一定期限内（例如12个月），您可以每个月存入一笔金额并从中赚取利息。通常来说，定期储蓄是培养储蓄习惯的好方式，利率通常比较诱人。缺点是，它可能有金额的限制，您可能无法存入大笔资金；此外，您提取现金可能会受到限制。 易于访问的储蓄账户（Easy access savings accounts） 顾名思义，这种类型的储蓄账户类似于活期账户，您可以快速提取资金，非常适合短期储蓄目标。然而，这些账户的利率是可变的，也就是说您的回报率会随着利率幅度上涨或下跌。 固定利率账户（Fixed rate bonds） 您将资金放入这类型的账户内，并获得一定时期的固定利率，让您清楚地了解您将获得的利息。不过，这类账户可能会有严格的要求，比如您提前取款会受到严厉处罚。 通知储蓄账户（Notice savings accounts） 您可以把钱存起来，当您想要取款的时候必须要提前发出通知。也就是说，您可能需要等待一段时间才能使用现金。但作为回报，您可以获得比易于访问的账户更高的利率。 高息储蓄账户（High Interest Savings accounts） 这些账户承诺较高的利率，但要注意诸如大量的最低存款要求等条件。 儿童储蓄账户（Children’s savings accounts） 儿童储蓄账户面向18岁以下人群，可以成为有价值的金融学习工具。 现金个人储蓄账户（Cash ISA） 现金ISA提供免税储蓄，纳税人在每年有20,000英镑的免税额度。但请注意，其回报可能不如其他类型的账户高。 终身个人储蓄账户（Lifetime ISAs） 终身个人储蓄账户专为首次购房者或退休储蓄者量身定制，配有政府奖金和每年4,000英镑的上限。 各银行 储蓄利率情况如何？ 通常来说，储蓄账户的利率水平是由各个储蓄提供商来决定的，央行的基准利率将影响各大银行的决策。可以看到，自去年夏天基准利率达到5.25%的峰值以来，储蓄利率一直在稳步下降，英国央行的降息行动将会再次加速这一进程。也就是说，大家可以预见——现金实际回报将在2025年后半年开始进一步下降。 好消息是，很多银行的储蓄利率仍然超过通货膨胀率，储蓄者依旧可以从中获得可观的实际回报。因此，任何想要获得丰厚回报的人都需要迅速采取行动，因为许多最高利率往往不会持续很长时间。 最近，英国Moneysavingexpert的财经专家通过搜集各个银行的信息，整合出最受欢迎的几个储蓄账户，可供大家参考： 最佳易于访问的储蓄账户 Plum cash ISA：5.18% MoneyboxCash ISA：5.17% Atom Bank：4.85％ 最佳通知储蓄账户  Recognise Bank：95天，利率4.95% 最佳定期账户   Oxbury Bank：三个月期利率为4.8% Habib Bank Zurich：一年期4.8% Secure Trust Bank：两年期4.61% DF Capital：三年期4.61% 如何选择储蓄账户？ 在开立新的储蓄账户时，请综合考虑以下内容： 利率  好的利率，才有好的回报。利率往往是首要关注要点，有些账户可能会以额外利率吸引您，因此最好仔细检查其期限和任何附加条件，例如最低的定期储蓄是多少。 提前现金是否容易  您在短期内是否有继续用钱的地方。易于访问的账户通常可以给您提供更多方便，让您更快拿到应急资金。但是，如果您愿意锁定资金一段时间，您可能会获得更高的利率。 条款和条件  留意任何警告，包括最低存款或强制性每月储蓄，并注意提款的潜在罚款。注意提款的任何费用，这可能会影响您的储蓄。 纳税  由于有个人储蓄津贴，大多数英国储户无需为利息纳税，但是如果您超过一定的数字，您是有纳税责任的。在开设之前，最好能够提前了解税收知识。我们会在下一章节详细解释。 分散账户 对于那些已经积累了大量储蓄的人来说，最好不要在任何一个账户中存入超过85,000英镑，这是金融服务补偿计划(FSCS)保证的金额。