在英国，很多人一边作为雇员，拥有一份稳定的全职工作，一边利用业余时间发展副业。比如，工作日正常上班，晚上做家教；周末在网上开店做电商；或是在空闲时间提供专业咨询服务。 那么问题来了：个人可以同时是受雇员工，又是自雇人士吗？税务申报、国民保险以及养老金缴纳之间会不会产生冲突？ 今天，TBA英国腾邦会计事务所就来为您解答。如果您正计划在2026年开启新的事业布局或发展副业，希望这篇文章可以为您提供清晰、实用的参考。 可以是受雇员工，也是自雇人士 从法律和税务角度来说，并没有任何规定禁止您同时作为雇员和个体经营者。对于英国税务局（HMRC）来说，并不会关心您有几份工作，他们关心的是：所有收入是否如实申报并缴税。 因此，如果您有正式工作，又在考虑成为自雇人士，那么真正需要注意的地方在于税务申报方式、所需缴纳的税种和国民保险的计算，以及您的雇佣合同是否允许从事额外工作。 做副业前，看清雇佣合同 虽然HMRC不会阻止你经营副业，但你的雇主未必完全没有意见。很多雇佣合同中都包含有关“外部工作”的条款，可能要求个人在从事副业前获得书面许可，限制雇员从事与雇主业务存在竞争的活动，或禁止任何可能损害雇主声誉的行为。如果不确定自己的副业是否被允许，最稳妥的做法是在开始前咨询人力资源部门或直属经理。 同事，英国工作时间法规通常规定，雇员工作时间平均每周不得超过48小时（通常按17周平均计算），除非主动签署了放弃限制的协议。但这一限制只适用于雇佣关系下的工作时间，并不包括自雇活动。也就是说，个人用于经营副业的时间不在法规限制之内。 副业申报 确定可以开展副业后，是否需要向HMRC注册并报税，主要取决于副业的收入水平。 如果您在一个纳税年度内的总毛收入不超过£1,000，通常可以使用“交易免税额（trading allowance）”，在这种情况下一般不需要注册Self Assessment。但一旦总收入超过£1,000门槛，就必须注册自我评估（Self Assessment），并在每个纳税年度申报个体经营收入。 注册完成后，您的本职工作不会受到影响。雇主仍然会通过PAYE系统为您代扣所得税和国民保险。而您个人的自雇收入则会在每年填写税务申报表时，与工资收入合并计算。 需要特别注意的是注册和纳税时限。您需要在开始产生自雇收入的纳税年度结束后的10月5日之前完成注册。 例如，如果在2025年6月开始获得个体经营收入，须在2026年10月5日之前完成注册，并在2027年1月31日缴纳相应税款。如果错过时间，HMRC可能会对您处以罚款。 税收和国民保险如何适用 工资收入和自雇收入虽然最终会合并计算，但它们的征税方式并不相同——全职工资收入通过PAYE系统自动处理，税款和国民保险会在发薪时直接扣除。而您作为个体经营者获得的收入，则需要单独申报，被单独征税。 在纳税年度结束后，HMRC会将您的两类收入合并，重新计算全年应缴的所得税和国民保险。如果需要补缴税款或国民保险，就会在Self Assessment结算时体现出来。 需要特别提醒的是，个体经营者可能还需要缴纳4类国民保险（Class 4 NICs）。这是在作为雇员已缴纳的国民保险之外额外产生的费用，通常按收入的一定比例计算。很多刚开始做副业的人都会误以为“上班已经交了国民保险，副业就不用再交了”，但事实并非如此。 留意税号变化 Tax Code 很多人在开始做副业后，最先发现的变化是工资单上的税号（Tax Code）发生了调整。 当完成Self Assessment自雇注册后，HMRC有时会通过修改PAYE税号的方式，提前从工资中收取部分预计应缴的税款。这种方式有时能帮助分摊税负，但并不总是准确。在某些情况下，可能会在工资中多缴税，之后再申请退税；也有可能缴得不够，等报税时一次性补缴。 在这种情况下，常见的税号包括： BR税号：所有收入都按基本税率征税 K税号：用于弥补因其他收入来源而欠税的情况 无论税号如何变化，都建议您定期核对自己的税号是否与实际收入情况相符，如有疑问，应及时向HMRC查询。 养老金和福利影响 作为雇员，职场养老金计划通常会照常运行，雇主和您本人仍然会在PAYE中按规定缴费。与此同时，个人也可以用自雇收入额外缴纳养老金。您所选择的职场和个人养老金的相关缴费在年度额度内都可以享受税收减免。 在福利方面，情况就相对复杂一些。病假工资、带薪年假工资和法定产假工资只适用于雇佣收入。而个人因为生病或休息而无法继续经营副业，则没有自动保障。 另外，个体经营者通常可以申请产假津贴（Maternity Allowance），但不能领取法定产假工资（SMP）。因此，有些人会选择购买收入保障保险，以降低风险。 腾邦有话说 在英国，一边上班一边开展自雇副业完全可行，但前提是你真正了解规则、遵守雇佣合同、如实申报所有收入，并提前做好整体税务规划。只有在合规的基础上，副业才能成为稳健的增收渠道，而不是未来的风险隐患。 尤其需要注意的是，无论是基于收入的学生贷款还款，还是高收入儿童福利回收税（High Income Child Benefit Charge），HMRC都是以全部收入为计算基础，而不仅仅是工资收入。即便已经通过PAYE系统在还款，税务申报后仍可能因自雇利润而产生额外应缴金额。这也意味着，只要有副业收入，就必须将其纳入整体财务与税务规划之中，不能只看表面的工资水平。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国税务局HMRC近日已向超过20万名纳税人寄出官方信函，提醒其即将受到一项关键税制改革影响——所得税数字化申报（Making Tax Digital for Income Tax，简称 MTD）。随着MTD正式实施日期临近，年毛收入超过5万英镑的个体经营者和房东，将从2026年起被强制纳入该体系。 根据HMRC的安排，MTD将于2026年4月6日正式生效。距离政策落地已进入倒计时阶段，符合条件的纳税人应尽早做好准备，避免因迟报、漏报而产生不必要的罚款。 毛收入超门槛强制纳入MTD数字申报 目前，MTD数字申报主要适用于增值税VAT，同时，针对所得税（Income Tax）的全面数字化将于2026年4月6日起逐步实现，主要面向个体经营者（sole traders）和房东（landlords）。 除非符合豁免条件，否则个体经营者和房东在满足以下条件时，必须使用所得税数字化申报（MTD for Income Tax）： 已注册自我申报 Self Assessment 有自雇经营或房产出租的收入，或两者兼有 符合条件收入*（Qualifying Income）超过MTD数字申报门槛 符合条件的收入*，是指在一个纳税年度内，来自自雇经营和/或房产出租的年度总收入（毛收入），且该金额为未扣除任何费用或税款前的收入。 以下收入不计入符合条件的收入范围： 受雇收入（PAYE） 合伙企业收入（Partnership Income） 股息收入（Dividends），包括来自您自己公司的股息 此外，无论是否居住在英国，只要在英国有房产出租产生收入，并且已经注册自我评估，就属于强制纳入范围。因此，海外房东（Non-UK Resident Landlords）同样会受到MTD新规的影响。 