英国税务监管加码：拟提前取消“小额包裹免税”！特朗普发出100%关税威胁

英国提前取消“小额包裹免税”

据英媒报道，英国将提前取消针对价值低于135英镑进口小额包裹的关税减免政策，以应对海外电商平台带来的竞争压力。去年，英国财政大臣曾表示，英国将效仿美国和欧洲相关做法，计划于2029年对这一制度进行改革。然而，财政部于上周宣布，将取消该关税减免政策的时间提前至2028年10月。

不过，多家英国大型零售商认为，新时间表依然过于缓慢，难以缓解本土零售业面临的挑战。

根据现行规定，海外零售商向英国消费者寄送价值低于135英镑的包裹时，可免缴关税。这类商品通常被称为“小额免税进口”（de minimis imports）。

目前尚不清楚新政策将为政府带来多少税收收入。不过，英国天空新闻此前的一项调查显示，在2024至2025财年，“小额免税进口”商品的申报贸易总额达到59亿英镑。若按20%的示意性关税税率计算，相关税收收入可能超过10亿英镑。

英国服装零售商 Primark 母公司ABF首席执行官George Weston指出，政府已经承认现行制度损害英国商业街发展，并使财政部门损失数亿英镑潜在税收，但该制度仍将继续存在两年之久。

代表英国主要零售商的英国零售协会（British Retail Consortium）也表示，最新宣布的改革“仍然远远不够”。该协会成员包括 Next、Sainsbury's 以及 Superdrug 等大型零售企业。

业内人士认为，随着跨境电商持续增长，英国围绕进口税收公平、实体零售保护以及电商竞争环境的争论仍将持续。

英国税务局（HMRC）正在就一项重大税务改革展开咨询，计划要求大多数企业和个体经营者通过“直接扣款（Direct Debit）”方式缴纳增值税（VAT）和工资PAYE，不再允许通过银行转账、银行卡甚至支票支付。

根据HMRC公布的数据，这项改革预计将影响约240万家企业、个体经营者和雇主，占当前VAT和PAYE注册纳税人的87%。只有部分大型企业由于支付金额过大，可能被允许继续使用其他电子支付方式。

目前，在约273万家已注册VAT和PAYE的企业中，仅有33万家采用直接扣款缴税，占比仅13%。因此，这项改革将成为近年来英国税务制度最具影响力的调整之一。

按照新方案：

税务部门认为，这将实现“申报即付款”的自动化流程，企业无需每次单独安排付款。从企业角度看，自动扣款也可能减少因逾期缴税而产生的罚款。

不过，该制度并非适用于所有企业。英国BACS直接扣款系统的单笔支付上限约为2,000万英镑，因此，单次税款超过该金额的大型企业无法使用直接扣款，HMRC将为其保留其他电子支付渠道。

此外，年VAT负债超过230万英镑、但低于2,000万英镑的企业，其预缴税款（Payment on Account）也将纳入新规则。

事实上，HMRC近年来一直试图鼓励企业采用直接扣款。今年早些时候，其官方指引甚至将直接扣款列为“首选支付方式（primary method）”。然而，这项推广并未取得明显效果。

目前，大多数企业仍通过以下方式缴税：

此次改革属于HMRC税务数字化战略的重要组成部分。除推动直接扣款外，HMRC还计划在2026年底前逐步取消部分VAT纸质表格，改为在线申报系统，包括：

此次关于VAT和PAYE直接扣款改革的公开咨询截止日期为2026年8月16日，如果获得支持，可能在今年秋季预算案中正式宣布实施计划。

美国总统特朗普（Donald Trump）警告称，任何对美国科技企业征收数字服务税（Digital Services Tax，DST）的国家，都将面临美国100%的惩罚性关税。此举可能进一步加剧美国与欧洲之间的贸易紧张关系，并给全球数字税改革前景带来新的不确定性。

特朗普近日在社交平台Truth Social发文表示，如果任何国家针对美国企业实施数字服务税，美国将立即对该国输美商品征收“100%的关税”。

他写道：“这一关税将凌驾于与该国达成的任何贸易协议之上，无论这些协议是否已经实施、签署或仍处于待落实阶段。”

数字服务税通常针对全球规模最大、收入最高的互联网企业征税，包括：

由于这些企业大多来自美国，特朗普长期反对各国征收数字服务税，认为此类税收实际上是在针对美国大型科技公司，具有“歧视性”。

去年，特朗普曾因加拿大拟推出类似税种而威胁中止双方贸易谈判。随后，加拿大政府在该税正式生效前撤回了相关计划。

目前，全球已有十多个国家实施或推出类似税收政策。其中，法国是最早实施数字服务税的国家之一。

法国自2019年开始对大型数字企业在法国获得的收入征收3%的数字服务税，适用于在法国营业收入超过2,500万欧元、全球营业收入超过7.5亿欧元的企业。法国议员去年甚至提出将税率提高至6%。

特朗普此前曾警告称，如果法国不取消数字税，美国可能对法国葡萄酒征收100%的关税。对此，法国总统马克龙表示，法国不会因美国施压而取消数字税政策。法国征税范围包括网络广告、在线平台和数字市场等业务。

此外，美国贸易代表办公室长期以来也曾威胁对法国、英国、西班牙、奥地利等欧洲国家实施报复性关税，理由是这些税收措施对美国企业构成歧视。

特朗普的最新表态，正值美国与欧洲贸易关系再度紧张之际。

美国与欧盟此前达成贸易协议，美国对欧洲商品征收的关税上限设定为15%，而欧盟则承诺逐步将美国工业品关税降至零。然而，由于欧盟内部立法程序进展缓慢，特朗普此前曾威胁重新对欧洲进口商品（包括汽车）征收25%的关税，并要求欧盟在7月4日前完成相关调整。

分析人士认为，如果特朗普兑现此次100%关税威胁，美欧贸易摩擦可能进一步升级。不过，特朗普是否拥有立即实施相关关税的法律授权，目前仍存在较大争议。

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