有一种养老金计划，雇主和雇员都可获得“额外”收入！

英国的雇主和雇员们，你们是否有听说：Salary sacrifice pensions？它属于一种职业养老金安排，中文可以翻译为“薪资牺牲养老金”。

薪资牺牲养老金是政府推出的一项计划，旨在帮助雇主以及雇员每年都可以节省一笔税金。

如今，薪资牺牲养老金越来越受欢迎。许多公司开始为雇员提供薪资牺牲安排，旨在为大家“添福利”。不过，从字面听起来，员工似乎要牺牲自己的薪资来实现省税？那么，值得注册吗？对于雇主来说，又有哪些好处？今天，我们给大家一一解释。

什么是薪资牺牲养老金安排？

总体来说，薪资牺牲相当于税收减免。在薪资牺牲养老金的安排中，雇员每月同意降低一定比例的收入，雇主把雇员“牺牲”的薪资直接支付到雇员的职业养老金计划中。从账面上来看，由于雇员实际上赚取的工资较低，雇员所缴纳的税金会减少。雇员这些“牺牲”的工资进入养老金池中，也可以免税增长。也就是说，它听起来像是“牺牲”，但其实，雇员实际得到的工资是增加了。

不仅如此，这样的安排还降低雇主国民保险费，雇主不需要为雇员牺牲的那一部分工资缴纳国民保险。有些雇主会愿意把这一部分减少的国民保险费用（部分或全部）也存入雇员的养老金计划中——当然，这不是特定要求，雇主通常不会采取这样的安排。

听起来有点糊涂？我们来给您举个例子。假如您开了一家市场营销公司，小王是你们公司的客户部经理，年收入为50,000英镑：

 小王使用普通职业养老金安排：

小王将收入的2,500英镑（即工资的5%）缴纳到职业养老金计划中，雇主另外缴纳1,500英镑（3%）到其职业养老金计划中。因此，小王的职业养老金的总额为4,000英镑。小王的PAYE和国民保险税单为11,477.60英镑。

在扣除养老金缴款和税收减免后，小王的净年薪为36,022.40英镑，雇主的国民保险税单为5,644.20英镑。

 小王使用薪资牺牲养老金安排：

小王牺牲2,500英镑（即工资的5%），使得其每年收入变为47,500英镑。雇主把小王牺牲的这一笔2,500英镑加上雇主需要支付的1,500英镑（3%）一起放到小王的职业养老金计划中。因此，小王的养老金缴款总额为4,000英镑。

然而，由于账面上的工资少了，小王需要缴纳的税金少了。这个时候，她的PAYE和国民保险的税单为11,177.60英镑。在扣除养老金缴款和税收减免后，小王的净年薪为36,322.40英镑。您看，小王实际的工作收入比之前多出300英镑。雇主的国民保险税单为5,299.20英镑，少了345英镑。

雇主使用该计划的好处？

从上面的例子可以看出来了，雇主使用薪资牺牲养老金的主要好处是节省一笔雇主国民保险费用。最主要的是，节省的费用随着员工人数的增加而增加，每年可以帮助企业节省的国民保险费用是很可观的。如果按照平均工资50,000 英镑，每位员工牺牲5% 的法定最低缴款额，节省的金额为：

• 企业（50名员工）每年可以节省17,250英镑

• 企业（100名员工）每年可节省34,500英镑

• 企业（250名员工）每年可节省86,250英镑

员工使用该计划的福利是什么？

• 增加实得工资：当您的工资水平越高，省下的税金就越多，实得的工资将会增加。

• 更多养老金缴款：员工可以把牺牲掉的薪资添加到他们的养老金池中，有些雇主会选择把省下的国民保险费添加给雇员养老金，作为年终“福利”。

• 复合增长：由于股息和利率，现在更高的贡献将随着时间复合增长，就像滚雪球一样，进一步增加养老金储蓄。

使用该计划的缺点是什么？

薪资牺牲计划有一些潜在缺点，可能会影响雇员的福利：

• 对低收入者的限制：当雇主将雇员的收入降低到国家最低工资以下时，雇主不能使用薪资牺牲养老金安排。

• 影响基于工资的福利：工资牺牲可能会影响员工获得与收入相关的福利的权利。这包括人寿保险或贷款申请等。通常，这可以通过向贷方解释情况来解决。

• 潜在的产假工资减少：通常，法定产假工资是根据平均每周收入计算的，因此如果您的总工资减少，法定产假工资可能会减少。

腾邦有话说

从上文来看，使用薪资牺牲安排可以说是一种双赢的方式，雇主和雇员都可以省下一笔费用。然而，这不一定适合所有雇员。比如说，如果您是税率较高的纳税人，您使用薪资牺牲的安排，您可能无法申请更高税率的税收减免，因为您不需要对牺牲掉的工资纳税。此外，牺牲掉一部分工资可能会在多个方面影响您未来的财务状况，例如购房房产——较低的工资可能会减少您申请房贷的数额。腾邦建议，雇员在同意使用薪资牺牲养老金安排之前，应该要好好了解其中的利与弊再做决定。

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