MTD数字申报门槛将逐年降低 从2026年4月起，若个人自雇和/或房产的年度总收入超过50,000英镑，将必须使用Making Tax Digital for Income Tax，预计有78万人将被纳入该范围。 此外，MTD强制申报门槛还将逐年降低，以覆盖更多个人—— 自2027年4月6日起，年收入超过30,000英镑的房东、自雇者需注册MTD； 自2028年4月6日起，年收入超过20,000英镑的房东、自雇者也需注册MTD。 换言之，未来三年内，大部分自雇者和房东都将不可避免进入MTD体系。 从一年一次变成一年四次申报 MTD数字化申报制度的更新，意味着自2025–26纳税年度起，所得税的计税与申报节奏将发生重要变化。自2026年4月6日起，符合条件的纳税人需按照统一的季度申报周期向HMRC提交收入更新，而不再仅按年度集中申报。 那么您可能会问： 从一年交一次，到一年交四次，申报岂不是变得更麻烦了？税务负担是不是也会明显加重？ 事实上，MTD的核心目标在于将税务管理工作分散到全年，取代以往在一月份集中完成自我评估申报的高压模式，从而提高效率并减少出错风险。针对外界对申报复杂度上升的担忧，HMRC特别强调，MTD并不会要求纳税人提交额外的纳税申报表。 在新模式下，纳税人确实需要每季度提交一次更新，但这些更新并非完整的税务申报，而只是由合规软件自动生成的简要收入与支出汇总信息。可以将其理解为一种持续性的数字化记账流程——每年与HMRC进行四次数据沟通，而不再将所有资料集中到一月份一次性申报。 此外，如在申报过程中发现数据有误，纳税人可在下一次季度更新中进行修正，无需等待年度申报或额外补交文件，从而提升申报的灵活性与准确性。 企业MTD数字申报——增值税VAT 由于英国税务局 (HMRC) 将自动为所有新的增值税登记企业注册“增值税数字化税务”（Making Tax Digital for VAT）计划，除非这些企业已获得免税资格或已申请免税。因此您无需再次自行注册，直接使用兼容的软件保存增值税记录并提交增值税申报表即可。 如何注册MTD申报所得税？ 在开始注册之前，请准备好以下信息： 政府网关账户（Government Gateway ID），如果你还没有，可以在注册过程中创建； 国家保险号（National Insurance Number）； 商业相关信息（如商业名称、业务开始日期等）；房东需提供出租物业的相关收入证明（例如租金流水） 正在使用或准备使用的MTD认证软件名称（如QuickBooks, Xero, FreeAgent等）。 纳税人必须使用HMRC认可的软件，这些软件用于自动记录交易、分类收支、提交季度报告和最终申报、提供税务预测和提醒。常见软件包括：Xero、QuickBooks、FreeAgent、Sage、123 Sheets等。 根据步骤填写完成后，HMRC会在5-7天内以邮件或短信通知是否注册成功。当然，如果您不熟悉数字系统或需要处理多项收入来源，也可以通过会计师或税务顾问代理注册。 腾邦有话说 距离所得税数字化申报正式生效仅剩几个月，现在正是开始准备的时候。是否被纳入MTD，取决于“毛收入（Gross Income）”，而不是净利润。即使您同时拥有受雇或投资收入，但只要自雇或房产收入超过门槛，就可能必须使用MTD。 英国税务体系正在发生结构性转变，越早适应，越轻松过渡。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

HMRC新客户可使用GOV.UK One Login登录数字服务 从2026年2月9日起，英国税务局（HMRC）新客户注册数字服务时，可以使用GOV.UK One Login登录，而无需创建传统的10–12位数字Government Gateway ID。该快捷操作下，用户只需一个电子邮箱和密码，即可访问HMRC服务。   GOV.UK One Login是英国计划推出的统一在线登录系统，未来将覆盖所有政府在线服务。用户只需一次注册，即可使用同一登录账户处理税务、护照申请、选民登记等事务。通过一次性验证身份，用户可以在各政府服务间重复使用登录信息，节省在线办理事务的时间。   HMRC表示，新系统的推广将逐步进行并密切监控。已有Government Gateway账户的客户无需立即切换，可继续使用现有账户，并在需要切换时收到通知。若用户已在其他政府服务（如国家养老金或公司注册服务）使用GOV.UK One Login，目前仍需继续通过Government Gateway登录HMRC。   随着HMRC的税务服务加入，可通过GOV.UK One Login访问的服务数量将超过200项。   如您在使用GOV.UK One Login时需要额外帮助，可联系政府数字服务（Government Digital Service）寻求支持。 伦敦部分行政区税收超大型城市总和   英国税务局HMRC最新数据显示，2022/23财年英国所得税总额达2,407亿英镑，但税收来源在地区之间高度不均衡。伦敦及英格兰东南部地区继续成为英国财政收入的核心支柱，部分伦敦行政区的纳税额甚至超过多个大型城市的总和。   数据显示，伦敦旺兹沃思区（Wandsworth）2022/23财年缴纳所得税42.6亿英镑，超过利兹和伯明翰两市合计的42.3亿英镑。与此同时，伦敦哈克尼区（Hackney）当年缴纳所得税15.4亿英镑，也高于苏格兰第二大城市格拉斯哥的13.5亿。   总的来说，仅在2022/23财年，伦敦及英格兰东南部地区合计贡献了英国所得税总额的45%。其中，仅伦敦一地就占全英所得税收入的26.5%。   同一份报告研究还指出，英国人均所得税缴纳额最高的前20个地区全部位于伦敦或东南部地区。这一现象不仅与高收入人群在当地高度集中有关，也与近年来税收门槛冻结以及“财政拖累”效应密切相关——既反映了高收入者的地域集中，也体现了长期以来税收政策持续将税负向高收入群体转移的结果。   分析认为，伦敦和东南部地区高收入者比例较高，且其中大量纳税人适用45%的最高所得税税率，使得该地区长期承担更高比例的税收贡献。2023年4月，45%附加税的起征门槛由15万英镑下调至125,140英镑，进一步推高了该地区纳税人的税负。   此外，自2021年4月起，英国个人免税额和高税率起征点被冻结，随着居民收入上涨，越来越多的纳税人被推入更高税档，形成所谓的“财政拖累”，进一步抬升税收收入。   从长期趋势来看，自2016年4月以来的十年间，伦敦所得税收入由353亿英镑升至638亿英镑，涨幅达到80.7%；相比之下，英国其他地区的增幅为48.4%。   参与该报告的分析师指出，冻结免税额并下调附加税起征门槛，显著推高了伦敦的税收贡献，过去十年增幅已超过80%。同时警告，英国财政对伦敦和东南部地区的高度依赖，可能对税制的长期竞争力构成挑战。持续偏高的税负，或促使部分高收入人群选择移居海外，或减少其经济活动。 亚马逊向英国税务部门支付10亿英镑   美国科技巨头亚马逊（Amazon）近日公布，2024年其在英国的收入达到290亿英镑，总缴税额为10亿英镑，同比增长7%。亚马逊强调，其“自缴及代缴税款总额”达到58亿英镑，高于2023年的43亿英镑，同比增长34%。