上次，我们探讨了公司董事领取薪水与分红的优缺点。 但现在出现了一个关键问题：哪种选择最终对你的具体情况更有利？应该依据哪些因素来做出选择？ 从历史来看，答案曾经比较直接——与领取薪水相比，分红通常是更具成本效益的选择。然而，近期税收法规的变化给这个决定增加了复杂性，意味着现在不再有一个简单的“一刀切”答案。 1.关于公司董事新法规 其中一个最重要的变化是在2024/2025税年，分红免税额的阈值降至仅500英镑。这个降低的阈值大大限制了分红曾经提供的税收节省优势，尤其是对于那些希望最大化税务效率的董事而言。 此外，如果公司缴纳的公司税率超过19%，与分红相关的税收优势可能会减少，因此需要更仔细地权衡利弊。 2.TBA腾邦会计师的建议 我们的经验法则建议采取平衡策略，让董事从公司领取较低且税务高效的薪水，保持在基本收入税级内，从而尽量减少高税率和国民保险缴费的负担。 剩余的利润可以作为分红进行分配。值得注意的是，您的薪水也可以作为企业开支，降低公司的应税收入，进一步提高税务效率。将这两部分——薪水和分红——结合起来，通常是从公司提取收入的最具成本效益的方式。 当然，每个个人和公司的具体情况都会影响最佳策略。在做出决策之前，应考虑进行全面的分析，考虑以下几个因素： 您的公司产生了多少利润？ 您希望将个人税务负担减少到什么程度？ 您能减少公司多少税务义务？ 您是否希望保留领取国家福利的资格，如产假工资或国家养老金，这些福利与您的薪水挂钩？ 3.寻求专业建议 值得注意的是，这种做法是一种基本的税务策略，个别情况会有所不同。 因此，我们强烈建议咨询专业的税务顾问，他们可以评估您的具体情况并提供个性化的建议。专业人士可以确保您的税务策略与您的长期财务目标相一致，并遵守最新的法规。 如果您需要进一步的帮助，TB会计师事务所随时为您提供支持。我们的专家团队可以与您合作，制定量身定制的税务策略，以最适合您独特的情况，确保您的企业和个人财务尽可能高效节税。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

2024年10月30日，英国财政大臣雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）宣布工党执政后的第一份预算案。雷切尔·里夫斯强调，工党的核心是恢复英国的经济和增加投资。和猜测的一样，此次的预算大部分内容与“增税”有关，也被称之为“历史上最大的增税预算案”。 根据政府预测，这些新的举措可以增加400亿英镑的税收。今天，我们主要给大家总结本次预算案的重点内容，看看哪些税收新规则会影响您的生活和钱包？ 法定最低工资将提高 自2025年4月起，全国21岁以上雇员的法定最低工资将从每小时11.44英镑增加到12.21英镑。政府估计，英国将会有300万低薪打工人可以从中获益，提高他们的生活水平。对于符合条件的全职雇员来说，6.7%的增幅相当于每年1,400英镑。 同时，18至20岁年轻人的法定最低工资也将从每小时8.60英镑上涨至10.00英镑，这是有史以来的最高涨幅——1.40英镑的涨幅意味着符合该标准的全职年轻工人明年的工资将增加2,500英镑。此外，全职护理人员津贴的领取资格将会扩大，最高收入门槛从每周151英镑提到195英镑。 个税和国民保险的变化 对于打工人来说，您将迎来一个利好的政策。财相称，英国政府不会提高个人所得税、雇员国民保险和增值税的税率。但是，从明年4月起，雇主国民保险将增至15%。此外，英国政府将降低缴纳国民保险的门槛。也就是说，雇主开始为每位员工缴纳国民保险的门槛从每年9100英镑降至5000英镑。不过，就业津贴（The Employment Allowance）会从5,000英镑增加至10,500英镑——预计，865,000名符合资格的雇主将无需支付任何国民保险。 此外，个人所得税和国民保险的起征点冻结期将于2028年结束，以防止人们随着工资上涨而被拖到更高的税级。也就是说，从 2028-29 年起，个人税起征点将再次根据通货膨胀率上调。 国家养老金上涨 此前，英国政府已承诺实施三重锁定政策。雷切尔·里夫斯确认，国家养老金将于2025年4月上涨4.1%。新国家养老金全额将增至每周 230.30 英镑（每年 11,975 英镑），而旧基本国家养老金全额将增至每周 176.45 英镑（每年 9,175 英镑）。 二套房印花税上涨 各位二套房产业主和房东估计要心碎了。今天，里夫斯正式宣布——政府将要提高购买第二套住房的印花税附加税，税率将从3%提高至5%，明天（2024年10月31日）起正式生效。她说，该举措是为了支持首次购房者和主要购房者。 资本利得税上调 此次预算提到，资本利得税的低税率将从10%提高至18%，高税率从20%提高至24%。而住宅物业的资本利得税税率则维持在18%和24%，里夫斯还确认，将维持私人住宅减免政策，即主要住宅物业免征资本利得税。 遗产税改革 上届政府将遗产税的起征点冻结至2028年。工党政府宣布，他们将把冻结期限再延长两年，直至 2030 年，这意味着任何遗产的前 32.5 万英镑都可以免税继承，如果遗产中包括传给直系子女的住宅，则免税额将增至50万英镑，如果免税额传给未亡配偶或同居伴侣，则免税额将增至 100 万英镑。 同时，从 2027 年起，继承的养老金将首次纳入遗产税；从2026年4月起，政府还要改革农业财产减免和商业财产减免：前100万英镑的商业和农业资产将继续免征遗产税。但对于超过 100 万英镑的资产，遗产税将适用50%的减免，实际税率为20%。 此外，政府将对另类投资市场和其他类似市场上的股票实行50%的遗产税减免，将实际税率定为20%。总的来说，到预测期结束时，这些变化将筹集超过20亿英镑的资金。 商业方面 零售业、酒店业和休闲行业的企业将可以获得40%的商业地税减免，每家企业的减免上限为11万英镑。与此同时，政府把企业资产处置减免的终生限额维持在100万英镑，以鼓励企业家投资其企业。今年，企业资产处置减免将保持在10%，到2025年4月将升至14%，2026-27年将升至18%。总体而言，这些变化预计将筹集25亿英镑。从2026-27年起，财政部打算对零售、酒店和休闲地产引入两项永久性较低的税率。 值得注意的是，2025年4月起，英国政府将正式废除非户籍税制（Non-doms）：该税制适用于永久居住地（或户籍地）在英国境外的英国居民，这意味着他们在世界其他地方赚的钱无需缴纳英国税。财政大臣说，她将为那些临时来到英国的人引入一个新的、以居住地为基础的计划，并做出具有国际竞争力的安排。但在此次的预算案中，她并没有透露细节。预算责任办公室称，这一系列措施将在未来五年内筹集 127 亿英镑的资金。 其他重点变化 私立学校增值税确认  从2025年1月1日起，增值税将适用于私立学校提供的所有教育、培训和寄宿服务。这笔钱将帮助政府加大对公立教育的投资，提高标准，为所有人提供更多机会。 冻结燃油税   目前，生活成本仍然很高，在全球不确定的背景下，燃油价格可能会出现波动。政府决定，他们会从明年起冻结燃油税。此外，现在5便士的减免政策也将会再延长一年。也就是说，普通汽车司机将在2025/2026节省59英镑。同时，明年加油站的税费将不会提高。 烟酒税收   从2026年10月1日起，英国政府将对电子烟征收统一税率，烟草税也将增加。与此同时，非桶装酒精饮料的税收将随着零售物价指数的上涨而增加，但桶装饮料的税收将下调 1.7% 飞机和私人飞机  每趟经济舱短途航班的航空旅客税将增加至多 2 英镑；私人飞机将额外缴纳 50% 的航空旅客税，每位乘客每次航班最高可达 450 英镑。  公交车票价上限上涨至3英镑  英格兰多条线路的单程公交车票价上限将从 2 英镑提高到 3 英镑。 