今天，我们要向房东以及所有计划进入租赁市场的人发出重要提醒。无论您是经验丰富的房东，还是正考虑投资出租房产，都必须清楚地了解一个关键点： 租金收入属于个人收入的一部分，因此需要缴纳税款。 换句话说，英国税务局（HMRC）会按照个人所得税规则对您的租金收入征税，就像对待您的其他收入一样。因此，保持准确清晰的财务记录至关重要，这样不仅能确保符合税务法规，也能避免不必要的麻烦。什么算作租金收入？ 1.哪些费用算作租金收入？ 租金收入不仅仅是您每月从租户那里收取的房租，还包括与您作为房东提供的服务相关的其他费用。例如，如果您提供额外服务，如收费的公共区域清洁或花园维护，并且租户为这些服务单独付款，那么这些收入也会被HMRC视为租金收入。 此外，如果您向租户收取水电费，或提供带家具出租并额外收费，那么这些款项也必须申报为租金收入。确保准确记录所有这些收入来源至关重要，因为未申报任何租赁相关收入可能会导致罚款或其他处罚。 2.如何更好地管理我的租金收入？ 高效管理租金收入是减少税务负担并在全年保持财务有序的关键。除了保持清晰、规范的记录这一显而易见的任务外，房东还可以利用各种旨在减少税负的计划和策略。 最直接且最常用的方法之一是 扣除符合规定的开支 。这些合规开支涵盖广泛的费用，例如物业管理费、租赁中介佣金、维修和维护成本、修理费用以及会计费用。通过申报这些可抵扣的开支，您可以显著减少总应税收入，从而降低需要缴纳的税款金额。 此外，根据房产类型和具体情况，房东可能还有资格享受其他税收减免。 例如，过去， 家具折旧补贴（Wear and Tear Allowance） 适用于完全带家具的出租物业，允许房东申请家具和固定装置的折旧减免。尽管该计划已被新的减免体系取代，房东仍然可以申请更换家具、电器和其他出租物业内必需物品的税收减免。 另一个值得考虑的选择是 “租房一间”计划（Rent a Room Scheme） ，如果您在自己家中出租带家具的房间，每年最高可享受£7,500的免税收入。 了解这些税收减免政策，并及时关注税务法规的变化，有助于确保您充分利用可用的减免和抵扣，使您的租赁业务更加盈利。 腾邦有话说 虽然完全可以自行管理租金收入和相关开支，但税收法规往往复杂且变化频繁。对于拥有多套房产或涉及更复杂租赁安排的房东来说，专业会计师或税务顾问的支持至关重要。 专业人士可以评估您的具体情况，确保您申报所有符合条件的抵扣和税收减免，并帮助您制定适合自身需求的个性化税务规划。 通过寻求专家建议，您可以避免代价高昂的错误，并节省在复杂税务问题上的时间。合格的会计师还可以为您提供长期税务规划方面的指导，例如如何处理多套房产的收入、如何管理空置期，以及如何为未来的税务政策变化做好准备。请记住，在正确的建议和规划下，税务问题不必令人感到困扰或压力重重。 如需更多帮助，或想讨论如何最好地管理您的收入和税务，请联系TBA英国腾邦会计事务所，让税务合规变得更简单。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

最近，大名鼎鼎的肯德基也遇税务官司了。 据说，英国的50家肯德基门店，由于没有正确缴纳VAT与税务局发生争议。最后，双方只能让英国法院来解决问题。本月，法院最新的审判结果出来了，英国税务局获得胜利，肯德基不仅损失一笔法律费，还得全款退还所欠下的7.5万镑增值税费。 作为全球快餐连锁店的领头企业，难道还不知道增值税的收取方法吗？到底是因什么费用产生的矛盾？我们来看看具体情况。 蘸料酱到底要不要收增值税？ 英国的一家公司“Queenscourt” 是肯德基特许经营商，该公司在英国地区经营大约 50 家肯德基门店。他们为客户提供一些单独购买的肯德基食品，以及各种优惠套餐系列——将热门食品捆绑在一起以折扣价出售。  此次，肯德基与税务局之间的争议是与关于“蘸酱”的增值税处理方法。 肯德基的“蘸酱”包括番茄酱、烧烤酱、蒜味蛋黄酱和甜辣酱等。通常来说，如果客户点的是套餐，蘸酱都是配套赠送的。但是，顾客也可以单独购买这些蘸酱，每个蘸酱的售价为40便士。 在这里给大家插播一条小知识，英国税务局针对食品增值税的收取方法有些复杂，食品单个出售和以套餐形式捆绑出售的增值税收取标准不一样。比如说蘸酱，如果它单独出售，它属于外卖冷食系列，不需要缴纳增值税。不过，当它作为套餐的一部分出售的时候该怎么算？由于套餐属于热食产品，一般是按照标准税率征收增值税。 所以，问题就来了：蘸酱作为肯德基外卖套餐的一部分，它的供应是按照单独出售时的零税率？还是属于套餐热食供应的一部分，按照标准税率收取增值税？ 从历史上看，当蘸酱单独出售的时候，Queenscourt公司一直将蘸酱视为外卖冷食的零税率供应。当蘸酱作为套餐的一部分出售时，则将其视为应缴纳增值税的热食供应。然而，在 2019 年，该公司突然决定，蘸酱既然可以在单独出售时享受零税率（如凉拌卷心菜、饼干、奶昔和蘸酱），那么，它与外卖套餐一起出售时也可以享受零税率。 接下来，该公司提交了一份蘸酱增值税的退税申请。刚开始，英国税务局确实接受并偿还之前向蘸酱（套餐系列）收取的增值税金。不过，税务局也指出该问题可能会在未来的审计中重新考虑。 2020 年 4 月，Queenscourt 又提交了第二份申请。没想到，英国税务局改变了主张。他们同意套餐内的饼干和酸奶可以作为单独的供应品，但拒绝对蘸酱的增值税退税申请。税务局认为，蘸酱本身并不是什么单独食用的东西，人们需要蘸酱是为了更好地搭配和享受套餐中的食物。因此，当它作为套餐的一部分的时候，蘸酱应该属于热食和蘸酱的单一标准供应的一部分，需要缴纳增值税。 更无奈的是，英国税务局还审查了之前的申请，并发布了一项评估，要求追回之前已向 Queenscourt退还的75,000英镑增值税。 法院怎么说？ Queenscourt对税务局的一裁决提起上诉。该公司认为，蘸酱不仅仅是一种更好地享受热食的方式，本身也是一种受欢迎的产品，顾客经常单独购买。 然而，初级税务法庭站在了英国税务局这一边。法庭认为，虽然有些人可能会单独购买肯德基蘸酱来搭配其他食物，但这种现象的规模有限，每个门店每天平均仅单独销售四包蘸酱。相反，蘸酱通常不会单独食用，而“蘸酱”这个名字本来就让顾客认为——使用蘸酱的目的是把热食浸入蘸酱内，使其更加美味。因此，蘸酱不能作为套餐中的单独零税率销售，而 Queenscourt 无权获得增值税退税。 该案件比较复杂，主要因为英国税务局在 2019 年已经接受并支付该公司的初始增值税索赔，一年后又推翻了其决定。所以，肯德基的经营商辩称，英国税务局的评估无效，英国税务局已经支付了其第一笔索赔，这使他们有理由相信可以按照这样的方法来收取增值税。 “英国税务局改变主意严重影响了其为翻新现有门店和开设新门店提供资金的能力，而这些计划都是考虑到增值税索赔资金的可用性而制定的。” 仲裁庭也不接受这一论点。仲裁庭指出，即使已经支付了索赔，如果税务局认为退款实际上不应支付， 它也有合法权利在两年内收回这笔款项 。即使税务局正在纠正其批准索赔的错误决定，情况仍然如此。 仲裁庭还指出，第一项索赔是几种不同食品的合并，直到第二项索赔时，税务局才正确考虑了全部明细以及Queenscourt对蘸酱的确切增值税立场，从而决定无法支付蘸酱索赔。另外，税务局也在支付首次退款时明确表示，它保留在未来审计中审查索赔的权利。 腾邦有话说 不论您是经营餐馆或者超市，增值税的收取规则一直都是商家头疼的问题。