2月10日，伦敦街头上演了一场声势浩大的“拖拉机围城”抗议活动。 数以千计的农民驾驶着约2000辆拖拉机，浩浩荡荡地驶入威斯敏斯特，表达他们对工党计划征收农场遗产税的强烈不满。 引发这场抗议的导火索，是工党财税政策中提出的一项遗产税新政。 该政策计划对价值超过100万英镑（在某些情况下为300万英镑）的农场征收20%的遗产税。对于世代经营家庭农场的农民们来说，这无疑是一记重拳。他们担心，这项政策将迫使他们出售祖辈留下的土地，以支付高额税款，最终导致家庭农场分崩离析，威胁到英国的粮食安全。 其实自从工党发布上台的第一份秋季预算起，网络上关于其财税政策的讨论就从未停歇。这也不是农民爆发的第一次抗议游行了。早在2024年12月11日早上，数千名农民抗议者和上百辆拖拉机就曾涌入伦敦市中心街道，举着“没有农民、没有食物，就没有未来”“拯救英国农业”等标语，用最直接的方式向政府表达不满。 英国农民与政府关于遗产税的博弈 自1990年代以来，英国农民一直享有对农业资产的遗产税豁免，而按照英国最新发布的财政规定，从2026年4月起就要对价值超过100万英镑的农业资产征收20%的遗产税，不少人认为这是对农民的“背刺”。 可能不少人认为，农场收入怎么会那么容易超过100万英镑呢？那这就可需要注意了，法案里清晰的写明，100万指的是农场资产价值，不单单只有农场收入，还包括了农场使用的农业器械，例如拖拉机、收割机、拖车等，因此现如今农场使用的农业设备总价值几乎都超过了100万英镑，绝大多数农场都成了遗产税的税收对象。 有不少农民表示，如果法案真的实施，到时候说不定需要通过出售土地的方式来缴纳税款，渐渐的可能都会失去农民这个跟随自己几代人的身份。那到时又有谁来发展农业呢？ 另一方面，英国财政大臣里夫斯告诉农民，加大增收遗产税的范围是为了利用税收为英国NHS提供资金。NHS是英国的国家医疗服务体系（National Health Service），成立于1948年，旨在为所有英国居民提供免费、全面的医疗服务。 但显然，农民们对这个解释并不买账，甚至觉得增加税收只是为了填补上任政府留下的210亿的财政亏空...... 去年的11月16日，英国首相斯塔默在威尔士劳动党会议上发表演讲，数十名农民从农场直接开来了拖拉机在寒风小雨中表达了抗议，但此次斯塔默并未露面，选择了会议结束直接从后门离开... 然后到了11月19日，英国农民就发起了另外一场大型抗议活动，约4万名农民涌入伦敦，聚集在威斯敏斯特，抗议税收新政。 转眼间来到了今年的2月10日，也就是前两天，英国农民们开车推车机涌入威斯敏斯特，这也是游行以来规模最大的一次。 应对农业遗产税的小tips 在英国，遗产税（Inheritance Tax, IHT）改革后，农民面临着更高的税务负担，尤其是对于那些拥有价值较高的农场和农业用地的家庭。 如何应对高额的遗产税，确保农场能够顺利传承给下一代？ 这个问题也在网上吸引了很多网友讨论。以下是一些热度比较高的应对措施： 1. 利用农业财产减免（Agricultural Property Relief, APR） 什么是APR？ 农业财产减免是英国政府为农业用地和相关资产提供的一项税收减免政策。符合条件的农业财产可以享受50%或100%的遗产税减免。 如何利用？ 农民需要确保他们的土地用于农业活动（如耕种、放牧），并且满足至少两年的所有权或七年的使用权要求。通过合理规划，农民可以将大部分农场资产纳入APR的减免范围，从而大幅降低遗产税负担。 2. 商业财产减免（Business Property Relief, BPR） 什么是BPR？ 如果农场作为商业实体运营（而非单纯的资产持有），农民可能符合商业财产减免的条件。BPR可以为符合条件的商业资产提供50%或100%的遗产税减免。 如何利用？ 农民需要确保农场以商业方式运营，并保留相关的财务记录和证明文件。通过将农场资产与商业活动紧密结合，农民可以进一步减少遗产税。 3. 设立信托基金 什么是信托基金？ 信托基金是一种法律安排，允许农民将农场资产转移到信托中，由受托人管理，同时指定受益人（如子女或后代）。 如何利用？ 通过设立信托，农民可以在生前将资产转移出去，从而减少遗产总额。某些类型的信托（如“终身权益信托”）还可以享受税收优惠。不过，设立信托需要专业的法律和税务建议，以确保符合法规并最大化税收减免。 4. 赠与策略 什么是赠与？ 农民可以在生前将部分农场资产作为礼物赠与继承人，从而减少遗产总额。 如何利用？ 年度赠与免税额：英国税法允许每人每年有£3,000的赠与免税额，超出部分可能在一定年限后免税。 七年规则：如果赠与人在赠与后存活七年以上，赠与资产将完全免征遗产税。 农业资产赠与：赠与农业资产可能享受额外的税收优惠，尤其是在符合APR或BPR条件的情况下。 5. 分期支付遗产税 什么是分期支付？ 英国税法允许农民分期支付遗产税，特别是在遗产主要由农业或商业资产组成的情况下。 如何利用？ 农民可以选择在10年内分期支付遗产税，每年支付10%，并只需支付相应的利息。这为农民提供了更多的时间来筹集资金，避免因一次性支付高额税款而被迫出售资产。 6. 多元化经营与增值 什么是多元化经营？ 农民可以通过多元化农场的收入来源，增加现金流，以应对潜在的税务负担。 如何利用？ 发展农业旅游、开设农场商店或餐厅。 直销农产品，提高利润率。 出租部分土地用于可再生能源项目（如太阳能发电或风力发电）。 腾邦有话说 遗产税规划涉及复杂的法律和税务问题，建议与专业的税务顾问、律师和财务规划师合作，制定个性化的税务策略。 如何利用？专业人士可以帮助农民： 评估农场的资产结构和税务风险。 制定长期的遗产规划方案。 确保所有安排符合税法要求，避免潜在的法律问题。 本期内容就是这些啦！你对英国遗产税征收有什么看法呢？欢迎留言讨论！ 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

随着英国房贷税率逐步降低，大批买家返回市场，英国房产市场慢慢恢复起来，2025年估计是业主出售房产的最佳时期。根据目前的税法，如果您从房产中获得收益，英国税务局会向您征收一笔资本利得税。在申报资本利得税的过程中， 您可能需要向税务局递交一个CG34表格 。很多人咨询我们，CG34表格是什么？填写的过程太麻烦了，卖家不递交可以吗？ 什么是表格CG34？ 当您出售资产或者房产时，您需要向英国税务局 (HMRC) 报告并缴纳资本利得税 (CGT)。通常情况下，您需要在出售完成后60天内主动申报您的收益，并通过年度自我评估申报系统来缴税。然而，如果您没有按照市场价值出售相关资产（出售价格过低），或者资产在市场上的估值情况很复杂，又或者您不太确定纳税价值，该怎么办呢？ 在递交最终的税收报告之前，英国税务局会给纳税人提供一项免费服务——“资本利得税：交易后的估值检查”（A Post Transaction Valuation Check）。纳税人在申请PTVC的时候，则需要填写和递交CG34表格。英国税务局内部会审查您的资料，对赠予日房产价值再做一个核查，总体判断该价格是否合适。 CG34表格的目的是确保纳税人的资本利得税资产估值可以得到税务局的认可。不过，该项服务并不是硬性要求，您可以选择不递交。如果您想让税务局尽早核实价格避免后续检查，您最好还是递交表格，这样可以避免未来潜在的税务纠纷：比如说——税务局质疑您的资产估值，然后您又得聘请各种专业人士来提出上诉等等。此外，它还可以帮助您避免错误：如果您估值不准确，可能会导致申报错误和罚款。 谁需要填写申请？ “资本利得税：交易后估值检查服务”不仅适用于土地/房产转移，还包括股票、商誉、艺术品和其他有形/无形资产；所有纳税人、个人、受托人和公司都可以填写CG34表格。很多情况下，转让人聘请第三方专业评估机构对于转让资产进行评估，或者私下商定了价格，不确定税务局是否会接受资产转让价格，则可以通过填写CG34表格要求税务局确认。 