英国工党自掌权后，一直对外强调，英国正在面临着非常糟糕的情况，并将一切都归结于——保守党执政14年留下的烂摊。 本周，世界又迎来了一个劲爆消息：英国濒临破产！！据说，首相斯塔默办公室发表声明，承认"英国已经破产，变得支离破碎（Broke and Broken）"。 英国的公共财政紧张，这对任何关注时事的人来说都不算什么新鲜事。然而，大家没想到的是，英国的财政竟然紧张到要 “濒 临破产”？在声明发出后，工党政府还大胆公布一笔惊人的数字：财政赤字220亿英镑。 这样的消息立刻引起世界各地的激烈讨论，昔日的日不落帝国究竟怎么了？很多细心的网友觉得媒体在危言耸听，光是恒大一个企业都欠债2200亿英镑，难道“220亿英镑的财政赤字状态”就可以让大英帝国破产？ 可是吧，回头想想，从疫情结束后，英国陆续有10个政府宣布破产了，跟闹着玩似的。您那么，英国工党政府会如何应对这个局面？咱们在英的华人以及国际学生群体会因此受到什么影响？ 1. 为什么会有220亿英镑缺口破产？ 7月29日，英国新任财政大臣蕾切尔·里夫斯公开声明，工党政府一上任就立刻下令进行了一项审计。财政审计报告结果已经出来，他们发现了一个巨大的财政黑洞。新任政府从上届保守党政府那里继承220亿英镑的财政亏空，英国公共财政面临很大的困境。 “今年，上届保守党政府在英国政府账目中留下预计220亿英镑（280亿美元）的财政缺口，这些超支一直被保守党所掩盖。220亿英镑的缺口，不是将来，是现在！ 他们明知没有资金，却继续做出没有资金支持的承诺，导致了我们现在所处的境地。” 这一份审计报告指出，保守党政府为赢得公众的支持，在执政14年期间做出重大的资金承诺，却根本不知道这些钱从何而来。这些未兑现的数十亿英镑的承诺包括卢旺达计划、高级英国标准和新医院计划等。预计今年一年，政府需要投资的庇护系统的资金就超出65亿英镑，包括需要支付安置人员和工党现在已经放弃的卢旺达计划的费用。对乌克兰的军事援助已经超出储备金17亿英镑，支付铁路建设则超出16亿英镑。 此外，上届政府也未能增加部门预算以支付公共部门的薪资，这比上次支出审查中记录的数额高出110-120亿英镑。 2. 如何应对现有局面？ 国家公共财政出现经济缺口，政府不能说随意解散，说不干就不干了，政府需要在接下来的日子好好考虑如何开源节流，把一些没有必要的开支砍掉。同时吧，从各种方面来增加税收以补充收入。 周一的时候，工党财政大臣正式宣布削减开支计划的细节。总的来说，工党政府的目标是：今年必须削减55亿英镑的支出，明年再削减80亿英镑的支出。她还确定：“有关增税的艰难决定”将被纳入今年秋季预算，将在10月30日公布。对于工党政府即将实施的措施，我们总结一下几个关键点： 冬季燃料补贴 财政大臣称，节流的其中一个方法是停止为退休人员（领取福利的人除外）提供冬季燃料补贴。这笔补贴价值 300 英镑，适用于所有超过国家退休年龄的人。政府确定，从今年冬天起，退休人员只有在领取养老金的情况下才能收到这笔款项，这意味着一千万人将不再获得这笔款项。 此举将为政府节省约15 亿英镑。该提议是非常有争议的，受到各界争议。慈善机构担心，此举将影响180万低收入人群。然而，里夫斯表示，考虑到公共财政状况，这一决定是“公平的”。 公共部门薪酬 财政大臣承诺：政府将为600万公共部门工作人员增加90亿英镑的工资。NHS 工作人员和教师的工资将增加5.5%，而大多数其他部门的工资将增加5%。此外，政府还会在两年内通过增加 22% 的工资来解决初级医生多年对低薪资的抗议。 税收上涨 政府确认，10月30日的预算将包括税收、公共支出和福利方面的“艰难决定”。该信息表明她将提高税收，超出工党宣言中规定的范围。增加资本利得税和削减养老金税收减免正在考虑之中。 削减成本 蕾切尔·里夫斯在演讲时表示，各部门必须承担公共部门加薪成本的三分之一，明年约为32亿英镑。政府提出的措施包括停止“所有非必要的咨询支出”，这一方法将在明年节省5.5亿英镑；在政府范围内实现“行政效率”，节省2.25亿英镑；并处理多余的公共建筑。此外，财政部表示，结束卢旺达计划将再节省14亿英镑。 新医院 工党政府将对保守党的新医院计划进行“全面审查” ，上一届政府通过该计划承诺到2040年在英格兰建造40所新医院。蕾切尔·里夫斯表示，自2020年10月宣布该计划以来，只有一个新项目向患者开放，只有六个项目开工建设，并补充说，上一届政府在资金不足的情况下兑现了承诺。 社会护理上限 保守党承诺在2025年10月实施社会护理上限，即限制个人可支付的护理费用不超过86,000英镑。该时间表现在被取消，工党预计将成立皇家委员会，试图促成跨党派解决方案。蕾切尔·里夫斯表示，未来两年改革所需的11亿英镑尚未到位。 运 输 此外，保守党承诺的10亿英镑交通项目尚未得到资金支持，人们“期待这些项目能够实现”。然而，工党政府决定：几项重大道路升级项目将不会进行，包括计划在巨石阵附近的A303公路上修建双车道和隧道，以及A27阿伦德尔绕行道。此外，根据“恢复铁路”计划，重新开放已关闭的铁路线的计划将被取消。 英国高级标准 上一届首相里希·苏纳克 (Rishi Sunak) 在去年的保守党大会上宣布了英国高级标准 (Advanced British Standard)，这是一项结合了 A-level 和 T-level 的资格证书，但蕾切尔·里夫斯表示上届政府“没有为此留出一分钱”。所以，本届政府取消了这项计划，声称这样做可以节省2亿英镑。 国民西敏寺银行 蕾切尔·里夫斯称，本届政府还将放弃了保守党其中一个计划，即以“Tell Sid”的方式出售政府在 NatWest 银行 20% 股份。里夫斯表示，她仍计划出售这些股份，但零售出售将“浪费纳税人的钱”，并可能因折扣而损失数亿英镑。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