如果您的总储蓄额更高，请考虑将其分散到多个账户中。 储蓄利息可免税吗？ 大多数人可以从储蓄中赚取一些利息而无需缴税。在缴纳税款之前，您有着以下几个免税津贴： 个人免税额  如果您的个人免税额尚未用在工资、养老金或其他收入上，您可以使用该免税额赚取利息。 储蓄起始利率   您还可以获得高达5,000英镑的免税利息，这是您的储蓄起始利率。您的其他收入（例如工资或养老金）越多，您的储蓄起始利率就越低。注意的是，如果您的其他收入为17,570英镑或更多，您没有资格获得储蓄起始利率；如果您的其他收入低于17,570英镑，您的储蓄起始利率最高为5,000英镑。此外，您的个人免税额以外的每1英镑其他收入，都会使您的储蓄起始利率降低1英镑。 举个例子： 您的工资为16,000英镑，储蓄利息为200英镑； 您的个人免税额为12,570英镑，您的工资前12,570镑无需纳税； 您的工资中剩余的3,430英镑（16,000英镑减去12,570英镑）会使您的储蓄起始利率降低3,430英镑； 您剩余的储蓄起始利率为1,570英镑（5,000英镑减去3,430英镑），这意味着您无需为200英镑的储蓄利息缴税。 如果您超出以上所说的津贴数额，您必须按照所得税税率对超出免税额的任何利息缴纳税款。如果您有工作或领取养老金，英国税务局会更改您的税码，以方便您自动缴税。如果您的储蓄和投资收入超过10,000英镑，则需要注册自我评估。如果您完成自我评估纳税申报表，请报告其中产生的任何储蓄利息。 如果您没有工作、没有领取养老金或没有完成自我评估，您的银行或建筑协会告诉英国税务局您在年底收到的利息数额，税务局会告诉您是否需要纳税和如何纳税。如果您的储蓄利息低于您的免税额，您可以索回已缴纳的税款。不过，您必须在相关纳税年度结束后4年内索回您的税款。 如果您填写了自我评估纳税申报表，则可以通过该申报表申请退税。如果没有，请填写R40表格并将其发送给税务局。通常来说，税务局会在6周内退还税金。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

2024年已经结束啦，尽管莱坊（Knight Frank）报告称，全球超级豪宅（价值800万英镑以上的住宅）的销售在第三季度有所放缓，但在2024年，市场上仍出现了大量创纪录的交易和顶级房源。来看看你心仪的住所是否有上榜吧！ 第一名 One Hyde Park， Knightsbridge， London SW1，售价 £175m 目前英国最昂贵的房产恰好位于最昂贵街道上最豪华的开发项目中。这栋10层和11层的顶层豪华公寓占地18,000平方英尺，俯瞰海德公园，拥有一个双层高的接待室、环绕式露台、五间带大理石浴室的卧室、一间鸡尾酒酒吧、一间电影院、两间书房、一间水疗中心和一间员工套房。 One Hyde Park由文华东方酒店集团管理，居民可以预订定制服务，如女佣和餐饮。售价高达175,000,000英镑！！！相当于654套英国普通住宅！（截至2024年10月，Zoopla发布的英国房价指数显示，英国的平均房价为267,200英镑。） 第二名 San Juan Capistrano，美国加利福尼亚州奥兰治县，售价 $150m （£119.7m） 被称为加州最贵房产项目的Casa Grande目前正在建设当中。Casa Grande是一处占地42英亩的混合用途地产，将包括一座38,000平方英尺的豪宅，可以全方位欣赏海洋、山脉和海洋景观，以及客人和工作人员的住宿、一个谷仓和最多可容纳10匹马的马厩。 目前已经建造了三个公寓、办公室和仓储设施，还有一个正在运营的鳄梨农场、一个柑橘园，还有潜力建立一个蓬勃发展的龙舌兰业务，可以生产龙舌兰酒或龙舌兰酒。 第三名 美国科罗拉多州阿斯彭，售价 $108m（£86.19m）  作为世界上最昂贵的滑雪胜地，阿斯彭对价值数百万美元的房产并不陌生。