护理人员津贴  目前，领取福利的护理人员每周最多只能挣 151 英镑。现在，护理人员每周可以额外赚取 45 英镑(195英镑)——年总收入最高可达 10,000 英镑——而且不会失去任何福利。 住房和投资 此次预算，除了公布税收新政策外。英国财政大臣还重点提到了一些与住房和投资相关的新目标。在新的纳税年，政府将提供10亿英镑的资金来加速拆除住宅上危险的覆层。同时，政府将减少购买权折扣。地方政府将保留出售任何社会住房的收入，以便将其重新投资于现有存量和新增供应。 财政大臣宣布将开通跨奔宁山脉升级线路，连接约克、利兹、哈德斯菲尔德和曼彻斯特，并承诺“将在今年年底前在曼彻斯特和斯塔利布里奇之间提供全电动本地和区域服务”。政府将开通东西铁路，推动牛津、米尔顿凯恩斯和剑桥之间的发展。 关于HS2（高速铁路项目），他们正在投入资金开始修建通往伦敦尤斯顿（即伦敦西部和尤斯顿的 Old Oak Common）的隧道工程。这是保守党政府放弃的价值数十亿英镑的铁路项目的其中一个部分。如果没有通往尤斯顿站的线路，在伯明翰和伦敦之间旅行的人们将抵达 Old Oak Common，然后必须乘坐另一列火车才能前往首都中心。根据此举，明年的道路维护费用增加5亿英镑，以履行每年修补100万个坑洼的承诺——这就是为什么政府决定要提高英格兰多条公交线路的费用了。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在过去十年中，英国税务局 (HMRC) 经常进行突击审计，并且每年的税务调查数量大幅增加，以确保企业遵守税务法规。许多企业在面对税务调查时，需要聘请会计师和其他专业人士来为自己辩护、收集证据并整理账目。整个过程可能会非常昂贵，费用往往高达数千英镑。 但这个过程到底包括哪些内容？它可能会对您产生什么影响？ HMRC可以审查往年提交的账目吗？ 是的，HMRC有权审查往年提交的账目。具体的范围取决于您的具体情况，但通常情况下，审计会从您最近提交的纳税申报表开始。 在HMRC完成初步审查后，可能会出现以下几种情况： 情景1：如果未发现任何错误 调查将立即关闭，您无需采取进一步行动。 情景2：如果HMRC发现无意的错误 他们可以重新审查已经结案的纳税申报，追溯最长4年的账目。 情景3：如果HMRC认为错误是由于疏忽造成的 他们可以审计最长 6 年的财务记录，以确保合规性。 情景4：如果HMRC发现存在蓄意逃税行为 在这种情况下，HMRC 可以将审计期延长至20年，以追溯历史账目并追究相关责任。 HMRC可以对多少年的账目进行审计？ 在任何审计过程中，如果HMRC发现新的信息，他们有权延长审计期。例如，如果最初的审计范围是4年，但HMRC怀疑存在疏忽，他们可能会将审计期延长至6年。如果涉及逃税嫌疑或已证实的逃税行为，审计范围甚至可能追溯长达20年。 除了您的纳税申报表，HMRC还可能要求访问其他财务文件，例如土地登记记录或海外银行账户信息。这些文件的审计时间范围与税务记录相同，即4年、6年或最长20年，具体取决于问题的严重程度。 如何应对？ 审计范围越广，纳税人通常会越感到担忧。当时间过去较长时，回忆过去税务申报中的潜在错误可能会变得困难，或者可能发现相关文件丢失。 那么，应采取哪些步骤呢？ 保持准确的记录 ：确保每年都将所有文件，包括银行对账单和税务申报表，进行细致记录和妥善存储。 寻求专业建议 ：如果您对税务的任何方面感到不确定，强烈建议咨询税务专业人士寻求指导和支持。合格的专家可以帮助您澄清情况，并在审计过程中提供安心保障。 保持组织性并尽早寻求建议，可以帮助您以自信的态度应对审计，确保任何问题都能迅速并正确地解决。 收到税务审计通知后，相关个人或企业必须按照信件中的说明进行准备。由于审计过程可能相当复杂，纳税人或企业通常需要专业会计师或税务专家的协助，才能顺利应对。 在调查阶段，专业人员将帮助客户收集和整理所有必要的文件，核对所有财务数据的准确性，并确保他们为HMRC的审查做好充分准备。这些步骤对于成功管理审计过程至关重要。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国政府发布秋季预算，全民即将面对可怕的现实：增税！其中，针对二套房产的印花税规则备受关注，毫无疑问， 新的调整将会影响一批投资者、房东以及普通购房者 。那么，新的印花税规则具体如何操作？从什么时候生效？如果大家在此之前已经进入买房环节，是否还会受到影响？ 今天，我们给大家写一篇文章详细解释。 印花税将会有哪些变化？ 印花税（SDLT）是买家在英国买房时需要缴纳的房产税。如果您购买房产后，该房产是您拥有的唯一住宅物业，您需要按照以下基本税率缴纳印花税： （截至2025年3月31日的税率标准） 根据印花税相关法律的要求，个人和公司在购买额外住宅房产时需要在印花税率基础上支付一笔额外印花税(Additional Property Surcharge)——很多人把它称之为“二套住房印花税附加费”，这笔附加费的税率原来是3%。然而，秋季预算改变了该规则。英国政府将二套住房的印花税附加税率至5%。 也就是说，如果您打算购买第二套住房或者任何投资性出租房产，需要在印花税标准税率的基础上再加上5%的附加费： 此外，对于购买价值超过50万英镑且不用于房地产业务的住宅物业的公司，其 印花税税率也更高。该税率目前为15%，但现在将增加到17%。 需要重点提醒的是：目前，住宅物业的印花税门槛为250,000英镑，因此5%的税率适用于所有不超过 250,000 英镑的对价。然而，从2025年4月1日起，印花税基本税率标准也将会进一步调整：印花税缴纳门槛将恢复为 125,000 英镑。也就是说，由于更大比例的对价，如果您还需要加上二套住房印花税附加费，这将进一步增加您的印花税账单。 如何定义生效日期？ 印花税附加费的新措施生效日期为2024年10月31日或之后的交易。按照规定，生效日期通常按照合同完成日期来算。也就是说，即便您已经在10月31日之前进入了房产买卖环节，只要您和卖家之间还没有完成合同，您的房产交易将适用于新的附加费规则。 谁会受到印花税附加费新规影响？ 这种较高的税率通常适用于购买投资性房产（包括出租房产）、第二套住房和度假屋。但是，如果某人购买了新房但尚未出售旧房，这种税率也适用。不过，您在最初将按照新的规则缴纳印花税附加税，只要您在购买新房后3年内出售旧房，就应该能够收回这笔印花税附加费。 二套印花税附加费新规则也适用于购买住宅物业并将其用作房地产租赁或房地产开发等真正房地产业务一部分的公司。 我更换主要住所，是否需要额外5%？ 您更换唯一或主要住所（即您的房屋）时不适用5%的附加费。通常情况下，您出售旧房和购买新房是在同一天完成的，您就不会被征收印花税附加费。如果新房购买在旧房出售之前完成，您则需要支付5%的附加费。但是，正如前文所述，只要您在规定的时间内出售旧房，就可以索回这笔费用。 需要提醒的是，即便您打算在之后出售房产，但您需要预先支付这笔额外的印花税，您只能在成功出售之前的房屋后才能索要这笔费用——按照税务局的办事效率，您可能不一定能够准时拿回资金。所以，这样的情况可能会导致严重的现金流挑战。我们建议，您可能需要提早做好资金的规划。 如果我或伴侣拥有另一处房产？ 按照印花税法规，在评估是否需要缴纳5%的附加费时，已婚夫妇或民事伴侣将被视为一个人。因此，您可能会遇到这样的情况：例如，一方希望购买房产，但之前从未拥有过房产。然而，他们的伴侣已经拥有了家庭住宅。由于他们已婚，因此他们被视为已经拥有房产，购买时需缴纳5%的附加费。 如果我和其他人联名买房怎么办？ 如果您和其他人联名购买一处房产，如果其中任何一人符合征收附加费的条件（比如说，他名下已经有一套房产了），则将对全部购房款征收 5% 的附加费。