最近，许多人询问我们，作为公司所有者，领取薪水还是分红更有优势。在英国经营公司时，作为有限公司（LTD）的董事，尽管您拥有公司，但在法律上，您与公司是两个独立的实体。这意味着您需要决定如何支付自己的收入。 主要有两种选择：领取薪水或分红，这是许多企业主都会面临的常见难题。 给自己发工资的优势和劣势？ 作为公司董事，您也是公司的员工，可以领取员工薪酬。如果您给自己发放董事工资，意味着您将全年有固定的收入，享受其他员工的福利待遇，并有资格参加职业养老金计划。此外，当您需要贷款时，有稳定的收入也将增加您的申请成功率。然而，董事工资将从源头征税，通过税务局的PAYE系统扣除个人所得税。   还记得我们讨论过的“60%税收陷阱”吗？您领取的工资越高，您的税率就会越高。当您的收入超过100,000英镑时，每超出该金额的2英镑，您的个人免税额度就会减少1英镑。这意味着您需要缴纳更高的所得税，同时您和公司还需分别支付国民保险费。这将增加您的成本。 那从公司拿分红呢？ 不同于领取工资，许多董事更倾向于直接拿取分红，主要是出于节税考虑。分红的所得税税率低于工资的所得税税率，因此减少了纳税额。此外，雇主和员工都无需支付国民保险费。 2024/2025 分红税率： 8.75%（基本税率）—— 收入从 13,070 英镑到 50,270 英镑 33.75%（较高税率）—— 收入从 50,271 英镑到 125,140 英镑 39.35%（附加税率）—— 收入超过 125,140 英镑 工资vs分红，如何选择呢？ 根据现行税法，纳税人可以利用一些免税额度来减少需要支付的分红税，其中包括个人免税额和单独的分红免税额。 在2023/24税年，个人免税额为£12,570。该免税额每个税年只能使用一次，适用于您的总收入，包括任何分红。因此，如果您全年只收到了£10,000的分红收入，并且没有其他收入，则无需缴纳任何税款。 分红免税额是指您每年可以免税获得的分红收入。它与个人免税额分开计算，并且可以同时使用。这意味着，只要分红收入低于免税额度，就无需缴税。 如果公司决定向董事支付薪水，这笔金额将被视为企业开支，可以从公司利润中扣除，从而降低应缴纳的公司税（Corporation Tax）。但重要的是，薪资水平需要设定得当，以便最大化个人所得税和公司税的整体收益。 下次，我们将深入探讨如何选择合适的策略，以最具税务效率的方式最大化您的收入。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

惊！英国居民网购退货金额高达66亿英镑！ 随着经济社会发展，人们生活节奏加快，方便快捷的网络购物已经成为大多数人不可或缺的购物方式。但最近英国的一份报告发现，英国习惯性退货的消费者们每年的网购退货金额居然高达66亿英镑！平均每人将退回1,400英镑的产品！怎么说呢，可能有些朋友一年网购金额都达不到1,400英镑~ 2024年英国网购用户退货金额约达270亿英镑！ 根据退货物流公司 ZigZag 和研究公司 Retail Economics 的报告，英国今年的退货金额约高达270亿英镑，而习惯性退货人群的退货金额为66亿英镑，约占总体退货金额的四分之一，该部分人群约占总体消费者人数的11%。 为什么英国网购退货金额如此之高？ 根据报告显示，连续退货和慢退货者被认为是更冲动的购物者，他们经常出于买家的懊悔而退货，几乎占总退货的一半。在英国，超过五分之一的在线非食品购买被退货。 而超过三分之二（69%） 的Z世代消费者都喜欢超额购物，例如一次性购买很多相同类型的产品，最后发现用不上；又或者是突然刷到然后冲动消费很多产品，收到货思考后认为自己其实并不需要，最后选择退货；超过五分之二（42%）的购物者承认会购买同款产品的不同型号和颜色款式以供挑选，然后退回不需要的产品。 六分之一的购物者 （16%） 承认曾在网上购买服装或鞋类以在短时间内使用，例如在社交活动中（称为“wardrobing”），还有一些购物者承认曾在网上购买服装以在社交媒体上炫耀，称为“暂存”。因为大家都知道只要没有损坏产品和产品标签，就可以在发挥产品价值后退货，也不用承担额外的成本。 ZigZag的首席执行官阿尔·格里（Al Gerrie）说，连续退货者的增加“可能会引起线上商城卖家的警觉”。退货行为频发对于卖家管控库存以及营业额的增长都带来一定压力，卖家将继续通过引入付费退货和针对滥用退货行为的政策来打击不断上升的成本和退货欺诈。 英国网购退货率这么高，为什么大家还愿意做电商？ 即便英国网购退货金额已经达到270亿英镑，卖家需要花费大量时间精力以及成本来处理退货事宜，表面看来电商发展似乎困难重重，但还是有许多卖家选择做电商。尤其这两年跨境贸易发展势头强劲，越来越多的人选择注册英国公司做跨境电商。 注册英国公司做跨境电商有哪些优势？ 地理位置优越： 英国位于欧洲和北美之间，是连接这两个重要市场的枢纽，为跨境电商提供了广阔的市场和便利的物流网络。 高度数字化的消费习惯： 英国消费者普遍具有高度数字化的生活习惯，为跨境电商提供了巨大的市场潜力。 强大的在线零售商： 英国拥有众多知名的在线零售商，如亚马逊、eBay、沃尔玛等，这些平台具有强大的市场份额和用户基础，为跨境电商提供了丰富的销售渠道。 完善的物流系统： 英国的物流系统十分完善，包括快递、仓储、配送等方面，跨境电商卖家可以选择自己的物流方式，也可以使用平台提供的物流服务。 税收优惠： 英国公司营业额在9万英镑以内无需缴纳增值税(VAT)，超过9万英镑销售额的部分，平台不代扣代缴，卖家可自主申报，享受低税率。 账户管理灵活： 无外汇管制，资金自由进出，方便跨境结算和财务管理。 注册程序简单： 注册英国公司只需要至少一名股东就可以，股东没有国籍限制；注册资本最低1英镑，不需要实缴到位；手续简单，基本要求宽松，注册时间较短。 提升品牌形象： 借助英国公司的影响力打造国际品牌，提高企业的知名度和竞争力。 上市便利： 英国经济发达，上市制度健全，公司可在公正公开的环境下自由上市。 这些优势使得注册英国公司成为跨境电商的优选路径，尤其是对于有意进军国际市场的企业来说。 注册英国公司有哪些要求？ 公司名称： 注册英国公司时，公司名称必须以“Limited”、“Ltd.”、“LLC”等字样结尾，以表明公司的有限责任性质。同时，公司名称不能与已注册的公司名称重复，也不能包含敏感或误导性的词汇。在选定公司名称后，需要进行名称查重，以确保其独特性和合法性。 注册地址： 公司必须有一个在英国的注册地址，可以是实际办公地址或虚拟办公地址。 至少一名董事： 董事必须年满16岁，可以是任何国籍。 至少一名股东： 股东可以是个人或公司，且无国籍限制。 公司法定秘书： 公司可能需要或选择任命公司秘书。 注册资本： 需在公司章程中明确注册资本数额和股份分配，注册资本最低1英镑，封顶100 万英镑。 腾邦小贴士 如果您打算注册一家英国公司，还需要满足一些其他附加要求。例如，如果公司打算在英国雇佣员工，需要了解并遵守相关的劳动法规；如果公司打算从事特定行业的经营活动，需要获得相关的许可证明或资质证明。此外，还需要注意税务申报和年度审计等事项，以确保公司的合规经营。 在准备注册资料时，请务必确保所有信息的准确性和完整性。同时，建议咨询专业的公司注册顾问或律师，以确保您的公司能够顺利注册并合法运营，有疑问可随时联系腾邦。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