按照英国的税法法律，如果商家将不同增值税税率的商品或服务作为一揽子或捆绑销售——就是咱们常看到的优惠套餐的经典例子。在这样的情况下，整理增值税的问题就会变得有些复杂。 具体来说，套餐只有一个价格，但套餐中不同部分有不同的增值税责任。外卖冷三明治的增值税税率为零，而碳酸饮料和糖果的增值税税率为标准税率。从技术上讲，就增值税而言，这是一种混合供应。这一切都是为了分配企业收到的金额——“对价”。问题是，计算的方法不止一种，而且计算起来很复杂。最常见的方法是基于销售价格或制造供应品所产生的成本。 在这里，我们举个例子， 比如说英国一家超市的套餐的增值税计算如下： 三明治 2.00 英镑 薯片 - 0.75 英镑 饮料 - 1.00 英镑 增值税总共 3.75 英镑 套餐生效，交易折扣至 3.00 英镑 系统的做法是，根据每个组件的价值百分比，将0.75英镑的折扣分配给这三个产品。 三明治 - 53.33% - 折扣 0.40 英镑 薯片 - 20% - 折扣 0.15 英镑 饮料 - 26.67% - 折扣 0.20 英镑 因此，项目减少如下： 三明治降价0.40英镑至1.60英镑 薯片价格降低 0.15 英镑至 0.60 英镑 饮料减少 0.20 英镑至 0.80 英镑 然后根据针对每个单独组件设定的增值税税率，根据这些销售价值计算增值税。无论如何，原则是将总付款的“公平比例”分配给不同的部分，企业需要能够证明其计算的合理性。 然而，按照肯德基的例子来看，此次凸显了增值税的几个重要问题： 首先，对于成套出售的物品是否应作为单一供应（采用一种增值税处理方式）或单独供应（采用不同的增值税处理方式）进行增值税处理，这个问题通常很难确定，法庭对这个问题的裁决通常基于每个个案的详细事实。 第二，即使英国税务局已经向客户支付了索赔，也存在其日后可能再次收回这笔钱的风险，尤其是当其明确表示将来可能会审查索赔时。请记住，税务局改变主意的期限通常为两年，但如果税务局认为索赔背后的事实在提出时并未完全披露，则期限可以延长至四年。您可能已将这笔钱投资于您企业的其他地方，这一事实不太可能足以使税务局的评估无效，从而收回这笔钱。 我们建议，如果企业打算适用优惠套餐出售您的产品，关于增值税的收取方法一定要提前咨询税务专家，以避免错误收费的风险。如果您有相关难题，请进一步联系我们。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

今天，我们继续来关注一些常见的税务问题。在英国，如果您出售房产并从中获得资本收益，您是需要为此缴纳资本利得税（CGT）。不过，如果这一套房产是您的唯一住所或者主要住所，您则可以通过私人住所减免来减掉这一笔税金。 那么，什么样的房产符合唯一住所或者说主要住所呢？ 我们有一个非常典型的案例，值得大家一起来探讨。2012年，我们一个客户在英国购买了一套房产，他一直居住在这套房产中直到2020年。接下来，他的雇主将他借调到中国的办事处。在中国的四年时间，他住在公司提供的出租房内。今年，他返回英国想要把原来的房产出售再买新房产。问题来了，他有长达4年的时间没有居住在这套房产内，这套房产还能被视为“主要住所”吗？他在出售这套房产的时候还可以申请私人住宅减免吗？ 1.什么是私人住宅减免 PRR ？ 私人住宅减免（Private Residence Relief：简称PRR）是资本利得税的一种减免方式，它适用于出售（或处置）曾经或者仍然是个人唯一或主要住所的房产。如果您在英国有一套房产并把该房产作为您的主要居所，那么，您在出售这套房产的时候可以考虑使用PRR来减免从中获得的应税收益。 什么才算是个人唯一或者主要住所呢？简单理解，这套房产是您的家庭地址，您长时间居住在那里。在居住期间，您一直把它当作您的“家”，并从来没有出租出去。 在大多情况下，住宅是指个人居住的整栋建筑。有些时候，住宅也可以包括主楼和毗邻主楼的任何相关建筑，比如说整个家庭一部分的车间，室外书房或者车库。除了建筑物本身外，一些位于许可区域内的花园和庭院也可能符合减免条件，不过，许可区域通常定义为小于5,000平方米的区域。按照往年的案例，英国税务局有可能会允许更大的区域，前提是该区域对于房产的合理享用功能是否达到要求。 2.什么条件下可申请PRR？ 如果房产全部或部分用于商业目的，比如说办公室、手术室、车间、酒店等，您的减免将受到部分限制，并进行分摊。现在很多公司都采取办公室+远程办公结合模式，每周雇员都会在家里远程办公几天，这样的“偶尔办公”的情况不会被归类于商业目的。另外，如果该房产为共同拥有或者出租，也可能需要分摊，您需要为部分收益缴纳资本利得税。 根据上面所说的规则，我们总结一下，如果您满足以下所有条件，您在出售房屋时可获得资本利得税的全额减免： 您正在出售您唯一的家 自您拥有该房产以来，您一直将其作为主要居所居住 您没有将家里的一部分专门用于商业目的 场地和所有建筑物的总面积不到 5,000 平方米 购买该房产并非仅仅为了获利 请记住哦，如果其中一个或多个条件不适用，您可能需要缴纳部分资本利得税。 3.私人住宅减免的复杂案例 如果您仅拥有一套房产并且可以提供必要证据来证明这套房产符合所有条件，您的申请案例则会简单很多。然而，由于这条规则允许业主可在“旧”房产上享受该减免。也就是说，如果您有多套房产或者正打算开发房产，您仅准备出售这一套”主要住所”，那么，这套房产也可能符合“主要住所”的申请资格。所以，如果您手中有多套房产，您的案例则会复杂一些。 通常来说，如果您拥有两套或以上住所，您需要向英国税务局报告并作出选择，您可以以“提名”的方式来申请将哪一处房产作为您的主要住所，以用于资本利得税目的。此外，您必须要在获得房产的两年内提出，如果您不进行此类申报，税务局会将根据事实决定哪处房屋是您的主要住所。 我们在这里举了例子，小丹拥有两处房产，一处位于布莱顿，另一处是 18 个月前从已故姑妈那里继承的小屋，位于伦敦。小丹大部分时间都待在布莱顿的住宅里。同时，他在布莱顿登记为选民，他的所有信件（例如银行、HMRC 和 DVLA 的信件）都寄往他在布莱顿的地址。但是，他喜欢伦敦的小屋，并花时间装饰和布置它。他通常在伦敦的小屋度过周末，并且不将其出租。 根据小丹的事实情况，税务局肯定会认为布莱顿的房产是小丹的“主要”住所。但是，小丹可以提出伦敦的小屋作为他指定的主要住所。前提是，他必须要在获得（在本例中为继承）小房子的两年内向税务局提出。 所以，我们强烈建议多套房产的房主最好能够提前咨询专业人士，这样您就可以通过正确的方法来获得资本利得税减免。 4.如果您有一段时间不住在里面呢？ 正如我们开篇所说的客户情况，有些人由于特殊的原因不能在这套“主要住宅”居住，那它还能算是主要住宅吗？就资本利得税来说，如果您在一段时间内不住在这套主要住宅内，您当时又没有其他新的住所， 在此期间该房产仍然可以被视为“居住” ，您仍然可以获得主要住所减免。 不过，它有一些特殊的时间限制和特殊要求： 您不在该住所居住的时间最长可达三年（可以是连续三年的时间都不住在里面，也可以是断断续续的，总计三年） 不居住在房产的时间（缺席的期间），您必须要提供就业证明来证实您是在海外受雇，并且所有职责都在海外履行 任何最长长达四年的缺席情况，您需要提供一些特殊证明：A，您工作的地方距离该房产太远，无法将其用作住所；B，您的雇主要求您住在其他地方（符合我们客户情况，他的时间正好在四年，所以需要提供一些证据来支撑） 一般而言，您在离职前和离职后一段时间内将该房产作为唯一或主要住所居住。