这对于未婚夫妇或家庭希望帮助孩子买房的情况尤其重要。 如果您是希望帮助孩子购买第一套房子的父母，您可能希望拥有该房产的股份；如果您已经拥有房产，那么整个购买过程将收取5%的附加费。您可以考虑的解决方案是，直接将现金赠送给孩子。 腾邦有话说 额外住宅的印花税附加费规则确实让很多人头疼，特别对于专业房东们来说。无论您的投资组合如何构成，5%的附加费都不会有任何特别的减免。此外，由于其他税收变化，房东们的经济将会受到更大的挑战。但我们认为，大家也不要太灰心，只要规划得当，您仍然可能有机会实现预期结果——前提是一定要咨询专业的税务专业人士咨询建议。 比如说，许多房东可以考虑以公司名义经营是否比以自己的名义或合伙形式经营更有利。或者，在2025年4月1日印花税进一步调整之前，住宅买家、投资者和公司提前计划以利用当前的印花税率可能是值得的。 此外，腾邦还想提醒一下。印花税改革不仅影响二套房业主，可能对首次购房者产生影响。从2025年4月起，首次购房者缴税门槛也将恢复到原来的水平。我们建议，各位首次买家也需要提前做好规划，看看是否还可以有机会利用目前的税收优惠购买心仪的房产。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

前几天刚刚落下帷幕的英国秋季预算大家都关注了吗？这份预算案也被称为英国“历史上最大的增税预算案”。内容主要包括： 法定最低工资将提高 个税和国民保险的变化 国家养老金上涨 二套房印花税上涨 资本利得税上调 遗产税改革 商业地税减免&废除非户籍税制（Non-doms） 私立学校增值税确认等 伴随着预算案尘埃落定，法案中将养老金纳入遗产税 （IHT） 范围的决定也对大家的退休生活带来一定冲击，这意味这许多英国居民在“喜获”遗产的同时，可能将需要缴纳更多的遗产税。今天，就来和大家聊一聊秋季预算中的“遗产税改革”以及如何尽量缴纳更少的遗产税。 遗产税成为工党突破税收壁垒的重要缺口 在此之前，环境大臣史蒂夫·里德在接受英国广播公司（BBC）采访时表示，上一届保守党政府“故意掩盖”公共财政的真实情况，目前公共财政中存在“200亿英镑的漏洞”，这也被认为是在为里夫斯后续的增税政策铺路，而遗产税就是工党创造税收的重要渠道。事实证明，也确实如此。 根据发布的秋季预算案，自2027年4月6日起，将实施一项重大变革。个人过世时尚未提取的养老金资金以及养老金身故福利均将纳入遗产税的征收范围。养老金方案的管理者将负责申报和支付相关的遗产税。也就是说，养老金再也不能被视为节税传承财富给下一代的工具了，这对于居民的个人财政规划将产生重要影响。 此外，原本将在2028年到期的遗产税免税门槛已被延长至2030年。这意味着直至 2030 年，任何遗产的前 32.5 万英镑都可以免税继承，如果遗产中包括传给直系子女的住宅，则免税额将增至50万英镑，如果免税额传给未亡配偶或同居伴侣，则免税额将增至 100 万英镑。 并且，农业用地和家庭企业的遗产不再完全享受免税。从2026年4月起，农业或商业资产减免的100%豁免额度上限为100万英镑，超过部分的减免率将降至50%。这意味着如果有部分遗产符合农业或商业资产减免条件，超过100万英镑的部分将需缴纳20%的遗产税。 如何利用优惠政策减少遗产税的缴纳？ 虽然遗产税似乎缴纳得更多了，但是我们可以利用政府的一些相关政策来合理避免缴纳更多的遗产税。 赠送礼物 为避免缴纳遗产税 （IHT） 而可以做的最简单的事情之一就是在有生之年花掉或赠送您的钱。您赠送的任何礼物都无需纳税，只要您在赠送后还活了七年。如果您在赠与后7年内去世，IHT 金额可能会因“逐渐减少减免”而减少。 每个纳税年度，您可以赠送价值高达 3,000 英镑的礼物，分摊给您喜欢的多少人——这被称为您的“年度免税”。您也可以向他人无限量赠送最高 250 英镑的礼物——只要您没有对同一个人使用其他津贴。 您也可以将任何未使用的年度免税结转到下一个纳税年度 - 但仅限于一个纳税年度。如果您要参加婚礼，您最多可以赠送 1,000 英镑作为礼物，而无需担心遗产税。您可以给亲戚更多——给孙子孙女 2,500 英镑，给孩子最多 5,000 英镑。要使免于IHT的礼物，必须在婚礼前制作，并且婚礼必须进行。否则，该礼品将被归类为潜在豁免转让。 如果您赠送的礼物超过这些阈值，它们将被视为您遗产的一部分，如果您在赠送后七年内没有存活，则可能需要纳税。 捐给慈善机构 您留给慈善机构的任何款项，只要在英国注册，将始终免征遗产税。送给政党或当地体育俱乐部的礼物也是如此。更重要的是，如果您在遗嘱中将超过10%的应税遗产留给这些团体之一，您其余遗产的遗产税税率将从40%降至36%。 将遗产留给您的配偶 您的配偶或民事伴侣永远不必为您留给他们的资产纳税，无论金额多少。在您的遗嘱中充分利用这一点可以为您的家人节省一小笔财富。当您去世时，您的配偶将继承您未使用的 IHT 津贴。这还可能包括 175,000 英镑的主要居住津贴，这意味着他们可以继承高达500,000英镑未使用的 IHT 津贴。 使用财产津贴 如果您在遗嘱中将房屋留给子女或孙子孙女，那么财产津贴将使您在当前纳税年度的免税门槛增加175,000 英镑（总计500,000英镑）。 考虑股权释放 您可以以房屋价值为抵押借款（称为终身抵押贷款），或者以较低的市场价格出售部分房屋，但终生留在那里（房屋归还计划）。您发放的钱可以传给您的继承人，也可以花掉。只要您在七年内完成任何礼物，就无需支付 IHT。 当您去世时，您的遗产价值将减少，要么是由于抵押贷款债务（终身抵押贷款），要么是因为您房屋的一部分价值仍然属于您的遗产（通过房屋复归）。对于终身抵押贷款，利息会“汇总”，您的债务可能会迅速增长，因此选择这种方式的话需要慎重考虑。 购买保险 如果您无法减少IHT账单，您可以为其投保。 考虑将资金存入信托 信托提供了一种在您去世时管理您的遗产的方法，可以控制您的资产的去向以及它们的使用方式。信托的税收处理也可能意味着它们有助于减少将要支付的遗产税 （IHT） 金额。 遗产税和养老金与人们的生活息息相关，政策较为复杂，你可以在做决定前联系腾邦，税务专家会给您更专业的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

众所周知，英国的税负并不低。然而，如果您提前寻求专业建议并合理规划税务，仍有机会减少部分成本。近年来，英国税务局（HMRC）加大了税务调查力度，重点针对涉嫌违反税务法规的企业和个人。 那么，究竟发生了什么？为何罚款大幅增加？让我们一探究竟。 1.税务调查 近年来的一个显著趋势是，英国税务局（HMRC）加大了对高利润企业以及中小型企业（SMEs）的审查力度。针对这些群体的税务调查激增了60%，使其成为执法的主要目标。小型企业和个人纳税人同样未能幸免，该类别的调查案例增加了 22%，而大型企业的调查案件也上升了17%。 在2021/22财政年度，HMRC大幅扩充了专业税务调查团队，在合规与审计部门增聘了3,000多名员工。这一举措使得HMRC在识别和惩罚税务错误方面采取了更加严格和广泛的手段。大量企业因文书错误而被罚款，尤其是增值税（VAT）相关的罚款，其适用范围在今年进一步扩大。 即使是申报零税额或申请退税的企业，如果未能及时提交准确的增值税数据，也可能面临处罚。 2.罚款金额创新高 HMRC征收的罚款金额已达到历史最高水平，同比增长25%，总额高达8.51亿英镑。这一现象反映出近三年来罚款金额持续上升的趋势，而英国的未缴税款总额预计已达到370亿英镑。 尽管HMRC在追缴税款方面取得了显著成果，但也因此受到批评，指责其在罚款问题上过于严苛，甚至对一些无意出错的纳税人也毫不留情。HMRC 的执法方式常被形容为 “先开枪，后提问”，这让许多企业和个人深感不满。 