上次，我们探讨了公司董事领取薪水与分红的优缺点。 但现在出现了一个关键问题：哪种选择最终对你的具体情况更有利？应该依据哪些因素来做出选择？ 从历史来看，答案曾经比较直接——与领取薪水相比，分红通常是更具成本效益的选择。然而，近期税收法规的变化给这个决定增加了复杂性，意味着现在不再有一个简单的“一刀切”答案。 1.关于公司董事新法规 其中一个最重要的变化是在2024/2025税年，分红免税额的阈值降至仅500英镑。这个降低的阈值大大限制了分红曾经提供的税收节省优势，尤其是对于那些希望最大化税务效率的董事而言。 此外，如果公司缴纳的公司税率超过19%，与分红相关的税收优势可能会减少，因此需要更仔细地权衡利弊。 2.TBA腾邦会计师的建议 我们的经验法则建议采取平衡策略，让董事从公司领取较低且税务高效的薪水，保持在基本收入税级内，从而尽量减少高税率和国民保险缴费的负担。 剩余的利润可以作为分红进行分配。值得注意的是，您的薪水也可以作为企业开支，降低公司的应税收入，进一步提高税务效率。将这两部分——薪水和分红——结合起来，通常是从公司提取收入的最具成本效益的方式。 当然，每个个人和公司的具体情况都会影响最佳策略。在做出决策之前，应考虑进行全面的分析，考虑以下几个因素： 您的公司产生了多少利润？ 您希望将个人税务负担减少到什么程度？ 您能减少公司多少税务义务？ 您是否希望保留领取国家福利的资格，如产假工资或国家养老金，这些福利与您的薪水挂钩？ 3.寻求专业建议 值得注意的是，这种做法是一种基本的税务策略，个别情况会有所不同。 因此，我们强烈建议咨询专业的税务顾问，他们可以评估您的具体情况并提供个性化的建议。专业人士可以确保您的税务策略与您的长期财务目标相一致，并遵守最新的法规。 如果您需要进一步的帮助，TB会计师事务所随时为您提供支持。我们的专家团队可以与您合作，制定量身定制的税务策略，以最适合您独特的情况，确保您的企业和个人财务尽可能高效节税。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

2024年10月30日，英国财政大臣雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）宣布工党执政后的第一份预算案。雷切尔·里夫斯强调，工党的核心是恢复英国的经济和增加投资。和猜测的一样，此次的预算大部分内容与“增税”有关，也被称之为“历史上最大的增税预算案”。 根据政府预测，这些新的举措可以增加400亿英镑的税收。今天，我们主要给大家总结本次预算案的重点内容，看看哪些税收新规则会影响您的生活和钱包？ 法定最低工资将提高 自2025年4月起，全国21岁以上雇员的法定最低工资将从每小时11.44英镑增加到12.21英镑。政府估计，英国将会有300万低薪打工人可以从中获益，提高他们的生活水平。对于符合条件的全职雇员来说，6.7%的增幅相当于每年1,400英镑。 同时，18至20岁年轻人的法定最低工资也将从每小时8.60英镑上涨至10.00英镑，这是有史以来的最高涨幅——1.40英镑的涨幅意味着符合该标准的全职年轻工人明年的工资将增加2,500英镑。此外，全职护理人员津贴的领取资格将会扩大，最高收入门槛从每周151英镑提到195英镑。 个税和国民保险的变化 对于打工人来说，您将迎来一个利好的政策。财相称，英国政府不会提高个人所得税、雇员国民保险和增值税的税率。但是，从明年4月起，雇主国民保险将增至15%。此外，英国政府将降低缴纳国民保险的门槛。也就是说，雇主开始为每位员工缴纳国民保险的门槛从每年9100英镑降至5000英镑。不过，就业津贴（The Employment Allowance）会从5,000英镑增加至10,500英镑——预计，865,000名符合资格的雇主将无需支付任何国民保险。 此外，个人所得税和国民保险的起征点冻结期将于2028年结束，以防止人们随着工资上涨而被拖到更高的税级。也就是说，从 2028-29 年起，个人税起征点将再次根据通货膨胀率上调。 国家养老金上涨 此前，英国政府已承诺实施三重锁定政策。雷切尔·里夫斯确认，国家养老金将于2025年4月上涨4.1%。新国家养老金全额将增至每周 230.30 英镑（每年 11,975 英镑），而旧基本国家养老金全额将增至每周 176.45 英镑（每年 9,175 英镑）。 二套房印花税上涨 各位二套房产业主和房东估计要心碎了。今天，里夫斯正式宣布——政府将要提高购买第二套住房的印花税附加税，税率将从3%提高至5%，明天（2024年10月31日）起正式生效。她说，该举措是为了支持首次购房者和主要购房者。 资本利得税上调 此次预算提到，资本利得税的低税率将从10%提高至18%，高税率从20%提高至24%。而住宅物业的资本利得税税率则维持在18%和24%，里夫斯还确认，将维持私人住宅减免政策，即主要住宅物业免征资本利得税。 遗产税改革 上届政府将遗产税的起征点冻结至2028年。工党政府宣布，他们将把冻结期限再延长两年，直至 2030 年，这意味着任何遗产的前 32.5 万英镑都可以免税继承，如果遗产中包括传给直系子女的住宅，则免税额将增至50万英镑，如果免税额传给未亡配偶或同居伴侣，则免税额将增至 100 万英镑。 同时，从 2027 年起，继承的养老金将首次纳入遗产税；从2026年4月起，政府还要改革农业财产减免和商业财产减免：前100万英镑的商业和农业资产将继续免征遗产税。但对于超过 100 万英镑的资产，遗产税将适用50%的减免，实际税率为20%。 此外，政府将对另类投资市场和其他类似市场上的股票实行50%的遗产税减免，将实际税率定为20%。总的来说，到预测期结束时，这些变化将筹集超过20亿英镑的资金。 商业方面 零售业、酒店业和休闲行业的企业将可以获得40%的商业地税减免，每家企业的减免上限为11万英镑。与此同时，政府把企业资产处置减免的终生限额维持在100万英镑，以鼓励企业家投资其企业。今年，企业资产处置减免将保持在10%，到2025年4月将升至14%，2026-27年将升至18%。总体而言，这些变化预计将筹集25亿英镑。从2026-27年起，财政部打算对零售、酒店和休闲地产引入两项永久性较低的税率。 