月收入7.8亿！英国遗产税越收越猛！小资产家庭也难逃“收割”
- TBA
- 7月4日
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随着英国财政部近日确认恢复今年的冬季燃料补贴，市场对秋季预算进一步加税的预期迅速升温。自4月新税制生效以来，财政大臣里夫斯主导的“国库增盈”策略初显成效——
仅在刚刚过去的一个月，英国税务局HMRC通过征收遗产税（Inheritance Tax, IHT）便进账近8亿英镑，创下历史第二高的月度记录。
根据最新预测，2025/26财年遗产税总收入有望突破90亿英镑，创下历史新高。这一趋势背后，不仅反映出税务政策的收紧，也为众多家庭的财富传承敲响了警钟。
更多家庭被“拉入”征税范围
数据显示，目前需要缴纳遗产税的多数其实是资产规模较小的遗产，这一点或许会令很多人感到意外，但也与工党政府的遗产税免税门槛冻结脱不了关系。
目前，遗产税的325,000英镑免税额度（Nil-Rate Band）将冻结至2028年4月6日，超出部分的征税率为40%。这意味着在通胀和工资增长的背景下，更多纳税人将逐步进入更高税率区间，实际税收负担将进一步加重。越来越多本不属于高净值群体的家庭，也被纳入了征税范围。
养老金/AIM市场股票优惠不再
阿伯丁顾问公司（Aberdeen Adviser）技术事务负责人安德鲁·扎内利（Andrew Zanelli）指出：“遗产税收入只会持续上涨。” 他特别提到，自2027年4月起，养老金也将纳入遗产税的征税范围，而关于这一变化的详细细则至今尚未公布，进一步增加财产继承的不确定性。
除了养老金纳税范围扩大外，英国还可能进一步收紧现有的税收优惠政策。当前，在另类投资市场（AIM）上市的公司股票可以免征遗产税，但新的提议可能将这一优惠削减50%，甚至完全取消。
这意味着，以往通过投资AIM股票进行遗产税筹划的方式，也面临着不确定性。
遗产税收入已成“摇钱树”
Wealth Club投资经理尼古拉斯·海耶特（Nicholas Hyett）指出，过去20年间，英国遗产税收入已从33亿英镑飙升至82亿英镑。他直言：“本周泄露的政府文件显示，内阁中仍有成员视遗产税为财政‘摇钱树’。这一趋势不会停下，反而只会愈演愈烈。”
这也让越来越多的家庭开始意识到提前规划财富传承的重要性。在遗产税规则和前景日趋复杂的背景下，通过“生前赠与”将资产代际传递，不仅可以在你有生之年看到亲人受益，更能有效减轻未来的遗产税负担。
要想合法减税，一个关键你必须了解—— “七年规则”（seven year rule）。
什么是“七年规则”？
“七年规则”是英国遗产税中的一项规定：
如果你在赠与一笔较大财产后的七年内去世，该赠与将被计入你的遗产，并可能需要缴纳遗产税（除非被免税额度覆盖）。
换句话说，只有当你从赠与日起存活超过七年，这笔赠与才能完全免征遗产税。
而根据英国税务局（HMRC）的定义，以下行为都属于“赠与”：
现金、银行转账
房产或土地
股票（包括上市与特定非上市股份）
家具、首饰、艺术品等个人物品
除去每年£3,000的免税额度外，其余赠与大多属于“潜在免税转移”（PET）或“可计税终身转移”（CLT）类型。
好消息是，即使未能活满七年，赠与所需缴纳的遗产税仍有“递减”机制（Taper Relief），即参考赠与后去世的时间，对超出免税额的部分有不同的应缴税率，具体如下：
Time between gift and death | Effective tax rate |
0–3 years | 40% |
3–4 years | 32% |
4–5 years | 24% |
5–6 years | 16% |
6–7 years | 8% |
如何记录赠与避免税务纠纷
虽然HMRC通常不会直接得知所有赠与行为，但您的遗产执行人必须在申报时签署法律声明，确保提供的遗产与赠与信息完整准确。因此，保留每笔赠与的书面记录非常关键，建议记录内容包括：
赠与日期
金额或资产估值
接受者姓名
👉 HMRC提供的【IHT403】表格 可用于系统性记录所有赠与。
若赠与金额超过了你的免税额度（目前为 £325,000/人），可以考虑以下两种保障方式：
1.生前赠与保险（Gift Inter Vivos Policy）
一种递减赔付型寿险
若在七年内去世，将支付受赠人需缴的税额
保额按“递减规则”设定，费用合理
2.定期寿险（Level Term Assurance）
针对未超免税额度的赠与
保单期限设为7年，保障期间内死亡即赔付
腾邦有话说
随着英国税收政策的不断收紧，尤其是遗产税的持续上扬，每个家庭都应认真对待财富传承与资产结构优化的问题。简单来说，重点就是“赠与越早开始，节税空间越大“。提前规划，不只是为了节税，更是为了让家人在未来少一些经济上的负担。
正如行业中常说的一句话：“代际赠与可以让财富流向最需要的地方”。生前赠与不是“早分家”，而是提前规划、理性安排。理解“七年规则”、掌握赠与的类型、税务影响及相关保障手段。
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