然而，当一座 22,400 平方英尺的豪宅在 4 月份交易时，还是有不少人惊掉了下巴，因为它是整个科罗拉多州第一个突破 $100m 大关的豪宅。 这所房子占地4.5英亩，靠近独特的红山社区的山坡，拥有 11 间卧室、17 间浴室，可欣赏周围群山一览无余的美景。据说，当时这处房产的买家直接支付了现金购买~ 第四名 美国纽约州长岛， 售价$88.5m （£70.61m） 这处房产曾经以 $150m 的价格上市，使其成为曼哈顿上流社会的夏季游乐场，汉普顿最昂贵的房产。 它的市场价格上下波动多年，终于在2024年 1 月份的拍卖会上售出。La Dune 由两座海滨豪宅组成，一座建于 1892 年，另一座建于 2001 年——以及 4 英亩的景观场地和 400 英尺的海滩临街面。伍迪·艾伦 （Woody Allen） 的粉丝可能会认出它，因为他 1978 年的电影《室内设计》中的许多场景都是在这里拍摄的。 第五名 伦敦贝尔格莱维亚，售价£65m  过去 12 个月在 Zoopla 上出售的最昂贵的住宅是这座宏伟的时代联排别墅，距离海德公园和哈罗德百货公司仅一箭之遥。它位于 Grosvenor Crescent，出现在劳埃德银行的英国最昂贵的街道名单上，平均价格略低于 £14m。 这座灰泥正面的物业已按照最高标准进行了翻修，设有六间套间卧室、优雅的接待室、一间正式餐厅、一间厨师厨房和一个水疗中心。 第六名 Domaine de Vignette，圣巴泰勒米，售价 $59m （£47.07m） 这个僻静的院落目前是法属加勒比海岛屿最昂贵的房源，坐落在郁郁葱葱的山坡上，俯瞰着 Colombier 海滩，只能步行或乘船到达。它由 9 间平房和郁郁葱葱的热带花园组成，围绕着中央泳池甲板、休息室和酒吧，可欣赏 180 度海景和岛屿景观。 该处房产的翻新工作由屡获殊荣的室内设计师 Rémi Tessier 设计，耗资数百万美元，已于近期完成。 第七名 佛罗里达州迈阿密的 Aston Martin Residences，售价$21m （£16.75m） 当这座 66 层塔楼的最后一套 Sky Penthouse 于 2 月售出时，它成为迈阿密市中心历史上最昂贵的房产。这座 9,573 平方英尺的品牌住宅是奢华的代名词，拥有四间卧室、七间浴室、员工宿舍、健身房和室内游泳池，以及一个巨大的户外露台，可使用四层楼无与伦比的设施。 其中包括两个电影院、一个拳击馆、一个游戏室、一个虚拟高尔夫室和一个美容院。幸运的是，有一个车库和代客泊车，因为顶层公寓配备了定制的阿斯顿马丁 （AML.L） DBX 超级跑车！ 2025年英国购房小贴士 看了上面的豪宅榜单，是不是有了新的一年给自己买套新房的冲动呢？如果您2025年有买房或者置换房产的打算，那么可要当心了，根据英国最新法案规定，您需要注意以下法规： 印花税土地税（SDLT） SDLT适用于英格兰和北爱尔兰的房产购买。税率根据房产价值和买家的身份（如是否为首次购房者、是否为海外人士）有所不同。对于海外买家，从2021年4月起，SDLT增加了2%的附加费。从2025年4月1日起，首次购房者的印花税起征点将从42.5万英镑下调至30万英镑，购买价值30万英镑以下的房产可以免交印花税。 资本利得税（CGT） 如果房产在出售时产生资本利得，卖家可能需要缴纳资本利得税。非英国居民的税率通常为18%，而高税率纳税人的税率为28%。 反洗钱法规（AML） 非英国居民必须遵守英国反洗钱法规。这包括核实身份和资金来源，提供银行对账单、收入记录和身份证明等文件。 非居民房东（NRL）计划 根据英国的海外房东计划，每年在英国居住少于6个月的房东被视为海外房东。在英国收取的租金收入需要在英国纳税。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