值得注意的是，2025年4月起，英国政府将正式废除非户籍税制（Non-doms）：该税制适用于永久居住地（或户籍地）在英国境外的英国居民，这意味着他们在世界其他地方赚的钱无需缴纳英国税。财政大臣说，她将为那些临时来到英国的人引入一个新的、以居住地为基础的计划，并做出具有国际竞争力的安排。但在此次的预算案中，她并没有透露细节。预算责任办公室称，这一系列措施将在未来五年内筹集 127 亿英镑的资金。 其他重点变化 私立学校增值税确认  从2025年1月1日起，增值税将适用于私立学校提供的所有教育、培训和寄宿服务。这笔钱将帮助政府加大对公立教育的投资，提高标准，为所有人提供更多机会。 冻结燃油税   目前，生活成本仍然很高，在全球不确定的背景下，燃油价格可能会出现波动。政府决定，他们会从明年起冻结燃油税。此外，现在5便士的减免政策也将会再延长一年。也就是说，普通汽车司机将在2025/2026节省59英镑。同时，明年加油站的税费将不会提高。 烟酒税收   从2026年10月1日起，英国政府将对电子烟征收统一税率，烟草税也将增加。与此同时，非桶装酒精饮料的税收将随着零售物价指数的上涨而增加，但桶装饮料的税收将下调 1.7% 飞机和私人飞机  每趟经济舱短途航班的航空旅客税将增加至多 2 英镑；私人飞机将额外缴纳 50% 的航空旅客税，每位乘客每次航班最高可达 450 英镑。  公交车票价上限上涨至3英镑  英格兰多条线路的单程公交车票价上限将从 2 英镑提高到 3 英镑。 护理人员津贴  目前，领取福利的护理人员每周最多只能挣 151 英镑。现在，护理人员每周可以额外赚取 45 英镑(195英镑)——年总收入最高可达 10,000 英镑——而且不会失去任何福利。 住房和投资 此次预算，除了公布税收新政策外。英国财政大臣还重点提到了一些与住房和投资相关的新目标。在新的纳税年，政府将提供10亿英镑的资金来加速拆除住宅上危险的覆层。同时，政府将减少购买权折扣。地方政府将保留出售任何社会住房的收入，以便将其重新投资于现有存量和新增供应。 财政大臣宣布将开通跨奔宁山脉升级线路，连接约克、利兹、哈德斯菲尔德和曼彻斯特，并承诺“将在今年年底前在曼彻斯特和斯塔利布里奇之间提供全电动本地和区域服务”。政府将开通东西铁路，推动牛津、米尔顿凯恩斯和剑桥之间的发展。 关于HS2（高速铁路项目），他们正在投入资金开始修建通往伦敦尤斯顿（即伦敦西部和尤斯顿的 Old Oak Common）的隧道工程。这是保守党政府放弃的价值数十亿英镑的铁路项目的其中一个部分。如果没有通往尤斯顿站的线路，在伯明翰和伦敦之间旅行的人们将抵达 Old Oak Common，然后必须乘坐另一列火车才能前往首都中心。根据此举，明年的道路维护费用增加5亿英镑，以履行每年修补100万个坑洼的承诺——这就是为什么政府决定要提高英格兰多条公交线路的费用了。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在过去十年中，英国税务局 (HMRC) 经常进行突击审计，并且每年的税务调查数量大幅增加，以确保企业遵守税务法规。许多企业在面对税务调查时，需要聘请会计师和其他专业人士来为自己辩护、收集证据并整理账目。整个过程可能会非常昂贵，费用往往高达数千英镑。 但这个过程到底包括哪些内容？它可能会对您产生什么影响？ HMRC可以审查往年提交的账目吗？ 是的，HMRC有权审查往年提交的账目。具体的范围取决于您的具体情况，但通常情况下，审计会从您最近提交的纳税申报表开始。 在HMRC完成初步审查后，可能会出现以下几种情况： 情景1：如果未发现任何错误 调查将立即关闭，您无需采取进一步行动。 情景2：如果HMRC发现无意的错误 他们可以重新审查已经结案的纳税申报，追溯最长4年的账目。 情景3：如果HMRC认为错误是由于疏忽造成的 他们可以审计最长 6 年的财务记录，以确保合规性。 情景4：如果HMRC发现存在蓄意逃税行为 在这种情况下，HMRC 可以将审计期延长至20年，以追溯历史账目并追究相关责任。 HMRC可以对多少年的账目进行审计？ 在任何审计过程中，如果HMRC发现新的信息，他们有权延长审计期。例如，如果最初的审计范围是4年，但HMRC怀疑存在疏忽，他们可能会将审计期延长至6年。如果涉及逃税嫌疑或已证实的逃税行为，审计范围甚至可能追溯长达20年。 除了您的纳税申报表，HMRC还可能要求访问其他财务文件，例如土地登记记录或海外银行账户信息。这些文件的审计时间范围与税务记录相同，即4年、6年或最长20年，具体取决于问题的严重程度。 如何应对？ 审计范围越广，纳税人通常会越感到担忧。当时间过去较长时，回忆过去税务申报中的潜在错误可能会变得困难，或者可能发现相关文件丢失。 那么，应采取哪些步骤呢？ 保持准确的记录 ：确保每年都将所有文件，包括银行对账单和税务申报表，进行细致记录和妥善存储。 寻求专业建议 ：如果您对税务的任何方面感到不确定，强烈建议咨询税务专业人士寻求指导和支持。合格的专家可以帮助您澄清情况，并在审计过程中提供安心保障。 保持组织性并尽早寻求建议，可以帮助您以自信的态度应对审计，确保任何问题都能迅速并正确地解决。 收到税务审计通知后，相关个人或企业必须按照信件中的说明进行准备。由于审计过程可能相当复杂，纳税人或企业通常需要专业会计师或税务专家的协助，才能顺利应对。 在调查阶段，专业人员将帮助客户收集和整理所有必要的文件，核对所有财务数据的准确性，并确保他们为HMRC的审查做好充分准备。这些步骤对于成功管理审计过程至关重要。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国政府发布秋季预算，全民即将面对可怕的现实：增税！其中，针对二套房产的印花税规则备受关注，毫无疑问， 新的调整将会影响一批投资者、房东以及普通购房者 。那么，新的印花税规则具体如何操作？从什么时候生效？如果大家在此之前已经进入买房环节，是否还会受到影响？ 今天，我们给大家写一篇文章详细解释。 印花税将会有哪些变化？ 印花税（SDLT）是买家在英国买房时需要缴纳的房产税。如果您购买房产后，该房产是您拥有的唯一住宅物业，您需要按照以下基本税率缴纳印花税： （截至2025年3月31日的税率标准） 根据印花税相关法律的要求，个人和公司在购买额外住宅房产时需要在印花税率基础上支付一笔额外印花税(Additional Property Surcharge)——很多人把它称之为“二套住房印花税附加费”，这笔附加费的税率原来是3%。