一旦进入罚款流程，处罚程序会相当严格。然而，值得注意的是，约50%的罚款在上诉后被撤销。面对外界批评，HMRC发言人表示，税务机构的目标是确保纳税人履行义务：“我们致力于帮助纳税人按时缴纳应缴税款。我们施加罚款是为了促进合规，同时惩罚未能履行义务的人。如果纳税人无法按时缴税，他们可以联系我们讨论可行的支付方案。” 对于欠税金额低于30,000英镑的企业或个人，HMRC允许通过 “分期付款计划” 来偿还未缴税款，使纳税人能够在可承受的范围内逐步清偿债务。 3.全球税务审计趋势与数字化合规 在HMRC加强英国国内的税务审查的同时，全球税务监管也在加速向数字化转型。目前，全球已有80多个国家推行电子发票或持续交易监控（CTCs） 机制。 这些技术使税务机关能够实时监控企业交易，提高税收系统的透明度，并确保纳税人遵守合规要求。这一趋势表明，企业必须保持警惕，紧跟税务合规的新要求，否则可能面临更严厉的监管和处罚。 随着全球税务体系向自动化和数字化迈进，传统的手工税务处理方式将逐渐成为过去。HMRC的执法力度也在不断加大，其核心目标是促进税务合规、减少税收流失——即便这意味着对违规行为采取更严格的措施，甚至增加罚款和惩罚力度。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

随着工党政府秋季预算案的发布，多项增税措施难免让人一时有些混乱。对于在世界各地都有收入和资产的很多移民来说，废除非英居籍税制（Non-Domicile），转而采用基于居住地的新税制，就意味着将对有关个人在英国境外获得的任何收入或收益进行“全球征税”。 那么，废除非英居籍税制对移民有何影响？新制度会如何实施？我们又该在此之前做好什么准备呢？ 现行非英居籍税务规则 对于移民来英国，在英国居住满183天的纳税居民（UK resident）来说，如果永久居住地（或家庭根据地）是在国外，您则可以算是 “非税务居籍居民”（Non-Domicile） ，可最长15年内无需就海外收入缴税。 在现行制度下，非税务居籍居民可以选择 全球征税 （在英国缴纳全球范围内的收入或资本利得税）或 汇入制征税（remittance basis） 。后者意味着个人只对带入英国的外国收入和资本增值缴税，而其在海外产生但未汇入英国的收入和资本增值可以免税。 如果您申请的是汇入制征税（remittance basis），纳税人通常会失去英国的所得税和资本利得税免税额。此外，一旦居住了若干个纳税年度，就必须缴纳年度费用。该年度费用为： 如果纳税人在过去9个纳税年度中至少有7个年度被认定为英国纳税居民，则为 30,000英镑 ； 如果纳税人在过去14个纳税年度中至少有12个年度被认定为英国纳税居民，则为 60,000英镑 。 对于富人来说，如果他们将一个低税率国家作为他们的住所，这将为其提供大量且完全合法的储蓄机会。 根据官方数据，2022-23年约有74,000人申请非税务居籍居民身份（non-dom status）。最著名的名人代表之一是英国前首相苏纳克的妻子Akshata Murty。在她的身份曝光并引起逃税争议后，她表示将开始就自己在英国境外的收入缴纳英国税。 非税务居籍居民税规则将如何变化？ 按照财政大臣里夫斯在秋季预算中的说法，将 从2025年4月6日起，将废除非英居籍税制 ，并引入一个新的、以居住地为基础的计划。不过在此次的预算案中，她并没有透露细节，只称一系列措施将在未来五年内为英国政府筹集额外的127亿英镑资金。 4年海外收入和收益税制度 该制度下，在纳税人移民英国后的前4个纳税年内，可为其海外收入和收益提供100%的税收减免，可以自由将这些资金免税带到英国，包括非居民信托分配。对于在英国产生的收入和资本利得不享有免税额。4年期限过后，需向英国税局缴纳汇入的全球收入和资本利得税。 在2025年4月5日之前成为英国税务居民不足四年，且之前连续十个纳税年都为非英国税务居民的个人，可以在剩余四年期限内，提出FIG制度申请。 如果个人在4年期限内暂时离开英国，将可以根据4年FIG制度对其返回英国后剩余的任何一个符合条件的纳税年度提出申请。例如，李先生在第2年和第3年成为非英国居民（non-UK resident），但在第4年成为英国居民（UK Resident），李先生就可以在第4年使用FIG制度。 过渡时期的特殊规则是什么？ 对于已经居住在英国的非英居籍，或已经申请使用汇入制征税的个人来说，英国政府也为该人群颁布了过渡规则—— 临时汇入期（Temporary Repatriation Facility） ：已经申请使用汇入制的个人，在2025/2026纳税年和2026/2027纳税年的两个纳税年度内，可以以12%的税率将之前的境外收入汇入英国缴税。2027/2028税务年度开始，2025年4月26日之前的境外收入汇入英国将按照正常税率纳税。 重设资本利得税税基 ：对于已经申请使用汇入制的非英居籍个人来说。在2025年4月6日后处置于2017年4月5日持有的海外资产时，可以选择该日期的资产价值作为税基。 长期居住者需缴纳遗产税 ：若个人在过去20个纳税年度中至少有10年为居住在英国，则视为长期居住者（long-term resident），在离开英国后的3至10年间，其非英国资产仍需缴纳遗产税。根据过渡安排，任何个人在成为长期居住者期间转入信托的非英国资产，将在特定情况下需要缴纳遗产税。 海外薪酬税务减免制度 F 对于属于非英居税籍，且在过去三年内都不属于英国纳税居民的个人来说，还有一项税务优惠：海外薪酬税务减免（Overseas workday Relief）。 新措施下，海外薪酬税务减免期限将延长至4年，以符合FIG制度。意味着您可以有机会通过该税务减免您在英国居住的前四个纳税年度内与海外劳务所得申请海外薪酬税务减免。 也就是说，如果您在国外进行的那部分收入没有汇到英国，则无需缴纳英国税。因此，从您的工资中扣除的任何预扣所得税都可以退还。 腾邦有话说 尽管财政大臣里夫斯一再强调，废除非英居籍税制可以在五年内产生高达127亿英镑的额外收入，增加税收公平性并为公共财政提供更为稳定的资金支持。但许多人也提出，该变化可能促使富有的非英居籍个人离开英国，无法产生预期的资金。 一直以来， 非英居籍税制对高净值的国际人士极具吸引力，废除这一制度意味着他们不再享有海外收入和资本收益的免税待遇 。这样一来，可能导致部分高净值人士选择离开英国，移居至税收优惠的国家，这将对英国高端房产市场、高消费行业带来一定冲击。 另一方面，新税制也将影响到许多用于资产传承和税收优化的信托结构，特别是那些为非英居籍人士设立的信托，势必会促使这一人群重新规划其财富管理方案。 对于英国的移民人群或者正在考虑移民英国的朋友，您需要及时更新相关信息，抓紧时间考虑自己的实际情况，才能合理利用新规政策，在2025年4月之前做好相关的税务规划，同时确保财富的长期稳定增长。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

