如何判断是否是英国税务居民？是否需要为海外收入缴税？

我们经常遇到一些客户对自己的税务义务感到困惑，尤其是在涉及海外收入时。许多人会问：“作为英国居民，我需要为海外收入缴税吗？”或者“只有当这笔钱汇入英国时，我才需要缴税吗？”

了解自己在海外收入方面的税务义务至关重要，特别是当您在不同国家之间迁移或在多国都有收入时。今天，我们将分享英国税务居民的判断方式，并解答一些常见问题。

1.全球征税制度与汇款制度

在英国，有两种主要的方式来征税海外收入：全球征税制度和汇入制。

全球征税制度意味着你需要在英国申报并为你的全球收入缴税，这包括所有收入和资本增值，无论这些收入来自何处。换句话说，如果你受全球征税制度的约束，你的所有收入——无论是在英国还是海外赚取的——都需要在英国缴税。

而汇款制度则意味着你只有在海外收入汇入英国时，才需要申报并为这些收入缴税。该制度允许你将外汇收入留在国外而无需缴税，前提是这笔钱始终保持在英国境外。然而，一旦这些收入汇入英国，便会成为应税收入。

那么，如何知道自己适用哪种征税方式呢？

答案取决于你的英国税务居民身份，这由英国税务海关总署（HMRC）执行的一套规则决定。

2.关于英国税务和税籍居民身份

在英国，成为税务居民通常是指一个人在该国居住了相当长的时间。税务居民的标准规则是，如果你在一个税务年度内在英国居住了至少183天，你将被视为税务居民。然而，税务居民的认定不仅仅是关于你在英国呆了多少天。还需要考虑其他因素，比如你的主要住所在哪里、你的家人是否住在英国，以及你是否在英国有工作联系。

除了税务居民身份外，还有一个称为“税籍”（domicile）的分类。税籍是指你认为自己的永久家园所在的国家，这通常与家庭关系或长期居住地有关。一个人可能是英国的税务居民，但并不属于英国税籍，这会涉及不同的税务规则。

对于那些是英国税务居民但不是税籍的人来说，你可以选择全球征税制度或汇款制度。如果你选择汇入制，并且将外汇收入保留在英国境外，那么你就无需为这些外汇收入在英国缴税。

然而，如果你选择了汇入制，你必须通知HMRC，因为如果没有告知他们，可能会导致罚款和调查。

3.过渡时期的特殊规则是什么？

对于已经居住在英国的非英居籍，或已经申请使用汇入制征税的个人来说，英国政府也为该人群颁布了过渡规则——

● 临时汇入期（Temporary Repatriation Facility）：已经申请使用汇入制的个人，在2025/2026纳税年和2026/2027纳税年的两个纳税年度内，可以以12%的税率将之前的境外收入汇入英国缴税。2027/2028税务年度开始，2025年4月26日之前的境外收入汇入英国将按照正常税率纳税。

● 重设资本利得税税基：对于已经申请使用汇入制的非英居籍个人来说。在2025年4月6日后处置于2017年4月5日持有的海外资产时，可以选择该日期的资产价值作为税基。

● 长期居住者需缴纳遗产税：若个人在过去20个纳税年度中至少有10年为居住在英国，则视为长期居住者（long-term resident），在离开英国后的3至10年间，其非英国资产仍需缴纳遗产税。根据过渡安排，任何个人在成为长期居住者期间转入信托的非英国资产，将在特定情况下需要缴纳遗产税。

腾邦有话说

一直以来，非英居籍税制对高净值的国际人士极具吸引力，废除这一制度意味着他们不再享有海外收入和资本收益的免税待遇。这样一来，可能导致部分高净值人士选择离开英国，移居至税收优惠的国家，这将对英国高端房产市场、高消费行业带来一定冲击。

另一方面，新税制也将影响到许多用于资产传承和税收优化的信托结构，特别是那些为非英居籍人士设立的信托，势必会促使这一人群重新规划其财富管理方案。

对于英国的移民人群或者正在考虑移民英国的朋友，您需要及时更新相关信息，抓紧时间考虑自己的实际情况，才能合理利用新规政策，在2025年4月之前做好相关的税务规划，同时确保财富的长期稳定增长。

我们将适时分享有关这些变化的进一步信息，确保你与我们保持联系，获取有关这一不断变化主题的最新见解和建议。

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