TBA英国腾邦会计事务所祝大家新年快乐！ 步入2025年，英国工党秋季预算中的多项措施也将正式实施。从子女教育的增值税到市政税、遗产税，一些英国家庭今年的税单可能将凭空多出数千英镑。那么，在2025年哪些税种将上涨？又将对您的财务计划带来什么影响呢？ 市政税（Council Tax）上涨 无论您是低收入还是高收入人群，只要在英国住房，就需缴纳市政税。而该税种将于2025年4月上涨。政府今年早些时候确认，市政税将维持目前的涨幅上限，即英格兰的市政税账单可能会上涨高达 5% 。 这意味着，今年4月起，居住在Band D房产的普通家庭市政税账单将上涨高达5%。鉴于英格兰目前平均Band D市政税账单为2,171英镑，市政税每月将多支出109英镑。 印花税（Stamp duty）假期结束 目前，英格兰和北爱尔兰首次购房者的额外印花税减免将于2025年3月31日结束。从4月1日起，首次购房者的印花税门槛将从425,000英镑降至之前的300,000英镑。同时，二次及多套房购买者将为超过125,000英镑的房产支付印花税，而不是目前的250,000英镑。 这意味着，在英格兰或北爱尔兰购买价值500,000英镑房产的买家将支付15,000英镑的印花税——比目前的12,500英镑增加了2,500英镑。 秋季预算还规定， 买房出租和第二套住房的印花税将增加2%至5% ——这一变化已经立即生效。 Rightmove房地产专家蒂姆·班尼斯特Tim Bannister表示，这一税率上调意味着，一套售价为371,958英镑（即平均要价）的房屋，房东将面临超过7,000英镑的额外费用。 资本利得税（Capital Gains Tax）增加 资本利得税（CGT）是对出售资产，如投资或贵重物品所获利润征收的税款。在秋季预算中，财政大臣里夫斯宣布，资本利得税的低税率从10%提高至18%，高税率从20%上调至24%。这一变化立即生效，使CGT税率与出售第二套房产的税率保持一致。 但请记住，您只需为所获利润支付资本利得税，而不是销售价格。收益也可以抵消出售其他资产时造成的损失。 雇主国民保险费（National Insurance） 正如财政大臣里夫斯在秋季预算中宣布的那样，从2025年4月6日起，将雇主的国民保险缴款从13.8%提高至15%。除此之外，雇主开始纳税的门槛将从9,100英镑降低到5,000英镑。 虽然这些变化不会直接影响大多数人，但在预算之前，一些批评人士就表示，这种变化可能会对员工产生连锁反应，因为雇主可能会通过削减加薪幅度和工作福利，以及减少就业机会来削减成本。 烟草酒品税和食品杂货税 秋季预算中，烟草和酒品的相关税收也被称为“罪恶税”，并将在2025年上涨——自2024年10月30日起，烟草税将按零售价格指数（RPI）通胀指标上涨2%。手卷烟草税则按零售价格指数上涨10%。 与此同时，自2025年2月1日起，酒品税将按2024年9月零售价格指数通胀率上涨，为2.7%。但对于酒精含量低于8.5%的生啤酒等税率将降低1.7%，平均浓度品脱的税额将减少1便士。 作为一项新的政府净零排放立法，食品杂货税也将增加英国家庭2025年的税单。该税种将要求零售商和制造商根据其使用的包装材料吨数收取费用。 根据英国环境、食品和农村事务部（Defra）公布的计算结果，如果将这一数字全部转嫁给消费者，预计每年将平均家庭食品账单多支出70英镑。 私立学校学费增值税（VAT） 根据工党发布的旗舰教育政策（flagship education policy）， 从2025年1月1日起正式对私立学校征收20%的增值税 。部分私校已经告知家长，这一成本将直接导致学费上涨。 根据国家统计局ONS的数据，对于收入最高的20%人群来说，其平均工资为55,910英镑。如果有一名孩子就读私校，那么在2025年，包括2,626英镑的私校学费在内，该家庭将额外缴纳7,730英镑的税款。