然而，秋季预算改变了该规则。英国政府将二套住房的印花税附加税率至5%。 也就是说，如果您打算购买第二套住房或者任何投资性出租房产，需要在印花税标准税率的基础上再加上5%的附加费： 此外，对于购买价值超过50万英镑且不用于房地产业务的住宅物业的公司，其 印花税税率也更高。该税率目前为15%，但现在将增加到17%。 需要重点提醒的是：目前，住宅物业的印花税门槛为250,000英镑，因此5%的税率适用于所有不超过 250,000 英镑的对价。然而，从2025年4月1日起，印花税基本税率标准也将会进一步调整：印花税缴纳门槛将恢复为 125,000 英镑。也就是说，由于更大比例的对价，如果您还需要加上二套住房印花税附加费，这将进一步增加您的印花税账单。 如何定义生效日期？ 印花税附加费的新措施生效日期为2024年10月31日或之后的交易。按照规定，生效日期通常按照合同完成日期来算。也就是说，即便您已经在10月31日之前进入了房产买卖环节，只要您和卖家之间还没有完成合同，您的房产交易将适用于新的附加费规则。 谁会受到印花税附加费新规影响？ 这种较高的税率通常适用于购买投资性房产（包括出租房产）、第二套住房和度假屋。但是，如果某人购买了新房但尚未出售旧房，这种税率也适用。不过，您在最初将按照新的规则缴纳印花税附加税，只要您在购买新房后3年内出售旧房，就应该能够收回这笔印花税附加费。 二套印花税附加费新规则也适用于购买住宅物业并将其用作房地产租赁或房地产开发等真正房地产业务一部分的公司。 我更换主要住所，是否需要额外5%？ 您更换唯一或主要住所（即您的房屋）时不适用5%的附加费。通常情况下，您出售旧房和购买新房是在同一天完成的，您就不会被征收印花税附加费。如果新房购买在旧房出售之前完成，您则需要支付5%的附加费。但是，正如前文所述，只要您在规定的时间内出售旧房，就可以索回这笔费用。 需要提醒的是，即便您打算在之后出售房产，但您需要预先支付这笔额外的印花税，您只能在成功出售之前的房屋后才能索要这笔费用——按照税务局的办事效率，您可能不一定能够准时拿回资金。所以，这样的情况可能会导致严重的现金流挑战。我们建议，您可能需要提早做好资金的规划。 如果我或伴侣拥有另一处房产？ 按照印花税法规，在评估是否需要缴纳5%的附加费时，已婚夫妇或民事伴侣将被视为一个人。因此，您可能会遇到这样的情况：例如，一方希望购买房产，但之前从未拥有过房产。然而，他们的伴侣已经拥有了家庭住宅。由于他们已婚，因此他们被视为已经拥有房产，购买时需缴纳5%的附加费。 如果我和其他人联名买房怎么办？ 如果您和其他人联名购买一处房产，如果其中任何一人符合征收附加费的条件（比如说，他名下已经有一套房产了），则将对全部购房款征收 5% 的附加费。这对于未婚夫妇或家庭希望帮助孩子买房的情况尤其重要。 如果您是希望帮助孩子购买第一套房子的父母，您可能希望拥有该房产的股份；如果您已经拥有房产，那么整个购买过程将收取5%的附加费。您可以考虑的解决方案是，直接将现金赠送给孩子。 腾邦有话说 额外住宅的印花税附加费规则确实让很多人头疼，特别对于专业房东们来说。无论您的投资组合如何构成，5%的附加费都不会有任何特别的减免。此外，由于其他税收变化，房东们的经济将会受到更大的挑战。但我们认为，大家也不要太灰心，只要规划得当，您仍然可能有机会实现预期结果——前提是一定要咨询专业的税务专业人士咨询建议。 比如说，许多房东可以考虑以公司名义经营是否比以自己的名义或合伙形式经营更有利。或者，在2025年4月1日印花税进一步调整之前，住宅买家、投资者和公司提前计划以利用当前的印花税率可能是值得的。 此外，腾邦还想提醒一下。印花税改革不仅影响二套房业主，可能对首次购房者产生影响。从2025年4月起，首次购房者缴税门槛也将恢复到原来的水平。我们建议，各位首次买家也需要提前做好规划，看看是否还可以有机会利用目前的税收优惠购买心仪的房产。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

前几天刚刚落下帷幕的英国秋季预算大家都关注了吗？这份预算案也被称为英国“历史上最大的增税预算案”。内容主要包括： 法定最低工资将提高 个税和国民保险的变化 国家养老金上涨 二套房印花税上涨 资本利得税上调 遗产税改革 商业地税减免&废除非户籍税制（Non-doms） 私立学校增值税确认等 伴随着预算案尘埃落定，法案中将养老金纳入遗产税 （IHT） 范围的决定也对大家的退休生活带来一定冲击，这意味这许多英国居民在“喜获”遗产的同时，可能将需要缴纳更多的遗产税。今天，就来和大家聊一聊秋季预算中的“遗产税改革”以及如何尽量缴纳更少的遗产税。 遗产税成为工党突破税收壁垒的重要缺口 在此之前，环境大臣史蒂夫·里德在接受英国广播公司（BBC）采访时表示，上一届保守党政府“故意掩盖”公共财政的真实情况，目前公共财政中存在“200亿英镑的漏洞”，这也被认为是在为里夫斯后续的增税政策铺路，而遗产税就是工党创造税收的重要渠道。事实证明，也确实如此。 根据发布的秋季预算案，自2027年4月6日起，将实施一项重大变革。个人过世时尚未提取的养老金资金以及养老金身故福利均将纳入遗产税的征收范围。养老金方案的管理者将负责申报和支付相关的遗产税。也就是说，养老金再也不能被视为节税传承财富给下一代的工具了，这对于居民的个人财政规划将产生重要影响。 此外，原本将在2028年到期的遗产税免税门槛已被延长至2030年。这意味着直至 2030 年，任何遗产的前 32.5 万英镑都可以免税继承，如果遗产中包括传给直系子女的住宅，则免税额将增至50万英镑，如果免税额传给未亡配偶或同居伴侣，则免税额将增至 100 万英镑。 并且，农业用地和家庭企业的遗产不再完全享受免税。从2026年4月起，农业或商业资产减免的100%豁免额度上限为100万英镑，超过部分的减免率将降至50%。这意味着如果有部分遗产符合农业或商业资产减免条件，超过100万英镑的部分将需缴纳20%的遗产税。 如何利用优惠政策减少遗产税的缴纳？ 虽然遗产税似乎缴纳得更多了，但是我们可以利用政府的一些相关政策来合理避免缴纳更多的遗产税。 赠送礼物 为避免缴纳遗产税 （IHT） 而可以做的最简单的事情之一就是在有生之年花掉或赠送您的钱。您赠送的任何礼物都无需纳税，只要您在赠送后还活了七年。如果您在赠与后7年内去世，IHT 金额可能会因“逐渐减少减免”而减少。 每个纳税年度，您可以赠送价值高达 3,000 英镑的礼物，分摊给您喜欢的多少人——这被称为您的“年度免税”。