英国房东、自雇数字报税MTD倒计时：一年报4次税即将成为常态

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2月17日
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英国税务局HMRC近日已向超过20万名纳税人寄出官方信函，提醒其即将受到一项关键税制改革影响——所得税数字化申报（Making Tax Digital for Income Tax，简称 MTD）。随着MTD正式实施日期临近，年毛收入超过5万英镑的个体经营者和房东，将从2026年起被强制纳入该体系。

根据HMRC的安排，MTD将于2026年4月6日正式生效。距离政策落地已进入倒计时阶段，符合条件的纳税人应尽早做好准备，避免因迟报、漏报而产生不必要的罚款。

毛收入超门槛强制纳入MTD数字申报

目前，MTD数字申报主要适用于增值税VAT，同时，针对所得税（Income Tax）的全面数字化将于2026年4月6日起逐步实现，主要面向个体经营者（sole traders）和房东（landlords）。

除非符合豁免条件，否则个体经营者和房东在满足以下条件时，必须使用所得税数字化申报（MTD for Income Tax）：

已注册自我申报 Self Assessment
有自雇经营或房产出租的收入，或两者兼有
符合条件收入*（Qualifying Income）超过MTD数字申报门槛

符合条件的收入*，是指在一个纳税年度内，来自自雇经营和/或房产出租的年度总收入（毛收入），且该金额为未扣除任何费用或税款前的收入。

以下收入不计入符合条件的收入范围：

受雇收入（PAYE）
合伙企业收入（Partnership Income）
股息收入（Dividends），包括来自您自己公司的股息

此外，无论是否居住在英国，只要在英国有房产出租产生收入，并且已经注册自我评估，就属于强制纳入范围。因此，海外房东（Non-UK Resident Landlords）同样会受到MTD新规的影响。

MTD数字申报门槛将逐年降低

从2026年4月起，若个人自雇和/或房产的年度总收入超过50,000英镑，将必须使用Making Tax Digital for Income Tax，预计有78万人将被纳入该范围。

此外，MTD强制申报门槛还将逐年降低，以覆盖更多个人——

自2027年4月6日起，年收入超过30,000英镑的房东、自雇者需注册MTD；
自2028年4月6日起，年收入超过20,000英镑的房东、自雇者也需注册MTD。

换言之，未来三年内，大部分自雇者和房东都将不可避免进入MTD体系。

从一年一次变成一年四次申报

MTD数字化申报制度的更新，意味着自2025–26纳税年度起，所得税的计税与申报节奏将发生重要变化。自2026年4月6日起，符合条件的纳税人需按照统一的季度申报周期向HMRC提交收入更新，而不再仅按年度集中申报。

那么您可能会问：从一年交一次，到一年交四次，申报岂不是变得更麻烦了？税务负担是不是也会明显加重？

事实上，MTD的核心目标在于将税务管理工作分散到全年，取代以往在一月份集中完成自我评估申报的高压模式，从而提高效率并减少出错风险。针对外界对申报复杂度上升的担忧，HMRC特别强调，MTD并不会要求纳税人提交额外的纳税申报表。

在新模式下，纳税人确实需要每季度提交一次更新，但这些更新并非完整的税务申报，而只是由合规软件自动生成的简要收入与支出汇总信息。可以将其理解为一种持续性的数字化记账流程——每年与HMRC进行四次数据沟通，而不再将所有资料集中到一月份一次性申报。

此外，如在申报过程中发现数据有误，纳税人可在下一次季度更新中进行修正，无需等待年度申报或额外补交文件，从而提升申报的灵活性与准确性。

企业MTD数字申报——增值税VAT

由于英国税务局 (HMRC) 将自动为所有新的增值税登记企业注册“增值税数字化税务”（Making Tax Digital for VAT）计划，除非这些企业已获得免税资格或已申请免税。因此您无需再次自行注册，直接使用兼容的软件保存增值税记录并提交增值税申报表即可。

如何注册MTD申报所得税？

在开始注册之前，请准备好以下信息：

政府网关账户（Government Gateway ID），如果你还没有，可以在注册过程中创建；
国家保险号（National Insurance Number）；
商业相关信息（如商业名称、业务开始日期等）；房东需提供出租物业的相关收入证明（例如租金流水）
正在使用或准备使用的MTD认证软件名称（如QuickBooks, Xero, FreeAgent等）。

纳税人必须使用HMRC认可的软件，这些软件用于自动记录交易、分类收支、提交季度报告和最终申报、提供税务预测和提醒。常见软件包括：Xero、QuickBooks、FreeAgent、Sage、123 Sheets等。

根据步骤填写完成后，HMRC会在5-7天内以邮件或短信通知是否注册成功。当然，如果您不熟悉数字系统或需要处理多项收入来源，也可以通过会计师或税务顾问代理注册。

腾邦有话说

距离所得税数字化申报正式生效仅剩几个月，现在正是开始准备的时候。是否被纳入MTD，取决于“毛收入（Gross Income）”，而不是净利润。即使您同时拥有受雇或投资收入，但只要自雇或房产收入超过门槛，就可能必须使用MTD。

英国税务体系正在发生结构性转变，越早适应，越轻松过渡。

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