如果您打算在英国投资房产来做出租生意，或者您希望把闲置的房产暂时出租出去，那么，不管您是专业房东或者只是干干副业——只要您从中获得租金收入，您就有报税纳税的义务——您需要在每个纳税年度申报这些租金收入，并缴纳所得税和国民保险。 英国税务局很严格，房东们报税的时候需要填写以及准备的资料有些多。如果您是第一次报税，您肯定有些不知所措；出租的房产越多，报税的程序就越复杂。今天，我们来帮助大家理清思路，手把手教您如何为租金收入报税缴税。 哪类房东需要报税？ 房东需要缴纳的税种包括印花税、资本利得税、租金收入所得税等。印花税和资本利得税通常是房东们在买房和卖房的时候才会涉及的税种，我们在这里主要和大家讲讲租金收入所得税。 如果您是房东，租金收入低于1,000英镑，您无需申报和缴纳任何税款。但是，如果您的租金收入在1,000英镑至2,500英镑之间，您得主动联系英国税务局，和他们交代一声您的收入情况。请记住哦，如果您每个纳税年的租金收入 超过2,500英镑的时候 ，您就必须申报了。 按照税法规定， 您需要通过注册和填写一份“自我评估纳税申报表”来向税务局报税 ，如果您没能在每年的截止日期之前完成这一事项，您可能会面临100英镑到按应税租金收入100%计算的罚款金额。 房东租金报税和缴税的流程？ 第一步，在HMRC注册 在网上提交自我评估纳税申报表的截止日期是上一纳税年度的1月31日。但如果您之前没有注册自我评估，则必须在开始收到租金收入后的纳税年度的10月5日之前进行此操作。您需要前往政府的自我评估纳税申报表网站进行注册，注册后，您将收到政府网关用户 ID 和密码。使用这些设置您的个人税务账户，这样您就可以在线管理所有税务。随后，您将收到一个唯一税务参考号 (UTR)，这是您提交纳税申报表并前来支付时的代码。 然后，您可以在1月31日截止日期之前在线提交自我评估。如果您迟交，您将受到罚款。如果您愿意，您仍然可以以传统的方式在纸上完成申报并邮寄到税务局，但如果您选择此方法，请确保在10月31日之前完成。 第二步，准备好文件 即使您可以在线提交所有信息，您仍需要准备一些数字文件，包括租赁的日期、花费的金额以及收到的租金收入账目。如果您可以保留与您的房产租金收入和支出相关的所有文件，可以使报税更加简单；同时，您也可以将其归档以防税务人员对您的报税内容有任何疑问...... 在这里，我们给大家总结一下房东需要保留的信息： 合同/租赁协议 收据 租金薄 发票 银行对帐单 里程记录和车辆成本（如果您的出租生意需要涉及车辆使用） 购买房产的文件 您出租房产的日子 您所花的钱 所有收到的租金数字 第三步，整理并计算租金收入 您需要为租金收入缴税，这里的租金收入指的是纯利润。因此，您需要提前计算出您该纳税年度的租金收入，然后再算出您可以申请的扣除额——税务局允许房东在计算利润的时候减除为出租房花销的商业费用。这些可允许的开支包括： 物业的维修和维护（不包括装修） 水费、市政税、煤气和电费 更换家居用品（如果您的房屋内有衣柜或床等物品） 会计和代理费（您可以通过不聘请代理来减少这些费用） 房东保险 运行成本 服务费用，包括清洁费 直接费用，包括电话费、文具费、招租广告费 车辆运营成本 第四步， 填写房东纳税申报表 使用您的政府网关 ID 登录您的个人税务账户。接下来，使用您的 UTR，您可以选择提交自我评估的选项。它假设您不仅要申报租金收入，因此它有其他收入、股息、利息等部分。 如果这些不适用于您，您不必填写。您只要声明您需要填写哪些部分，表格将相应调整。您需要在房产部分提交您从英国土地或房产获得的租金收入。 表格的其中会有一个部分是关于您想要申请的扣除额（即我们在上一章节告知您提前准备的数据）以便您可以申请一些税收减免。填写完所有在线表格部分后，您可以返回并更改数据、保存以供日后使用或提交。 第五步，支付房东税款 现在到了整个流程的重点——付款。税务门户网站将计算出您的税单，您必须在1月31日截止日期之前付款。如果您是网上申请的，您可以通过“查看您的计算结果”看看您需要支付多少钱。您可以通过网上银行或电话银行、借记卡或公司信用卡（如适用）付款，但不能使用个人信用卡或银行或房屋贷款协会付款。其他选项包括Bacs、支票或直接借记，但请留出更多时间以便完成付款。 如果您提前计划并每月将部分月收入留作税款，生活就会简单得多。如果出于任何原因，您没有现金支付税款，您可以与税务局制定未来 12 个月的付款计划。如果您对此流程有任何疑问，请咨询您的会计师。 腾邦有话说 很多在英国的房东都是以个人名义来出租一处或多处房产，从而赚取额外的收入。所以，大多数房东都需要填写自我评估纳税表来向税务局报税，而不是填写公司税申报表。提交自我评估纳税申报表时有着各种各样的问题，因此您必须时刻保持警惕。 需要注意几点： 如果您出租多处房产，您需要把总利润/损失加在一起，然后才计算您的纳税义务。 海外房产的利润/损失必须与英国房产分开，因为这些必须单独报告。 如果您是外籍人士，您则需要通过非居民房东计划来完成税收义务，我们在上一期文章中介绍过，请仔细查看《 长期居住中国，在英国有租金收入；海外房东如何缴税？ 》。 如果您无法按时缴纳税款，请立刻联系英国税务局讨论他们可以为您提供的支持，避免罚款。 如果您有任何疑问或需要纳税申报方面的帮助，请进一步咨询英国腾邦会计事务所，我们的会计师以及税务专家会给您提供有用的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在本次秋季预算中，英国政府正式确定全面改革对私立学校的税收政策。自2025年1月1日起，私立学校学费（ 包括教育和寄宿费用）将按照标准税率20%征收增值税。 根据新的税法规则，自2024年7月29日起支付的与2025年1月以及以后学期相关的任何费用均需要缴纳增值税。自 2025 年 1 月 1 日起，在 2024 年 7 月 29 日之前预付的任何学费和住宿费也可能会征收 20% 的增值税，具体取决于预付款计划的安排。 近日，英国教育机构的一份研究表明，超过 13,000 名学生已经或正在离开私立学校。那么，对于咱们移民群体来说，今后把孩子送到英国私立学校，还值得吗，学费会涨多少？如果选择公立学校的话，如何才能申请到比较好的学校呢？ 税收压力，私立学校不再受欢迎？ 根据独立学校委员会 (ISC) 的调查结果显示，与 2023 年 9 月相比，2024年9月私立学校的学生人数下降了 1.75%，预计1 月份（新税法生效后）还会进一步下降 0.71%——当学费征收 20% 的增值税时，将有 3,950 人离开。 其中，私立小学（Junior schools）的学生人数是下降幅度最大的，人数下降了2.55%；相比之下，私立中学的学生人数影响较低，下降了0.57%。学生人数少于300人的小型私立学校影响最大，学生人数下降了3.19%；学生人数超过300人的学校学生人数下降1.34%。 该调查还表明了英国哪些地区受到影响最大，其中学生人数下降最多的是威尔士（5.52%）、约克郡和亨伯（2.7%）和西北地区（2.53%）。降幅最小的是伦敦，只有 0.64%。另外，寄宿学校受到的打击尤其严重，9 月份学生人数下降了 2.4％，而私立日间学校的学生人数下降了 1.45％。 然而，英国政府并不认为增值税会对独立学校的学生人数产生“重大影响”。但英国独立学校管理委员会查看一些分析发现，超过三分之一（36%）的私立学校因增值税问题面临“很高”的关闭风险。他们预测，成交量将下降 2.46%——其依据是上个月收集了 1,082 所私立学校的数据。如果将全部 1,411 所私立学校的学生人数推算为 556,551 名，则表明到 1 月份可能将有 13,690 名学生离开私立学校。 是否还值得考虑私立学校？ 私立学校将对其教育和寄宿费用征收 20% 的增值税。然而，政府并不认为真正的学费会上涨 20%。政府希望私立学校采取措施，尽量减少学费上涨。与所有增值税登记企业一样，私立学校将能够收回其在提供应税供应品时使用的商品和服务所支付的增值税。收回的增值税将从其收入征收的增值税中扣除，以确定提交给 HMRC 的金额。 政府估计，在收回成本增值税后，私立学校将需缴纳相当于其学费收入 15% 的增值税。政府一直在强调学校不要提高学费并寻找其他方法来弥补额外的费用，比如说： 减少盈余或储备 削减非必要开支   所以，私立学校要缴纳增值税，不一定代表您选择的私立学校的学费会涨；前几天，英国就有一家私立学校公开说明，家长所需要缴纳的总数不会有任何变化；即便会涨，大多数私立学校也可能会有一定的控制，他们也会担心大批学生流失的风险。