您也可以向他人无限量赠送最高 250 英镑的礼物——只要您没有对同一个人使用其他津贴。 您也可以将任何未使用的年度免税结转到下一个纳税年度 - 但仅限于一个纳税年度。如果您要参加婚礼，您最多可以赠送 1,000 英镑作为礼物，而无需担心遗产税。您可以给亲戚更多——给孙子孙女 2,500 英镑，给孩子最多 5,000 英镑。要使免于IHT的礼物，必须在婚礼前制作，并且婚礼必须进行。否则，该礼品将被归类为潜在豁免转让。 如果您赠送的礼物超过这些阈值，它们将被视为您遗产的一部分，如果您在赠送后七年内没有存活，则可能需要纳税。 捐给慈善机构 您留给慈善机构的任何款项，只要在英国注册，将始终免征遗产税。送给政党或当地体育俱乐部的礼物也是如此。更重要的是，如果您在遗嘱中将超过10%的应税遗产留给这些团体之一，您其余遗产的遗产税税率将从40%降至36%。 将遗产留给您的配偶 您的配偶或民事伴侣永远不必为您留给他们的资产纳税，无论金额多少。在您的遗嘱中充分利用这一点可以为您的家人节省一小笔财富。当您去世时，您的配偶将继承您未使用的 IHT 津贴。这还可能包括 175,000 英镑的主要居住津贴，这意味着他们可以继承高达500,000英镑未使用的 IHT 津贴。 使用财产津贴 如果您在遗嘱中将房屋留给子女或孙子孙女，那么财产津贴将使您在当前纳税年度的免税门槛增加175,000 英镑（总计500,000英镑）。 考虑股权释放 您可以以房屋价值为抵押借款（称为终身抵押贷款），或者以较低的市场价格出售部分房屋，但终生留在那里（房屋归还计划）。您发放的钱可以传给您的继承人，也可以花掉。只要您在七年内完成任何礼物，就无需支付 IHT。 当您去世时，您的遗产价值将减少，要么是由于抵押贷款债务（终身抵押贷款），要么是因为您房屋的一部分价值仍然属于您的遗产（通过房屋复归）。对于终身抵押贷款，利息会“汇总”，您的债务可能会迅速增长，因此选择这种方式的话需要慎重考虑。 购买保险 如果您无法减少IHT账单，您可以为其投保。 考虑将资金存入信托 信托提供了一种在您去世时管理您的遗产的方法，可以控制您的资产的去向以及它们的使用方式。信托的税收处理也可能意味着它们有助于减少将要支付的遗产税 （IHT） 金额。 遗产税和养老金与人们的生活息息相关，政策较为复杂，你可以在做决定前联系腾邦，税务专家会给您更专业的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

众所周知，英国的税负并不低。然而，如果您提前寻求专业建议并合理规划税务，仍有机会减少部分成本。近年来，英国税务局（HMRC）加大了税务调查力度，重点针对涉嫌违反税务法规的企业和个人。 那么，究竟发生了什么？为何罚款大幅增加？让我们一探究竟。 1.税务调查 近年来的一个显著趋势是，英国税务局（HMRC）加大了对高利润企业以及中小型企业（SMEs）的审查力度。针对这些群体的税务调查激增了60%，使其成为执法的主要目标。小型企业和个人纳税人同样未能幸免，该类别的调查案例增加了 22%，而大型企业的调查案件也上升了17%。 在2021/22财政年度，HMRC大幅扩充了专业税务调查团队，在合规与审计部门增聘了3,000多名员工。这一举措使得HMRC在识别和惩罚税务错误方面采取了更加严格和广泛的手段。大量企业因文书错误而被罚款，尤其是增值税（VAT）相关的罚款，其适用范围在今年进一步扩大。 即使是申报零税额或申请退税的企业，如果未能及时提交准确的增值税数据，也可能面临处罚。 2.罚款金额创新高 HMRC征收的罚款金额已达到历史最高水平，同比增长25%，总额高达8.51亿英镑。这一现象反映出近三年来罚款金额持续上升的趋势，而英国的未缴税款总额预计已达到370亿英镑。 尽管HMRC在追缴税款方面取得了显著成果，但也因此受到批评，指责其在罚款问题上过于严苛，甚至对一些无意出错的纳税人也毫不留情。HMRC 的执法方式常被形容为 “先开枪，后提问”，这让许多企业和个人深感不满。 一旦进入罚款流程，处罚程序会相当严格。然而，值得注意的是，约50%的罚款在上诉后被撤销。面对外界批评，HMRC发言人表示，税务机构的目标是确保纳税人履行义务：“我们致力于帮助纳税人按时缴纳应缴税款。我们施加罚款是为了促进合规，同时惩罚未能履行义务的人。如果纳税人无法按时缴税，他们可以联系我们讨论可行的支付方案。” 对于欠税金额低于30,000英镑的企业或个人，HMRC允许通过 “分期付款计划” 来偿还未缴税款，使纳税人能够在可承受的范围内逐步清偿债务。 3.全球税务审计趋势与数字化合规 在HMRC加强英国国内的税务审查的同时，全球税务监管也在加速向数字化转型。目前，全球已有80多个国家推行电子发票或持续交易监控（CTCs） 机制。 这些技术使税务机关能够实时监控企业交易，提高税收系统的透明度，并确保纳税人遵守合规要求。这一趋势表明，企业必须保持警惕，紧跟税务合规的新要求，否则可能面临更严厉的监管和处罚。 随着全球税务体系向自动化和数字化迈进，传统的手工税务处理方式将逐渐成为过去。HMRC的执法力度也在不断加大，其核心目标是促进税务合规、减少税收流失——即便这意味着对违规行为采取更严格的措施，甚至增加罚款和惩罚力度。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

随着工党政府秋季预算案的发布，多项增税措施难免让人一时有些混乱。对于在世界各地都有收入和资产的很多移民来说，废除非英居籍税制（Non-Domicile），转而采用基于居住地的新税制，就意味着将对有关个人在英国境外获得的任何收入或收益进行“全球征税”。 那么，废除非英居籍税制对移民有何影响？新制度会如何实施？我们又该在此之前做好什么准备呢？ 现行非英居籍税务规则 对于移民来英国，在英国居住满183天的纳税居民（UK resident）来说，如果永久居住地（或家庭根据地）是在国外，您则可以算是 “非税务居籍居民”（Non-Domicile） ，可最长15年内无需就海外收入缴税。 在现行制度下，非税务居籍居民可以选择 全球征税 （在英国缴纳全球范围内的收入或资本利得税）或 汇入制征税（remittance basis） 。后者意味着个人只对带入英国的外国收入和资本增值缴税，而其在海外产生但未汇入英国的收入和资本增值可以免税。 如果您申请的是汇入制征税（remittance basis），纳税人通常会失去英国的所得税和资本利得税免税额。此外，一旦居住了若干个纳税年度，就必须缴纳年度费用。