英国副业税务：2026 年 HMRC 已经掌握了哪些信息？

现实情况是：如果您通过 Etsy、eBay、Airbnb、Vinted、Fiverr、Uber、Deliveroo 或 TikTok Shop 赚钱，英国税务海关总署（HMRC）很可能已经掌握相关记录。自 2024 年 1 月 1 日起，数字平台依法收集卖家收入数据并向税务机关报告，首批报告已于 2025 年 1 月提交。这并不是突然展开的“严打”，而是副业收入如今会被系统性地看见。

核心要点

• 数字平台自 2024 年起已开始报告卖家收入，无论您是否自行申报，HMRC 都可能收到数据。

• 每个纳税年度的 1,000 英镑交易免税额是所有副业合计后的营业收入总额，而不是每个平台分别享有 1,000 英镑，也不是利润。

• 所得税数字化报税（MTD for Income Tax）已于 2026 年 4 月适用于符合条件收入超过 50,000 英镑的个体经营者和房东。

• 未来完整自我评税申报门槛拟提高至 3,000 英镑，但 1,000 英镑交易免税额本身不会提高。

• 通过 PayPal、微信、银行转账或现金收款并不会改变税务义务。

为什么副业收入比以前更透明？

数字平台已经向 HMRC 报告收入

根据经济合作与发展组织（OECD）推动的国际规则，为商品销售、服务或租赁提供交易便利的数字平台，需要收集符合条件的卖家资料并向税务机关申报。相关规则自 2024 年 1 月 1 日生效，涵盖 eBay、Etsy、Airbnb、Fiverr、Uber 和 Deliveroo 等平台。卖家通常也会收到平台所申报资料的副本，应与自己的账目核对。

这并不表示每名副业经营者都会被调查，也不表示所有副业收入都一定产生税款。真正的变化是，HMRC 更容易把平台报告的数据与纳税人申报内容进行交叉核对。

所得税数字化报税已于 2026 年 4 月启动

符合条件收入超过 50,000 英镑的个体经营者及房东，需要使用兼容软件保存数字记录，并按季度提交收入和支出更新。首个季度为 2026 年 4 月 6 日至 7 月 5 日，首份更新的截止日期为 2026 年 8 月 7 日。第一年迟交季度更新暂不计罚分。门槛将在 2027 年 4 月降至 30,000 英镑，并于 2028 年 4 月降至 20,000 英镑。

收入超过 1,000 英镑就一定要缴税吗？

答案取决于具体情况。英国每个税务年度设有 1,000 英镑交易免税额，但需要注意三点：第一，1,000 英镑指扣除费用前的总营业收入；第二，这是所有副业合计的一项免税额，而不是每个平台一项；第三，收入金额并非唯一标准，活动是否构成交易、收入性质及其他减免同样会影响结果。

例如 Etsy 销售额为 700 英镑、eBay 销售额为 500 英镑。虽然任何一个平台都没有单独超过 1,000 英镑，但合计营业收入为 1,200 英镑，因此可能产生申报义务。

3,000 英镑新门槛应如何理解？

政府宣布计划在本届议会期间把交易收入的完整自我评税申报门槛由 1,000 英镑提高至 3,000 英镑。约 30 万人可免于提交完整税表，但这并不等于免税额提高。收入介于 1,000 至 3,000 英镑之间的人仍可能需要为超过免税额的部分缴税，并仍需通知 HMRC。预计到 2029 年会推出新的在线申报服务。

常见误区

• “平台不会告诉 HMRC。”——平台依法报告卖家资料。

• “通过 PayPal 或微信收款就不算收入。”——税务义务取决于收入性质，而不是收款方式。

• “金额很小，HMRC 不会在意。”——合规重点是收入是否正确申报。

• “只有注册公司才需要申报。”——个体经营者和自由职业者同样承担税务义务。

• “等 HMRC 联系我再处理。”——主动纠正通常比被 HMRC 发现错误后再处理更有利。

如何正确处理副业税务

• 完整保存所有收入和支出记录。

• 将各个平台的收入合并计算。

• 确认是否超过 1,000 英镑总收入门槛。

• 将平台报告数据与自己的记录核对。

• 根据经营情况选择个体经营或有限公司结构。

• 如可能进入 MTD 范围，应尽早使用 HMRC 兼容软件。

• 情况不明确时及时寻求专业意见。

常见问题

HMRC 会知道我的 Etsy 或 eBay 收入吗？

很可能会。数字平台自 2024 年起须收集并报告卖家收入，首批资料已于 2025 年提交。

1,000 英镑以下的副业收入要缴税吗？

一般而言，如果所有交易副业的总营业收入在该税务年度不超过 1,000 英镑，交易免税额通常可以覆盖；但应合并所有平台计算。

交易免税额会提高至 3,000 英镑吗？

不会。保持不变的是 1,000 英镑交易免税额；拟提高的是提交完整自我评税税表的申报门槛。

MTD 是否适用于我的副业？

自 2026 年 4 月起，符合条件收入超过 50,000 英镑的个体经营者及房东进入范围，门槛随后逐年降低。

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