在英国出售房产，必须填CG34表格？

随着英国房贷税率逐步降低，大批买家返回市场，英国房产市场慢慢恢复起来，2025年估计是业主出售房产的最佳时期。根据目前的税法，如果您从房产中获得收益，英国税务局会向您征收一笔资本利得税。在申报资本利得税的过程中，您可能需要向税务局递交一个CG34表格。很多人咨询我们，CG34表格是什么？填写的过程太麻烦了，卖家不递交可以吗？

什么是表格CG34？

当您出售资产或者房产时，您需要向英国税务局 (HMRC) 报告并缴纳资本利得税 (CGT)。通常情况下，您需要在出售完成后60天内主动申报您的收益，并通过年度自我评估申报系统来缴税。然而，如果您没有按照市场价值出售相关资产（出售价格过低），或者资产在市场上的估值情况很复杂，又或者您不太确定纳税价值，该怎么办呢？

在递交最终的税收报告之前，英国税务局会给纳税人提供一项免费服务——“资本利得税：交易后的估值检查”（A Post Transaction Valuation Check）。纳税人在申请PTVC的时候，则需要填写和递交CG34表格。英国税务局内部会审查您的资料，对赠予日房产价值再做一个核查，总体判断该价格是否合适。

CG34表格的目的是确保纳税人的资本利得税资产估值可以得到税务局的认可。不过，该项服务并不是硬性要求，您可以选择不递交。如果您想让税务局尽早核实价格避免后续检查，您最好还是递交表格，这样可以避免未来潜在的税务纠纷：比如说——税务局质疑您的资产估值，然后您又得聘请各种专业人士来提出上诉等等。此外，它还可以帮助您避免错误：如果您估值不准确，可能会导致申报错误和罚款。

谁需要填写申请？

“资本利得税：交易后估值检查服务”不仅适用于土地/房产转移，还包括股票、商誉、艺术品和其他有形/无形资产；所有纳税人、个人、受托人和公司都可以填写CG34表格。很多情况下，转让人聘请第三方专业评估机构对于转让资产进行评估，或者私下商定了价格，不确定税务局是否会接受资产转让价格，则可以通过填写CG34表格要求税务局确认。

• 情景例子

商业房地产销售：假设纳税人出售一块商业地产，销售价格没有按照市场价格来，而是由买卖双方私下商定并达成一致。但出于资本利得税的目的，纳税人希望确保税务局同意估价，以避免将来发生任何纠纷。纳税人可以填写CG34表格，提交支持文件，例如销售协议、独立估价报告和任何相关财务报表。

私人公司股份转让：当私人公司股份转让时，由于缺乏公开交易市场，其估值可能很复杂。在这种情况下，纳税人使用 CG34 表格让税务局确认他们打算在纳税申报单上申报的估值。这一点至关重要，因为股票估值的差异可能导致巨大的资本利得税差异。

申请表格进行估值检查的流程

1.填写CG34表格来启动估值检查

如果纳税人或纳税公司想要启动交易后估值检查项目，首先需要填写CG34表格并将其递交给英国税务局。纳税人需要提供有关资产及其处置的详细信息，以及可能影响估值的任何相关计算或财务报表。

以个人出售土地/房产为例：纳税人应该提供土地/房产类别、地址、产权情况、开发计划、其他确定股份价值的相关文件。

2.递交时间和注意事项

从过往的经验来看，英国税务局至少需要3个月的时间来检查您的估价报告。所以，我们会建议纳税人必须在税务申报截止日期前3个月提交CG34表格以及所有证明资料，以便有足够的时间进行任何可能的谈判或修改。

3.估值检查结果

一旦税务局审查了所提供的估值，他们要么同意这些数字，要么建议其他估值，要么要求提供更多信息。如果双方达成一致，纳税人可以继续在规定时间内完成Self Assessment Tax Return，并放心地在税务计算中使用此估值。税务局将来不会对这些数字提出质疑——除非您没有向他们披露任何重要事实。

但是，如果估值未达成一致，则可能会有进一步的谈判，谈判可能会持续到初始纳税申报期之后。他们会建议其他方案，并允许您与专业估价师讨论您的估价。

如何填写CG34表格？

CG34表格分有不同的板块：

• 第1部分：纳税人详细信息

请提供您的个人信息：姓名、地址、国民保险号和唯一纳税人参考号 (UTR)。

• 第2部分：资产详情

  
  

本部分要求您提供有关资产的全面信息。

• 第3部分：拟议估值

在本部分中，您将提供对资产的建议估价，并使用相关证据证明其合理性。

• 第4部分：支持证据

此部分非常重要，它可以确保您的估价提案是否能被英国税务局接受。所以，我们建议您提供强有力的支持证据。

• 第5部分：声明

最后，您必须在表格末尾签名并注明日期，确认所提供的信息准确无误且完整。

腾邦建议

资本利得税是一个复杂的税收领域，对许多纳税人来说是具有挑战性的，尤其当您要处理高价值资产或者您的情况比较特殊的时候，您可能没有办法独立完成CG34表格。所以，您可以寻求专业人员的帮忙。税务专业人士可以帮助您确保信息是准确的，还可以帮助您找到适用的税收减免政策，为您规划一份合理的税务账单。

如果您在出售资产的时候有任何税务上的问题，欢迎联系TBA英国腾邦会计事务所，我们的税务团队可以为您提供专业建议。

---

本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。