为什么英国税务局会关心您的海外收入？

我们最近处理了一个案件，想和大家分享一下。这个案件涉及到调查一个人的海外收入。

那么，这到底发生了什么？什么算作“海外收入”，HMRC为什么会对此感兴趣？

1.在英国有海外收入怎么办？

我们的客户在2015年获得了英国国籍，并且此后一直在英国长期工作和生活。在2018年，他们去中国看望家人时，处理了一处空置房产的出售，房产价值大约50万英镑。

卖掉房子后，款项被存入了中国的一家银行账户，部分资金逐渐转到了客户在英国的个人账户。去年，客户突然收到了税务局发来的信件，通知他们个人收入申报的审计——HMRC发现了客户从中国银行账户向英国银行账户转账的记录。

客户收到这封信时感到非常惊讶，尤其是不明白为什么在中国赚取的海外收入会受到英国HMRC的调查。

可以理解的是，他们也很担心，因为没有人愿意与税务部门打交道，尤其是涉及到可能带来麻烦的事情。这时他们找到TBA英国腾邦会计事务所寻求帮助。

首先，我们来谈谈为什么HMRC会注意到海外收入。

你可能听说过“共同报告标准”，简称CRS——2014年10月，45个国家签署了这一协议，同意互相交换税务居民的资产和收入信息。2016年4月，HMRC发布了信息交换的指南；而在2016年9月，HMRC还启动了“全球自愿披露计划”，鼓励居住在英国的纳税人主动履行海外资产的税务义务。

目前，已有100多个国家和地区同意分享信息，包括欧盟、英国、中国、印度、香港、俄罗斯等。因此，HMRC开始接收到来自全球100多个司法管辖区的关于海外账户、信托和投资的更新信息。

所以，一旦税务部门接收到关于海外收入和资产的信息，他们会审查这些收入是否已经正确纳税。

在我们客户的案例中，由于他们长期居住在英国并且持有英国国籍，他们受全球税制的约束，也就是所谓的“来源地税制”（arising basis of taxation）。这一税制意味着客户必须根据其海外收入，在产生该收入的税务年度内缴纳税款。

无论这些海外收入是否被带回英国，他们都必须向HMRC报告其全球收入和资本利得，并遵循全球收入纳税的原则。此外，可能面临双重征税的情况。然而，英国的税务居民可以享受个人免税额和资本利得税豁免。

最后，我们为这位客户重新计算了应缴税款，并帮助解决了双重征税的问题。同时，我们还帮助向HMRC解释了错误的原因，并成功帮助客户减少了应缴的税务罚款。

如果您想了解更多关于如何报告和征税海外收入的信息，欢迎安排与我们的税务顾问进行咨询。无论您的税务情况如何，我们都能提供专业的指导和支持。

本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。