使得私校教育成为名副其实的“奢侈品”。 其他税收变化 冻结所得税和国民保险缴费门槛 英国财政大臣里夫斯在秋季预算中宣布，将于2028年解冻所得税和国民保险缴费门槛‌。这意味着 从2028-29年起，个人税起征点将再次根据通货膨胀率上调 。 尽管这种情况要到2028年4月才会改变，但这意味着一些人的个人免税额将超过目前为12,570英镑，并被迫首次缴纳所得税和国民保险，而其他人则面临更高或额外的税率。 例如，所得税门槛随着通货膨胀率的上升而上升意味着，在2028年，两名收入为55,910英镑的成年人每年额外支付3,520英镑。 对于每周工作40小时、最低工资为每小时12.21英镑且没有养老金缴纳的人来说，每年将多支出510.80英镑。 遗产税冻结和新的养老金规则 工党政府已将遗产税免税门槛延长至 2030年 。 根据目前的遗产税规定，如果去世时遗产的价值超过325,000英镑，受益人将有责任为超过此门槛的部分缴纳40%的遗产税。如果遗产包括传给直系后代的住所，免税门槛将上升至500,000英镑，如果遗产给予的是幸存配偶或民事伴侣，门槛将上升至100万英镑。 此外，从2027年4月起，未动用的养老金将计入遗产税的一部分。虽然这一变化还需要几年时间，但您可能希望在制定资产转移计划时考虑到这一点。 英国腾邦事务所提醒您： 近年来，英国多项税收陆续上涨，再加上通货膨胀的持续高企，使得家庭支出成本显著增加。这些趋势可能对许多英国个人和家庭的财务状况造成压力。因此，我们建议大家提前做好财务规划，合理分配开支，确保有足够的储蓄应对潜在的经济不确定性。 同时，务必遵守税务规定，按时、合规地完成纳税义务，以避免不必要的罚款和法律风险。未雨绸缪是管理财务健康的关键，也是应对经济挑战的重要保障。 如果您对已经或即将到来的税收变化有任何疑问，或希望可以与专业会计人员为您解答、做出新的税收安排，可与我们取得联系。我们的专业税务团队将为您提供咨询。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

许多人在向英国税务局HMRC报税时，其实都在不经意间多缴了税。许多人在向英国税务局HMRC报税时，其实都在不经意间多缴了税。 可别小看这潜在的”失误“。一个纳税财年累计下来，一些个人无形中多缴的税款可能达到数千甚至上万镑。若是就这样让HMRC白白占了便宜，那不是亏大了！ 最近，我们就帮许多客户处理了退税申请，成功追回他们的多缴税金。 【退税流程】 如何知道是否多缴了呢？有时候HMRC会自动把多缴的税款以Cheque（支票）的方式寄给您。但有时也会有遗漏。因此，您可以先在Government Gateway注册自查。 具体流程如下—— >>>登录账号 >>>查看年度缴税情况 >>>联系在线客户说明情况 >>>申请退款 *这里小编要提醒一下，这笔退款只能通过英国地址来收取支票获得，因此一定提前！ 除此之外，您还可以通过个人税务代码（Tax Code）进行自查，清楚知道自己是否存在税金误缴，并查看自己本财年的总纳税情况和其他税务权益。 如果你对自己的缴税情况感到困惑，或想看看是否在过去有潜在的”多余支出“，那么接下来就跟我们一起了解税务代码的作用，说不定还能“意外”发现之前多缴的税款！ 什么是税务代码？ 税务代码是英国税务局HMRC分配给雇员的一个标识，用于告诉雇主如何扣缴所得税（Income Tax）。它反映了一个人在特定纳税年度内的个人免税额和适用的税率。 税务代码由字母和数字组成，通常可以在工资单（Payslip或Salary Slip）、P45（离职时雇主给的表格）或P60（雇主给的年度税务审查）上，例如：1257L或BR。 事实上，税务代码的每个部分都有特定含义： 数字部分 表示个人免税额（Personal Allowance），即一年中免税收入的额度除以10。例如：1257表示个人免税额为£12,570（2023/24 税年）。