但是，如果您在上述工作相关离职（第二种和第三种情况）后因工作限制而无法返回该房产居住，您仍然可以将该期间算作居住期。 5.还有其他的特殊规定？ 对于 2015 年 4 月 5 日后产生的收益，以下情况不适用PRR： 非英国居民，如果在一个纳税年度内没有在英国的家中居住 90 天。 英国居民，如果申请海外住房减免，并且在一个纳税年度内没有在该住房中居住 90 天。 另外，对于已婚夫妇的规定： 未分居的已婚夫妇和同居伴侣将被视为同一个人，他们每次只能指定一处房产作为私人住宅。 已婚夫妇和同居伴侣之间的住所转让有特殊规定，这些规定实际上可以追溯所有权的期限。 离婚的情况有着特殊规定，可能会延长PRR 腾邦有话说 如果您符合私人住宅的要求，您可以在出售房产的时候至少能省18%或24%的税金，这是一个很不错的选择。然而，当事人在现实情况中还是会碰到一些难题。第一个难点则是本篇文章所说的缺席（不在主要住所居住一段时间）情况，它是比较复杂的。英国税务局对于纳税人需要居住于某处房产以使其符合其主要私人住宅 (PPR) 的最低时间要求，并没有官方规定。 这取决于“居住质量”，即纳税人需要证明他们搬入并居住时具有“一定程度的持久性、连续性或连续性的预期”。有些税务顾问会建议居住满 6 到 12 个月，但其他人会建议不同的时间。第二个难点，如果您有多套房产，或者在出售主要住所的时候重新购买新房，私人住宅的减免规则也会按照特定情况有所不同。第三个难点则是夫妻分居和离婚的时候，如何计算居住时间的情况。 我们建议，如果您想使用私人住宅减免方法来合理规划一份资本利得税账单，请务必要提前咨询税务顾问，避免您多缴税或者少缴税。如果您有需求，我们的税务专家会针对您的个人情况给您提供专业的建议，合理规划税务账单。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在英国投资房产，无论您是购买居民住宅还是商业住宅，无论您是准备出租房产还是出售房产，增值税（VAT）是一个必须要考虑的问题。 英国税务局要求这家公司立刻返还欠下来的一笔VAT税费，税费高达450万镑！这家公司哪怕要申请破产也得想办法凑到这笔钱，要不然将会面临更高额的惩罚。 据说，这家公司也觉得自己很无辜，说好的出租“居民住宅”不需缴纳增值税，为什么得交呢？咱们来看看税务局的解答。 1.到底属于居民住宅还是酒店？ I 1989年，伦敦的一名房东成立了一家名叫Reelreed的有限公司，专门投资房产做出租生意。该公司在英国各个地方都拥有房产，光在伦敦西边就有600套房产。资料显示，该公司这一次与税务局的纠纷涉及其在伦敦切尔奇的200多套居民住宅。 Reelreed公司认为，他们出租的这200套房产并不涉及增值税范畴。所以，该公司并没有申报增值税。然而，英国税务局认为，这200套房产提供的服务与酒店一模一样，必须要缴纳增值税。最初，英国税务与海关总署对未缴纳的税款发出了480万英镑的增值税评估，但后来减少到457.2415万英镑。 2.房地产增值税有哪些规定？ 在这里，我们想给大家简单科普一下，在英国，大多数居民住宅房东确实不需要担心增值税的。 根据目前的税法，英国税务局不对“居民住宅“（Residential Accommodation）增收增值税。无论是单一出租、HMO（House in Multiple Occupations）还是 Rent2Rent住宅出租，都可免征增值税。此外，商业地产的租赁或出售通常也是免征增值税的。 然而，这个问题并不是那么简单。有些居民住宅——比如说，如果您的居民住宅用来做短期出租房，并且作为度假住宿使用则需要缴纳增值税。一些提供服务的商业房产，比如酒店，也需要涉及增值税的。税务局要求，这些特殊的出租房产需按照标准税率（20%）来收取增值税。 在这样的背景下，这家租赁公司就不服气了。他们辩称，他们出租的这些房产都配备白色家电——也就是一些家用必备电器，如滚筒式烘干机、洗衣机、冰箱和冰柜。此外，公寓不提供客房服务，不按人收费，也没有对额外的客人收取额外费用。该公司还指出，这些公寓确实属于短期出租的，但是使用方式与普通的居民出租住宅类似，与酒店住宿根本不同。 另外，他们的租客并不属于“游客”。客或旅行者的概念必须被理解为前往酒店或在类似行业寻求住宿的游客或旅行者。这样的游客通常会寻求休闲或度假设施，并在短暂停留期间寻求高度综合的服务。但是他们的租户留在那里的时间挺长的，不属于这类游客身份。 他们还提交了资料，这些住宅都在市政府那里登记为住宅用途。即便这些房产内有几套改建的酒吧、两家餐馆和附属办公室，但是它们也在议会税中被归类为商业用途，根本不涉及增值税。 税务局否定了这一立场。于是，这家公司只能上诉法院，让法官来评理。 3.到底是谁的错？ 法院在审理资料时发现，该公司的网站确实是以“酒店“的形式来宣传涉及的公寓。在宣传册上，这些短期住宿有女仆服务、理发和美容沙龙、保姆/婴儿床出租、洗衣服务，他们还能为客人预订剧院门票，这似乎与 "不像酒店 "的说法自相矛盾？ 此外，广告词中还特别提到这些住所为来伦敦游玩或者商务旅行的人群提供场所，并声称这些公寓每年接待 "成千上万 "的租户。 法庭称，根据税法对于住宿游客的定义是指在某一特定地点逗留但不以此为家的人，即他们并不是长期逗留在那里，而是在某种情况下或出于某种目的来到某一特定地点，这意味着他们需要相对短期的（在某种程度上给他们提供服务的住宿）。 所以，这家公司出租的Chelsea Cloisters（200套公寓的名字）是一个类似于酒店的机构。因此，Reelreed公司需要缴纳增值税，总计457.2415万英镑。 税务局还是赢了，哎，这家房东公司得想办法凑钱啦~ 腾邦有话说 正如我们前文简单提到的，英国税务局不对“居民住宅”的租金收入增收增值税。也就是说，签订了保证短期租赁协议（AST）的那些住宅房东不需要注册增值税，承租人不需为租金缴纳这笔增值税。 但是，不同类型的居民住宅的增值税会不一样。比如说，自营假日住宿（Self-Catering Holiday Accommodation）的收入属于增值税的征税范围。如果您的带家具的居民住宅不是作为长期住宅出租，而是作为游客的短期、或者度假逗留地，您的房产属于带家具假日（FHL）的房产，它也属于增值税缴纳范围，房产收入将按 20% 的标准税率缴纳增值税。 还有一种服务式住宅：Serviced accommodation （如Airbnb等短期租赁）也不在免税之列，这类居民住宅属于标准税率。如果您的房地产企业出租这类服务式居民住宅，且营业额超过增值税的登记门槛（85,000英镑），则必须进行增值税登记。 在投资房产的过程中，很多环节都可能涉及到增值税的内容，比如（但不局限于）： 商改住增值税 商业建筑改建为民用住宅（如办公楼改建为公寓、商店改建为住宅、谷仓改建为住宅）可享受与改建成本相关的5%增值税减税率。但在获得第一笔大额利息时，将实行零税率，以收回全部增值税。改建合同中单独提供的建筑材料将按 20% 的标准税率征收增值税，但您可以收回增值税。 住宅数量变化的增值税 当改建工程改变房产内的住宅数量时，可减按5%的税率征收增值税。例如，将House改建为公寓可享受优惠税率。 改建为多人居住房屋（HMO）的增值税 将单人住宅改建为多人住宅可享受5%的增值税减税率。因此，举例来说，如果您将一栋有四间卧室的房屋改建为 HMO，则改建工程符合减免增值税的条件。 商业地产增值税 商业地产的租赁或出售通常免征增值税，这意味着租户或购买者无需为交易支付增值税，这降低了购买或租赁商业地产的成本。不过，这也意味着房东或商业地产买家无法收回所有相关成本的增值税。虽然大多数商业地产免征增值税，但房东可以对租金收入收取标准税率的增值税，这就是所谓的选择纳税权。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