情景例子 商业房地产销售：假设纳税人出售一块商业地产，销售价格没有按照市场价格来，而是由买卖双方私下商定并达成一致。但出于资本利得税的目的，纳税人希望确保税务局同意估价，以避免将来发生任何纠纷。纳税人可以填写CG34表格，提交支持文件，例如销售协议、独立估价报告和任何相关财务报表。 私人公司股份转让：当私人公司股份转让时，由于缺乏公开交易市场，其估值可能很复杂。在这种情况下，纳税人使用 CG34 表格让税务局确认他们打算在纳税申报单上申报的估值。这一点至关重要，因为股票估值的差异可能导致巨大的资本利得税差异。 申请表格进行估值检查的流程 1. 填写CG34表格来启动估值检查 如果纳税人或纳税公司想要启动交易后估值检查项目，首先需要填写CG34表格并将其递交给英国税务局。纳税人需要提供有关资产及其处置的详细信息，以及可能影响估值的任何相关计算或财务报表。 以个人出售土地/房产为例：纳税人应该提供土地/房产类别、地址、产权情况、开发计划、其他确定股份价值的相关文件。 2. 递交时间和注意事项 从过往的经验来看，英国税务局至少需要3个月的时间来检查您的估价报告。所以，我们会建议纳税人必须在税务申报截止日期前3个月提交CG34表格以及所有证明资料，以便有足够的时间进行任何可能的谈判或修改。   3. 估值检查结果 一旦税务局审查了所提供的估值，他们要么同意这些数字，要么建议其他估值，要么要求提供更多信息。如果双方达成一致，纳税人可以继续在规定时间内完成Self Assessment Tax Return，并放心地在税务计算中使用此估值。税务局将来不会对这些数字提出质疑——除非您没有向他们披露任何重要事实。 但是，如果估值未达成一致，则可能会有进一步的谈判，谈判可能会持续到初始纳税申报期之后。他们会建议其他方案，并允许您与专业估价师讨论您的估价。 如何填写CG34表格？ CG34表格分有不同的板块： 第1部分：纳税人详细信息 请提供您的个人信息：姓名、地址、国民保险号和唯一纳税人参考号 (UTR)。 第2部分：资产详情 本部分要求您提供有关资产的全面信息。 第3部分：拟议估值 在本部分中，您将提供对资产的建议估价，并使用相关证据证明其合理性。 第4部分：支持证据 此部分非常重要，它可以确保您的估价提案是否能被英国税务局接受。所以，我们建议您提供强有力的支持证据。 第5部分：声明 最后，您必须在表格末尾签名并注明日期，确认所提供的信息准确无误且完整。 腾邦建议 资本利得税是一个复杂的税收领域，对许多纳税人来说是具有挑战性的，尤其当您要处理高价值资产或者您的情况比较特殊的时候，您可能没有办法独立完成CG34表格。所以，您可以寻求专业人员的帮忙。税务专业人士可以帮助您确保信息是准确的，还可以帮助您找到适用的税收减免政策，为您规划一份合理的税务账单。 如果您在出售资产的时候有任何税务上的问题，欢迎联系TBA英国腾邦会计事务所，我们的税务团队可以为您提供专业建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

“通货膨胀这么严重，我退休后领到的养老金还够用吗？” ”继承我父母的养老金遗产还要交90%的税？“ 虽然距离工党发布的第一份秋季预算已经过去了两个多月，但其中的财政措施在网上的热度一直居高不下，尤其是其中的养老金政策~ 新的养老金政策可能将引发一连串的“撞车危机” 自雷切尔宣布自 2027 年 4 月起终止养老金在遗产税方面的豁免政策后，引发了不同人群的强烈讨论，并有预测将带来一系列“连锁反应”。 1. 继承养老金需要支付高额税款 过去，养老金被视作一种具备税收效益的储蓄方式。然而，自 2027 年 4 月起，养老金将被纳入遗产价值的核算范畴，且适用 40% 的死亡税税率。据相关估计，这一政策变化将使陷入悲痛的家庭需平均额外支出约65,000 英镑，并且极有可能导致纳税人对养老金账户资金储蓄陷入怀疑态度，减少资金存入。 有专业人士指出，75 岁以上逝者的受益人可能面临遗产税和所得税的双重征税问题。这就意味着，在某些情形下，高税率纳税人继承养老金时，边际税率可能高达 90%。 2. 养老金应税计算流程复杂 养老金提供商指出，财政大臣的这一计划存在诸多弊端，由于应缴税额的计算极为复杂，对于养老金管理者而言，这无疑会成为一场 “持久的难题” 。 如何提高自己的养老金收入？ 近年来，由于通货膨胀，物价大幅上涨，而养老金金额却没有得到明显上调。通货膨胀增加了人们在退休时所需的资金量，这意味着现在有更多人无法满足需求。平均养老金缺口，也就是你拥有的东西与实现适度退休收入所需的东西之间的差额已扩大到31,546英镑，是2019年的四倍。 简单来说就是，之前可以买一块面包的钱现在只能买四分之一块面包了。（当然，之前也不一定能买到一块面包~） 那么，有没有什么方法可以提高养老金收入呢？您可以参考以下几个方法。 1. 增加养老金缴纳金额 在您涨薪或换工作时，可以 考虑增加您的养老金缴纳金额 ，这对您最终获得的养老金将产生影响。您可以与您的雇主讨论，公司是否愿意配合提升您的养老金缴纳基数。（主要讨论公司承担的那部分雇主是否愿意上调） 2. 找到丢失的养老金 在规划退休生活的过程中，清查过往雇主发放的养老金同样至关重要。在频繁搬家或更换工作的过程中，人们很容易遗忘此前积累的养老金。根据养老金政策研究所的最新数据显示，目前养老金系统中竟有超过 300 万份养老金处于丢失状态。而找回这些丢失的养老金，很可能会为你的退休规划带来重大转变，让你的晚年生活更有保障。 如果你怀疑自己有养老金丢失的情况，不妨联系政府的养老金追踪服务。届时，你只需提供雇主或养老金提供者的名称，相关部门便会协助查询并提供与之对应的联系方式。 当你成功找到这些养老金后，你或许会考虑将它们合并管理。合并养老金能让你的资金管理更加便捷，便于统一追踪和规划。不过，在做出这一决定之前，务必仔细评估，确保合并操作不会导致高昂的退出费用，也不会让你错失一些极具价值的福利等。（不清楚的地方可咨询腾邦） 3. 明确规划养老金 当你对自己的全部养老金资产状况了然于心后，您可以提前预估审查一下退休后能获得的收入水平。提前预估审查能让你充满信心，确认自己正沿着正确的方向稳步迈向理想的退休生活；倘若规划出现偏差，也能让你及时察觉，从而有充裕的时间调整策略，采取行动。 从宏观层面来看，政府目前正在开展养老金审查工作，旨在探索如何为广大民众提供更优的养老金保障。相关举措将致力于减少养老金的丢失情况，并应对小额养老金数量激增的问题，确保每一笔珍贵的养老金储蓄都能精准流向该去的地方，不被遗漏或浪费。 如果您对养老金规则感到困惑，心中的疑问迟迟得不到解答，亦或是正计划开展养老金税务规划，却不知从何处着手，无需烦恼！立即与我们取得联系。 腾邦专业的税务专家团队，将凭借深厚的专业知识和丰富的实战经验，为您提供一对一的免费财税咨询服务，助力您厘清养老金规则的复杂脉络，量身定制科学合理的税务规划方案，为您的财富管理之路保驾护航。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