这一总额包括就业税、商业税、增值税（VAT）、塑料包装税、印花土地税（stamp duty land tax）及公司税等。   亚马逊表示，自己是“英国前十纳税企业”之一。2024年，公司因在英国开展业务支付了5亿英镑的雇主税，其中主要是雇主国家保险（NICs），以及1.75亿英镑的商业税。亚马逊称，商业税的增加部分源于其实体门店的扩张。   截至目前，亚马逊全球员工超过150万人，其中英国员工7.5万人，涵盖软件开发、产品管理、工程技术岗位，以及履约中心、分拣中心和配送站等岗位。   亚马逊表示，将在2025至2027年期间在英国投资400亿英镑，计划创造数千个永久职位，其中包括2,000多个位于伦敦及东南地区以外的岗位。   同时，2024年亚马逊在最新机器人技术上的资本投资达到16亿英镑，这些投资包括全国范围内新建四个履约中心和新的配送站，并升级扩建现有的100多个运营设施。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国一项新的首年抵免政策于2026年1月1日正式生效——针对企业符合条件的厂房和机器设备可享受永久性40%首年抵免（FYA）。这一政策标志着英国在改善商业和投资环境方面又迈出了重要一步。 财政部表示，该措施旨在鼓励企业进行资本投资，为公司和非公司制企业提供显著的前期税收减免，从而支持企业增长和经济发展。 新政策主要内容 根据新规定，企业首年抵免（FYA）主要内容包括： 40%首年抵免：企业可对符合条件的主要税率厂房和机器设备申领40%的首年抵免； 适用租赁资产：购置用于租赁的资产也可享受该减免； 覆盖非公司制企业：以前无法享受全额费用化的非公司制企业，现在也被纳入适用范围； 长期稳定性：该抵免为永久性政策，为企业投资规划提供长期确定性。 这项新首年抵免政策，建立在已有的资本抵免制度之上，使得英国在经合组织（OECD）国家中占据明显企业优势，进一步增强本国投资激励。 全额费用化仍适用 新的抵免政策与现行的全额费用化（full expensing）制度互为补充。全额费用化允许企业在购置符合条件的厂房和设备（如仓库或生产设备）当年，申请100%资本投资抵减，意味着将其全部成本从应税利润中扣除。 对于公司制企业而言，该制度仍然适用：即每投资1英镑，最多可节省25便士的税款，对应当前的公司税税率。 对英国公司的实际影响 这一变化对投资于设备、基础设施、物流、制造及其他资本密集型业务的企业尤其相关。 财政大臣里夫斯指出，鼓励英国公司投资是推动经济增长和增强市场信心的关键。并在新税收优惠发布之际重申其政策承诺，包括： 在本届议会剩余期间，将公司税上限维持在25%（七国集团G7中最低）； 维持稳定且具有竞争力的公司税环境； 支持快速成长的企业和长期资本投资。 作为财政平衡的一部分，英国政府已在2025年预算案中提出，自2026年4月起，主要税率的递减抵免（WDA）将从18%下调至14%。 腾邦有话说 随着2026年1月1日40%首年资本抵免（FYA）政策正式生效，企业在厂房、机器设备等资本性投资上可享受显著前期税收减免。该政策与现行全额费用化制度互补，不仅降低公司初期税负，也为非公司制企业和租赁资产提供了长期稳定的投资激励。 同时，2026年2月1日公司注册费用上调在即，意味着企业越早注册，越能节省成本并同步享受最新税收优惠。对计划拓展海外市场、布局英国业务的企业而言，这一阶段无疑是最佳入场时机。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国十年永居公众咨询本周结束，引发工党内部强烈分歧 备受关注和争议的英国工签十年永居公众咨询即将于2月12日结束。此次咨询旨在就正处于永久居留之路的人员的过渡安排征求意见。根据计划，使用技术工作签证人员申请永久居留的最短年限将从目前的5年延长至10年。   据英媒报道，这一提议已经在工党内部引发强烈不满，约40名工党议员已对永久居留资格规则的调整表示反对，认为政策具有追溯效力，这些变化对已在英国生活的合法移民“不公平”，相当于“在比赛开始后不断改变规则”。   永久居留（又称“无限期居留许可”，Indefinite Leave to Remain）意味着个人可以长期在英国居住、工作和学习，并在符合条件的情况下申请社会福利。   根据改革提案，标准永居申请年限将延长至10年，但申请人可根据个人情况缩短或延长这一期限。 例如：高收入者、通过“全球人才签证”入境者、或缴纳较高税率的纳税人，永居年限可从10年缩短至最短3年。   通过脱欧后医疗与社会护理签证入境的人员，申请永久居留的等待期将延长至15年。此外，若申请人在英国期间依赖福利或公共救助，永居资格年限可能被进一步延长。   不过，已获得永久居留身份的人不受新规影响。   反对该提案的工党议员警告称，这一改革可能加剧英国技能短缺问题，尤其是在护理行业。他们指出，许多护理人员收入不高，但对社会至关重要，延长永居等待时间可能削弱英国吸引此类劳动力的能力。   面对内部质疑，内政大臣马哈茂德强烈坚持立场。她表示，英国近年来正经历“前所未有规模”的移民潮，“如此大量的人以不同寻常的方式进入英国，确实需要政府作出回应”。   英国内政部数据显示，2021年至2024年间，英国净移民人数（入境人数减去离境人数）累计增加260万人。据预测，2026年至2030年期间，可能有约160万人将获得永久居留资格。   该政策的追溯性正是引发广泛焦虑和争议的核心。有议员提出，如果某人目前已具备申请永居的资格，但因经济原因尚未提交申请，而新制度生效后是否会受到影响？对此，内政大臣回应称，永居申请“始终按照提交申请当时的现行规则进行评估”，这一做法并非新变化。   也有反对者表示，内政部在非法移民方面管控不足，反而严格要求合法移民的做法“不符合英国的公平传统”。早前，内政部承认，无法保证未来12个月内横渡英吉利海峡的小船移民数量会下降。   数据显示，2025年共有41,472名移民 通过小船方式抵达英国，比前一年增加近5,000人。 从水费到市政税，家庭账单将于2026年4月上涨   英国新的纳税年度将于2026年4月1日开始，届时家庭账单将迎来新一轮变化。虽然并非所有费用都已确定，但一些价格上涨已经公布，其他一些费用则遵循既定的年度规律，这意味着许多家庭的账单可能会上涨。   水费上涨——已确认   在英格兰和威尔士，水务公司已确认平均涨幅约为5.4%，这意味着普通家庭每年水费将增加约30至35英镑。具体涨幅因供应商而异。苏格兰的水费与市政税一并征收，初步预计涨幅约为8%至9%。北爱尔兰没有单独征收居民水费。   市政税——预计上涨   市政税由地方政府决定。预计大多数英格兰地方议会将在4月再次提高市政税，涨幅往往接近无需举行地方公投即可允许的最高水平（即5%）。对于居住在D档房产的家庭而言，每年可能需多支付80至120英镑，具体取决于所在地。   能源账单——仍待确认   能源价格上限用于限制供应商向使用标准浮动费率的家庭收费，该上限每三个月评估一次。 覆盖2026年4月至6月的下一轮价格上限尚未公布，官方数据预计将于2月26日发布。目前的预测显示，受批发能源价格下降及政策成本变化影响，价格上限可能小幅下调。