众所周知，在英国经营企业需要缴纳多种税费。如果您寻求专业建议，仔细规划您的税单，您可能会减少其中一些成本。然而，有些企业选择走不太合法的路线…… 英国税务局最近对外卖店展开了逃税打击行动，据称这些外卖店篡改了销售数据，以降低纳税义务。这是怎么回事？ 1.外卖店面临什么指控？ 以前，一些餐馆可能只会收“现金”，从而达到避税的目的。随着科技不断发展，使用刷卡机也能有办法避税。最近，英国税务局收到风声，有外卖店使用被称之为“电子销售抑制”（Electronic Sales Suppression）的软件来篡改信息。随后，税务局立刻展开稽查行动。在过去一个月，他们突击检查伦敦、伊普斯维奇、曼彻斯特和纽卡斯尔等17家外卖店。 电子销售抑制 (ESS) 是一种复杂的软件工具，商家可以把它安装在电子销售系统上，他们就可以操作销售交易，让企业隐藏或“控制”部分销售额，降低每年纳税的总体成本。在许多情况下，ESS 会将一定比例的销售收入转移到他们隐藏的银行账户（有时是离岸账户），接下来，他们用ESS工具向税务局伪造企业纳税申报单，从而达到逃税目的。 通常来说，对于营业额正在逼近增值税登记门槛的企业或者对那些每年利润很高的企业来说，这可能特别有吸引力。当有人用信用卡支付食物时，交易可能看起来是正常的。然而，餐馆运用ESS工具后，他们可以利用该软件在后台神不知鬼不觉地删除销售记录并链接到本地或海外支付平台来操纵记录。 2.HMRC采取了哪些措施？ 据了解，英国税务局可不是闲着的。他们手中已经掌握了多家ESS提供商的详细信息，从他们的信息中又找到了购买ESS软件的客户名单。接下来，他们一家一家的查。 在这一次突击检查中，税务局官员走访曼彻斯特的一家外卖店、伊普斯维奇的一家外卖场所、伦敦的八个餐馆、纽卡斯尔的七家场所被检查。果然，税务局发现他们的收款机的一些芯片和密码机据已被篡改，随后立刻没收这些被怀疑的设备。 据了解，税务局在曼彻斯特逮捕一名47岁的男子，该男子承认使用了该软件逃过所得税、增值税，并可能涉嫌洗钱行为。同时，柴郡地区的四位外卖店老板也自动请求面谈承认他们曾经用过该软件，并且在未注册增值税的情况下经营企业。 3.使用ESS后果很严重！ 税务机关的立场很明确，即使用ESS属于非法逃税行为，被发现拥有该软件的企业将被处以最高1,000 英镑的初始固定罚款。根据欺诈的严重程度，还可能被处以每天最高 75 英镑的进一步罚款。此外，英国税务局迫切提醒纳税人，在这种情况下使用 ESS 的处罚将包括未能通知增值税登记罚款以及离岸不合规和少缴公司税、所得税和增值税（如适用）的罚款。 那些制造或提供ESS软件给企业的供应商罚款要高得多，每次制造、分发或推广工具最高罚款为50,000英镑，严重者要面临牢狱之灾。 税务机关表示，自这些信件发出以来，已有50多家企业自愿披露信息，但还有更多企业涉嫌利用 ESS 欺骗国家税金。英国税务局表示，希望市民在线举报任何ESS或税务欺诈行为。 4.什么是逃税？ 说到逃税，这可是非常严重的刑事犯罪。逃税是指故意、不诚实地不向英国税务局缴纳所欠税款。任何故意隐瞒信息或未申报应纳税所得额或收益的人都可能被指控逃税。 逃税的例子： 不申报应税交易收入： 故意隐瞒交易收入或不提交纳税申报表。 失踪交易者欺诈/旋转木马欺诈： 免征增值税进口商品，以附加增值税的方式出售给客户，然后未向英国税务局报告所征收的增值税。 可免税支出申报： 某些支出可享受免税优惠，例如电影制作或生态森林支出。如果纳税人将资金挪作他用，而不是申报用途，则属于逃税。 虚假发票/个人支出申报： 在建筑行业尤其常见，这涉及提交不存在的支出或家庭装修个人支出以逃避纳税。 进口货物： 不申报进口货物或不诚实地少报进口货物的价值，以逃避进口关税。 现金或加密货币交易： 避免留下可追溯的交易记录，以避免缴纳收入或收益税。 虚假身份： 冒用他人身份，以他人名义进行应税交易，扣留收益，然后消失。如果身份被盗，受害者可能会承担纳税责任。 避税计划： 结构化采购系统（例如印花税避税计划），涉及一系列复杂的交易以节省税款。这些计划通常“好得令人难以置信”，并且最终往往导致逃税者在长期内付出更多代价，并且可能被英国税务部门判定为逃税。 5.逃税的处罚是什么（英国）？ 逃税可能会被处以高额罚款，英国逃税的最高刑罚甚至可能导致入狱。逃税的惩罚和平均刑期可能有所不同——以下是可能遭受的处罚的一些例子： 逃税处罚 ——简易判决为 6 个月监禁或最高 5,000 英镑罚款。英国逃税的最高处罚是 7 年监禁或无上限罚款。 逃税 ——在治安法庭，最高刑罚是 6 个月监禁或最高 20,000 英镑罚款。刑事法庭案件最高可判处 7 年监禁或无上限罚款。 欺骗公共收入 ——由于罪行严重，在英国，欺骗公共收入的最高刑罚是终身监禁或无限额罚款。 向税务局提供虚假文件 ——无论是治安法庭还是简易判决，税务局逃税处罚范围为罚款高达 20,000 英镑或监禁高达 6 个月。 逃税（走私） ——英国简易判决的最高刑罚是罚款 20,000 英镑。刑事法庭案件最高可判处七年监禁或无上限罚款。 如果税务局正在调查您的逃税行为，您将收到信函通知。 腾邦有话说 腾邦想要告诉大家，千万不要小看英国税务局的能力。如果您的纳税申报单不一致或您的账户存在可疑活动，英国税务局反欺诈团队将使用名为“Connect”的大型数据库来调查逃税行为。其数据收集能力还使其能够从Apple、Amazon和Airbnb等应用程序收集信息，以帮助识别逃税企业。此外，税务局会与多家其他调查和刑事执法机构合作，抓捕逃税者。在发生海外逃税案件时，税务局与国际执法机构合作，查明英国公民是否非法将资金转移到海外，以逃避英国税法。 针对ESS这类软件，他们除了在对 ESS 供应商进行调查时查看客户名单外，还能通过将银行账户和在线订购平台等第三方数据与纳税申报单上申报的金额进行比较，来识别涉嫌使用这些工具的企业。 使用ESS来控制和隐瞒销售是一种刑事犯罪，尽管迄今为止我们看到税务局的处罚方法还是比较温和， 但在严重的情况下可能会导致刑事调查、处罚甚至监禁，您可能这辈子都不能再从事相关生意了。越早自愿披露，处罚可能越轻！任何掌握有关 ESS 使用情况信息的人都应在线联系税务局。 如果您对个税或者公司税有任何问题，可进一步联系英国腾邦会计事务所，我们的专业人士可以为您提供建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