正如许多人了解的那样，英国社会福利包含医疗、教育、住房等多个领域，这些政策也构成了一个在全球范围来说，都相对完善、包容和公平的社会保障体系。 然而，这一福利制度正面临着前所未有的挑战——数据显示，超过半数的英国居民为净福利接收者，即他们从国家获得的福利金额已超过自己向税务部门缴纳的税款。这一现象不仅揭示了英国社会福利与税收分配的现状，也为企业和个人财务规划敲响了警钟。 半数英国居民成“净福利接收者” 根据英国国家统计局（ONS）的数据，在考虑了现金福利、NHS、学校和免费托儿等公共服务后，2024年共有52.6%的英国家庭从国家获得的福利金额多于他们向财政部缴纳的税款。 尽管该数字与2023年的53.6%相比有所下降，但仍凸显了英国首相斯塔默和财政大臣里夫斯在应对人口老龄化和经济压力下所面临的挑战。 我们都知道，劳动适龄人群通常是国家的净贡献者——这意味着他们缴纳的直接税和间接税比其获得的福利和公共服务要多。然而，即使在这个群体中，仍有45.3%从国家获得的福利金额比缴税款还多，其中大多是与教育和儿童保育相关的福利。 与此同时，养老金领取者绝大多数被归为净福利接收者，占85.3%。随着人口老龄化加剧，预计到2045年，85岁以上的人数将翻一番，达到310万。届时净福利接收者的数量只会上涨，进一步增加工作人群和国家财政的福利支出压力。 税收和福利对家庭收入的影响 一定程度上来说，净福利接收者比例增加体现了英国社会福利制度的优越性，成功地推动了财富再分配，缩小了贫富差距。然而，这种状况无疑也将对国家财政造成压力，影响经济的可持续发展。 英国前养老金部长Ros Altmann就表示：“这无疑表明，社会上纳税人的负担过重”。消息人士透露，相关的福利制度改革和支出削减计划预计在2025年才会公布，实施日期更是尚未可知。 在此背景下，个人和企业可以如何合理合法利用英国税务体系，从而减轻税务压力，实现长期的财富积累呢？以下是我们为您总结提供的一些建议：  1.利用个人储蓄账户（Individual Savings Account, ISA) 个人储蓄账户（ISA）是一种免税储蓄和投资工具，每个纳税年度，您可以在一个ISA账户中最多存入20,000英镑。如果您填写了纳税申报表，则无需申报任何ISA利息、收入或资本收益。 通常来说，ISA有以下几种—— (1) 现金ISA（Cash ISA） 存入现金并赚取利息，利息收入完全免税，适合风险偏低的投资者。 (2) 股票和股份ISA（Stocks & Shares ISA） 将资金用于投资股票、基金或债券，所有投资收益和红利均无需缴纳资本利得税或股息税。 (3) 创新金融ISA（Innovative Finance ISA） 通过P2P借贷等方式获得更高回报，同时享受同样的免税待遇。 (4) 终身ISA（Lifetime ISA, LISA） 为18-39岁的个人设计，每个纳税年度只能向一个终身ISA账户最多存4,000英镑，政府额外补贴25%（最多£1,000）。此工具既适用于首次购房，也可用于退休储蓄。 2.利用养老金计划（Pension Contributions） 如英国养老金大概包括三种类型：国家基础养老金（Basic State Pension）、职业养老金（Workplace pension）和个人养老金（Personal Pension）。 国家基础养老金（Basic State Pension） 在2016年4月6日之后达到国家养老金年龄的人统一采用新国家养老金（New State Pension）—— 领取资格：满足至少10年的国民保险缴费年限。这些年限可以通过工作缴纳国民保险金，或者某些福利（如育儿、照顾者等）获得的国民保险“积分”。 2024/2025年金额：满额新国家养老金每周为£221.20。这个金额每年会根据“三重锁定”（Triple Lock）政策进行调整，即根据工资增长率、通货膨胀率或2.5%三者中较高的一个标准增加。 任何有资格领取养老金补贴的人还可能有权获得其他经济支持、住房补贴、市政税减免或通过冬季燃料补贴和温暖家园折扣计划（外部）帮助支付取暖费用。 职业养老金（Workplace pension） 领取职业养老金的年龄与国家基础养老金一致（未来可能同步上调）。领取方式非常灵活，常见的选择包括： 一次性提取：选择一次性提取部分或全部养老金储蓄，25%的部分免税，剩余部分按所得税缴税。 购买年金（Annuity）：用养老金储蓄购买年金，从而在退休后每年获得固定金额的收入。 个人养老金（Personal Pension） 个人养老金与国家养老金和职业养老金并行，为个人提供更多的退休收入保障。通常适用于自雇人士、没有职业养老金的人、或者想要增加退休储蓄的人。可以通过金融机构、保险公司或养老金提供者开设个人养老金账户，并且享有税收优惠。 个人养老金有多种类型。它们包括： 存托养老金计划（stakeholder pensions）：允许个人按照自己的能力进行定期或不定期缴费。这些资金将会作为投资用于包括股票、债券或其他金融资产，目的是在长期内实现资金增长。但有政府设置的费用限制。 自我投资的个人养老金（SIPP）：允许个人在税收优惠的前提下进行长期储蓄和投资。储蓄者可以自由选择投资工具，而不是依赖于养老金提供者的固定投资选项。 3.利用其他合法税务减免策略   结婚津贴（Marriage Allowance） ：如果夫妻一方收入低于个人免税额（2023/24年为12,570英镑），可将未使用的免税额度（最多1,260英镑）转给另一方，减少最高252英镑的税款。 慈善捐款（Gift Aid） ：通过慈善捐款获得额外的税务减免，如税务优惠或申报税款退还。 子女福利计划（Child Benefit）与高收入家庭补偿 ：合理调整家庭收入以避免触发“高收入儿童福利税”（High Income Child Benefit Charge），通过增加养老金支出等方式降低调整后的总收入（Adjusted Net Income），从而享受更多税收福利。 总的来说，结合个人和家庭的财务目标进行规划，合理使用税务减免政策，是优化税收负担的关键。既能缓解个人税务压力，也有助于在获得福利和缴税之间实现平衡。 但要充分了解英国税务体系不是一件容易的事。尤其在“有史以来最大增税”的秋季预算颁布后，想从英国政府手中减少税收支出就变得愈发困难。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

我们之前讨论过如何购买国民保险积分以补充您的国家养老金。您知道还有另一种方式吗？您可能有资格申请养老金信贷（Pension Credit）。 1. 什么是养老金信贷（Pension Credit）？ 养老金信贷是英国政府为收入较低且已达到国家养老金年龄的人提供的一项福利。它主要由两个部分组成： 保证信贷（Guarantee Credit） 储蓄信贷（Savings Credit） 根据现行规定，只有在2016年4月6日之前达到国家养老金年龄的人，才有资格申请养老金信贷中的储蓄信贷部分。如果您是在2016年4月6日或之后达到国家养老金年龄的，那么您只能领取保证信贷部分。 目前的国家养老金年龄为66岁，但预计很快将提高至67岁。 2. 我可以领取多少养老金信贷？ 如前所述，养老金信贷分为两个部分。您可能有资格申请这两个部分，也可能只符合其中一个—— 申请保证信贷（Guarantee Credit） 您必须已经达到国家养老金年龄。对于2024-25税务年度，您可以获得以下金额：单身人士：每周£218.15；夫妻：每周£332.95。 申请储蓄信贷（Savings Credit） 您必须在2016年4月6日之前已经达到国家养老金年龄。您可以获得的金额取决于您的储蓄和收入。如果您有一定的储蓄或收入高于基本国家养老金，您可以通过储蓄信贷获得额外的资金。对于2023-24年度，最高金额为：单身人士：每周最多£17.01；夫妻：每周最多£19.04。 3. 我还可以获得哪些其他帮助？ 在申请养老金信贷后，您可能还可以申请其他福利。 医疗费用 免费享受NHS牙科治疗、眼镜，以及往返医院的交通费用。 如果您是照顾者，您可能每周额外获得最高£44.60的照顾者津贴（Carer’s Allowance）。 如果您是残疾人，您可能每周额外获得最高£81.50的补助。 住房费用 您可能不需要支付市政税（如果没有其他人和您一起住）。 如果您是租户，您的租金可能会完全由住房福利（Housing Benefit）支付。 