但能源市场依然波动较大，预测结果可能迅速发生变化。   房贷——取决于利率变化   房贷支出不直接与税年挂钩，未来房贷成本将取决于英国央行全年陆续作出的利率决策。尽管市场普遍预期利率将逐步回落，但从较早期低利率合约转出的借款人，仍可能面临高于以往的还款压力。   其他通常在4月调整的费用   每逢新税年开始，以下多项家庭支出也常会进行调整，包括： 车辆税（VED） 公共交通票价 部分保险费用，如汽车险和房屋险   上述费用中，并非所有项目都已确认2026年4月的具体变化，但多数通常会大致随通胀水平上调。 英国央行维持利率在3.75%不变   英国央行货币政策委员会（MPC）投票决定将基准利率维持在3.75%不变，但表示，随着英国财政大臣里夫斯预算案中的生活成本缓解措施推动通胀进一步回落，未来几个月为降息创造了条件。   自2024年年中以来，英国央行已累计六次降息。英国央行行长安德鲁·贝利投票支持维持利率。他说：“我们目前认为，通胀将在今年春季回落至约2%。为了确保通胀能够稳定在这一水平，决定将利率维持在3.75%。如果一切进展顺利，今年仍有进一步降息的空间。”。   在与利率决议同步发布的最新《货币政策报告》中，英国央行预计2025年国内生产总值（GDP）增长率为0.9%，低于三个月前预测的1.2%。   此外，财政大臣里夫斯提出的下调能源费用和冻结铁路票价相关措施将于今年4月生效，预计通胀降幅将“远超此前预期”——到2026年第二季度通胀率将降至2.1%，略高于政府设定的2%目标，但显著低于去年12月的3.4%。   利率决议公布后，金融市场预计，央行在3月19日下一次议息会议上降息的概率约为50%。   不过，英国央行也警告称，通胀回落的同时，就业市场可能弱于此前预期。央行预计2026年英国失业率将升至5.3%，高于此前预测的5%。   报告指出，工党政府提高雇主国民保险缴费（NICs）以及最低工资上涨，已在过去12个月对就业增长形成压制。政策制定者认为，这将有助于抑制此前被担忧可能推高通胀的高工资增速。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国最新秋季预算案中，对“薪资牺牲”（Salary Sacrifice）缴纳养老金的国民保险（NI）免缴额度设定了2,000英镑的年度上限。 表面看，这是一次针对“高收入者”的修补；但细算下来，它真正影响的，恰恰是那些认真为退休做规划的中等收入群体，正在悄悄改变数百万英国打工人的养老金策略。 百万人选择“薪资牺牲”向养老金供款 所谓薪资牺牲，是指员工自愿与雇主达成协议，将一部分名义工资转为由雇主直接缴纳的福利，最常见的形式就是养老金供款。 由于这部分被“牺牲”的工资在发放前就已转入养老金账户，因此员工无需为其缴纳所得税和国民保险，雇主也可以节省相应的国民保险支出。这种机制不仅提高了养老金储蓄效率，也在很长一段时间内成为中高收入者优化税负的有效手段。 根据财政部数据，目前大约有770万人通过薪资牺牲方式向养老金供款，占英国劳动力的约五分之一。 2029年4月起实施免NI上限 自2029年4月起，通过薪资牺牲方式缴纳的养老金供款，每年只有前2,000英镑可以免缴国民保险（National Insurance，简称NI）。也就是说，任何超过2,000英镑的部分，都将在税收体系中被视为普通的员工养老金供款，这意味着员工和雇主都需要为这部分缴纳国民保险，个人税单将随之增加，雇主额外用工成本也将上涨。 目前国民保险的征收标准为：年收入低于50,270英镑的部分按8%征收，超过该数额的部分按2%征收；雇主缴费率为15%。 中等收入者成主要“受害者” 财政部的说法是：“大多数人不受影响。”这在统计上没错——约74%的基本税率纳税人确实碰不到2,000英镑上限。但问题在于：真正会被“打到”的人，往往是最积极储蓄养老金的那一批。 例如，一名年收入40,000英镑的员工，如果按照常见的最低比例5%缴纳养老金，正好达到2,000英镑的免缴上限，不会产生额外税负。但一旦提高缴费比例，哪怕只是从5%提高到6%，超出的部分就会开始产生国民保险成本。 这时您可能会发现一个“反直觉”的结论：受国民保险NI增幅“最痛”的，反而是收入刚好卡在5万英镑门槛的人。 案例一 如果年薪为50,270英镑（也就是基本税率的上限），仍然只按最低5%存养老金，那么通过薪资牺牲缴纳的金额会超过2,000英镑513.5英镑。 结果是：国民保险要多交41.08英镑。 有意思的是，如果收入再多1英镑，正式进入高税率区间，情况反而会“好看一些”。因为高税率纳税人的国民保险税率会降到 2%，同样的超额部分，只会让你的税单增加10.27英镑。 案例二 如果年薪为105,000英镑，通过薪资牺牲方式缴纳10,000英镑养老金。在新规则下，只有前2,000英镑免国民保险，剩下8,000英镑需要缴NI。但由于属于高税率纳税人，国民保险税率只有2%，因此一年多交的国民保险仅为160英镑。 因此，对高收入者来说，这是成本上升，但并非“毁灭性打击”。 如此一番分析下来，您就会发现：“这真的是在“打击富人”吗？”。或许未必。 从比例上看，高收入者由于NI税率低（2%），边际损失反而更小；而中等收入者既想多存养老金、又还在8% NI税率区间，最容易被夹在中间。 对于年收入接近50,270英镑这一基本税率上限的人群而言，新增的国民保险扣款在比例上反而更为明显。一旦收入略微跨过这一门槛，国民保险税率从8%降至2%，新增负担反而下降。这种“临界点效应”使得部分中等偏上收入者在新政策下承受的相对压力，可能高于收入更高的人群。 由此来看，这项政策释放的真正信号是：政府不再鼓励无限制地通过薪资牺牲“优化税单”，而是希望养老金回归长期储蓄本质。问题在于，规则变了，但个人的退休压力并没有变。 新规下如何最大化利用资金？ 面对这一变化，多位英国理财专家给出的共识是：在政策正式生效前，若个人财务状况允许，应尽可能利用薪资牺牲方式增加养老金缴款。 这并不意味着盲目提高薪资牺牲比例，而是理性评估现金流、生活成本和长期目标，在可承受范围内优化养老金储蓄。 当然，并非所有人都具备提前“加码”的条件。在高通胀和生活成本压力下，许多家庭更关心当下的现金流稳定。对这部分人来说，保持可持续的缴费水平、定期审视养老金安排，已经是最现实、也最重要的策略。 需要警惕的是，薪资牺牲会在名义上降低工资水平，可能影响房贷申请、社会福利资格等其他财务层面，同时也不能使收入低于法定最低工资。这些因素都要求在做出决定前进行全面权衡。 腾邦有话说 从长远看，新上限并不意味着养老金规划的终结，而是方式的调整。即便不通过薪资牺牲，个人依然可以通过普通养老金供款获得所得税减免，只是需要在报税或调整净收入计算时多做一些行政操作。 总体而言，2,000英镑薪资牺牲上限的引入，标志着英国养老金税收优惠从“广泛激励”向“有针对性支持”的转变。对个人来说，关键不在于是否继续缴纳养老金，而在于如何在新规则下更聪明地规划。越早理解变化、越早开始调整，未来面对税务和退休问题时，就越从容。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国高收入人群考虑降薪25%以避税 随着英国税务局HMRC高税负问题持续引发争议，越来越多高收入人群正在考虑通过主动降薪来规避“惩罚性税收”。