今天，我们将探讨一个常见的误解——关于增值税（VAT）注册和门槛的错误认知。 许多人认为£90,000是年度免税的增值税门槛（此前在财政预算案中从£85,000提高至£90,000）。 但这个说法正确吗？让我们明确告诉你—— 完全错误！ 1. 何时需要注册增值税（VAT）？ 在我们处理合规检查和审计时，其中一个常见问题就是企业是否及时完成了增值税注册。有些情况下，英国税务局HMRC甚至要求企业补缴在正式注册前所产生的销售额对应的增值税！ 这说明，了解增值税的注册时机至关重要，并且需要提前规划。 根据现行规定，无论你是个体经营者（self-employed）还是公司（company），只要在连续12个月内的总营业额达到£90,000，就必须立即注册VAT。 需要特别注意的是，这12个月并不局限于自然年或财政年度，而是任意连续12个月。 例如，你可能在2023年6月至2024年5月间达到门槛，也可能在2024年5月至2025年4月间突破£90,000。因此，密切监测你的销售额和营业额非常重要，以确保你能准确判断何时达到注册门槛并及时应对。 2. 注册增值税（VAT）后会发生什么？ 一旦完成增值税注册，你需要在所有注册日期之后的销售额上开始征收增值税（VAT）。许多人存在一个重大误解，认为£90,000是免税额度，但事实并非如此！这个数字只是VAT注册的门槛，一旦注册成功，无论你的营业额是多少，都必须在所有销售额上征收增值税。在这方面，并没有任何免税额度。 你必须准确计算和申报增值税，确保所有应缴的VAT都正确记录并按时提交给HMRC。如果未能遵守规定，可能会面临罚款或额外的审查，这不仅会耗费大量时间，还可能带来不必要的经济损失。 因此，我们强烈建议企业寻求专业税务顾问的帮助。税务法规复杂且不断变化，合格的专家可以帮助你确保合规，并以最具成本效益的方式管理你的税务事务。 我们不仅可以帮助你深入理解增值税（VAT）及其他税务规定，还可以提供专业建议，帮助你合理规划财务，优化税务结构，降低税负，并促进企业的健康发展。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在英国生活和工作，您必须要和英国税务局打交道。其中，“自我评估纳税表”（Self Assessment Tax Returns）是重要的沟通方式，它是税务局用来征收所得税的一种制度。 一般来说，如果您是一名全职工作者，您的税款会直接从工资和养老金中自动扣除。然而，一旦您的应税总收入超过规定的数额或者您有其他未纳税的额外收入，您都必须在纳税申报单中申报。 今天，我们将给大家提供一篇指南，告诉大家具体谁必须要注册自我评估申报表、什么时间是截止日期以及相关的罚款。 谁要注册和发送自我评估纳税表 如果在上一纳税年度（4 月 6 日至 4 月 5 日）出现以下任何情况，则必须提交纳税申报表： 您是“个体经营户”（self-employed），且收入超过1,000英镑（扣除可申请税收减免的部分前） 您是商业伙伴关系中的合伙人 您的总应税收入超过150,000英镑 当您出售或“处置”价值增加的物品时，您必须缴纳资本利得税——这个是需要申报表来填写的 您必须支付高收入儿童福利费 如果您有任何其他未征税收入并超过2,500英镑，您可能也需要提交纳税申报表，例如： 出租房产所得的钱 小费和佣金 储蓄利息、投资和股息收入 外国收入 您需要注册和填写纳税申报表的其他理由： 申请一些所得税减免 证明您是自雇人士，例如申请免税育儿津贴或产妇津贴 缴纳自愿国民保险费 什么时候是截止日期？ 如果您之前从来没有提交过自我纳税申报表， 您必须在10月5日之前注册自我申报表以通知税务局。 如果您是第一次注册，您会收到您的唯一纳税人参考号 (UTR)，注册在线服务并使用您在邮件中收到的代码来激活您的账户。 注册后，您必须在截止日期前将您的自我评估纳税申报表发送给税务局，这里有两个方式的截止日期： 如果您是在网上提交自我评估申报表   您可以在线提交自我评估纳税申报表， 网上提交的截止日期是1月31日 。按照2024年到2025年来算，如果您选择在线形式的，则必须在2025年1月31日午夜之前提交。 如果您是寄送纸质的自我评估表  虽然大多数人都通过电脑操作了，但税务局还是接受纸质的。所以，您也可以选择直接以寄信的形式发给税务局。您需要一份自我评估纳税申报表的纸质副本，请致电英国税务局并索取表格SA100。如果您需要为注册养老金受托人发送纳税申报表，则必须下载表格SA970。 使用纸质表格提交纳税申报表的截止日期为10月31日 （如果您是注册养老金计划或非居民公司的受托人，则为1月31日）。也就是说，按2024-2025纳税年来看，您需要在2024年19月31日午夜之前提交纸质申报表。 寄送表格的地址是： Self Assessment HM Revenue and Customs BX9 1AS United Kingdom 寄送纸质退税表后，您可以查看何时可以收到税务局的回复。如果您要提交 2021 至 2022 纳税年度或更早的SA100 纳税申报表，请从国家档案馆获取表格。 处罚是怎么计算的？ 如果您错过了提交或支付税金的截止日期，您会受到罚款。如果您的纳税申报表延迟3个月，您将被处以100英镑的罚金。如果延迟更久，或者您延迟支付税款，您将需要支付更多。此外，您将因逾期付款而被收取利息。如果您有合理的理由，您可以对处罚提出上诉。 如何更改自我评估纳税表？ 您可以在提交纳税申报表后更改相关内容，例如您不小心填错了。您的纳税账单将根据您的修改自动更新。您可以在自我评估截止日期后的12个月内通过在线方式或发送另一份纸质申报表来更正您的纳税申报表填写的信息。 小小提醒一下，您必须在提交申报表后等待3天（72小时）才能更新您的申报表。 操作方式如下： 登录您的账户 从“您的税务账户”中，选择“自我评估账户” 选择“更多自我评估详情” 从左侧菜单中选择“一览” 选择“纳税申报选项” 选择您想要修改的纳税年度 进入纳税申报表，进行更正并重新提交 如果您通过纸质修改的，请给税务局打电话索取 SA100 表格。您可以下载所有其他表格和补充页面。然后，您需要将更正后的页面发送到自我评估文件上的地址。在每一页上写上“修改”，并包括您的姓名和唯一纳税人参考号（UTR） - 这是在以前的纳税申报表或来自税务局的信函上。如果找不到地址，您可以将更正内容发送至： Self AssessmentHM Revenue and Customs，BX9 1AS 如果您需要申报外国收入，流程则有所不同，您需要咨询一下专业顾问。 如果您发现自己不再需要报税 在现实生活中，您可能由于一些原因不再需要填写自我评估纳税表了，比如： 您不再出租房产 您不再支付高收入儿童福利金 您的收入低于15万英镑的门槛 您不再是自雇人士了 如果您认为不再需要提交纳税申报表， 则必须立刻告知英国税务局 。如果税务局同意，他们会发送一封信，确认您无需提交纳税申报表。如果税务局在 1 月 31 日的自我评估截止日期之前不同意，您可能需要支付罚款。 如果您不再是自雇人士，您需要告知税务局您已停止自雇行为。如果您已经告知他们您的自雇职业已经结束，他们可能仍会要求您提交未来几年的纳税申报表。如果您已经检查过并且不需要提交纳税申报表，则需要告知税务局。 您可以通过在线表格的形式告诉税务局，也可以通过他们网站上的数字在线助理服务；或者直接打电话以及邮件。不管您需要什么方法，您需要提供您的国民保险号码和UTR号码，以辨别您的纳税身份。 腾邦小贴士 不管您是报税新手还是老手，注册和填写自我评估纳税申报表都是一个比较复杂的程序，您需要回答的问题比较多，您也必须要确保在截止日期结束前提交。我们建议大家早做准备，平时就要做好保留各种账务的习惯。 如果您感到比较困惑，特别是您的收入种类比较多的，提前咨询税务专家或者聘请一名税务专家帮助您填写表格可以为您减轻烦恼。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