如果您拥有房产，您可能可以获得关于抵押贷款利息、土地租金和服务费的帮助。 其他费用 如果您年满75岁或以上，您可以享受免费的电视许可证。 在寒冷季节，您可能有资格获得寒冷天气补助（Cold Weather Payment）。 4. 谁可以申请？ 申请保证信贷（Guarantee Credit），您必须已经达到国家养老金年龄。 申请储蓄信贷（Savings Credit），您必须在2016年4月6日之前已经达到国家养老金年龄。无论您是仍在工作还是已经退休，只要满足年龄要求，您都可以申请。如果您有其他收入、储蓄或拥有房产，也可以申请。 养老金信贷专为收入较低的人群设计。您的收入将被评估，以决定是否批准您的申请，并决定您可以获得的金额。在评估中，您的养老金储蓄、任何提款和剩余资金都会被考虑在内。 根据现行规定，如果您的储蓄或投资（包括养老金储蓄）不超过£10,000，您将不会受到影响。如果您的储蓄超过£10,000，您可能获得的金额会减少。每超过£10,000的每£500（或部分£500）将被视为每周£1的收入，并与其他收入（如私人养老金）合并计算。 5. 如何申请？ 如果您符合条件，您可以在达到国家养老金年龄前的四个月申请，或者在您希望开始领取养老金时申请。 您可以通过GOV.UK网站在线申请，或致电申请热线0800 99 1234寻求帮助。 在申请时，您需要提供以下信息： 国民保险号码 银行账户信息 收入、储蓄和投资的详细信息 养老金信息（如适用） 住房费用详细信息（例如抵押贷款、利息支付或服务费） 您的伴侣的详细信息（如适用） 申请过程中不会产生任何损失。实际上，它甚至可能带来意想不到的好处。因此，如果您符合条件，我们建议您尝试申请。 如果您的申请之前未成功，您仍然可以在下一年再次申请。如有任何关于养老金安排的进一步问题，请与我们联系，我们将为您提供咨询服务。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

说到遗产税，设立信托肯定是其中一种有效的节税方法。当您把储蓄、房产或其他资产放入信托时，只要满足某些条件，这些财产在名义上就不属于您——这意味着，当您去世时，这些财产可能不会计入您的遗产税账单。 以前有新闻提到，英国一位富豪公爵在生前把财产交给信托，遗产税竟然能避免缴纳百亿人民币，可想而知，信托的厉害之处。 不过，有关于遗产税和信托之间的关系是比较复杂的，把财产通过信托的方式留给亲人也并不是完全免税费，它有着不同的征收规则。所以，任何人需要在做决定之前好好了解信托与税务之间的关系。 1. 什么是信托？ 信托（Trusts）是一种理财的方式，它是一种比较特殊的财产管理办法以及法律安排。多个世纪以来，英国很多家族都喜欢用信托来管理自己的财务。您可以将现金、房产或者任何投资通过信托的方式转交给他人，给他们行使权力——让他们为受益人管理这笔财产，最终将资产或收益转交给受益人。   所以，在任何信托中会有三个角色： 信托委托人 ——资产最初的所有者 信托受托人 ——信托资产的管理人或者机构，他们拥有与个人相同的购买、出售和投资自己财产的权力，受托人的职责是负责经营信托和管理信托财产 信托受益人 ——信托的设立对象，最终享受信托投资收益的人   例如，您（委托人）可以设立一个信托，安排您的子女（受托人）来管理，为孙子（受益人）支付大学教育费用，或为残疾家庭成员（受益人）支付终身生活费用，直至其达到一定年龄。所有这些安排都将在信托契约中列出。   总之，人们设立信托主要想通过它来更好地管理自己的遗产，处理婚后财产、债务隔离以及避税。 2. 如何对信托征遗产税？ 按照英国法律，当一个人去世后，继承人需要为其遗产缴纳遗产税——目前的税率遗产价值的40%。如果您设立信托，那么，当设置信托的人去世时，在计算遗产税时通常不会计算属于信托里面的现金、投资或者房产等资产的价值。 然而，信托并不是免税，它有着自己的一套计算方法。在人们设立信托时，如果资产超过零税率范围，通常需要缴纳20%的遗产税。接下来，它会按照不同的时间再进一步扣税。换句话说，信托可能在一定程度上帮助您减少税务责任。但请记住，不同的信托，不同的征税方法，所以，您一定要提前咨询专业人士。 我们在这里给大家举个比较常用于遗产税规划的栗子：酌情处理信托。   设立信托时缴纳20%的遗产税 首先计算出遗产税免税额之外的资产价值，在设立信托时，您将为这部分价值支付 20% 的税费。 20%的费用适用于您投入信托的资产价值，减去您在过去7年中未使用的任何遗产税免税额。因此，如果您将价值40万英镑的资产存入信托，且未在其他地方使用免税额，您将支付1.5万英镑（超出 32.5万英镑免税额的7.5万英镑的 20%）。如果您设立多个信托，这将在您缴纳信托税时计算在内。因此，如果第二个信托是在第一个信托设立后的七年内设立的，则不能申请 32.5 万英镑的免税额，只能申请尚未使用的免税额。 每10周年支付6%的遗产税 除在设立信托时要缴纳遗产税外，此后的每10年，信托中的任何资产都需要重新估值一次，持有人需要对信托资产再次缴纳税款。在此之后，在扣除32.5万英镑的遗产税个人免税额后，按资产当前的价值征收6%的遗产税。 因此，如果40万英镑的投资价值增加到50万英镑，则需缴纳17.5万英镑的遗产税，该税率为6%。因此，在这个例子中，需要缴纳10.5万英镑。   最高6%的退出税 最后，当信托终止或资产被转移时，需要再次缴纳遗产税。税率基于最近10年的周年估值，最高为6%，按比例征收—— 如果只是过去五年，您将支付3%。如果只过去了一年，您将支付0.6%。 3. 有哪些信托可以有益遗产税？ 有一系列不同类型的信托可用于帮助您进行继承和遗产税规划，我们给大家总结几个常见的信托——请注意，还有其他在遗嘱中设立信托的安排，我们就不在这里一一指出来了，可进一步咨询专业人士：   简易信托（Bare Trusts） 简易信托是比较简单的一种信托类型，用于代他人持有资产，直至其选择取得所有权。例如，父母会选择简易信托为子女保管资产，以确保他们在长大之前不会使用这些资产。这种类型的信托不遵循遗产税规则。相反，置于被动信托中的资产被视为潜在的免税转让。也就是说，在设立信托时，您无需缴纳遗产税，但如果您在设立信托后的七年内去世，该信托将作为您遗产的一部分被征税。   酌情处理信托（Discretionary Trusts） 这是最常见的信托类型，也是一种比较灵活的选择，允许受托人和受益人分享收入和资本。您将所有储蓄和资产转移到信托中，受托人根据委托人的意愿，酌情决定在您去世后如何在受益人之间分配信托。由于这样的信托资金是独立的，因此不会被计入遗产内。这里有一个很好的栗子，父母希望为子女和未来的后代提供资金，用于教育、健康或者购买房产。   贷款信托（Loan Trusts） 这是一种投资形式，您将自己的资产借给信托公司，这意味着这些资产仍是您遗产的一部分。但是，您资产的任何投资收益都会留在信托中，在税务方面不属于您的遗产。因此当税务人员向您征收财产继承税时，投资收益将不包括在内。   折扣赠与信托（Discounted Gift Trusts） 这类信托通常用于持有保险债券，每年最多可获得债券 5%的收入。资本不属于您的遗产，在您去世后转移给受益人。 腾邦有话说 信托为您提供了一种管理遗产的方式，可以帮助您控制资产的去向和用途，在税务减免上面也有着一定的作用。但是，由于遗产税和信托之间的关系比较复杂，如果您情况特殊，那么最终可能需要支付更多的遗产税。腾邦认为，如果您希望设立信托的目的是可以合理规划一笔遗产税账单，那么，您应该慎重考虑，并需要提早咨询具有这方面知识的会计师来获得专业的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