一名英国飞行员公开表示，为了避免收入超过门槛后被征收高额税款，他选择自愿减薪25%。   41岁的飞行员布朗透露，在年薪突破10万英镑后，他发现自己一半以上的收入都被用于缴税。根据现行税制，当个人收入超过10万英镑时，超出部分至12.514万英镑之间，每多赚1英镑就需向HMRC缴纳60便士的税款，实际边际税率高达60%。   布朗在接受采访时表示：“在我看来，税率超过50%就是一个临界点。你付出的比得到的还多，这种感觉就像被狠狠打了一拳”。为了躲避“高税收陷阱”，他决定每月只工作三周，减少25%的工作量和收入，并将多出来的时间用于协助伴侣丹妮莎经营生意。   他直言，这样的税收政策反而削弱了工作积极性。“我是在主动限制自己的收入潜力、少缴税、也变得不那么高效。结果是所有人都成了输家——个人、社会和消费者。”他认为，这是一项“存在缺陷的政策”。   布朗指出，这样的税收政策反而削弱了工作积极性。他表示，大多数年收入接近或达到10万英镑的人并没有这样的职业选择空间。“他们要么减少工作时间、要么限制职业抱负，或者把钱全部投入养老金。最终，经济既失去了他们的产出，也失去了潜在的税收增长。”   在同一篇报道中，另一名纳税人也表达了强烈不满：“如果你多干1,000英镑的活，最后只能拿到380英镑，那回报实在太低了。在这种情况下，我宁愿每周只工作三四天”。并讽刺道：“我会把脚翘起来，带着狗去森林里散步”。   分析认为，这一现象凸显了英国高收入税制对劳动积极性和经济活力可能造成的负面影响，也再度引发了关于税制改革的广泛讨论。 HMRC严查印花税退税，追缴金额超2亿英镑   随着英国税务局HMRC加大对“投机性”退税申报的打击力度，相关调查和追缴金额大幅上升。其中，因少缴印花税而遭调查的购房者数量在去年翻了一倍。   在2024/25财年，超过3,000名纳税人因涉嫌规避或少缴印花税而接受调查，HMRC平均每起案件追回税款约6.6万英镑，总额高达约2.01亿英镑。相比之下，2023/24财年仅有1,617名购房者被调查，追回税款为8,540万英镑。   HMRC表示，此次显著增长主要源于其对印花税退税申请的重点审查。2025年10月，HMRC曾公开警告购房者，不要轻信社交媒体上一些“黑心代理”（rogue agents）提供的所谓“不成功不收费”的印花税退税服务。   税务部门指出，在许多案例中，这些代理错误地向购房者宣称，只要房产需要翻修，就可以适用较低的印花税税率。HMRC强调，这类申报往往并不准确，属于带有投机性质的申报，不仅可能导致退税申请被驳回，还可能引发更高的补税金额和罚款。   HMRC表示，即便房产需要大规模翻修，也仍可能被认定为“住宅用途”房产，因此不符合较低印花税税率的适用条件。英国上诉法院在2024年的一项判决中明确指出，除非房屋在结构上存在严重安全问题，否则即使需要更换厨房或重新铺设电路，也应被视为住宅房产。   此次印花税审查趋严，也与前英国副首相安吉拉·雷纳事件有关。去年，英媒调查披露，雷纳在购买位于霍夫（Hove）的一套公寓时少缴了数万英镑印花税，随后被迫辞去副首相职务。雷纳表示，她当时误以为自己符合第二套住房适用较高税率的豁免条件。   行业专家指出，围绕雷纳少缴印花税的公众关注，可能促使HMRC进一步加大调查力度，尤其是在第二套房产交易方面，HMRC很可能会加强对多套房产购买行为的审查。 英格兰酒吧将享受15%营业税减免   英国财政大臣里夫斯上周宣布，英格兰每家酒吧将获得营业税账单15%的减免，并在接下来的两年内实际冻结不变。根据这份总额为3亿英镑的酒吧和音乐场所支持计划，预计到2029年每年可为酒吧提供约1亿英镑额外财政支持。   此次减免是对去年预算中宣布的营业税上涨的回应。此前，由于房产可租值大幅上升（按市场年租金计算）以及相关行业40%减免取消，酒吧和音乐场所面临巨额账单。业界警告称，到2028年，许多酒吧的账单平均将上涨76%，可能导致大规模关门和裁员。   此前，由于对秋季预算不满，几十名工党议员，包括财政大臣本人，曾被酒吧业主拒绝进入场所。   然而，其他餐饮、酒店和咖啡馆等行业均不在此次减免范围内。尽管这些行业在未来三年营业税账单平均将上涨115%，约111,300英镑。   财政部部长汤姆林森在下议院发言时称：“酒吧是许多社区的基石，它们对社会和文化生活至关重要。考虑到酒吧行业长期面临的特殊挑战，我们将在未来三年内提供支持”。对于酒店、整个零售、餐饮等行业，他表示将进一步审查估值方法，以确保其准确反映市场状况。   近期，包括TGI Fridays UK和Leon在内的多家餐饮集团纷纷宣布进入破产程序。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

成功经营一家企业并非易事。除了日常运营，还需要提前规划、准确把握政策变化，并按时履行各类法定义务。 为帮助英国企业主更好地规划2026年，我们特别整理了全年英国企业合规日历，涵盖税务申报、缴款截止时间、雇主义务及重要政策动向，助您全年有序经营、从容应对。 2026年英国企业合规日历 一月：税务申报与缴款截止日期 对于自雇、个体经营户（self-employed）和房东等注册了自我评估税表（Self Assessment）的人来说，每年1月31日都是全年最重要的税务节点之一。在当日午夜之前，您必须完成在线税务申报并缴清所有应缴税款。 对于2026年1月31日来说，这包括—— 提交2024/25税务年度的在线自我评估税表。如未按时提交，将自动产生£100罚款，延迟越久，罚款越高； 支付2024/25税务年度应缴税款。包括所得税、国民保险金（NIC）、资本利得税及其他相关费用； 支付2025/26税务年度首期预缴税款（Payment on Account）：预缴税款指提前支付下一年度的税款，通常以您上一年度的纳税金额为基础计算。 二月：公司注册处费用调整 2026年2月1日起，英国公司注册处（Companies House）将对线上申报费用进行调整，具体如下： 在线公司注册费用：从£50提高至£100； 年度申报费用（Annual Filing Fee）：在线提交从£34提高至£50；纸质邮寄提交从£62提高至£110； 年度确认报表（Confirmation Statement）在线提交费用：从£34提高至£50；纸质邮寄注册从£71提高至£124； 自愿注销公司（Voluntary Strike Off）在线提交费用下调至£13；纸质邮寄提交下调至£18。 三月：春季财政声明 春季财政声明预计将于2026年3月3日发布。届时，财政大臣将就经济形势和公共财政作出更新，并宣布可能对企业产生影响的相关措施，，值得企业主重点关注。 四月：新税年开启与雇主相关变化 4月是英国全年政策变化最集中的月份之一。其中就包括税务年度更替—— 2026年4月5日为2025/26税务年度的结束。对于通过自我评估报税，或将会计年度与税务年度保持一致的企业来说，这一天也就是其会计期的截止日； 2026年4月6日2026/27税务年度开始。企业需在新税年更新员工的工资和薪酬记录。