如果有额外扣减或调整（如未使用的免税额度、福利等），数字可能增加或减少。 字母部分 则反映了特殊税务情况或免税额度调整。常见字母及其含义包括： L：普通税码，适用于享有全额免税额的个人。 M：配偶转让了部分免税额给您（Marriage Allowance）。 N：您转让了部分免税额给配偶（Marriage Allowance）。 BR：从第一笔收入开始以基本税率（Basic Rate，20%）扣税，通常用于第二份工作或养老金。 D0：从第一笔收入开始以高税率（Higher Rate，40%）扣税。 D1：以额外税率（Additional Rate，45%）扣税。 K：用于表示您有超过免税额的福利或其他收入，需在薪资中额外扣税。 NT：无需扣税，通常用于特定海外收入或其他特殊情况。 0T：个人免税额已经用完，或已经开始了一份新的工作，而新雇主还没有提供税号所需的详细信息。 S：收入或养老金按照苏格兰的税率征税。 C：收入或养老金按照威尔士的税率征税。 以"W1"、"M1"或"X"结尾：代表紧急税务代码，如1257L WI或1257L MI 。 税码会发生变化吗？——“会！” 由于税码的数字和字母都有特别的含义，因此也会因多种因素而发生改变，例如免税个人津贴变化、换工作、有多种就业形式等等。如果您遇见以下状况，HMRC可能会更改您的税码： 当您的新雇主没有P45（离职时，您的前雇主向您签发的P45表格，说明了工资和纳税年度迄今为止支付的税款。） 时开始新工作：这将触发紧急税码，因为没有足够的信息来查看您在纳税年度内赚了多少钱以及您已经缴纳了多少税款。 从额外的工作或养老金中获得收入：如果您的第一份工作用完了您的个人免税额，您的第二份收入可能会按不同的代码征税。 收入改变：收入或多或少会影响您有责任缴纳的税款。 开始或停止工作福利：这可能会影响您在工资单上收到的金额，从而改变您需要缴纳的税款。 启动或停止应纳税的国家福利：包括国家养恤金、寡妇养恤金、丧偶父母津贴、丧亲津贴、丧失工作能力津贴、就业和支助津贴以及照顾者津贴。   如果税码发生变化，HMRC通常会通过 税码通知信（P2 Notice of Coding） 通知您及您的雇主。 报税时税码有什么用途？ 税码的主要作用是让雇主通过PAYE（Pay As You Earn）系统正确扣缴所得税，并帮助英国税务局HMRC管理和计算个人纳税义务。个人通过税码可以获得以下信息—— 避免多缴或少缴税款 ：税码会根据你的收入、福利和其他税务情况自动调整，确保雇主或养老金提供者扣缴正确的税款。 反映特殊税务情况 ：税码调整以反映福利（如公司车辆）、额外收入或税收减免等情况。 学生贷款还款 ：如果收入超过还款门槛（例如 Plan 1 为 £22,015 或 Plan 2 为 £27,295），税码会自动扣除应还的学生贷款金额。 慈善捐款减税（Gift Aid Donations Relief） ：如果通过Gift Aid向注册慈善机构捐款，税务系统会自动调整你的税码，反映额外的税收减免。 如何确保税码正确，避免多扣税款？ 定期检查工资单（Payslip） ：确认显示的税码是否正确。 更新税务信息 ：如婚姻状况、收入来源或工作福利发生变化，及时通知HMRC。 申请减免 ：如果认为自己有资格获得额外减免（如盲人津贴或专业费用），可通过HMRC在线系统或电话申请调整税码。 核对税码通知信（P2 Notice of Coding） ：HMRC会发送税码通知信，明确税码的具体构成和调整原因。 如果您发现自己的扣税款不对，可能是由于税务代码有误导致的，那么就要尽早联系HMRC进行纠正，避免长期出现税务问题或潜在欠税、多缴的情况。 无论您是收入种类比较多，觉得申报填写存在困难，还是对个人缴税明细感到困惑，都建议您不妨资讯专业的税务专家团队，或者聘请一名会计师帮助您填写表格，轻松顺利解决保税流程。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