“通货膨胀这么严重，我退休后领到的养老金还够用吗？” ”继承我父母的养老金遗产还要交90%的税？“ 虽然距离工党发布的第一份秋季预算已经过去了两个多月，但其中的财政措施在网上的热度一直居高不下，尤其是其中的养老金政策~ 新的养老金政策可能将引发一连串的“撞车危机” 自雷切尔宣布自 2027 年 4 月起终止养老金在遗产税方面的豁免政策后，引发了不同人群的强烈讨论，并有预测将带来一系列“连锁反应”。 继承养老金需要支付高额税款 过去，养老金被视作一种具备税收效益的储蓄方式。然而，自 2027 年 4 月起，养老金将被纳入遗产价值的核算范畴，且适用 40% 的死亡税税率。据相关估计，这一政策变化将使陷入悲痛的家庭需平均额外支出约 65,000 英镑，并且极有可能导致纳税人对养老金账户资金储蓄陷入怀疑态度，减少资金存入。有专业人士指出，75 岁以上逝者的受益人可能面临遗产税和所得税的双重征税问题。这就意味着，在某些情形下，高税率纳税人继承养老金时，边际税率可能高达 90%。 养老金应税计算流程复杂 养老金提供商指出，财政大臣的这一计划存在诸多弊端，由于应缴税额的计算极为复杂，对于养老金管理者而言，这无疑会成为一场 “持久的难题” 。 如何提高自己的养老金收入？ 近年来，由于通货膨胀，物价大幅上涨，而养老金金额却没有得到明显上调。通货膨胀增加了人们在退休时所需的资金量，这意味着现在有更多人无法满足需求。平均养老金缺口，也就是你拥有的东西与实现适度退休收入所需的东西之间的差额已扩大到31,546英镑，是2019年的四倍。简单来说就是，之前可以买一块面包的钱现在只能买四分之一块面包了。（当然，之前也不一定能买到一块面包~） 那么，有没有什么方法可以提高养老金收入呢？您可以参考以下几个方法。 增加养老金缴纳金额 在您涨薪或换工作时，可以考虑增加您的养老金缴纳金额，这对您最终获得的养老金将产生影响。您可以与您的雇主讨论，公司是否愿意配合提升您的养老金缴纳基数。（主要讨论公司承担的那部分雇主是否愿意上调） 找到丢失的养老金 在规划退休生活的过程中，清查过往雇主发放的养老金同样至关重要。在频繁搬家或更换工作的过程中，人们很容易遗忘此前积累的养老金。根据养老金政策研究所的最新数据显示，目前养老金系统中竟有超过 300 万份养老金处于丢失状态。而找回这些丢失的养老金，很可能会为你的退休规划带来重大转变，让你的晚年生活更有保障。 如果你怀疑自己有养老金丢失的情况，不妨联系政府的养老金追踪服务。届时，你只需提供雇主或养老金提供者的名称，相关部门便会协助查询并提供与之对应的联系方式。 当你成功找到这些养老金后，你或许会考虑将它们合并管理。合并养老金能让你的资金管理更加便捷，便于统一追踪和规划。不过，在做出这一决定之前，务必仔细评估，确保合并操作不会导致高昂的退出费用，也不会让你错失一些极具价值的福利等。（不清楚的地方可咨询腾邦） 明确规划养老金 当你对自己的全部养老金资产状况了然于心后，您可以提前预估审查一下退休后能获得的收入水平。提前预估审查能让你充满信心，确认自己正沿着正确的方向稳步迈向理想的退休生活；倘若规划出现偏差，也能让你及时察觉，从而有充裕的时间调整策略，采取行动。 从宏观层面来看，政府目前正在开展养老金审查工作，旨在探索如何为广大民众提供更优的养老金保障。相关举措将致力于减少养老金的丢失情况，并应对小额养老金数量激增的问题，确保每一笔珍贵的养老金储蓄都能精准流向该去的地方，不被遗漏或浪费。 如果您对养老金规则感到困惑，心中的疑问迟迟得不到解答，亦或是正计划开展养老金税务规划，却不知从何处着手，无需烦恼！ 腾邦专业的税务专家团队，将凭借深厚的专业知识和丰富的实战经验，为您提供一对一的免费财税咨询服务，助力您厘清养老金规则的复杂脉络，量身定制科学合理的税务规划方案，为您的财富管理之路保驾护航。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

近年来，由于全球气候变暖等因素，英国恶劣天气和不可抗力事件频发，不仅对民众的生活造成了冲击，也让保险行业承受了巨大的赔付压力。 据咨询公司德勤的最新数据显示称，英国保险公司在2024年支付的索赔总额将达到55亿英镑，这是自2007年夏季暴雨洪水季以来的最高水平。 对于许多面临房屋修复费用的业主来说，不仅保险公司可以承担一部分支出，其实还有一个常被忽略的机会——合理利用税收减免政策。 今天，我们就为您准备了关于房屋修复的相关费用是否可以合法申请税务优惠的相关内容。解读相关政策法规的同时，并为您提供具体的实操建议，助您更好地管理财务、了解税务福利。 承保损失倍增，保费或“水涨船高” 根据德勤的分析，英国保险公司在2024年支付的索赔总额将达到55亿英镑，创下2007年以来自然灾害赔付的最高金额。行业专家预测，在面临多年的承保损失后，保险公司可能将进一步推高保费。 去年第三季度，年度房屋保险（涵盖建筑物和内置家具）的平均价格为407英镑，比去年同期高出16%。经更广泛的通货膨胀调整后，该价格与2017年的水平相当。然而，与2017年相比，索赔增加了72%。   这些房屋税收减免政策别忽略 在保费增加的情况下，英国有哪些修复或翻新项目符合税务减免的条件呢？享受税务减免需满足哪些条件？又有什么限制、该如何申报呢？跟着腾邦接着往下看。 在英国，与房屋修复和翻新相关的税务减免主要适用于以下几类情况： 必要性修复与维护 ：包括因自然灾害或老化引发的房屋结构修复，如修复屋顶、替换损坏的管道或修复电气系统等。 能源效率改进 ：如果修复或翻新项目旨在提高房屋的能源效率，例如安装绝缘材料、更换节能窗户或升级锅炉，可能享受税务减免甚至政府补贴。 符合历史建筑保护标准的修复 ：如果房屋属于上市建筑（Listed Building），与其修复相关的部分成本可以享受减免。 出租房屋的维修费用 ：对于出租物业，业主可以将与维护或修复直接相关的费用作为运营成本，从应纳税收入中扣除。 不过，英国关于房屋修复和翻新可申请的税务减免有严格的条件和限制，将考虑屋主的实际用途，并需要提供完整的发票原件等证明。这里给大家举几个例子，或许可以帮助您判断是否符合申请税务减免的条件—— 在申请房屋修复翻新时，税务局会审核以下条件： 用途相关性 ：即修复项目必须用于房屋的必要功能维护或改善，与奢侈性装修无关，如游泳池建设、豪华装饰或高端娱乐设施的安装就不可以。 合法合规 ：项目应符合英国建筑法规（Building Regulations）和税务法律。增建新房间或显著改变房屋结构的费用通常不符合条件。 凭证齐全 ：所有费用需保留有效的发票、合同和付款记录，以备提交给税务局（HMRC）。 自住与出租的区分 ：自住业主的税务减免较有限，而出租房屋的修复费用更容易列为成本减免。 保险赔偿部分不可重复申报 ：如果修复费用已通过保险赔偿报销，则无法再申请税务减免。 这里，我们给大家准备了两个实际案例分享： 案例 1：修复屋顶并提高能效 房主A的房屋在风暴中受损，屋顶需要更换。在修复过程中，他选择了符合能源效率要求的新型隔热材料，总费用为£12,000。其中£8,000由保险公司赔付，剩余£4,000为自费部分。 由于选择了能效提升材料，房主A成功申请了增值税VAT减免，并在年度自我评估表的税务申报中获得£400的税务减免。 案例 2：出租房屋的漏水修复 房主B是一位英国房东，在伦敦拥有一套出租公寓。在发现出租房因老化管道破裂导致漏水，不仅损坏了厨房天花板，还影响了租客的正常居住后，她雇佣了专业的修复团队修复管道和受损区域，并支付了£4,500修复费用。 根据英国税务局（HMRC）的规定，出租房屋的必要维修费用可以作为运营成本从房东的租金收入中扣除。因此，在保留了所有发票、施工合同和支付记录后，将£4,500的修复费用列为运营成本，节省了£900的税款。 如何申报税务减免？ 收集所需资料文件 ：确保所有维修项目的发票、保险理赔文件以及与修复相关的技术文件齐备。 正确填报相关表单 ：自住业主可通过年度自我评估（Self-Assessment）申报与能源效率改进相关的减免；出租房东需填写表格SA105（Property Income）申报与租赁相关的修复费用。 提交申请 ：通过HMRC的在线系统或邮寄方式提交申请，并保留备查记录。   虽然步骤简单，但税务减免申请涉及复杂的法规和政策解读，稍有不慎可能导致申请被拒甚至引发税务风险。我们建议您联系专业的会计事务所，由经验丰富的团队为您提供指导或服务。 如果您对相关规则有疑问，或想聘请专业的英国本土会计师团队为您提供 财务规划建议，可与我们取得联系，为您提供免费财会税务咨询。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

