2029薪酬牺牲制度大改！百万打工人养老金要变少？！

在英国工作的朋友，或许都听说过一个词：薪酬牺牲 Salary Sacrifice。

这是一个听上去有点“牺牲精神”的概念，却能实实在在让您的税更少、福利更多。

用它可以做什么？

从买一辆通勤自行车、租一辆电动车，到为养老金多攒一笔钱，甚至还能用于育儿、健康保险、健身房年卡……薪酬牺牲正在成为英国职场人节省税负、提升生活质量的一个关键工具。

然而，根据工党在秋季预算中宣布的变更，从2029年起，超过2,000英镑的薪酬牺牲养老金将开始征收国民保险，彻底改变这一福利体系的结构。

薪酬牺牲是什么？

简单来说，薪酬牺牲是一种员工与雇主签订的合同协议：员工愿意放弃部分工资，以换取某种非现金福利。

乍一看像是吃亏了，但其奥妙在于牺牲的那部分工资往往在税前操作，因此并不会计入应税收入或用于计算国民保险。应税收入降低，自然税负就下降。虽然到手工资减少，但得到的福利价值往往更高。对于很多职场人来说，这是一个非常“划算”的操作。

而薪酬牺牲金额与持续时间取决于福利类型。例如，公司车可能需要长期持续牺牲，而年度公交卡只需短期操作。

英国人最重要的养老金节税工具，被“动刀”了

其中，养老金缴费是最常用、节省最多的一种薪酬牺牲方式。英国税务局（HMRC）表示，目前约有770万名员工通过“薪酬牺牲”方式缴纳养老金。即员工选择减少税前工资，由雇主将这部分直接缴入养老金。

然而，根据工党在2025年秋季预算案中提出的新政，从2029年4月起：通过薪酬牺牲方式缴纳、超过2,000英镑的养老金部分将不再享受国民保险（NI）免税优惠。

换句话说，就是曾经的“税务洼地”被填平了。

本来，薪酬牺牲的最大吸引力就在于：

• 员工少缴所得税和NI

• 雇主也少缴NI

• 员工的养老金储蓄效率更高

而现在，这些优势都被大幅削弱。

谁是“中招”的典型群体？

薪酬牺牲改革意味着那些家庭经济压力较大、肩负房贷和育儿责任的中坚员工最容易受到冲击——HMRC的分析显示，目前有约330万人的薪酬牺牲养老金超过2,000英镑。同时，预计新变化下受影响的群体多集中在31至50岁之间，占比52%，远高于其在整体雇员中的占比（44%）；男性比例则高达59%，超过其在成年人口中的50%。

对于雇主而言，超过2,000英镑的薪酬牺牲部分则将面临更高国民保险缴纳，这可能促使企业降低养老金福利的慷慨度，从而波及所有员工，而不仅仅是直接受影响的330万人。

与此同时，HMRC的数据还显示，如果不进行调整，薪酬牺牲带来的国民保险减免成本将从2023–2024税年的58亿英镑，增加到2030–2031年的近80亿英镑。财政压力之下，政府认为必须采取措施控制成本，但代价很可能由员工和雇主共同承担。

腾邦有话说

长期来看，这一政策调整无疑加剧了英国养老金体系本就存在的隐忧——人口老龄化、投资回报不稳定以及人均储蓄不足，使得养老金储蓄已经成为多数家庭的焦虑点。

英国保险业协会（ABI）批评称：“这将是严重的倒退”。曾任养老金部长、现为Lane Clark & Peacock咨询公司合伙人的Sir Steve Webb也表示：“重建公众对养老金制度的信任需要多年努力，而频繁调整政策只会让人们对储蓄未来感到不确定和无力，使那些本已努力储蓄、期望未来稳定生活的普通家庭成为‘隐形买单者’”。

薪酬牺牲一直是英国职场人“合法节税”的重要工具，尤其对长期理财、健康生活、家庭育儿都有重要意义。然而，随着政策调整，特别是2029年养老金相关纳税的改变，您可能需要重新评估薪酬牺牲的使用策略，以确保最大化收益并规避潜在风险。

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