近年来，英国政府向公众推出了许多住房政策，旨在鼓励年轻人购房，并对首次购房者推出了更多利好政策。总的来说，英国有四种不同类型的房产所有权，请确保您了解其中的不同。 本篇文章中，我们将就以下问题给您一些参考建议： 不同类型的房产所有权有哪些不同？ 各种房产所有权的优缺点有哪些？ 选择永久产权（Freehold）还是租赁产权（Leasehold）更合适？ 我们希望这份分析能为您的决策提供有价值的指导，并解答您在相关领域可能遇到的疑问。 1.永久产权（Freehold） 简单来说，如果您购买了永久产权房产，您将拥有房屋及其所在的土地，而且没有时间限制。您可以自由使用、出租或转让该房产，并作为遗产继承。此外，您无需支付物业服务费或地租（Ground Rent）。 然而，永久产权房产通常价格更高，而且在英国，只有少许房产可以作为永久产权出售，房源选择相对较少。 2. 租赁产权（Leasehold） 租赁产权意味着您购买了房产的使用权，但其所在的土地仍归土地所有者所有。从本质上讲，您仍然是租户，而永久产权持有者（Freeholder）则是您的房东。 不过，您不必过于担心，租赁期限通常较长。对于新建公寓而言，租期通常在 125至999年 之间。 3. 共享永久产权（Share of freehold） 共享永久产权是一种特殊的 租赁产权（Leasehold） 。一些永久产权持有者（Freeholders）会将房屋分割成多个独立公寓，以从中获得更多收益。 在这种情况下，不同单元的业主共同拥有该建筑土地的永久产权，并与邻居共享土地所有权。 4. 共享产权（Shared ownership） 共享产权是一种特殊的租赁产权（Leasehold），它是英国政府为首次购房者提供的购房利好政策之一。 购房者可以逐步获得房产100%的所有权。例如，您可以先购买25%的产权，其余75%仍归住房协会所有。入住后，您需要为未购买的部分支付租金。当经济条件允许时，您可以逐步买回剩余份额，这一过程也称为“阶梯式增购”（Staircasing）。 举个例子，张女士通过该政策，在东伦敦购买了一套一居室公寓的50%产权，并为剩余50%归房东所有的部分支付租金。第三年，她攒够了一定存款，增购了20%产权；第四年，她又买下了剩余的30%产权；最终，张女士成功获得该公寓的全部产权。 腾邦建议—— 总的来说，选择何种产权类型的房产取决于您的预算、需求和投资预期。如果您不确定哪种产权更适合自己，我们强烈建议您在做出决定前咨询相关专业人士。此外，在购房前，务必了解可能存在的相关税务问题。 另一个需要注意的是，如果您计划购买租赁产权（Leasehold）房产，请特别注意 租期不足90年的房产 。 低于80年的租约通常不被作为理想购入房产，会大幅影响房产价值。 如果租期较短，您可能需要支付费用来延长租约，而具体成本会根据房产和租约情况有所不同。 如果您对房产所有权或相关税务有任何疑问，欢迎随时咨询我们。我们的顾问将为您提供专业建议！ 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

圣诞节已经热烈地过去啦！现在想起来，似乎还能感受到火鸡和红酒的香气。但从某种意义上来说，圣诞又没有彻底过去~根据相关机构数据发现，有很多人会利用信贷（信用卡or贷款）的方式来使自己过一个满意的圣诞节，这种超前消费行为遗留下来的账单可能会困扰借贷者很长一段时间。在之前使用信用卡度过圣诞节和假期的受访者中，有大约1/3的人表示，他们对自己的还款能力没有信心。 那么面对这些圣诞宿醉后的账单有没有一些好的方法呢？当然有啦！快往下看！ 方法一：不要把头埋在沙子里 当产生债务之后，逃避现实是无法解决问题的。