本月底，工党政府将公布其上任后的首个秋季预算。 近期，政府强调他们正面临220亿英镑的财政缺口，并准备做出“艰难的决定”。在这样的背景下，英国是否即将加税？ 这一问题已成为公众关注的焦点。 随着各种猜测不断发酵，许多媒体似乎已经掌握了内幕消息，暗示政府可能会重点调整资本利得税，提高养老金税，以及遗产税。那么，在这样的情况下，我们如何尽可能节税？ 我们认为，在下一个预算案出台之前，您可以抓住当前的税务政策，提前做好规划，以最大程度减少税务支出。 抢先应对预算案的最佳建议 1.增加养老金缴款 有传言称，新任财政大臣可能会调整年度养老金免税额度和税收减免政策。 目前，纳税人可以享受养老金税收减免。对于高税率或额外税率纳税人，减免幅度更大——40%至45%。例如，高税率纳税人缴纳£60,000养老金，实际仅需支付£36,000，而额外税率纳税人只需支付£33,000。 如果您过去几年未充分利用养老金免税额度，可以回溯三年，使用未用的额度。今年的最高贡献额可能高达£200,000（前提是您的收入允许）。 2.最大化利用ISA免税额 除了养老金调整，市场传闻政府可能会上调资本利得税。如果属实，您或许应该在预算案公布前最大化您的ISA（个人储蓄账户）缴款。 无论是卖出变现还是调整投资组合，通过ISA 进行投资可以完全免除资本利得税。据报道，过去一年，充分利用£20,000 ISA免税额的人数增长了31%。 3. 为子女购买 Junior ISA 本税年，越来越多的家庭为子女开设Junior ISA（青少年个人储蓄账户），账户数量增长了40%。许多父母希望提前锁定免税额度，同时让投资免受税收影响。 Junior ISA提供“三重免税”优势，每年可存入£9,000，并且资金完全免税增长。对于年幼的孩子而言，这可能看似不多，但随着时间推移，其复利效应将极为可观。 对于担心遗产税（IHT）上调的家庭，Junior ISA也是一个有效的资产传承工具，可以帮助在税务负担最小的情况下将财富传给下一代。 4.通过 "Bed and ISA" 处理现有投资 如果您持有非 ISA 或养老金账户内的资产，可以利用"Bed & ISA"方法，在资本利得税（CGT）免税额度（£3,000）范围内出售资产，并将其转入ISA。 对于投资组合超过ISA限额的投资者来说，这种方法非常明智，因为它允许您立即卖出并回购资产，同时免受股息税或资本利得税的影响。 5.充分利用资本利得税免税额 资本利得税适用于出售资产（包括房地产或投资）所获利润，每位纳税人每年有£3,000 的免税额度。如果您计划出售资产，可以合理安排时间，在本税年内利用免税额，以减少纳税额。 通过分散出售资产的时间（跨多个税年）可以降低整体税负。要重置资本利得税计算，您可以选择： 在 ISA 内卖出并回购资产 退出市场 30 天后再买入 考虑新的投资机会 6.将资产转移给配偶 如果您已婚或处于民事伴侣关系，可以无资本利得税地将部分资产转让给您的配偶或伴侣。 虽然这不会直接消除税款，但您的配偶或伴侣可以利用自己的资本利得税免税额度来降低整体税负。 如果他们的收入较低，那么他们在出售资产时可能会适用较低的资本利得税率，进一步减少税务成本。 7.利用赠与免税额 每年，您可以免税赠与最多£3,000，该金额将立即从您的遗产中扣除，从而降低遗产税（IHT）的影响。这不仅能帮助家人提前受益，还确保您的资产以最优方式分配和使用，减少未来潜在的税务负担。 腾邦有话说 我们想提醒您，以上建议仅供参考，可能并不适用于所有人。在做出决定前，请务必结合自身情况，避免仓促行动。即使英国政府提高税收，也不要让政策压力影响您的理性判断，导致做出本不会选择的财务决策。 请记住，所有投资的价值都可能波动，您的回报可能低于原始投资金额。如果您正在寻找最适合自己的财务策略，或对哪种方案更有利感到不确定，我们建议您咨询专业财务顾问，确保您的决策符合长期财务目标。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在英国开公司，老板们最紧张的时刻估计就是税务局突袭，在根本没有通知的情况下，突然搜查您的店铺或者其他任何类型的营业场所。在很多情况下，当税务局怀疑该企业存在逃税行为时，他们可能会进行这样的突击检查行动。官方的数据显示：在过去5年中，英国税务局一共进行4314次突袭检查。 这样的搜查非常突然，以至于事情发生的时候企业主根本不知道该怎么应对，越紧张越容易犯错。如果企业没有做好准备，可能会因此付出沉重代价。那么，我们该如何做好准备呢？ 什么是突袭检查？ 突击检查被业内人士称之为“Dawn Raids”——中文可以翻译为“黎明突击检查”。 当英国税务局怀疑该企业存在严重逃税行为的时候，就会进行黎明突击检查。大家把其称之为“黎明突击检查”，主要是这样的行动通常会发生在大清早，他们一大早突然来到您的公司或者店铺搜查各种文件。当然，法律并没有规定这样的行动必须发生在清晨，实际上突袭可以在一天中的任何时间进行——“黎明”估计是想特别强调这是毫无计划的审查行动。 在审理大部分案件的时候，英国税务局觉察到，如果他们有计划访问企业或者在信函中要求企业提供所需要的信息，则他们就会提前销毁一些重要证据。所以，突击检查可以帮助税务局搜查到更多证据和资料。 税务局的突击检查权利？ 1984 年《警察与刑事证据法案》（PACE）允许英国税务局申请进入和搜查场所，以调查涉嫌税务欺诈行为。 不过，税务局必须 在获得搜查令的情况下 才可以进行这类搜查行动。他们必须让法庭相信有合理理由相信： 涉事人和公司已发生可公诉罪行； 该处所内可能有对犯罪调查具有重大价值的材料； 该材料很可能是相关证据（即可在犯罪审判中作为证据采纳的证据）；并且该材料不包含或不包含享有法律特权的项目、排除的材料或特殊程序的材料。 此外，还必须满足下列条件之一： 与任何有权准许进入该处所的人员联络并不实际； 与有权准许进入该处所的人员沟通是切实可行的，但与有权准许查阅证据的任何人沟通是不切实可行的； 除非出示搜查令，否则不准进入该处所； 或者除非警察到达现场能够立即进入现场，否则搜查的目的可能会受到挫败或严重损害。 除了可以搜查和扣押搜查令中指明的材料外，税务局还有权： 在未获准进入的情况下，破门而入； 如果有合理理由相信某人身上携带可能对指控犯罪的调查具有重大价值的材料，则对场所内的人员进行搜查； 以及在有合理理由怀疑某人犯有罪行的情况下，逮捕该人。 如何应对遭遇税务局突袭？ 鉴于监管环境日益严格，突击检查的风险确实存在。突击检查对企业来说非常难以应对，因为它会造成混乱、压力和紧张。与大多数商业事务一样，所有企业都必须做好充分准备，以防遭遇突击检查。 突击检查前：提前准备是关键！ 企业可以提前制定一份危机管理计划，提前制定这类突击检查的应对政策，并且要制定一些条款来培训员工。比如说，您制定的政策应强调，在突袭行动来临时，员工们要时刻保持冷静、礼貌和专业的重要性。如果您提前告知员工这些情况，不仅可以最大限度地减少压力水平，还可以降低员工行为不当的风险，例如——员工可能因为不知道该怎么做，试图拒绝税务局的访问或自愿提供超出授权范围的信息。 