如果您还是一心想让孩子就读英国的私立学校，我们建议，各位家长在为孩子申请学校前，可以提前多做功课并且做财务规划。比如说，全面了解学校情况，包括学费和寄宿费用再加上税收后实际收费额度，看看您是否依旧可以承受。 私立太贵，如何抢到好的公立学校？ 通常情况，英国公立小学9月开学。申请日期一般从入学前一年的9月开始，一直到入学当年的1月截止。也就是说，如果您想让孩子明年9月入读公立小学，您就需要在明年1月前提出新学年的入学申请。所有公立学校的入学，都是由当地政府统一招生分配学校的。 （中学的申请日期规则可能略有些不同，可具体咨询当地政府。） 如果您居住在英国，您需要联系当地政府了解您所在地区的公立学校，通过当地政府来申请学校名额。您需要仔细查看各个学校的入学标准，以提高孩子可以入学的几率。您也可以联系当地议会，申请其他地区的公立学校。在申请学校之前，最好先做一些调查：参加开放日、阅读学校的录取标准、咨询 Ofsted 检查报告、查看学校学术成绩。 地方政府必须提供通用申请表 (CAF)，以便您填写对公立学校的偏好。您必须能够按偏好顺序列出至少三所学校，并且表格应允许您说明为什么这些学校是您偏好的。列出三所学校意味着如果您的第一志愿学校无法提供名额，还有其他的选择。 请记住哦，申请表上填写的信息务必真实。申请者通常会对信息进行检查，如果发现您提交了虚假申请，可能会取消您的入学名额。如果学校报名人数没有超额，则必须为所有申请者提供名额。如果一所学校的报名人数超额，那么学校将使用超额报名标准来决定分配学位的优先顺序。 为孩子特地买房可以拿到好学校名额吗？ 从一些入学标准可以看出，居住的地理位置确实可以增加孩子入学的机会。所以，很多父母一旦看上了某个公立学校，他们都愿意在附近租赁或购买房产。但是，提前了解其合法性是很重要的。这边的规则要求，您在孩子的学校申请表上提供的地址必须是他们的永久居住地。通常有一个截止日期，您必须在此日期之前搬入新房产，该地址才能用于您的学校申请，并且您通常必须在孩子入学时仍住在该地址。 当然，并不是所有学校都会考虑位置的。有些学校没有固定的招生区域，而是根据学生与学校的距离向来自任何地区的学生提供名额。您住在离学校很远的地方，仍然有机会进入学校，这取决于学校的受欢迎程度。有些学校招收几英里外的学生，而在其他招生人数过多的学校，你可能需要住在几百米以内。不管怎么样，我们建议您可以尽早做准备，提交报名表，避免好学校招生名额已满。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国的房产市场一直受到中国投资者的青睐，不仅仅是那些在英常住的华人房东、还有很多长期居住在中国的“海外房东”也希望在这里购买房产做出租。您是否了解？海外房东是需要受到“非居民房东计划”监管的。 大多数情况，英国不会对非居民征税，但如果非居民有来自英国的收入，那么就得要缴税了。在这样的税法环境下，英国政府在1996年成立“非居民房东计划”，该计划允许税务局提前向长期住在英国境外的房东们扣除税金。该计划不仅仅适用于房东本人，如果您代表海外的朋友或家人在英国管理房产，您也可能承担非居民房东计划的义务。 该计划如何操作呢？ 什么是非居民房东计划？ “非居民房东计划”的英文名是Non-resident landlords scheme（行内人一般都叫其缩写：NRLS ）。很多房东可能早有耳闻，它是一项对那些“非居民房东”（也可以叫海外房东）征收税金的计划，并对租户或者出租代理人也都施加了义务。就非居民房东计划而言，纳税年度从4月1日到下年的3月31日。 简单理解，如果您居住在海外，但是从英国的出租房产中获得收入，那么这笔收入通常是需要在英国纳税的，就像任何其他英国来源的收入一样。然而，和长期居住在英国的人不同，英国税务局很难追查居住在英国境外且不履行英国纳税义务的个人。所以，英国税务局则希望通过该计划提前扣除税费。 如何确定自己属于“非居民房东”？ 根据非居民房东计划（NRLS）的定义，如果您每年有长达六个月及以上的时间居住在英国境外，但是在英国境内拥有出租房产，则被视为“非居民房东”。需要注意的是，它与作为英国税收目的下的“非居民”定义有些不同。 在实践中，英国税务局通常将“离开英国六个月”或“更长时间”的人视为在英国境外有惯常居住地。即使您拥有英国国籍，但是如果不满足英国境内居住的时间条件，您也被归类为非居民房东。此外，“非居民房东”不仅适用于任何个人，它还适用于其他实体。比如，在英国境外注册但拥有英国租赁业务的公司以及信托受托人也可被视为非居民房东。 如果您确定自己属于“非居民房东”，必须立刻注册加入非居民房东计划，以管理您的纳税义务。房东需要遵循以下三个步骤来注册该计划： NRL表格：填写非居民房东计划表格（个人：NRL1表格；公司：NRL2表格；受托人：NRL3表格） 提供文件：房东海外居住的证据，包括水电费账单、租赁协议或银行信息 提交给英国税务局：发送填好的表格和文件给其进行审核 租赁代表和租户负责？ 作为海外投资者，您可能不会亲自来到英国来管理您的出租房产，您可能会聘请中介公司或者邀请朋友、家人来帮助管理——不管是谁，这类人都属于您的出租代理人；或者说，您不需要人代表管理，您在海外直接与租客沟通。 如果非居民房东属于以上这些情况，您的出租代理人和租户则有责任遵守“非居民房东计划”，他们负责帮助您向税务局来发送季度报表以及其他相关的文书工作；同时，他们负责从您的租金收入中扣除税款来汇给税务局。 预扣税款如何操作？ 英国税法规定，在根据非居民房东计划支付给“非居民房东”之前，先要按照其租金收入征收20%（基本所得税税率）的预扣税。按照该规定，海外房东的英国出租代理人（有的话）或租户必须在向其支付租金总收入之前扣除掉这笔钱，并提前缴纳给税务局。打个比方，A女士替B先生管理英国的房产，A女士每月应该要给B先生支付1000英镑的租金。现在，A女士需要从中扣掉200英镑（20%）的税款。然而，A女士向B先生支付800英镑；随后给英国税务局支付200英镑。 该规定设置的目的是为防止租金收入流向海外导致英国税基流失。然而，对于这些海外房东来说，如果他们在收到租金收入的时候直接扣除这笔税款，这会严重影响了他们的现金流。为了缓解该问题，英国税务局给非居民房东提供了机会。如果他们希望拿到租金总数，他们需要根据该计划在税务局寻求“领取全额租金”的批准，这样他们就可以不被提前自动扣除20%的税款。然而，他们必须要自行解决以及准时缴纳税金。 接下来，我们具体来分析两种情况的操作方式： 未申请领取租金总额的情况 如果非居民房东未根据NRLS计划申请或未获得领取全额租金的批准，则其收到的任何英国租金收入均须按照基本所得税税率 (目前为20%) 缴纳预扣税。任何应缴预扣税均由出租代理或租户从租金中扣除，预扣的税款必须在每个日历季度结束后30天内支付给英国税务局。 （*请记住，如果您有人在英国帮助管理出租房，税款将首先由出租代理人来操作。如果非居民房东没有出租代理，且租金超过每周100英镑，则租户必须收取应缴税款。如果每周租金为100英镑或更少，税务局可以发出书面通知，要求租户在源头扣除税款。） 在计算应缴纳预扣税的租金金额时，收款代理或租户可以扣除代表非居民房东支付的可扣除费用，例如代理费和维修费用。如果非居民房东直接遭受了额外费用，他们可以通过每年的纳税申报单申请减免。 除了季度申报总结该季度预扣税款之外，出租代理人或租户还必须完成每个财政年度（截至3月31日）的年度申报，该申报必须在年度结束后的 7 月 5 日之前提交给税务局。收款代理或租户还必须在同一日期（年度结束后的 7 月 5 日）之前向房东提供预扣税款证明。 