目前，英国央行似乎暂时还没有下调基准利率的可能性。对于房产投资者来说，这可能是一个不太好的消息，房贷的利率估计还会持续在相对高的水平。然而，对于储蓄者来说，高利率可能是一个好消息，这意味着您可以从储蓄中赚到更多的钱。 问题来了，咱们储蓄赚到的利息需要缴税吗？如果不申报的话会不会被查？今天，我们给大家具体讲讲关于银行利息纳税的相关知识。 必须为储蓄缴税吗？ 储蓄本金是不需要缴税的，您需要为储蓄所获得的利息纳税。不过，英国税务局给大家提供了一些免税津贴，分别是：个人免税额、储蓄起始税率以及个人储蓄免税额。大多数人可以在每一个纳税年度（4月6日至4月5日）利用这些津贴来赚取一些利息，并且不需要纳税。只有您的应纳税收入超过这些免税额度时，您才开始缴税，缴纳的具体金额还将取决于您的其他收入。 接下来，我们给大家分别介绍如何使用这三个免税津贴。 个人免税额如何运作？ 大多数人在缴纳个人所得税之前可以获得一定数额的免税收入，这被称为基本个人免税额，2023-24 年的免税额为12,570英镑。如果您的工资、养老金或其他收入没有用完，您可以使用个人免税额从储蓄中获得免税收入。 储蓄起征税率？ 每一个纳税年度，您还可以获得最多5,000英镑的利息——无需缴税，这被称之为您的储蓄起始税率。但是请记住，您从其他收入（如工资或养老金）中获得的收入越多，您的储蓄起始税率就越低。比如说，如果您的其他收入达到或超过17,570英镑，您就没有资格享受储蓄起始金额。 如果您的其他收入低于17,570英镑，那么，您的储蓄起始利率最高为5,000英镑。其他收入每超过个人津贴1英镑，您的储蓄起始金额就会减少1英镑。 我们举个例子： 您的工资收入为 16,000 英镑，储蓄利息为200英镑。您的个人津贴为 12,570 英镑，前 12,570 英镑的工资已经用完，剩余的3,430英镑工资（16000 英镑减去 12,570 英镑）将使您的储蓄起始利率减少3,430英镑。您剩余的储蓄起始金额为1,570英镑（5,000英镑减去3,430英镑）,这意味着您无需为200英镑的储蓄利息纳税。 个人储蓄免税额如何运作？ 个人储蓄免税额允许您在储蓄起始税率的基础上，再赚取多达1,000英镑的免税利息。该免税额根据您的所得税税级而有所不同； 基本税率纳税人 - 1,000 英镑 高税率纳税人 - 500 英镑 额外税率纳税人 - 0 英镑 额外税率纳税人被认为是高收入人群，这些人群是没有资格获得个人储蓄免税额的。因此，如果您的年收入超过125,140英镑，您需要为所有储蓄利息纳税。 请注意，以上我们提到的所有津贴基本适用于以下： ①银行和房屋建筑协会账户 ②储蓄和信用社账户 ③单位信托、投资信托和开放式投资公司 ④点对点借贷 ⑤信托基金 ⑥支付保护保险（PPI） ⑦政府或公司债券 ⑧人寿年金支付 ⑨某些人寿保险合同 但是，个人储蓄账户（ISA）等免税账户和一些国民储蓄与投资账户中的储蓄不计入免税额。 需要申报自我纳税表吗？ 如果您的储蓄利息超过免税额的门槛，您都必须按照正常的所得税税率来缴税。如果您是自雇者，您需要通过自我评估系统纳税，您可以在自我评估报税表中报告您的储蓄和投资收入。如果您有一份全职工作或正在领取养老金，英国税务局会更改您的税号，以便您自动缴税。在决定您的税号时，英国税务局会根据您上一年获得的利息估算您本年度将获得多少利息。如果您填写了自我评估报税表，请在该表中报告任何储蓄所得利息。 如果您没有工作、没有养老金或没有完成自我评估，您的银行或房屋建筑协会会告诉税务局您在年底收到了多少利息。接下来，税务局会告诉您是否需要缴税以及如何缴税。 （以上也可以说明，您不能偷偷不申报自己赚取的利息，您所使用的银行和税务局紧密合作，他们会主动向税务局申报您赚到的利息。因此，请不要抱着任何侥幸心理。） 如果您的储蓄利息低于您的免税额，税务局会退还您已经缴纳的税款。不过，您必须在相关纳税年度结束后的4年内申请退税。如果您填写了自我评估报税表，可以通过该表进行申报。如果没有，请填写 R40表格并寄给英国税务局，退税通常需要6周时间。 腾邦有话说 请注意哦，在免税额范围内的储蓄收入仍然计入您的整体收入，如果您已经接近起征点，这笔收入可能会把您推入更高的税级，您可能需要缴纳更多的税费。因此，如果您是基本税率纳税人，您从储蓄中赚取的利息足以将您推入高税率起征点，那么您将只能享受500英镑的个人储蓄免税额，剩余部分将按照高税率缴纳40%的税款。 腾邦建议，您最好提前做好理财计划，规划一份合理的税务账单。如果您有个人理财或者规划税务账单的需求，可以联系我们的微信。英国腾邦会计事务所有专业的税务团队，可以为您提供建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

随着英国工党秋季预算案中的增税措施逐步开始实施，与大家紧密相关的市政税（Council Tax）变化也基本尘埃落定。在英格兰已提出或确认涨税的139个高级别地方政府中，85%计划从4月起，将涨幅设定在默认最高涨幅4.99%。 对于伦敦大部分地区来说，4.99%的涨幅包括市政税部分增加£95.01，以及伦敦市长萨迪克·汗额外征收的£18.98。 按照正常情况，如果地方政府希望将市政税提高5%或以上，必须举行当地公投以获得居民支持。但仍有6个地方在提出特殊申请后，由财政部批准将市政税进一步上涨： 布拉德福德（Bradford）：9.9% 伯明翰（Birmingham）：7.49% 伦敦纽汉（Newham, London）：8.99% 萨默塞特（Somerset）：7.5% 大曼彻斯特特拉福德（Trafford, Greater Manchester）：7.49% 温莎和梅登黑德（Windsor and Maidenhead）：8.99% 智库决议基金会（Resolution Foundation）表示，英国收入最低的五分之一家庭在2020-21年度将4.8%的收入用于支付市政税。总体来看，低收入家庭用于市政税的收入占比，往往是最富裕的五分之一家庭（1.5%）的三倍。 那么，市政税究竟是怎么计算的？为什么每年都在涨？我们可以利用哪些税收规则来合理减少税负呢？今天，我们就来给大家一一解答。 如何计算您的市政税？ 在英国，市政税（Council Tax）是由地方政府征收的税款，用于支付本地公共服务，如垃圾处理、社会护理和公共设施维护等。市政税通常按年计算，但大多数地方政府允许分期支付，您也可以选择按月、每季度或按其他规定的方式付款。 市政税的计算涉及几个主要因素： 1.房屋估值档次（Valuation Band）   首先，您的房屋会被根据其市场价值划分到一个特定的估值档次。每个档次对应不同的税额，档次分为A至H共8个等级。档次A代表价值最低的房屋，H代表价值最高的房屋。 英格兰的房屋估值档次分级如下： (图片来源: GOV.UK ) 2.计算税额   市政税的具体金额由您所在地区的地方政府决定。不同地区的税率可能不同，通常每个估值档次会有一个相应的税额，地方政府会根据这一税额来确定您需要支付的市政税金额。 