并在4月19日提交截至4月5日的最终全额支付汇总FPS和雇主支付汇总EPS，并结清年度税款及国民保险金（NIC）。 根据2025年秋季预算内容，自2026年4月1日起，英国最低工资标准上调如下： 21岁及以上员工：提高至£12.71/小时（原为£12.21） 18至20岁员工：提高至£10.85/小时（原为£10.00） 18岁以下员工及学徒：提高至£8.00（原为£7.55） 另外，自2026年4月起，预计《雇主权利法案》将推出新的员工保护措施。对雇主而言，意味着合规成本与管理要求同步提升，包括： 入职第一天即享有陪产假和无薪育儿假权利 扩大的法定病假保障 成立新的独立公平工作机构 加强举报人保护机制 五月：地方选举与P60截止日期 英国地方选举预计于2026年5月举行。地方领导层的变化有时会影响资金分配、规划政策或区域性商业重点。 同时，雇主必须在2026年5月31日前向所有符合条件的员工发放2025/26税务年度的P60表格。有限公司董事如领取薪资，也需为自己出具P60。 六月：公司用车燃油费率更新 6月1日起，新的建议燃油费率（AFR） 生效，企业需相应更新里程报销及费用政策。 七月：税款支付 7月31日为第二期预缴税款截止，2025/26税务年度的第二期预缴税款须在此日期前支付。 八-九月：银行假日与商业活动 英国商业银行通常于9月举办商业金融周（Business Finance Week），包含免费线上和线下活动，帮助企业了解可用的融资选择。 十月：HMRC截止日期与秋季预算 每年10月5日为上一税务年度的自我评估注册截止日期。若您在2025/26税务年度开始经营但尚未注册自我评估，则必须在改日期前通知英国税务局HMRC。 另外，在2025/26税务年度新成立的合伙企业或新增合伙人，也必须在此日期前向HMRC完成申报。 通常来说，秋季预算会在10月下旬公布（2026年具体日期尚未确认）。相关调整可能影响税收、移民签证或雇主成本。 十一-十二月：零售旺季与年终准备 逼近年末，“黑五”、“网一”及圣诞节假期将为英国带来一年中最繁忙的线上购物季。对于电商们来说这是最好的营销冲刺期，而许多企业则会利用这段时间整理记录、复盘财务状况，并提前准备1月自我评估Self Assessment所需文件。 腾邦有话说 2026年，对英国企业而言依然充满挑战，也蕴含着新的机遇。提前掌握关键税务时间节点、合理规划现金流，不仅能够有效避免罚款风险，更能为企业的长期稳健发展打下坚实基础。 ✅尽早准备账目与文件 不要等到次年1月才整理数据，年底前完成初步核算有助于减少差错、缓解申报压力。 ✅关注现金流与预缴税款安排 预缴税款并非额外税负，但对现金流影响明显，可考虑分阶段规划资金，有助于保持经营灵活性。 ✅评估用工与薪资结构 结合最低工资上调及相关用工政策变化，重新审视员工配置与成本结构。 ✅寻找专业会计师进行税务申报 如果您对税务申报流程、表格填写或关键时间节点存在疑问，建议尽早委托专业会计师处理账目与申报工作，让您更安心地专注于企业发展。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

近600万人多缴税款：英国税务系统错误致2023/24财年多收35亿英镑 英国税务局HMRC最新数据显示，在2023/24财年，超过560万人缴纳了超出应付金额的个人所得税，累计多缴税款高达35亿英镑。专家指出，造成这一问题的主要原因是税号（Tax Code）发放错误以及税收规则过于复杂。   税号由HMRC发放，用于帮助雇主或养老金发放机构计算从工资或养老金中应扣缴的所得税。然而，HMRC在发放税号时可能出现错误，导致纳税人被多扣或少扣税款。   一般来说，税号出错有以下几种情况：   税务部门错误地假设员工仍在享受公司福利，如公务用车、医疗保险或健身房会员等，但实际上这些福利已不再提供； 对员工的额外收入作出不准确判断，例如已停止的租金收入、股息或自由职业收入； 对个人同时从事的工作数量（如有一份正职，多份兼职）产生混淆； 雇主提供的工资单信息过时或延迟。   请注意，HMRC很少会自动更正错误，因此纳税人需要自己核对税号是否正确。对很多人来说，这种情况可能长期都不会被发现。   我们建议，纳税人应定期检查自己的税号以及年度PAYE税务汇总，尤其是正在从事兼职，且您的收入属于非PAYE或有享受公司福利的人群，以避免因信息错误而多缴税款。 英国银行警告“副业诈骗”：客户损失逾9.5万英镑   随着本周自我评估Self Assessment截止日期的到来，百万自雇人士、房东及副业人士都需按时合规完成申报缴税。与此同时，英国桑坦德银行（Santander UK）近日也发出提醒，警告从事兼职或有副业人群需高度警惕诈骗陷阱。   Santander UK表示，根据该行数据，2025年10月至12月期间，犯罪分子以“完成任务即可获得报酬”为诱饵，从银行客户手中骗走超过9.5万英镑。   银行Santander UK指出，此类骗局通常会先以“轻松赚钱”为噱头吸引受害者，例如承诺只需点赞或分享社交媒体网红视频就能获得报酬。诈骗者往往会在初期支付少量款项，制造“确实能赚钱”的假象，逐步获取受害者信任。   随后，受害者可能会被要求： 支付预付款才能继续参与任务； 下载其他即时通讯软件，与所谓的“接待员”“导师”或其他“成员”联系； 在某个加密货币平台开设账户，并按指示操作资金。   诈骗者会诱导受害者用自己的钱参与“垫付任务”，承诺更高回报，并要求将资金转入由骗子控制的账户。当受害者试图提现时，往往会被阻止，骗子常以“信用评分不足”“未达到提现门槛”为由，要求继续追加资金“解锁提现”。   调查显示，在此类案件中，20岁至55岁的人群是此类诈骗最常被针对的对象。犯罪分子通常会冒充正规公司工作人员，通过伪装身份和话术包装来增强可信度。   阿斯顿大学欺诈研究小组（FRG）高级学者兼负责人Dr Rasha Kassem指出，正轨兼职副业通常具有明确报酬、规范条款，且不会收取任何预付费用。而虚假副业正是通过模仿正规工作流程，让骗局看起来“无害且可信”。即使前期确实赚到几英镑，只要出现“必须先付费才能继续”的要求，就应立即视为诈骗信号。 英国经济11月增长0.3%   国家统计局（ONS）官方数据显示，英国经济在今年11月实现0.3%的增长，表现好于市场预期。在此前预算案相关猜测被认为打击市场信心的背景下，这一数据为财政大臣带来了一定缓冲空间。   其中，工业生产较前一个月有所回升，主要得益于捷豹路虎（Jaguar Land Rover）在8月遭遇网络攻击后，制造业务逐步恢复。按滚动三个月计算，截至11月的三个月内，英国经济增长率为0.1%，高于此前经上调后8月至10月“零增长”的水平。   市场此前普遍预期秋季预算案将释放更多紧缩信号，包括上调所得税，导致企业和消费者决策趋于谨慎。不过在这些调整信号消失后，消费者支出有所回升——在9月至11月期间，英国经济的支柱产业服务业成为唯一实现增长的主要行业，并在11月表现尤为突出。   同时，建筑业再度收缩，录得近三年来最大幅度的三个月跌幅，已连续一年多面临严峻挑战。其中，住宅建设受冲击最为严重。企业信心不足以及借贷成本高于预期，使外界担忧政府提出的在本届议会结束前为英格兰新建150万套住房的目标，可能大幅落空。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