申请领取全额租金的情况 一旦非居民房东向税务局注册了“非居民房东计划”，非居民房东可以向英国税务局申请批准不在租金收入内自动扣除税款，前提是： 税务情况是最新的，或者 从未承担过任何英国纳税义务，或者 预计在提出申请的纳税年度内无需缴纳英国税 通常来说，税务局会评估房东的申请，并根据其提交的文件和税务合规历史来决定是否批准。如果税务局对非居民房东履行纳税义务的能力感到满意，并认为他们已经满足以下条件，批准的可能性会比较大： 英国税务事宜是最新的 非居住证明 税务局合规历史纪录 无欠税务局的未偿债务 一旦获得批准，英国税务局将通知非居民房东。批准并非一次性保证的，未来房东可能还要被要求提供更多信息，不遵守规定可能会导致批准被撤销。 请注意的是，即使英国税务局已经批准不提前扣除税金，出租代理人还是需要在非居民房东计划范围内填写年度纳税申报表。不过，如果英国税务局已经批准按全额支付租金，并且您在没有出租代理人的情况下，租户则无需填写年度申报表。 如果房产有多个房东呢？ 如果房产由多个房东拥有，则每个房东都必须单独注册非居民房东计划，这样税务局才可以确保准确追踪每个房东从所拥有的房产中获得的纳税义务和收入。每个房东还需要提交自己的自我评估表，因为纳税义务可能因个人税务状况而异。 对于每个单独注册非住宅房东计划的房东，他们必须： 获得单独总收入批准：每个房东都必须申请总收入税管理批准。 提供非居住证明：每个房东必须提供证据来支持其非英国居住权主张。 提交个人NRL 表格：每个房东必须分别提交自己的 NRL1、NRL2 或 NRL3 表格。 在共同所有权安排中，NRLS下的税收减免是根据每个房东在租金收入中所占的百分比来计算和支付的。如果NRLS的管理权落在出租代理或租户手中，他们必须： 确定房东股权分割：确定房产的所有权百分比。 按百分比扣税：从支付给房东的每笔租金中扣除正确的百分比。 确保向税务局付款：出租代理或租户必须向税务局纳税，并根据每个房东在房产中的份额提供租金收入和税款的明细。 腾邦有话说 我们想要提醒大家，即便房东成功申请到不自动扣税的缴税方式，这仅仅只是代表他们选择了自行处理税务的形式，并不代表减少了其任何纳税义务。所以，海外房东必须要尽快审查其居住国的税务状况，并且准时缴纳税金。此外，如果您的业务是需要由出租代理和租户来负责，您也需要确保他们充分了解NRLS的规则，不遵守规定可能产生严重后果。 在英国腾邦会计事务所，我们提供一系列服务来支持非居民房东们来申请和注册该计划，确保您完全遵守税收法规。我们已经帮助许多非居民房东准备和提交所得税申报表。我们了解双重征税条约、个人免税额的可用性以及与非居民房东有关的其他特殊问题，可为您提供专业服务。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

开公司做生意，咱们没办法保证年年盈利，一路都是顺顺利利的。一旦公司遇到困难，或者说公司长期亏损、无力偿还到期的支出和债务时，企业主们不得不考虑一个问题：关闭公司。 在英国，企业主该如何关闭公司呢？如果您的公司还欠着英国税务局的钱，是否可以置之不理了？ 如何关闭一家公司？ 通常来说，您需要获得公司董事和股东的同意才能关闭一家有限责任公司。在英国，公司有着好几种关闭方式：如何关闭一家公司主要 取决于您的公司是否有能力支付账单 ——也就是我们理解的“公司有偿付能力”（Solvent）和“公司破产”（insolvent）。 公司有偿付能力的情况 如果公司有能力支付账单，公司董事可能因退休、退出家族企业且无人管理或者说不想继续经营等等原因停止经营公司了。在这样的情况下，您可以通过两种形式关闭公司： 向公司注册处申请注销您的公司 公司可以申请“成员自愿清算”（ Members’ Voluntary Liquidation） 公司即将或已破产的情况 当您的公司破产时，从法律上讲， “债权人”的利益优先于董事或股东的利益。所以，如何关闭公司取决于公司的具体情况，您可以： 将您的公司置于破产管理之下 向公司注册处申请注销您的公司 清算公司：安排债权人自愿清算；如果您不偿还债权人，您的公司可能会被强制清算 在接下来的文章中，我们会主要讲讲公司破产时的几种关闭程序以及公司董事该怎么操作。 1.公司开启破产管理程序 如果您的有限责任公司或有限责任合伙企业（LLP）负债累累且无法偿还债务，您可以将其置于托管状态，这就是：破产管理程序。进入破产管理的目的是帮助公司偿还债务，您可以理解为给自己一些喘息的空间，让公司继续营业暂时避免破产清算。在这个环节，公司董事将受到保护，免受债主（“债权人”）的法律诉讼。此外，在管理期间，没有人可以申请清算您的公司，尽可能保护公司的地位。但是，管理程序之后，公司仍然有可能会进入到清算程序。 开启破产管理程序，您必须要任命一个管理员（an administrator）——这必须是一名专业的破产从业者。在管理期间，您必须将公司及其拥有的一切（“资产”）的控制权移交给管理员。管理员费用由公司支付。管理员将写信给您的债权人和公司注册处，告知他们已被任命 - 他们还将在《公报》上发布任命通知。 管理员可以决定： 协商公司自愿安排（CVA），以便您的公司能够继续营业 将您的业务作为“持续经营”出售给另一家公司 – 这样的话您的业务可以继续经营，例如保留原来的客户、雇员或订单 如果债权人自愿清算，他们可以出售您的资产作为债权人自愿清算的一部分，用筹集到的任何资金偿还债权人，并关闭你的公司 如果没有东西可卖，可以直接关闭你的公司 管理员在管理期间可以控制您的业务，例如，他们可以取消或重新协商您现有的任何合同，或者裁员。 2.向公司注册处申请注销公司 您可以向公司注册处申请，让他们从公司登记册上直接“注销”您的有限公司，也可以被理解“解散”公司。直接注销公司的程序会简单很多。不过，您的公司必须要符合以下条件，您才可以申请注销您的公司： 过去 3 个月内没有交易或出售任何股票 过去 3 个月内未更改姓名 不会面临清算威胁 与债权人没有达成任何协议，例如公司自愿安排（CVA） 如果您的公司不满足这些条件，您将不得不开启清算公司的程序。 3.清算关闭公司 公司破产倒闭可以直接进入清算程序，也被称之为“清盘公司”。简单理解，清算是关闭一家有限责任公司、出售资产并从官方登记册中解散该公司的过程。公司破产时的清算类型可能涉及以下两种： 第一种：债权人自愿清算（Creditors’ Voluntary Liquidation） 当公司破产而且不再有能力偿还债务或继续营业时（根本没有成功扭亏为盈的可能性时），则会开启债权人自愿清算来终结公司——由破产公司的董事自愿选择关闭公司。债权人自愿清算形式只能在指定清算人的指导下进行，而指定的清算人必须是持牌破产从业人员。 如果出现以下情况，董事可以提议公司停止交易并进行清算（“清盘”）： 公司无法偿还债务（即“破产”） 股东同意 您需要召开股东大会并要求股东投票，以取得股东同意。75%（按股份价值计算）的股东必须同意清盘才能通过“清算决议”。一旦做出决定，您必须遵循3个步骤： 任命一名授权破产从业人员作为清算人，负责清算公司——可以在网上找到破产从业人员。 在15天内将决议发送至公司注册处。 在14天内在《公报》上公布该决议。 第二种：强制清算（Compulsory Liquidation） 强制清算是需要法院介入的一种清算模式。通常来说，您有14天的时间对法院判决作出回应。要做出回应，您必须执行以下操作之一： 偿还债务 与债权人达成协议，在未来偿还债务，例如通过公司自愿安排 将您的公司置于破产管理之下 自行申请清算（“结束”）你的公司 质疑法院判决 如果您在14天内没有对法院判决作出回应，您的债权人可以申请法警或治安官扣押您的资产。如果您的资产不足以偿还债务，您的债权人可以申请清算您的公司。 关闭公司欠的税务需要还吗？ 如果您想关闭公司但又欠着英国税务局的钱，您就得要谨慎处理了。