例如，如果您所在地区Band D的市政税为£1,500，而您的房屋被划分为Band D，您就需要支付£1,500的市政税。如果您的房屋位于A档，税额通常会较低。 3.市政税减免或免税   在某些情况下，您可能有资格获得折扣或减免，以下是几种常见的情况： 单人折扣：如果家中只有一位成年人居住，您可以申请25%的折扣。 学生豁免：全日制学生居住的房屋可以完全免除市政税。 低收入家庭：可以申请市政税减免（Council Tax Reduction）。此项减免适用于低收入家庭或领取福利的个人。 特殊困难减免：如果您因特殊原因（如长期病痛或失业等）面临经济困难，可以向地方政府申请减免。 市政税金额会变吗？ 由于市政税本质上是为地方议会增加财政收入，从而投资与政府部门的各项工作。因此，通货膨胀和公共服务成本的上升，意味着需要更多资金来维持日常运营，导致市政税逐年来就在上涨。 但同时也要注意，并非同一处房产的市政税就是“只增不减”，在某些情况下，您的房产可能会被重新划分到不同的市政税档次，导致费用发生变化。例如： 拆除房产的部分结构且未重新建造 对房产进行改造，创建两个或更多独立单元（例如附楼）——每个单元有自己的估值档次 将一个单一房产拆分成独立的公寓 将公寓改为单一房产 开始或停止在家工作 前任房主对房产进行了改动 所在地区发生了重大变化，如新道路的建设 所在地区房产的市政税档次发生变化 市政税账单有误怎么办？ 在英国，市政税账单通常会在每年的 3月或4月 之间发出，具体时间取决于您所在的地方政府。 账单会根据每个纳税人的具体情况进行调整，并列出新财政年度的市政税金额（通常是4月1日开始的财政年度）。大多数地方政府会在3月末前发出账单，确保纳税人可以及时安排支付。 如果您是在特定时间购买的房产或刚搬入新家，您可能会收到临时账单，通常会涵盖搬入后剩余的部分时间。 如果您发现市政税账单寄错了人、收取金额有误，或您认为自己有资格获得折扣或免税，但地方政府仍未减免账单，都可以对其提出申诉。但如果仅仅是您认为市政税账单过于昂贵，当然是不能提出质疑的！ 您可以写信给地方政府，说明您认为账单错误的原因，一半会在2个月内得到回复。 如果政府确认账单有误，将重新寄送一份新的账单。但这里要注意，您仍须继续支付原账单中列明的金额，直到新的账单到达。如果政府认为无误，则应该向您解释清楚原因。 逾期缴纳市政税怎么办？ 如果您错过了市政税支付，地方政府将会发送提醒通知，给予您7天的时间进行支付。如果您在7天内没有支付，您将需要支付整年的市政税。如果您再次错过支付，地方政府会发送第二次提醒通知。 在一个财政年度内最多只能收到2次提醒通知——财政年度通常从4月1日开始，到次年的3月31日结束。如果您第三次错过市政税支付，地方政府将会发送最终通知，要求您支付整年的市政税。如果您在7天内仍未支付整年的市政税，地方政府可能会采取法律行动来追讨所欠的市政税，包括向地方法院请求发出 “责任令”（liability order） 。 如果您仍然未支付市政税，地方政府可以要求您的雇主直接从工资中扣除未支付的市政税。 当然，也有地方政府因个人为缴纳市政税将其告上法庭的案例。一般来说，法院会考虑您属于有能力支付账单但未付，还是有特殊原因无法支付。 如果法院认为您没有正当理由未支付市政税，并且您拒绝支付，可能会被判 最多3个月的监禁 。如果法院裁定您有欠款需要偿还，您可能能够与地方政府达成协议，分期偿还欠款。 腾邦有话说 市政税作为每年必须支付的一项地方政府税费，其上涨对自住者和租客来说，都意味着日常开支将进一步增加。尽管市政税通常由房东支付，但在某些情况下，房东可能会将这部分成本转嫁给租客。 TBA英国腾邦会计事务所拥有16年税务处理经验，致力于为您提供切实可行的税务规划和节税方案，帮助您减轻税务开支负担，并通过优化财务管理为您实现长期财富目标。 无论您是需要处理或优化个人税务，还是寻求更高效的企业财务方案，我们的专业税务会计师团队都将提供量身定制的服务。立即扫描下方二维码联系我们，了解更多详情。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国拥有悠久的慈善传统，这不仅推动了许多重要的创新，也为全英范围内的关键慈善服务提供了资金支持。英国王室、富豪名人们都是推动慈善捐赠和社会公益的重要力量。 不过，您知道吗？慈善捐赠在英国也被视为财富规划和税务优化的重要工具之一。其中的免税和优惠政策不仅适用于高净值人士和企业，也适用于普通纳税人。 今天，我们就将为您详细介绍英国慈善捐赠的主要免税规则，以及如何在税务筹划中合理运用这些政策。 1.英国最富有1%人群每年捐赠近80亿英镑 我们先来看一组最新数据—— 根据慈善救助基金会（CAF）近日发布的《高额捐赠报告》中，对约3,000名英国富裕人群的慈善行为进行了分析，并利用专有财富建模技术推算出英国所有可投资资产在100万英镑及以上的人群的捐赠情况。 分析显示，2023年， 英国最富有的1%人群每年向慈善事业捐赠近80亿英镑 。其中，高净值人士共捐赠了相当于其2万亿英镑可投资资产的0.4%。 同一年，英国普通公众捐赠额约139亿英镑，占其总收入的1.6%。报告指出，那些捐赠比例最高的人平均年龄为63岁，且他们继承财富的可能性是其他人的两倍以上。 那么，这里我们就不得不提接着提一下慈善捐赠在遗产税（IHT）减免中发挥的作用了。 2.英国遗产税怎么计算？ 英国的遗产税（IHT）是一项针对去世者遗产征收的税种，税率较高，因此在财富传承规划中占据重要位置。英国遗产税适用于： 所有英国税务居民的全球资产（无论资产是否位于英国） 非英国税务居民在英国的资产（如房产、银行存款等） 按照2024年的最新标准： 遗产税免税额度（Nil-Rate Band, NRB）为325,000英镑，超出部分的征税率为40% 直系亲属继承房产的额外住宅免税额度（Residence Nil-Rate Band, RNRB）最高为175,000英镑，即总免税额度可达500,000英镑 夫妻/民事伴侣的遗产可合并免税额度，最高为1,000,000英镑 然而，合理利用慈善捐赠还可以在此基础上降低遗产税，甚至完全免税。 3.如何通过慈善捐赠降低遗产税？ 遗产捐赠可完全免除遗产税的情况 按照英国税法，如果遗嘱中指定将部分或全部遗产捐赠给英国注册慈善机构，则该部分遗产完全免除遗产税，且不会计入应税遗产总额。 例如：遗产总额1,000,000英镑。若将200,000英镑捐赠给慈善机构，则这部分不计入应税资产，遗产税计算基数降为800,000英镑。 慈善捐赠10%或以上，税率将下降 如果捐赠至少10%的应税遗产（即扣除免税额度后的遗产），则剩余部分的遗产税税率可从40%降至36%。 4.如何在遗产规划中合理运用慈善捐赠？ 通常来说，可在遗嘱中明确 慈善捐赠（Charitable Bequests） ，即指定固定金额、特定资产或遗产的一定比例捐赠给慈善机构。如资产规模较大，可设立 慈善信托（Charitable Trusts） ，在生前或去世后逐步向慈善机构捐赠，既能管理资产，又可享受税收优惠。 当然，根据捐赠类别不同，英国主要的慈善捐赠税收减免方式包括以下几种： 礼品援助计划（Gift Aid） 适用人群：个人纳税人 Gift Aid是英国政府推出的一项鼓励个人捐赠的税收激励政策。当个人向注册慈善机构捐款时，慈善机构可以向政府申请额外的25%税收补助，即每捐赠£1，慈善机构可实际收到£1.25。 对于基本税率纳税人（Basic Rate）来说，捐赠人无需额外申报，慈善机构可直接从政府获得25%额外资金；高税率者（Higher Rate，40%）或最高税率者（Additional Rate，45%）可在个人所得税（Income Tax）中申请额外退税。 