突击检查时：努力配合 根据规定，任何人都不得以任何方式妨碍官员的工作，也不得试图销毁或隐藏文件/数据——这两种行为都属于刑事犯罪，并可能导致逮捕。企业主可以在现场安排经过培训的员工，让他们可以“盯着”每一位税务局官员，目的是监控所进行的搜查，记录所有提出/回答的问题，并复制他们所观察的官员所检查、复印或删除的所有文件。 至关重要的是，税务局官员不得在无人监管的情况下随意闲逛。如果他们的搜查似乎超出了搜查令的范围，或者官员希望复制或删除可能受到法律专业特权保护的材料，您的员工可以立刻向企业的法律团队提出疑虑，他们还应记下税务局提出的问题以及提供的任何答案。 突击检查后：尽快拿到资料 寻求专业建议 如果可能，可以立刻获取突击检查期间记录的所有税务局笔记的副本以及他们检查、复制或删除您的所有文件的副本。仔细汇编并检查内部团队对税务局出的问题及其提供的答复的记录。可以试着询问税务局是否计划返回该处，如果是，是否同意此类访问的安排。 一般来说，英国税务局在完成突击检查后，可能需要相当长一段时间（通常几年）来审查材料。税务局还将联系和采访相关第三方。 在这个时候，您最好要立刻审查税务局扣押的所有文件和信息，确保尽快纠正向税务局提供的任何不正确的信息。此外，您可以立刻与税务顾问联系，并寻求其他法律建议。考虑成立内部调查小组，对相关业务领域进行审计，避免生成可能在日后向税务局披露的不必要文件。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国工党自掌权后，一直对外强调，英国正在面临着非常糟糕的情况，并将一切都归结于——保守党执政14年留下的烂摊。 本周，世界又迎来了一个劲爆消息：英国濒临破产！！据说，首相斯塔默办公室发表声明，承认"英国已经破产，变得支离破碎（Broke and Broken）"。 英国的公共财政紧张，这对任何关注时事的人来说都不算什么新鲜事。然而，大家没想到的是，英国的财政竟然紧张到要 “濒 临破产”？在声明发出后，工党政府还大胆公布一笔惊人的数字：财政赤字220亿英镑。 这样的消息立刻引起世界各地的激烈讨论，昔日的日不落帝国究竟怎么了？很多细心的网友觉得媒体在危言耸听，光是恒大一个企业都欠债2200亿英镑，难道“220亿英镑的财政赤字状态”就可以让大英帝国破产？ 可是吧，回头想想，从疫情结束后，英国陆续有10个政府宣布破产了，跟闹着玩似的。您那么，英国工党政府会如何应对这个局面？咱们在英的华人以及国际学生群体会因此受到什么影响？ 1. 为什么会有220亿英镑缺口破产？ 7月29日，英国新任财政大臣蕾切尔·里夫斯公开声明，工党政府一上任就立刻下令进行了一项审计。财政审计报告结果已经出来，他们发现了一个巨大的财政黑洞。新任政府从上届保守党政府那里继承220亿英镑的财政亏空，英国公共财政面临很大的困境。 “今年，上届保守党政府在英国政府账目中留下预计220亿英镑（280亿美元）的财政缺口，这些超支一直被保守党所掩盖。220亿英镑的缺口，不是将来，是现在！ 他们明知没有资金，却继续做出没有资金支持的承诺，导致了我们现在所处的境地。” 这一份审计报告指出，保守党政府为赢得公众的支持，在执政14年期间做出重大的资金承诺，却根本不知道这些钱从何而来。这些未兑现的数十亿英镑的承诺包括卢旺达计划、高级英国标准和新医院计划等。预计今年一年，政府需要投资的庇护系统的资金就超出65亿英镑，包括需要支付安置人员和工党现在已经放弃的卢旺达计划的费用。对乌克兰的军事援助已经超出储备金17亿英镑，支付铁路建设则超出16亿英镑。 此外，上届政府也未能增加部门预算以支付公共部门的薪资，这比上次支出审查中记录的数额高出110-120亿英镑。 2. 如何应对现有局面？ 国家公共财政出现经济缺口，政府不能说随意解散，说不干就不干了，政府需要在接下来的日子好好考虑如何开源节流，把一些没有必要的开支砍掉。同时吧，从各种方面来增加税收以补充收入。 周一的时候，工党财政大臣正式宣布削减开支计划的细节。总的来说，工党政府的目标是：今年必须削减55亿英镑的支出，明年再削减80亿英镑的支出。她还确定：“有关增税的艰难决定”将被纳入今年秋季预算，将在10月30日公布。对于工党政府即将实施的措施，我们总结一下几个关键点： 冬季燃料补贴 财政大臣称，节流的其中一个方法是停止为退休人员（领取福利的人除外）提供冬季燃料补贴。这笔补贴价值 300 英镑，适用于所有超过国家退休年龄的人。政府确定，从今年冬天起，退休人员只有在领取养老金的情况下才能收到这笔款项，这意味着一千万人将不再获得这笔款项。 此举将为政府节省约15 亿英镑。该提议是非常有争议的，受到各界争议。慈善机构担心，此举将影响180万低收入人群。然而，里夫斯表示，考虑到公共财政状况，这一决定是“公平的”。 公共部门薪酬 财政大臣承诺：政府将为600万公共部门工作人员增加90亿英镑的工资。NHS 工作人员和教师的工资将增加5.5%，而大多数其他部门的工资将增加5%。此外，政府还会在两年内通过增加 22% 的工资来解决初级医生多年对低薪资的抗议。 税收上涨 政府确认，10月30日的预算将包括税收、公共支出和福利方面的“艰难决定”。该信息表明她将提高税收，超出工党宣言中规定的范围。增加资本利得税和削减养老金税收减免正在考虑之中。 削减成本 蕾切尔·里夫斯在演讲时表示，各部门必须承担公共部门加薪成本的三分之一，明年约为32亿英镑。政府提出的措施包括停止“所有非必要的咨询支出”，这一方法将在明年节省5.5亿英镑；在政府范围内实现“行政效率”，节省2.25亿英镑；并处理多余的公共建筑。此外，财政部表示，结束卢旺达计划将再节省14亿英镑。 新医院 工党政府将对保守党的新医院计划进行“全面审查” ，上一届政府通过该计划承诺到2040年在英格兰建造40所新医院。蕾切尔·里夫斯表示，自2020年10月宣布该计划以来，只有一个新项目向患者开放，只有六个项目开工建设，并补充说，上一届政府在资金不足的情况下兑现了承诺。 社会护理上限 保守党承诺在2025年10月实施社会护理上限，即限制个人可支付的护理费用不超过86,000英镑。该时间表现在被取消，工党预计将成立皇家委员会，试图促成跨党派解决方案。蕾切尔·里夫斯表示，未来两年改革所需的11亿英镑尚未到位。 运 输 此外，保守党承诺的10亿英镑交通项目尚未得到资金支持，人们“期待这些项目能够实现”。然而，工党政府决定：几项重大道路升级项目将不会进行，包括计划在巨石阵附近的A303公路上修建双车道和隧道，以及A27阿伦德尔绕行道。此外，根据“恢复铁路”计划，重新开放已关闭的铁路线的计划将被取消。 英国高级标准 上一届首相里希·苏纳克 (Rishi Sunak) 在去年的保守党大会上宣布了英国高级标准 (Advanced British Standard)，这是一项结合了 A-level 和 T-level 的资格证书，但蕾切尔·里夫斯表示上届政府“没有为此留出一分钱”。所以，本届政府取消了这项计划，声称这样做可以节省2亿英镑。 国民西敏寺银行 蕾切尔·里夫斯称，本届政府还将放弃了保守党其中一个计划，即以“Tell Sid”的方式出售政府在 NatWest 银行 20% 股份。里夫斯表示，她仍计划出售这些股份，但零售出售将“浪费纳税人的钱”，并可能因折扣而损失数亿英镑。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