请记住，税务局是优先“债权人”。这意味着，在清算时，公司必须先向税务局付款，然后再与其他债权人清偿债务。 如果您忽视英国税务局的联系或拒绝支付税款，税务局可能会： 到您的家庭或公司地址拜访，了解您的情况并与您一起解决所欠税款 指定一家债务催收机构来讨论解决你的税务债务 英国税务局还拥有债务执行权力 ，可作为最后手段使用： 用你的商业资产来偿还债务 直接从您的企业银行账户中收回债务 通过法院诉讼和财产追讨债务 第三方债务令——即直接从欠你公司钱的人那里收取款项 所以，您最好是立即联系税务局并尽快还清债务。如果您实在有经济困难，一旦您提前联系税务局，您可能有机会与他们好好谈谈，他们可能会给您安排分期付款计划，这将使您能够在商定的期限内偿还债务。 腾邦有话说 在英国，公司破产清算是一个比较复杂的问题，涉及多个法律和财务步骤。如果您的公司遇到财务问题，即使您认为这可能是暂时的不需要直接清算，我们还是建议您尽快咨询专业的会计团队，让他们根据您公司的具体情况提供建议，看看是否有其他选择。 如果您必须要进入破产清算程序，我们也建议您聘请专业的会计团队来协助处理。他们可以在公司破产清算中提供一些帮助，包括财务记录的准备和审查，确保清算人能够获得准确的信息；债务与资产清单的准备；现金流管理，协助公司管理剩余的现金，并支付清算相关费用和债务；协助您关闭公司在税务局账户，确保公司已经支付所有税务局税金，避免进一步法律问题。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

这段时间，英国高薪中心（The High Pay Centre）发布一份企业薪酬数据报告！不发不知道，一发吓一跳——简直让人目瞪口呆！该报告称，去年，英国富时 100 指数公司首席执行官（CEO）们的平均薪酬为420万英镑，创最高纪录。按照这样的工薪来计算，富时 100 指数公司的CEO收入是咱们普通打工人工资的120倍。 在2022年，富时100指数公司CEO的平均薪资是410万英镑，短短一年的时间涨了10万英镑。高薪中心说，这一增长主要由一小部分上市公司提供的特别丰厚的薪酬协议推动的。据说，去年有8家企业提供的薪酬超过1,000万英镑，而2022年只有4家。 该报告还称，富时100指数公司的女性CEO薪酬明显较低，平均为269 万英镑，而男性CEO的薪酬为419万英镑，主要是女性CEO的数量少。高薪中心发现，在整个2022-23财年，只有六家公司的CEO是女性。 首席执行官的薪资是多少？ 根据薪资排行榜来看，排名最高的是阿斯利康公司CEO帕斯卡尔·索里奥特爵士，今年65岁。去年，他拿到的薪酬是1,685万英镑。其次是分析提供商Relx的CEO埃里克·恩斯特罗姆（61 岁），其薪酬为1,364万英镑。 据说，劳斯莱斯、BAE 系统公司、葛兰素史克公司、汇丰、培生和帝亚吉欧去年也向其CEO开出了八位数的薪酬。 对于这些公司高管们来说，今年可能会迎来更多的好消息：英国ZF没有承诺限制或限制董事会薪酬协议，并排除对超级富豪征收“财富税”的可能性。也就是说，人家的大部分钱还是可以拿回自己的口袋咯！ 看到这里，大家可能会惊讶，为什么英国高管的工资如此之高？小编想要和大家唠一下，这里的富时100指数指的是伦敦证券交易所上市的一百家公司，以英国企业为主，也包括欧洲其他国家的企业。与美国的高管相比，这些公司CEO的薪酬其实还是微不足道呢！ 在2020年的时候，英国高管的平均薪酬仅为美国高管的五分之一。比如说，谷歌母公司Alphabet的老板Sundar Pichai去年的薪酬为2.26亿美元1.77亿英镑），Palo Alto Networks的负责人Nikesh Arora的薪酬为1.51亿美元。惊呆了吧？ 要给高管/员工发多少薪资？ 通常来说，决定薪酬是公司在考虑各方面因素后的一种平衡行为。从公司高管的职位来看，他们的薪酬结构可能是比较复杂，基本工资只是薪酬的一部分。高管们还有很大部分的属于奖金，奖金通常是现金和股票的组合，分为基于内部目标的年度奖励和衡量一段时间内绩效的所谓长期激励。 高管还会收到养老金（或退休金替代计划的现金）和额外福利，如公司汽车或司机、健康保险和人寿保险。如果新任高管最终不得不放弃他们在前任职位上积累的大量股票和奖金，他们通常会协商额外支出，此外还有另外的激励措施。 所有这些薪酬均由公司董事会成员组成的薪酬委员会制定，薪酬委员会通常会聘请薪酬顾问来制定薪酬公式，并在公司年度报告中公布。接下来，高管的薪资每三年要经过一次股东投票。在此期间，股东还可以有券投票反对目前的年度薪酬。然而，这些只是建议性的，这意味着如果决议未能在年度股东大会上通过，公司不必改变任何薪酬决定。 如果您想在英国开一家公司，您不仅要考虑给管理层发放多少薪资，雇员的薪资也同等重要。统统发高薪确实可以吸引和留住人才，这表明您重视员工，并提升他们的自我价值。然而，作为企业主，您肯定也不想在薪酬上花费过于浪费。那么，多少才是正确的数字？您需要权衡： 未来员工想要什么 员工们在市场上的价值 他们对你的业务有什么价值 您能负担得起什么 聘请员工？给雇主的一些建议 准确清楚您需要聘请的职位 您需要知道自己企业的结构，清楚了解您要聘请的是什么人，他/她将要从事哪个职位？从职位名称开始，确保它准确反映工作性质和员工需要履行的职责，了解企业希望他们在每个任务上花费的时间百分比。一旦您总结了与该职位相关的技能和工作关系，您就可以开始第二步了。 了解市场，获取薪资数据 了解其他企业为您想要填补的职位支付多少薪水。但请注意，有关员工薪水的数据不断变化。对某些技能的需求可能会快速增长，从而导致薪资预期增加，所以您要更新一下信息哦。 与当地人交谈 网络是获取一般数据的好地方。但是，您可能也需要和其他企业主以及招聘公司来聊聊，看看哪个薪资范畴会比较合适。 遵守当地法律 您在拟定工资的时候，一定要提前了解关于雇佣法的相关知识。您需要检查： 最低的工资要求 有关付款日期、频率和付款方式的法律要求 如果你想更改付款日期或频率，你需要做什么 何时支付年假工资 您的记录保存义务 了解候选人的薪酬期望 当然，您在招聘雇员的时候，不要忘记您的候选人可能有自己的期待以及想法。您在面试过程可以适当了解他们的期望。您可以询问： 当前薪酬——他们是拿固定工资、佣金还是工资？ 额外福利——他们目前的情况如何？例如，他们是否享有额外假期、在家工作的机会或提前离职以履行育儿义务的灵活性？ 申请原因——他们在寻找什么？是为了找到更高级的职位并增加薪水吗？他们在寻找合作机会吗？是贵公司的品牌或价值观吸引了他们吗？ 这些问题都可以帮助您了解候选人的薪酬期望，并帮助您提出切合实际的报价。 计算您能负担得起的费用 您已经从市场收集了数据，查阅了法律并问了候选人。现在是时候考虑自己的企业预算情况了，您不仅要问自己：“我应该给员工发多少工资？”还要问“公司能够负担得起多少？” 您可能可以从以下几个方面来考虑： 新员工一年内可能帮您创造多少收入？您的回报是多少？ 这个职位在公司的层级结构中处于什么位置？您提供的职位薪资是否会影响其他员工的期望？ 一两年后，当他们需要加薪时，您已经做好准备了吗？ 计算出您每年想投入多少钱到公司，在决定员工工资、税金和福利方面要花多少钱时，确保不要动用这些钱。 最后，您一定要记得考虑一下税收哦！ 比如说，如果您开一家公司，需要给自己发工资，您需要好好研究到底是直接发工资好呢，还是以分红形式更省税？当您给雇员发工资时，您也不要忘记申请业务费用以减低公司税账单。如果您在运营企业的时候，有任何税务上的需求，都可以进一步DM英国腾邦会计事务所，我们的专业人员可以给您提供专业的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。