该年度费用为： 如果纳税人在过去9个纳税年度中至少有7个年度被认定为英国纳税居民，则为 30,000英镑 ； 如果纳税人在过去14个纳税年度中至少有12个年度被认定为英国纳税居民，则为 60,000英镑 。 对于富人来说，如果他们将一个低税率国家作为他们的住所，这将为其提供大量且完全合法的储蓄机会。 根据官方数据，2022-23年约有74,000人申请非税务居籍居民身份（non-dom status）。最著名的名人代表之一是英国前首相苏纳克的妻子Akshata Murty。在她的身份曝光并引起逃税争议后，她表示将开始就自己在英国境外的收入缴纳英国税。 非税务居籍居民税规则将如何变化？ 按照财政大臣里夫斯在秋季预算中的说法，将 从2025年4月6日起，将废除非英居籍税制 ，并引入一个新的、以居住地为基础的计划。不过在此次的预算案中，她并没有透露细节，只称一系列措施将在未来五年内为英国政府筹集额外的127亿英镑资金。 4年海外收入和收益税制度 该制度下，在纳税人移民英国后的前4个纳税年内，可为其海外收入和收益提供100%的税收减免，可以自由将这些资金免税带到英国，包括非居民信托分配。对于在英国产生的收入和资本利得不享有免税额。4年期限过后，需向英国税局缴纳汇入的全球收入和资本利得税。 在2025年4月5日之前成为英国税务居民不足四年，且之前连续十个纳税年都为非英国税务居民的个人，可以在剩余四年期限内，提出FIG制度申请。 如果个人在4年期限内暂时离开英国，将可以根据4年FIG制度对其返回英国后剩余的任何一个符合条件的纳税年度提出申请。例如，李先生在第2年和第3年成为非英国居民（non-UK resident），但在第4年成为英国居民（UK Resident），李先生就可以在第4年使用FIG制度。 过渡时期的特殊规则是什么？ 对于已经居住在英国的非英居籍，或已经申请使用汇入制征税的个人来说，英国政府也为该人群颁布了过渡规则—— 临时汇入期（Temporary Repatriation Facility） ：已经申请使用汇入制的个人，在2025/2026纳税年和2026/2027纳税年的两个纳税年度内，可以以12%的税率将之前的境外收入汇入英国缴税。2027/2028税务年度开始，2025年4月26日之前的境外收入汇入英国将按照正常税率纳税。 重设资本利得税税基 ：对于已经申请使用汇入制的非英居籍个人来说。在2025年4月6日后处置于2017年4月5日持有的海外资产时，可以选择该日期的资产价值作为税基。 长期居住者需缴纳遗产税 ：若个人在过去20个纳税年度中至少有10年为居住在英国，则视为长期居住者（long-term resident），在离开英国后的3至10年间，其非英国资产仍需缴纳遗产税。根据过渡安排，任何个人在成为长期居住者期间转入信托的非英国资产，将在特定情况下需要缴纳遗产税。 海外薪酬税务减免制度 F 对于属于非英居税籍，且在过去三年内都不属于英国纳税居民的个人来说，还有一项税务优惠：海外薪酬税务减免（Overseas workday Relief）。 新措施下，海外薪酬税务减免期限将延长至4年，以符合FIG制度。意味着您可以有机会通过该税务减免您在英国居住的前四个纳税年度内与海外劳务所得申请海外薪酬税务减免。 也就是说，如果您在国外进行的那部分收入没有汇到英国，则无需缴纳英国税。因此，从您的工资中扣除的任何预扣所得税都可以退还。 腾邦有话说 尽管财政大臣里夫斯一再强调，废除非英居籍税制可以在五年内产生高达127亿英镑的额外收入，增加税收公平性并为公共财政提供更为稳定的资金支持。但许多人也提出，该变化可能促使富有的非英居籍个人离开英国，无法产生预期的资金。 一直以来， 非英居籍税制对高净值的国际人士极具吸引力，废除这一制度意味着他们不再享有海外收入和资本收益的免税待遇 。这样一来，可能导致部分高净值人士选择离开英国，移居至税收优惠的国家，这将对英国高端房产市场、高消费行业带来一定冲击。 另一方面，新税制也将影响到许多用于资产传承和税收优化的信托结构，特别是那些为非英居籍人士设立的信托，势必会促使这一人群重新规划其财富管理方案。 对于英国的移民人群或者正在考虑移民英国的朋友，您需要及时更新相关信息，抓紧时间考虑自己的实际情况，才能合理利用新规政策，在2025年4月之前做好相关的税务规划，同时确保财富的长期稳定增长。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

如果您打算在英国投资房产来做出租生意，或者您希望把闲置的房产暂时出租出去，那么，不管您是专业房东或者只是干干副业——只要您从中获得租金收入，您就有报税纳税的义务——您需要在每个纳税年度申报这些租金收入，并缴纳所得税和国民保险。 英国税务局很严格，房东们报税的时候需要填写以及准备的资料有些多。如果您是第一次报税，您肯定有些不知所措；出租的房产越多，报税的程序就越复杂。今天，我们来帮助大家理清思路，手把手教您如何为租金收入报税缴税。 哪类房东需要报税？ 房东需要缴纳的税种包括印花税、资本利得税、租金收入所得税等。印花税和资本利得税通常是房东们在买房和卖房的时候才会涉及的税种，我们在这里主要和大家讲讲租金收入所得税。 如果您是房东，租金收入低于1,000英镑，您无需申报和缴纳任何税款。但是，如果您的租金收入在1,000英镑至2,500英镑之间，您得主动联系英国税务局，和他们交代一声您的收入情况。请记住哦，如果您每个纳税年的租金收入 超过2,500英镑的时候 ，您就必须申报了。 按照税法规定， 您需要通过注册和填写一份“自我评估纳税申报表”来向税务局报税 ，如果您没能在每年的截止日期之前完成这一事项，您可能会面临100英镑到按应税租金收入100%计算的罚款金额。 房东租金报税和缴税的流程？ 第一步，在HMRC注册 在网上提交自我评估纳税申报表的截止日期是上一纳税年度的1月31日。但如果您之前没有注册自我评估，则必须在开始收到租金收入后的纳税年度的10月5日之前进行此操作。您需要前往政府的自我评估纳税申报表网站进行注册，注册后，您将收到政府网关用户 ID 和密码。使用这些设置您的个人税务账户，这样您就可以在线管理所有税务。随后，您将收到一个唯一税务参考号 (UTR)，这是您提交纳税申报表并前来支付时的代码。 然后，您可以在1月31日截止日期之前在线提交自我评估。如果您迟交，您将受到罚款。如果您愿意，您仍然可以以传统的方式在纸上完成申报并邮寄到税务局，但如果您选择此方法，请确保在10月31日之前完成。 