英国报税！自雇和雇员都得注册自我评估纳税表？

在英国生活和工作，您必须要和英国税务局打交道。其中，“自我评估纳税表”（Self Assessment Tax Returns）是重要的沟通方式，它是税务局用来征收所得税的一种制度。

一般来说，如果您是一名全职工作者，您的税款会直接从工资和养老金中自动扣除。然而，一旦您的应税总收入超过规定的数额或者您有其他未纳税的额外收入，您都必须在纳税申报单中申报。

今天，我们将给大家提供一篇指南，告诉大家具体谁必须要注册自我评估申报表、什么时间是截止日期以及相关的罚款。

谁要注册和发送自我评估纳税表

如果在上一纳税年度（4 月 6 日至 4 月 5 日）出现以下任何情况，则必须提交纳税申报表：

• 您是“个体经营户”（self-employed），且收入超过1,000英镑（扣除可申请税收减免的部分前）

• 您是商业伙伴关系中的合伙人

• 您的总应税收入超过150,000英镑

• 当您出售或“处置”价值增加的物品时，您必须缴纳资本利得税——这个是需要申报表来填写的

• 您必须支付高收入儿童福利费

如果您有任何其他未征税收入并超过2,500英镑，您可能也需要提交纳税申报表，例如：

• 出租房产所得的钱

• 小费和佣金

• 储蓄利息、投资和股息收入

• 外国收入

您需要注册和填写纳税申报表的其他理由：

• 申请一些所得税减免

• 证明您是自雇人士，例如申请免税育儿津贴或产妇津贴

• 缴纳自愿国民保险费

什么时候是截止日期？

如果您之前从来没有提交过自我纳税申报表，您必须在10月5日之前注册自我申报表以通知税务局。如果您是第一次注册，您会收到您的唯一纳税人参考号 (UTR)，注册在线服务并使用您在邮件中收到的代码来激活您的账户。 注册后，您必须在截止日期前将您的自我评估纳税申报表发送给税务局，这里有两个方式的截止日期：

• 如果您是在网上提交自我评估申报表  

您可以在线提交自我评估纳税申报表，网上提交的截止日期是1月31日。按照2024年到2025年来算，如果您选择在线形式的，则必须在2025年1月31日午夜之前提交。

• 如果您是寄送纸质的自我评估表 

虽然大多数人都通过电脑操作了，但税务局还是接受纸质的。所以，您也可以选择直接以寄信的形式发给税务局。您需要一份自我评估纳税申报表的纸质副本，请致电英国税务局并索取表格SA100。如果您需要为注册养老金受托人发送纳税申报表，则必须下载表格SA970。

使用纸质表格提交纳税申报表的截止日期为10月31日（如果您是注册养老金计划或非居民公司的受托人，则为1月31日）。也就是说，按2024-2025纳税年来看，您需要在2024年19月31日午夜之前提交纸质申报表。

寄送表格的地址是：

Self Assessment

HM Revenue and Customs

BX9 1AS

United Kingdom

寄送纸质退税表后，您可以查看何时可以收到税务局的回复。如果您要提交 2021 至 2022 纳税年度或更早的SA100 纳税申报表，请从国家档案馆获取表格。

处罚是怎么计算的？

如果您错过了提交或支付税金的截止日期，您会受到罚款。如果您的纳税申报表延迟3个月，您将被处以100英镑的罚金。如果延迟更久，或者您延迟支付税款，您将需要支付更多。此外，您将因逾期付款而被收取利息。如果您有合理的理由，您可以对处罚提出上诉。

如何更改自我评估纳税表？

您可以在提交纳税申报表后更改相关内容，例如您不小心填错了。您的纳税账单将根据您的修改自动更新。您可以在自我评估截止日期后的12个月内通过在线方式或发送另一份纸质申报表来更正您的纳税申报表填写的信息。

小小提醒一下，您必须在提交申报表后等待3天（72小时）才能更新您的申报表。

操作方式如下：

1. 登录您的账户

2. 从“您的税务账户”中，选择“自我评估账户”

3. 选择“更多自我评估详情”

4. 从左侧菜单中选择“一览”

5. 选择“纳税申报选项”

6. 选择您想要修改的纳税年度

7. 进入纳税申报表，进行更正并重新提交

如果您通过纸质修改的，请给税务局打电话索取 SA100 表格。您可以下载所有其他表格和补充页面。然后，您需要将更正后的页面发送到自我评估文件上的地址。在每一页上写上“修改”，并包括您的姓名和唯一纳税人参考号（UTR） - 这是在以前的纳税申报表或来自税务局的信函上。如果找不到地址，您可以将更正内容发送至：

Self AssessmentHM Revenue and Customs，BX9 1AS

如果您需要申报外国收入，流程则有所不同，您需要咨询一下专业顾问。

如果您发现自己不再需要报税

在现实生活中，您可能由于一些原因不再需要填写自我评估纳税表了，比如：

• 您不再出租房产

• 您不再支付高收入儿童福利金

• 您的收入低于15万英镑的门槛

• 您不再是自雇人士了

如果您认为不再需要提交纳税申报表，则必须立刻告知英国税务局。如果税务局同意，他们会发送一封信，确认您无需提交纳税申报表。如果税务局在 1 月 31 日的自我评估截止日期之前不同意，您可能需要支付罚款。

如果您不再是自雇人士，您需要告知税务局您已停止自雇行为。如果您已经告知他们您的自雇职业已经结束，他们可能仍会要求您提交未来几年的纳税申报表。如果您已经检查过并且不需要提交纳税申报表，则需要告知税务局。

您可以通过在线表格的形式告诉税务局，也可以通过他们网站上的数字在线助理服务；或者直接打电话以及邮件。不管您需要什么方法，您需要提供您的国民保险号码和UTR号码，以辨别您的纳税身份。

腾邦小贴士

不管您是报税新手还是老手，注册和填写自我评估纳税申报表都是一个比较复杂的程序，您需要回答的问题比较多，您也必须要确保在截止日期结束前提交。我们建议大家早做准备，平时就要做好保留各种账务的习惯。

如果您感到比较困惑，特别是您的收入种类比较多的，提前咨询税务专家或者聘请一名税务专家帮助您填写表格可以为您减轻烦恼。

---

本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。