例如：如果一名高税率纳税人捐赠1,000英镑，慈善机构最终可获得1,250英镑，同时捐赠者还可在个人所得税申报时额外申请250英镑或312.50英镑的退税。 选择该捐款方式需填写Gift Aid表格，并在年度纳税申报（Self-Assessment Tax Return）中申报捐赠金额。只要您的捐款不超过在该纳税年度（4月6日至次年4月5日）缴纳税款的4倍，捐款就符合资格。 工资捐赠（Payroll Giving） 适用人群：通过PAYE（工资扣税系统）缴税的雇员 Payroll Giving允许雇员在工资发放前（税前）直接向慈善机构捐款。由于捐款是从税前收入中扣除的，因此捐赠者无需支付相应的所得税，达到即时节税的效果。 例如：某员工为40%的高税率征税人士，通过Payroll Giving捐赠100英镑，则他仅需支付60英镑，而慈善机构仍能收到100英镑。 该捐赠方式需由雇主提供Payroll Giving计划，并通过英国税务局（HMRC）认可的机构进行工资捐赠。 股票、土地和房产捐赠（Shares, Land & Property Donation） 适用人群：高净值人士（HNWIs） 捐赠股票、土地或房产给注册慈善机构，不仅可以获得所得税减免，还可免除资本利得税（CGT，Capital Gains Tax）。主要税收优惠包括： 全额所得税抵扣： 捐赠的资产市值可在当年个人所得税申报中全额抵扣。 免除资本利得税（CGT）： 任何因资产增值产生的资本利得税都将被免除。 例如：一位高净值人士拥有一批增值的股票，市值50,000英镑，如果出售，需支付20%的资本利得税（即10,000英镑）。但如果直接捐赠给慈善机构，则不仅可免除资本利得税，还能在所得税中抵扣50,000英镑。 企业捐赠（Corporate Donations） 适用人群：企业纳税人（公司） 企业向慈善机构捐赠现金、资产、产品或服务，可在公司利润中全额抵扣该部分金额，从而减少公司税（Corporation Tax）。 例如：公司税2024年税率为25%，通过企业捐赠100,000英镑，可直接从应税利润中扣除这部分金额，从而节省25,000英镑的公司税。 企业捐赠可捐赠的资产包括：现金捐款、产品（如食品、药品、电脑等）、员工工时（公司支付员工薪水但允许员工为慈善机构工作）、股票、土地或建筑。 腾邦有话说 由此来看，无论您是普通打工人、高净值人士，还是企业主，合理规划慈善捐赠都能在一定程度上帮您减少税负，达到有效管理个人和企业财务状况的目的。 如果您希望在税务筹划中更有效地运用慈善捐赠，建议咨询专业的税务会计师，以确保详细了解所有税收优惠政策，并成功申请使用税收减免。 TBA英国腾邦会计事务所为您提供全方位的会计支持和建议，让您的财务管理更高效，税收减免申请更放心快捷。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国工党计划实施2%财富税 在财政大臣里夫斯下周发布春季预算案之前，越来越多的人呼吁引入对最富有人群征收2%财富税（wealth tax）的计划。许多工党议员和支持该政策的活动人士表示，这将解决经济不平等问题并增加数十亿英镑的收入。 由活动组织Patriotic Millionaires UK发起的增税呼吁中也提到，财富税意味着英国每周正在损失4.6亿英镑。 财富税将如何运作？ 关于财富税的征收人群和具体税率仍未知。但据Patriotic Millionaires UK组织称，财富税应该对资产超过1,000万英镑的人征税，确保只有极小一部分人口受到影响——只有0.04%，即20,000人。 工党议员Diane Abbott表示说：”如果对资产超过1,000万英镑的人征收2%的财富税，那么每年就能增加240亿英镑的额外收入”。反脱欧活动家、MoneyShe.com和SCM Direct创始人Gina Miller则支持将财富税定为1%或2%。 根据Patriotic Millionaires UK的调查数据，72%受访者支持对财富超过1,000万英镑的富豪征税，而65%的英国百万富翁也支持征收财富税，以帮助资助公共服务并应对生活成本危机。 同时，税务公司RSM的私人客户合伙人Chris Etherington评论道：“财政部考虑征收财富税筹集资金，而不是考虑潜在的削减开支”。 那么，工党真的会引入财富税吗？ 2024年9月秋季预算颁布前，里夫斯曾在《今日》节目中表示：“我们不会引入财富税，但在税收、支出和福利方面，我们将做出许多艰难的决定。” 本月早些时候，当被问及政府是否会考虑开征财富税时，财政部发言人告诉《MoneyWeek》：“我们的累进税制意味着最富有的1%纳税人贡献了近三分之一的所得税，而来自财富和资产税（如资本利得税和遗产税）的收入将用于资助数百亿英镑的公共服务。”因此，是否会改变立场我们还不得而知。 超五分之一英国劳动适龄人口未找工作 上周，就业与养老金事务大臣Liz Kendall宣布将对疾病和残疾福利进行大幅削减，目标是在2030年前每年节省50亿英镑。并希望通过这些措施鼓励更多人工作，将福利保障给予那些确实存在工作困难的人。 国家统计局（ONS）表示，超过五分之一的英国适龄劳动人口仍未就业或未积极寻找工作。截至2025年1月的三个月内，英国的经济不活跃率（指未就业且未积极求职的人口比例）为21.5%，相比前一季度和去年同期有所下降。 目前，英国共有927万人被归类为经济不活跃人群，其主要原因包括长期疾病、学习、退休以及照顾家庭等。 工党的目标是将就业率提高到80%，而目前的就业率为75%。 据Keep Britain Working评估发现，英国目前有870万人因健康原因工作受限，该人数相比十年前增加了250万。其中包括120万名16至34岁人群，以及90万名50至64岁人群。研究还发现，失业不到一年的人相比长期失业者，重返工作的可能性高出五倍。 与此同时，裁员人数在一年内首次上升，截至今年1月的三个月内，裁员总数达12.4万。 考虑到英国央行（Bank of England）将基于工资和就业数据，以决定利率政策。在最新的利率决议中，该机构宣布维持基准利率在4.5%不变。 基准利率影响高街银行和贷款机构的利率水平。近年来较高的利率意味着借款成本上升，如房贷、信用卡等，但同时储户的回报也有所提高。经济学家预计，今年年底前将有两次降息，大部分认为下一次降息可能在5月。 英政府2月借贷与支出超预期 官方数据显示，上个月政府借款比去年同期增加了150亿英镑，财政赤字高于经济学家的预测。英国国家统计局（ONS）表示，2月份政府财政收支缺口达107亿英镑，支出和借贷均高于预期，而税收收入则低于预期。 这一数额是自1993年有记录以来的第四高，并比路透社调查的经济学家预测值高出41亿英镑。公共财政状况“岌岌可危”，势必将在春季预算颁布之际，迫使财政大臣面临加税或削减支出的压力。 于此同时，税收收入也低于独立预测机构预算责任办公室（OBR）提供的估算数据。 截至财政年度的第11个月，税收收入比OBR的预测少了114亿英镑，而借款则多了204亿英镑。根据英国国家统计局（ONS）的数据，去年此时，政府借款为1,175亿英镑，但这一数字已经飙升至1,322亿英镑，增加了150亿英镑。 这对于财政大臣里夫斯来说并非好消息，因为她将在春季预算声明中更新英国经济健康状况。上个月报告的盈余被下调了21亿英镑，形势不容乐观。 其他经济观察人士表示，这一消息将意味着支出削减和税收增加。分析师Pantheon Macro预测，政府将在下周的春季预算声明中宣布削减支出，并将在10月的预算中宣布进一步增税措施。 这一观点得到了Resolution Foundation的支持，该机构表示，“如果经济不尽快好转，增税措施将不得不重新实施”。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。