跨境电商监管进入“全透明时代”！香港公司低税优势还在吗？

2025年6月，中国国家税务总局正式发布《互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号），被业界称为“中国版DAC7”，这标志着跨境电商行业正式步入“全透明、强穿透”的监管新时代。

新规不仅对平台提出高频次、高维度的报送要求，也对卖家的身份信息、交易数据实现自动比对与预警，宣告过去“平台境外、收入离岸、申报缺失”的灰色操作模式不再可行。

新规要求平台履行高频次、高维度的申报义务。此外，新规还引入了卖家身份和交易数据自动匹配机制，标志着涉及离岸平台、离岸收入和缺失申报等灰色地带操作的终结。

鉴于此，许多人不禁思考：香港公司低税优势还存在吗？

新规速递：三大机制明确平台责任与报送义务

1. 全球平台无豁免

包括亚马逊、eBay、Temu、TikTok Shop等跨境电商，无论平台注册地在境内还是境外，只要涉及中国卖家或用户交易，均需向税局报送涉税数据。

2. 数据穿透：身份+交易双维度

平台需季度报送卖家身份信息（统一社会信用代码、身份证件、联系方式等）及交易数据（销售额、退款额、净收入、订单量等）。

3. 三层责任追溯机制

• 境内平台：持证企业直接报送

• 境外平台：需设立境内运营实体或指定代理

• 未报送或报送失实：罚款2万至50万元，严重者停业整顿

此外，还需要注意的是，动态比对与税务预警系统已经上线——即税务机关已建立“双比对机制”：平台报送 VS 纳税人自报。若差异显著（如季度平台收入超10万元但申报为零），系统自动触发预警，开展稽查。

合规门槛升级：香港公司低税优势仍在

近年来，内地企业注册香港公司的热度持续不减，即便在全球税务合规环境趋严的大背景下，香港公司仍以其独特优势，稳居跨境架构核心。

1. 税务优势：简税制+低税率

香港作为全球公认的低税辖区，其企业税负结构在2025年依旧对内地企业极具吸引力：

• 企业利得税仅16.5%（首200万港元利润仅需8.25%）

• 税制简单，无增值税、关税、股息税等

• 离岸所得可申请免税（前提是符合地域来源规则与经济实质要求）

尽管2025年起《BEPS 2.0》全球最低税制已在香港落地，对跨国集团施加了15%的最低税率要求，但中小型跨境电商仍可通过“离岸运营+实质运营”路径合法申请豁免，实现有效控税。

2. 离岸免税机制依然有效

香港税制以“地域来源原则”为核心，非本地来源利润可申请免税，条件包括：

• 供应商与客户必须均是非香港居民

• 合同签署、仓储、交付行为都不在香港

• 无香港实体办公室和雇员，及市场行为

同时，香港税务局自2019年起加强对经济实质的审查，仅满足“形式离岸”而无业务证据支持的申请将被驳回。

此外，香港公司与内地公司在法律上属于完全独立的法人实体，不设实际经营限制（可空壳存在），这也带来两大战略优势：

• 合规避税结构设计

• 可根据业务分布、客户来源、税务考量灵活配置收入归属身份穿透隔离

在监管合规前提下，通过香港公司签约和收款，可一定程度上与内地身份进行结构隔离，为资产规划、全球申报提供空间。需要注意的是，尽管香港允许空壳公司存在，但申请离岸豁免或涉及DTA协定优惠时，必须满足真实运营实质要求，包括办公场地、雇员、董事会记录等。

3. 灵活的跨境收付款安排

除了税务优势外，香港还拥有完善的银行体系和灵活的外汇政策：

• 可开设多币种银行账户（如汇丰、中银、渣打）接收全球客户款项

• 可对接内地银行NRA账户，实现跨境资金双向流动

• 不强制结汇、资金调配更灵活

对于跨境电商卖家而言，香港公司可作为资金“中转站”，将全球货款集中汇入，并通过合法方式安排入境或全球调拨。同时，香港还与全球45个国家签订了避免双重征税协定网络，为资金自由流动机制提供战略灵活性。

4. 政府补贴与研发支持政策

香港特区政府近年来持续加码对中小企业的扶持力度，2025年仍有多项补贴项目适用于在港注册的非上市公司：

• BUD专项基金：用于拓展内地或东盟市场，单个企业最高可申请700万港元

• TVP科技券：支持企业采购信息化系统，每年最高60万港元

• 研发税务扣减：首200万港元研发费用享300%扣减，有效降低应税利润

腾邦有话说

随着中国跨境电商税务监管全面升级，“私账收款”或“身份不明”操作模式已不可持续。通过实质运营、合理税筹、身份结构配套等多维规划，才能在新一轮的全球税务改革中立于不败之地。

如您希望深入了解英国个人、公司税务优化或跨境电商业务，欢迎与我们专业团队联系。TBA英国腾邦会计事务所拥有16年经验，由英国本地华人税务会计师为您提供一对一免费咨询，获取定制化解决方案。

---

​为什么选择英国腾邦会计事务所

• 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务

• 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍

• 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务

• 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持

无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。

您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。

---

本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。