您需要准确计算出您借入的短期债务，包括信用卡、透支和先买后付交易，并且了解您承诺的分期付款以及到期时间，并确保您知道任何卡的最低还款额是多少。当然啦，这并不是鼓励您坚持最低还款，只是您需要知道这一信息以作为不时之需。 方法二：计算你的账单偿还能力 不要过于努力工作并积累其他地方的债务，也不要错过账单。制定预算，调查您的财务状况的每一个角落，看看您可以在哪里削减成本以释放现金，这将决定您能负担得起多少还款。如果您已经这样做，你所要做的就是制定一个计划并坚持下去。如果这没有涵盖最低要求，你可能需要像StepChange这样的债务慈善机构的帮助，他们可以支持你制定预算，为你与银行沟通，并解释你的选择。   方法三：设定您的还款优先顺序 你需要跟上“先买后付”分期付款和任何信用卡的最低还款额。除此之外，通常有道理的是先还清利率最高的债务，这被称为“雪崩”技术。一旦你清除了债务，你就可以专注于下一个最昂贵的债务。这样你就能尽可能少地支付利息。有些人喜欢先还清最小的债务，这样他们在前进的过程中会有一种成就感——这被称为“雪球技术”。这也许能激励你，但总体上意味着支付更多的利息。 方法四：考虑将你的债务转移到更便宜的地方 超过一半的人希望在一个月内还清圣诞节的借款，但近五分之二的人将在一至六个月之间还清，近二十分之一的人将需要超过六个月的时间。在此期间，它将累积利息，您可能为透支支付40%的利息，为商店卡支付30%的利息，或为信用卡支付超过20%的利息。这意味着在偿还债务时，考虑将其中一些债务转移到更便宜的卡上是有价值的。你甚至可能会得到一张提供余额转账免息期的卡，这样你就可以腾出更多的现金用于还款。简单来说就是，您可以考虑用利率最低的那张卡去换掉其他利率高的借款，然后再集中目标换剩下的这张卡。   方法五：保持良好的理财习惯 一旦你偿还了债务，你就可以通过保持良好的习惯来改变你的财务状况。你可以用它来建立储蓄——既包括紧急基金，也包括下一年圣诞节的现金储备。你也可以考虑更长期的目标，比如养老金或股票与股票ISA。这样，或许今年的圣诞节您就不必通过信贷的方式来度过圣诞节啦！明年1月也不必再为还款担忧！ 在面临账务困扰时，可能有朋友会去选择兼职以赚取更多的收入来偿还账单，那么在个人报税时千万不要忘记申报兼职这部分的收入哦！这种情况下需申请Sole Trader，同时申报Self-Assessment Tax Return。 Sole Trader适合打算自己经营小型业务的人，如： 自由职业者（设计师、作家、顾问等） 小商户（开网店、经营餐饮、提供维修服务等） 兼职从事个人项目的人 在英国同时从事全职工作和兼职时，可以参考下面的报税方法 确定主要兼职：首先，你需要确定哪个兼职是主要的，通常收入较高的兼职会被选为主要兼职。这样做可以确保你的税务处理更为合理。 使用正确的税务代码：对于主要的兼职，可以使用税务代码1257L，这意味着你的年收入在累积达到12,570之前是免税的，税率为0%。对于次要的兼职，税务代码为BR（Basic Rate），意味着你的第二份兼职要按照收入的20%进行扣税。 申报税务：对于主要的兼职，通过雇主的Paye系统自动缴纳所得税和国民保险（National Insurance）。对于兼职，你需要注册为自雇人士（Sole Trader），并通过自我评估系统申报收入，同时缴纳所得税和国民保险。 处理多份工作的收入：如果你的总收入超过个人免税额，超出部分的收入将被征收所得税。税率从20%起步，根据收入的不同档次还可能更高。 通知税务机构：如果你的兼职情况发生变化，如兼职变成了主要兼职，你需要及时通知税务机构进行税务代码的修改。 通过以上步骤，你可以确保在英国同时从事全职工作和兼职时的税务处理既符合法律规定，又能最大限度地减少不必要的税务负担。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。