走在布莱顿的北莱恩区，彩色橱窗里的手工饰品、街角咖啡店的烘焙香气、古着店的独特韵味，曾是这座“英国Z世代最爱的独立购物地”最动人的名片。 这里的独立商店不仅撑起了城市的国际声誉，更承载着14万份本地工作，占城市就业的三分之一。但如今，店主们的叹息越来越频繁——“10年后，这里可能只剩大型连锁店”的担忧，正在成为悬在这座城市上空的阴影。 不止是店铺：独立商店是布莱顿的精神内核 布莱顿的独特，藏在它“永不寻常”的独立基因里。在莱恩区、北莱恩和海滨步道，连锁店寥寥无几，取而代之的是能定制专属香水的美妆店、售卖小众设计师作品的画廊、传承手工技艺的家居铺。这些商店不仅让布莱顿当选“英国最适合创业的城市”，更成为游客趋之若鹜的理由——毕竟，没人愿意在每个城市都逛一模一样的商业街。 数据更能说明它们的价值：布莱顿中央商业改善区的空置率仅4%，远低于全国平均水平，而独立零售业贡献了城市经济的重要份额。更关键的是，29%的英国消费者表示，更多独立商店会让他们更频繁地走进高街，72%的人呼吁政府加大对小商户的支持。对布莱顿来说，独立商店从来不是简单的买卖场所，而是社区的粘合剂、文化的载体，是“只有在布莱顿”才有的独特体验。 多重困境：压垮独立商店的四座大山 光鲜背后，布莱顿的独立商户正遭遇前所未有的生存危机： 成本飙升的“致命重压”： 脱欧让进口商品多了海关费和延误成本，疫情后水电、人力成本持续上涨，再加上营业税率调整——有咖啡店的年账单从1200英镑暴涨到12000英镑。即便有政策优惠，也难抵国民保险缴费、最低工资上调带来的持续支出。 安全失控的“日常惊魂”： 布莱顿的商店盗窃率是全国平均水平的193%，过去一年更是飙升16%，全年发生1.27万起案件。橱窗被砸、商品被盗成了常态，警方应对不力，商户们只能靠WhatsApp群组互相预警，抱团自保。 空间挤压的“生存困境”： 私人房东和房产经纪人更青睐能支付更高租金的连锁店，小型独立商户难获合适经营空间，扩张更是奢望。同时，网购冲击、连锁店入驻，让本就紧张的客流被进一步分流。 传承断层的“未来隐忧”： 高成本低回报的现实，让新一代创业者望而却步。现有店主逐渐老去，却找不到愿意接手的继承者，多年积累的行业专业知识面临流失风险。 微光汇聚：从自救到共治的突围之路 面对危机，布莱顿没有坐以待毙，各方力量正在凝聚成救赎的微光： 商户的“抱团取暖”： 从最初的安全预警WhatsApp群组，到发展成正式的“布莱顿独立人士论坛”，商户们自发组织起来，与市议会直接对接，为自身权益发声，也形成了资源共享、互相扶持的社群网络。 城市的“主动作为”： 市议会联合公益组织推出空置商铺激活计划，通过引入快闪店、邀请艺术家创作橱窗展示，既减少 vandalism，又为空置店铺吸引潜在租户，还能给街道注入活力。同时，议会承认独立零售业的核心价值，承诺优化市政服务，修复与小企业的关系。 全国的“政策东风”： 英国政府推出相关优惠政策，允许社区回收空置商铺、管控不良商户，给独立商店创造更稳定的经营环境。其他城市的经验也值得借鉴——牛津街通过免租减税吸引新锐品牌，纽约打造DTC品牌集合空间，日本用法律管控租金涨幅，这些都为布莱顿提供了参考。 腾邦税务tips：或许你可以通过这些方式减少损失？ 英国政府针对中小企业的差异化税收政策，虽不直接针对 “破产阶段”，但可通过减少经营期间的应缴税款，降低独立商店的累积税务债务，间接减轻破产时的税务压力，具体政策包括： 企业所得税差别税率： 自 2023 年 4 月起，年利润≤5 万英镑的中小企业（多数独立商店符合）适用 19% 的优惠税率，年利润 5 万 - 25 万英镑的企业适用 19%-25% 的边际递减税率，显著低于大企业 25% 的标准税率，直接减少经营期税款支出。 研发税收减免（R&D Tax Relief） 若独立商店曾开展与贸易相关的研发项目（如创新商品陈列技术、供应链优化等），且符合中小企业标准（员工少于500人，营业额低于1亿欧元或资产负债表总额低于8600万欧元），可申请研发税收减免。（大型企业也可申请R&D哦，具体可扫描文末二维码咨询~） 商业税减免（Business Rates Relief） 若商店的应税价值低于12,000英镑，可完全免缴商业税；若在12,001至15,000英镑之间，减免比例逐步递减。此外，若物业空置、部分空置或正在翻新，或因严重地方性干扰（如洪水、施工等）受影响，也可申请临时税额减免。 每个选择：都在决定城市的模样 独立商店的命运，从来不是商户自己的事。消费者的每一次光顾、政府的每一项政策、社区的每一份支持，都在影响着城市的未来。正如Dewsbury arcade的转型案例所示，当社区主动接手 historic 商铺，通过规范治理引入独立商户，就能让衰落的街区重获新生。 对我们而言，支持独立商店不必刻意——周末逛街时，走进那家卖手工面包的小店；买礼物时，选择本地设计师的作品；消费后，在社交平台分享你的体验。这些微小的举动，就能汇聚成支撑它们走下去的力量。毕竟，当一座城市失去了独立商店，失去的不仅是独特的购物体验，更是不可复制的城市灵魂。 布莱顿的独立商店还在挣扎，但也在坚守。它们的故事，是所有城市高街的缩影——很大程度上，保护独立商店，也是保护城市的多样性与生命力。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国放弃强制推行数字身份识别计划 据BBC报道，英国工党政府已放弃强制推行数字身份识别计划。该计划包括要求个人必须注册数字身份证（Digital ID）系统，以证明其在英国合法工作。   根据最新安排，到2029年，英国的“工作权利核查”（Right to Work Check）将全面实现数字化，例如通过生物识别护照完成验证，但是否加入新的数字身份证计划将不再是强制要求。 这一变化标志着政府立场的明显转变。去年首次公布相关政策时，首相斯塔默曾明确表示：“如果你没有数字身份证，就无法在英国工作，就是这么简单。”   这是工党政府上台以来一系列“U型转弯”中的最新一项。此前，政府已在福利改革、削减冬季燃料补贴以及农场遗产税等问题上作出让步。   在最初宣布该政策时，强制推行劳动者数字身份证旨在有助于打击非法移民从事黑工。但据悉，新方案将不再仅聚焦移民问题，而是更强调数字身份证在公众获取公共服务方面的便利性。   自去年9月公布以来，该政策持续遭到批评，反对引入数字身份证的议会请愿书已有近300万人签名。一些工党议员也对原方案中的强制性内容表示反对。   根据现行规定，雇主在招聘时必须核实应聘者是否拥有在英国工作的合法权利。自2022年以来，雇主已可通过政府认证的数字验证服务，对持英国或爱尔兰护照的人员进行线上核查；英国内政部也运行着一套在线系统，用于核实部分非英籍、非爱尔兰籍人士的电子移民身份。   目前，数字身份证的具体运作细节尚未公布，但预计将基于两套政府系统：Gov.uk One Login 和Gov.uk Wallet。包含姓名、出生日期、国籍、居住身份及照片等信息。   