最近，许多人询问我们，作为公司所有者，领取薪水还是分红更有优势。在英国经营公司时，作为有限公司（LTD）的董事，尽管您拥有公司，但在法律上，您与公司是两个独立的实体。这意味着您需要决定如何支付自己的收入。 主要有两种选择：领取薪水或分红，这是许多企业主都会面临的常见难题。 给自己发工资的优势和劣势？ 作为公司董事，您也是公司的员工，可以领取员工薪酬。如果您给自己发放董事工资，意味着您将全年有固定的收入，享受其他员工的福利待遇，并有资格参加职业养老金计划。此外，当您需要贷款时，有稳定的收入也将增加您的申请成功率。然而，董事工资将从源头征税，通过税务局的PAYE系统扣除个人所得税。   还记得我们讨论过的“60%税收陷阱”吗？您领取的工资越高，您的税率就会越高。当您的收入超过100,000英镑时，每超出该金额的2英镑，您的个人免税额度就会减少1英镑。这意味着您需要缴纳更高的所得税，同时您和公司还需分别支付国民保险费。这将增加您的成本。 那从公司拿分红呢？ 不同于领取工资，许多董事更倾向于直接拿取分红，主要是出于节税考虑。分红的所得税税率低于工资的所得税税率，因此减少了纳税额。此外，雇主和员工都无需支付国民保险费。 2024/2025 分红税率： 8.75%（基本税率）—— 收入从 13,070 英镑到 50,270 英镑 33.75%（较高税率）—— 收入从 50,271 英镑到 125,140 英镑 39.35%（附加税率）—— 收入超过 125,140 英镑 工资vs分红，如何选择呢？ 根据现行税法，纳税人可以利用一些免税额度来减少需要支付的分红税，其中包括个人免税额和单独的分红免税额。 在2023/24税年，个人免税额为£12,570。该免税额每个税年只能使用一次，适用于您的总收入，包括任何分红。因此，如果您全年只收到了£10,000的分红收入，并且没有其他收入，则无需缴纳任何税款。 分红免税额是指您每年可以免税获得的分红收入。它与个人免税额分开计算，并且可以同时使用。这意味着，只要分红收入低于免税额度，就无需缴税。 如果公司决定向董事支付薪水，这笔金额将被视为企业开支，可以从公司利润中扣除，从而降低应缴纳的公司税（Corporation Tax）。但重要的是，薪资水平需要设定得当，以便最大化个人所得税和公司税的整体收益。 下次，我们将深入探讨如何选择合适的策略，以最具税务效率的方式最大化您的收入。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

惊！英国居民网购退货金额高达66亿英镑！ 随着经济社会发展，人们生活节奏加快，方便快捷的网络购物已经成为大多数人不可或缺的购物方式。但最近英国的一份报告发现，英国习惯性退货的消费者们每年的网购退货金额居然高达66亿英镑！平均每人将退回1,400英镑的产品！怎么说呢，可能有些朋友一年网购金额都达不到1,400英镑~ 2024年英国网购用户退货金额约达270亿英镑！ 根据退货物流公司 ZigZag 和研究公司 Retail Economics 的报告，英国今年的退货金额约高达270亿英镑，而习惯性退货人群的退货金额为66亿英镑，约占总体退货金额的四分之一，该部分人群约占总体消费者人数的11%。 为什么英国网购退货金额如此之高？ 根据报告显示，连续退货和慢退货者被认为是更冲动的购物者，他们经常出于买家的懊悔而退货，几乎占总退货的一半。在英国，超过五分之一的在线非食品购买被退货。 而超过三分之二（69%） 的Z世代消费者都喜欢超额购物，例如一次性购买很多相同类型的产品，最后发现用不上；又或者是突然刷到然后冲动消费很多产品，收到货思考后认为自己其实并不需要，最后选择退货；超过五分之二（42%）的购物者承认会购买同款产品的不同型号和颜色款式以供挑选，然后退回不需要的产品。 六分之一的购物者 （16%） 承认曾在网上购买服装或鞋类以在短时间内使用，例如在社交活动中（称为“wardrobing”），还有一些购物者承认曾在网上购买服装以在社交媒体上炫耀，称为“暂存”。因为大家都知道只要没有损坏产品和产品标签，就可以在发挥产品价值后退货，也不用承担额外的成本。 ZigZag的首席执行官阿尔·格里（Al Gerrie）说，连续退货者的增加“可能会引起线上商城卖家的警觉”。退货行为频发对于卖家管控库存以及营业额的增长都带来一定压力，卖家将继续通过引入付费退货和针对滥用退货行为的政策来打击不断上升的成本和退货欺诈。 英国网购退货率这么高，为什么大家还愿意做电商？ 即便英国网购退货金额已经达到270亿英镑，卖家需要花费大量时间精力以及成本来处理退货事宜，表面看来电商发展似乎困难重重，但还是有许多卖家选择做电商。尤其这两年跨境贸易发展势头强劲，越来越多的人选择注册英国公司做跨境电商。 注册英国公司做跨境电商有哪些优势？ 地理位置优越： 英国位于欧洲和北美之间，是连接这两个重要市场的枢纽，为跨境电商提供了广阔的市场和便利的物流网络。 高度数字化的消费习惯： 英国消费者普遍具有高度数字化的生活习惯，为跨境电商提供了巨大的市场潜力。 强大的在线零售商： 英国拥有众多知名的在线零售商，如亚马逊、eBay、沃尔玛等，这些平台具有强大的市场份额和用户基础，为跨境电商提供了丰富的销售渠道。 完善的物流系统： 英国的物流系统十分完善，包括快递、仓储、配送等方面，跨境电商卖家可以选择自己的物流方式，也可以使用平台提供的物流服务。 税收优惠： 英国公司营业额在9万英镑以内无需缴纳增值税(VAT)，超过9万英镑销售额的部分，平台不代扣代缴，卖家可自主申报，享受低税率。 账户管理灵活： 无外汇管制，资金自由进出，方便跨境结算和财务管理。 注册程序简单： 注册英国公司只需要至少一名股东就可以，股东没有国籍限制；注册资本最低1英镑，不需要实缴到位；手续简单，基本要求宽松，注册时间较短。 提升品牌形象： 借助英国公司的影响力打造国际品牌，提高企业的知名度和竞争力。 上市便利： 英国经济发达，上市制度健全，公司可在公正公开的环境下自由上市。 这些优势使得注册英国公司成为跨境电商的优选路径，尤其是对于有意进军国际市场的企业来说。 注册英国公司有哪些要求？ 公司名称： 注册英国公司时，公司名称必须以“Limited”、“Ltd.”、“LLC”等字样结尾，以表明公司的有限责任性质。同时，公司名称不能与已注册的公司名称重复，也不能包含敏感或误导性的词汇。在选定公司名称后，需要进行名称查重，以确保其独特性和合法性。 注册地址： 公司必须有一个在英国的注册地址，可以是实际办公地址或虚拟办公地址。 至少一名董事： 董事必须年满16岁，可以是任何国籍。 至少一名股东： 股东可以是个人或公司，且无国籍限制。 公司法定秘书： 公司可能需要或选择任命公司秘书。 注册资本： 需在公司章程中明确注册资本数额和股份分配，注册资本最低1英镑，封顶100 万英镑。 腾邦小贴士 如果您打算注册一家英国公司，还需要满足一些其他附加要求。例如，如果公司打算在英国雇佣员工，需要了解并遵守相关的劳动法规；如果公司打算从事特定行业的经营活动，需要获得相关的许可证明或资质证明。此外，还需要注意税务申报和年度审计等事项，以确保公司的合规经营。 在准备注册资料时，请务必确保所有信息的准确性和完整性。同时，建议咨询专业的公司注册顾问或律师，以确保您的公司能够顺利注册并合法运营，有疑问可随时联系腾邦。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。