G7全球最低税率新政！英国企业成最大受益方？企业如何拿到税务红利？

近期，一场全球税收谈判正在悄然上演——随着七国集团（G7）在全球最低税及跨国避税问题上的重大协商取得进展，美国取消了《一项伟大美丽法案》（One Big Beautiful Bill）中针对外国企业的报复性税条（第899条款），这意味着英国本土企业避免了原本可能遭遇的巨额额外税负。

这一突破不仅暂时稳定了国际税务环境，也为正在或计划在英国注册公司、拓展国际业务的企业释放出积极信号。

1.英国“保住”本土企业，美英税收危机暂缓

在美国《一项伟大美丽法案》（One Big Beautiful Bill）中，第899条款原计划作为一项“报复性税收”工具——针对未符合全球最低税要求的外国公司施加额外税负。

而英国企业显然成为这一条款的直接“受害者”：如果899条款生效，大批英国跨国公司将可能被美国加收巨额税金，严重打击英美之间的投资信心与贸易流动。

在这一背景下，英国企业界纷纷向财政大臣发出警告，要求政府“出手干预”。

在工党新任财政大臣里夫斯上任不久，这场“税收风暴”就成为了她的第一个挑战——她迅速与美国财政部长斯科特·贝森特展开磋商，并将企业界的担忧带上国际谈判桌。好在结果没有让英国企业和经济市场失望——

• 美国承诺移除《一项伟大美丽法案》第899条款

• G7国家就全球最低税与美国税制兼容问题达成共识

• 七国集团将共同推动在OECD框架下落实方案

这不仅避免了英美之间潜在的经济对抗，也向国际社会传递出一个明确信号：英国不会在全球税收博弈中沉默，更不会牺牲本土企业的利益。

2.七国集团G7联手推动全球最低税改革

美国让步国际税负征收的同时，七国集团G7也在积极推动OECD提出的“反税基侵蚀与利润转移”（BEPS）计划第二支柱（Pillar 2）中的核心政策——全球最低税（Global Minimum Tax），要求跨国企业无论将利润转移至何地，都要至少缴纳15%的实际税率。

这一政策的目标非常明确：抑制“避税天堂”效应，确保各国政府能够获得公平的税收份额，创造全球范围内的公平竞争环境。

在过去，跨国公司通过“精妙”的税务结构，将利润转移至开曼群岛、爱尔兰等低税地区，从而合法规避大量税负。而这不仅破坏了公平竞争，也削弱了各国政府的财政收入基础。

3.英国企业迎来最佳窗口期

作为全球最成熟的离岸公司与国际投资平台之一，英国近年来不断优化税收政策、公司合规架构和企业扶持机制，为吸引中资企业创造了良好条件。

英国公司类型选择灵活

• 有限责任公司Ltd：最常见，注册流程简单，适合国际贸易、跨境电商、咨询等业务

• 有限合伙企业LLP：结构透明，可用于税务筹划

• Public Limited Company（PLC）：适合规模更大、拟上市的公司结构

注册流程高效便捷

• 无需董事亲自到场

• 海外投资者或企业主可使用注册地址服务

• 公司通常可在24小时内完成注册

银行账户与跨境结算支持

• 英国公司可申请本地银行账户或数字银行账户（如Revolut、Wise等）

• 支持英镑、美元、欧元等多币种结算

• 有助于搭建全球贸易和供应链架构

企业税务优惠丰富

1/企业所得税（Corporation Tax）优惠

标准税率为25%，但对于年利润不超过5万英镑的小公司可享受19%税率；对于高净值人群来说，这一税率明显低于同收入门槛下的个人所得税缴税税率。

2/享受业务费用抵扣

这些费用会减少公司应纳税的利润，从而降低公司税务负担——

• 办公用品：购买办公用品的相关费用

• 员工薪酬和福利：支付给员工的薪酬、奖金、养老金、医疗保险和其他福利

• 业务相关的交通费用：用于公司业务的交通工具费用（如汽车、公共交通等）

• 培训和教育费用：与员工培训和职业发展相关的费用，如课程、研讨会等

• 广告和市场营销费用：用于推广和营销的费用，包括广告、宣传活动等

• 能源费用：如办公室水电煤网络费用等

• 租金和物业费用：如果公司租赁办公室或商业场所，相关租金和物业费用是可抵扣的

• 保险费用：与公司运营相关的各类保险费用（如商业保险、财产保险等）

3/享受资本支出抵扣

通过“资本津贴”（Capital Allowances）抵扣全部或部分的资本类支出，从而减少税务负担。例如以公司名义购车，尤其是节能型或低排放车辆可享受税务优惠。

4/研发税收抵免（R&D Tax Relief）

合资格研发支出最高可享230%扣除，实质性退税机会。

5/专利盒制度（Patent Box）

符合条件的专利收入仅需缴纳10%低税率。

6/SEIS、EIS投资激励

吸引天使投资人、风投参与英国初创项目，可获得50%个人所得税抵免。

注册公司后的注意事项

需要注意的是，注册成立英国公司后，无论您是否有商业活动，都需要按时完成税务申报，向英国税务局（HMRC）及时做账报税，在特定时间完成一系列的申报和合规要求，确保公司遵守税务和法律规定尤其重要，包括：

• 年审（Confirmation Statement）

• 年帐（Annual Accounts）

• 公司税申报（Corporation Tax）

• 薪资和国民保险（PAYE & National Insurance）

• 增值税VAT申报（如注册）

虽然以上税务申报大多是每年一次（VAT还有月度或季度申报），但都不是固定时间申报，且像我们前文所说，对于公司来说，还有相对应的税务优惠可以使用。

如果您对于相关税务申报时间节点、申报细节感到头疼，或对如何使用税务优惠有疑问，都建议您寻找专业财会税务师进行咨询或代理申报。

腾邦有话说

G7此次全球最低税协议的突破，无疑对如今复杂多变税务国际环境中的英国企业提供了一定的安抚作用，也向全球投资者再次释放了信号：英国依旧是全球企业设立总部、税务合规与资产配置的重要战略高地。

对于中国企业和高净值人群而言，“注册英国公司 + 税务筹划 + 财务合规”的三位一体策略，将是打开国际市场、搭建全球架构的重要路径。

如果您有想法或正在考虑注册英国公司，或希望进一步拓展欧洲市场，TBA英国腾邦会计事务所拥有16年经验，可为您提供关于英国个人、企业会计税务方面的申报规划建议。

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为什么选择英国腾邦会计事务所

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• 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务

• 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持

无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。

您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。

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本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。