其中，已有超过1,200万人注册使用One Login，可用于申请退伍军人证件、注销遗失护照或管理持久授权书等服务。Gov.uk Wallet尚未正式上线，未来将允许用户在智能手机中存储数字身份证。   这是工党政府上台以来一系列“U型转弯”中的最新一项，也是过去18个月以来的第13项政策大转弯。此前，政府已在福利改革、削减冬季燃料补贴以及农民遗产税等问题上作出让步。   自由民主党称，该政策“从一开始就注定失败”，并呼吁将“原本计划用于强制数字身份证的数十亿英镑”转而投入国家医疗服务体系（NHS）和一线警务工作。该党内阁办公室事务发言人讽刺称：“首相府现在恐怕得批量采购晕车药，才能应付这么多次政策急转弯。” 中国全年贸易顺差首次突破1万亿美元大关   尽管美国总统特朗普的关税政策在2025年持续冲击全球经济，但在上周公布的数据中，2025年中国全年贸易顺差达到1.19万亿美元，创下全球历史最高纪录。这也是中国年度贸易顺差首次突破1万亿美元，超过2024年创下的9,930亿美元纪录。   数据显示，2025年中国月度贸易顺差中有七个月超过1,000亿美元，显示特朗普发起的关税行动并未对中国整体对外贸易造成实质性冲击。虽然中美贸易有所走弱，但这一影响被中国对其他地区出口的增长所抵消，尤其是对东南亚、非洲和拉丁美洲国家的出口显著上升。   分析认为，中国巨额贸易顺差主要源于海外对中国商品的强劲需求，以及国内市场相对疲软。受房地产危机和债务上升影响，中国企业投资意愿趋于谨慎，消费者支出较为保守，进口需求随之下降。官方数据显示，2025年中国进口仅增长0.5%。   此外，人民币走弱、充足的商品供应以及西方国家通胀高企，也提升了中国出口商品的价格吸引力。中国绿色技术、人工智能相关产品以及机器人等高端制造领域出口明显增长。   随着中国商品和服务进一步嵌入全球产业链，中国在2026年的贸易表现仍可能保持强劲。不过，就在中国通过海外销售带动就业增长、经济发展的同时，其产品也可能在海外市场面临“更严格的审查”，包括美国、欧盟宣布取消小额包裹免税政策等。 近34万人通过HMRC App缴纳自我申报税款   英国税务局HMRC表示，自2025年4月6日以来，已有近34万名纳税人通过HMRC官方应用程序缴纳了自我申报（Self Assessment）税款，使用该应用缴税的人数同比增长近65%。   根据规定，纳税人必须在1月31日之前提交税表并缴清税款。对于暂时无法一次性缴清税款、且欠税金额低于3万英镑的纳税人，如符合条件，可申请“分期缴税安排”（Time to Pay）。   除使用HMRC应用外，纳税人还可通过银行转账、直接扣款（Direct Debit）或通过GOV.UK网站在线支付。  距离截止日期还有两周，未能在1月31日前提交税表的纳税人将被处以罚款，具体包括：   首次固定罚款£100，即便无需缴税或税款已按时缴清亦适用； 逾期3个月后，每日加罚£10，最高不超过£900； 逾期6个月后，追加罚款为应缴税额的5%或£300（以较高者为准）； 逾期12个月后，再次加罚应缴税额的5%或£300（以较高者为准）。   此外，若税款未按时缴纳，还将在逾期30天、6个月和12个月时分别加收5%的滞纳金，并对未缴税款计收利息。  此外，自2024年10月30日之后出售股票等资产的纳税人，在填写自我申报税表时需注意资本利得税税率已发生变化，系统可能不会自动计算正确税额。纳税人可能需要通过GOV.UK提供的调整计算器自行修正应缴税额。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在英国工作的朋友，或许都听说过一个词：薪酬牺牲 Salary Sacrifice。 这是一个听上去有点“牺牲精神”的概念，却能实实在在让您的税更少、福利更多。 用它可以做什么？ 从买一辆通勤自行车、租一辆电动车，到为养老金多攒一笔钱，甚至还能用于育儿、健康保险、健身房年卡……薪酬牺牲正在成为英国职场人节省税负、提升生活质量的一个关键工具。 然而，根据工党在秋季预算中宣布的变更，从2029年起，超过2,000英镑的薪酬牺牲养老金将开始征收国民保险，彻底改变这一福利体系的结构。 薪酬牺牲是什么？ 简单来说，薪酬牺牲是一种员工与雇主签订的合同协议：员工愿意放弃部分工资，以换取某种非现金福利。 乍一看像是吃亏了，但其奥妙在于牺牲的那部分工资往往在税前操作，因此并不会计入应税收入或用于计算国民保险。应税收入降低，自然税负就下降。虽然到手工资减少，但得到的福利价值往往更高。对于很多职场人来说，这是一个非常“划算”的操作。 而薪酬牺牲金额与持续时间取决于福利类型。例如，公司车可能需要长期持续牺牲，而年度公交卡只需短期操作。 英国人最重要的养老金节税工具，被“动刀”了 其中，养老金缴费是最常用、节省最多的一种薪酬牺牲方式。英国税务局（HMRC）表示，目前约有770万名员工通过“薪酬牺牲”方式缴纳养老金。即员工选择减少税前工资，由雇主将这部分直接缴入养老金。 然而，根据工党在2025年秋季预算案中提出的新政，从2029年4月起：通过薪酬牺牲方式缴纳、超过2,000英镑的养老金部分将不再享受国民保险（NI）免税优惠。 换句话说，就是曾经的“税务洼地”被填平了。 本来，薪酬牺牲的最大吸引力就在于： 员工少缴所得税和NI 雇主也少缴NI 员工的养老金储蓄效率更高 而现在，这些优势都被大幅削弱。 谁是“中招”的典型群体？ 薪酬牺牲改革意味着那些家庭经济压力较大、肩负房贷和育儿责任的中坚员工最容易受到冲击——HMRC的分析显示，目前有约330万人的薪酬牺牲养老金超过2,000英镑。同时，预计新变化下受影响的群体多集中在31至50岁之间，占比52%，远高于其在整体雇员中的占比（44%）；男性比例则高达59%，超过其在成年人口中的50%。 对于雇主而言，超过2,000英镑的薪酬牺牲部分则将面临更高国民保险缴纳，这可能促使企业降低养老金福利的慷慨度，从而波及所有员工，而不仅仅是直接受影响的330万人。 与此同时，HMRC的数据还显示，如果不进行调整，薪酬牺牲带来的国民保险减免成本将从2023–2024税年的58亿英镑，增加到2030–2031年的近80亿英镑。财政压力之下，政府认为必须采取措施控制成本，但代价很可能由员工和雇主共同承担。 腾邦有话说 长期来看，这一政策调整无疑加剧了英国养老金体系本就存在的隐忧——人口老龄化、投资回报不稳定以及人均储蓄不足，使得养老金储蓄已经成为多数家庭的焦虑点。 英国保险业协会（ABI）批评称：“这将是严重的倒退”。曾任养老金部长、现为Lane Clark & Peacock咨询公司合伙人的Sir Steve Webb也表示：“重建公众对养老金制度的信任需要多年努力，而频繁调整政策只会让人们对储蓄未来感到不确定和无力，使那些本已努力储蓄、期望未来稳定生活的普通家庭成为‘隐形买单者’”。 薪酬牺牲一直是英国职场人“合法节税”的重要工具，尤其对长期理财、健康生活、家庭育儿都有重要意义。然而，随着政策调整，特别是2029年养老金相关纳税的改变，您可能需要重新评估薪酬牺牲的使用策略，以确保最大化收益并规避潜在风险。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。