第二步，准备好文件 即使您可以在线提交所有信息，您仍需要准备一些数字文件，包括租赁的日期、花费的金额以及收到的租金收入账目。如果您可以保留与您的房产租金收入和支出相关的所有文件，可以使报税更加简单；同时，您也可以将其归档以防税务人员对您的报税内容有任何疑问...... 在这里，我们给大家总结一下房东需要保留的信息： 合同/租赁协议 收据 租金薄 发票 银行对帐单 里程记录和车辆成本（如果您的出租生意需要涉及车辆使用） 购买房产的文件 您出租房产的日子 您所花的钱 所有收到的租金数字 第三步，整理并计算租金收入 您需要为租金收入缴税，这里的租金收入指的是纯利润。因此，您需要提前计算出您该纳税年度的租金收入，然后再算出您可以申请的扣除额——税务局允许房东在计算利润的时候减除为出租房花销的商业费用。这些可允许的开支包括： 物业的维修和维护（不包括装修） 水费、市政税、煤气和电费 更换家居用品（如果您的房屋内有衣柜或床等物品） 会计和代理费（您可以通过不聘请代理来减少这些费用） 房东保险 运行成本 服务费用，包括清洁费 直接费用，包括电话费、文具费、招租广告费 车辆运营成本 第四步， 填写房东纳税申报表 使用您的政府网关 ID 登录您的个人税务账户。接下来，使用您的 UTR，您可以选择提交自我评估的选项。它假设您不仅要申报租金收入，因此它有其他收入、股息、利息等部分。 如果这些不适用于您，您不必填写。您只要声明您需要填写哪些部分，表格将相应调整。您需要在房产部分提交您从英国土地或房产获得的租金收入。 表格的其中会有一个部分是关于您想要申请的扣除额（即我们在上一章节告知您提前准备的数据）以便您可以申请一些税收减免。填写完所有在线表格部分后，您可以返回并更改数据、保存以供日后使用或提交。 第五步，支付房东税款 现在到了整个流程的重点——付款。税务门户网站将计算出您的税单，您必须在1月31日截止日期之前付款。如果您是网上申请的，您可以通过“查看您的计算结果”看看您需要支付多少钱。您可以通过网上银行或电话银行、借记卡或公司信用卡（如适用）付款，但不能使用个人信用卡或银行或房屋贷款协会付款。其他选项包括Bacs、支票或直接借记，但请留出更多时间以便完成付款。 如果您提前计划并每月将部分月收入留作税款，生活就会简单得多。如果出于任何原因，您没有现金支付税款，您可以与税务局制定未来 12 个月的付款计划。如果您对此流程有任何疑问，请咨询您的会计师。 腾邦有话说 很多在英国的房东都是以个人名义来出租一处或多处房产，从而赚取额外的收入。所以，大多数房东都需要填写自我评估纳税表来向税务局报税，而不是填写公司税申报表。提交自我评估纳税申报表时有着各种各样的问题，因此您必须时刻保持警惕。 需要注意几点： 如果您出租多处房产，您需要把总利润/损失加在一起，然后才计算您的纳税义务。 海外房产的利润/损失必须与英国房产分开，因为这些必须单独报告。 如果您是外籍人士，您则需要通过非居民房东计划来完成税收义务，我们在上一期文章中介绍过，请仔细查看《 长期居住中国，在英国有租金收入；海外房东如何缴税？ 》。 如果您无法按时缴纳税款，请立刻联系英国税务局讨论他们可以为您提供的支持，避免罚款。 如果您有任何疑问或需要纳税申报方面的帮助，请进一步咨询英国腾邦会计事务所，我们的会计师以及税务专家会给您提供有用的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在本次秋季预算中，英国政府正式确定全面改革对私立学校的税收政策。自2025年1月1日起，私立学校学费（ 包括教育和寄宿费用）将按照标准税率20%征收增值税。 根据新的税法规则，自2024年7月29日起支付的与2025年1月以及以后学期相关的任何费用均需要缴纳增值税。自 2025 年 1 月 1 日起，在 2024 年 7 月 29 日之前预付的任何学费和住宿费也可能会征收 20% 的增值税，具体取决于预付款计划的安排。 近日，英国教育机构的一份研究表明，超过 13,000 名学生已经或正在离开私立学校。那么，对于咱们移民群体来说，今后把孩子送到英国私立学校，还值得吗，学费会涨多少？如果选择公立学校的话，如何才能申请到比较好的学校呢？ 税收压力，私立学校不再受欢迎？ 根据独立学校委员会 (ISC) 的调查结果显示，与 2023 年 9 月相比，2024年9月私立学校的学生人数下降了 1.75%，预计1 月份（新税法生效后）还会进一步下降 0.71%——当学费征收 20% 的增值税时，将有 3,950 人离开。 其中，私立小学（Junior schools）的学生人数是下降幅度最大的，人数下降了2.55%；相比之下，私立中学的学生人数影响较低，下降了0.57%。学生人数少于300人的小型私立学校影响最大，学生人数下降了3.19%；学生人数超过300人的学校学生人数下降1.34%。 该调查还表明了英国哪些地区受到影响最大，其中学生人数下降最多的是威尔士（5.52%）、约克郡和亨伯（2.7%）和西北地区（2.53%）。降幅最小的是伦敦，只有 0.64%。另外，寄宿学校受到的打击尤其严重，9 月份学生人数下降了 2.4％，而私立日间学校的学生人数下降了 1.45％。 然而，英国政府并不认为增值税会对独立学校的学生人数产生“重大影响”。但英国独立学校管理委员会查看一些分析发现，超过三分之一（36%）的私立学校因增值税问题面临“很高”的关闭风险。他们预测，成交量将下降 2.46%——其依据是上个月收集了 1,082 所私立学校的数据。如果将全部 1,411 所私立学校的学生人数推算为 556,551 名，则表明到 1 月份可能将有 13,690 名学生离开私立学校。 是否还值得考虑私立学校？ 私立学校将对其教育和寄宿费用征收 20% 的增值税。然而，政府并不认为真正的学费会上涨 20%。政府希望私立学校采取措施，尽量减少学费上涨。与所有增值税登记企业一样，私立学校将能够收回其在提供应税供应品时使用的商品和服务所支付的增值税。收回的增值税将从其收入征收的增值税中扣除，以确定提交给 HMRC 的金额。 政府估计，在收回成本增值税后，私立学校将需缴纳相当于其学费收入 15% 的增值税。政府一直在强调学校不要提高学费并寻找其他方法来弥补额外的费用，比如说： 减少盈余或储备 削减非必要开支   所以，私立学校要缴纳增值税，不一定代表您选择的私立学校的学费会涨；前几天，英国就有一家私立学校公开说明，家长所需要缴纳的总数不会有任何变化；即便会涨，大多数私立学校也可能会有一定的控制，他们也会担心大批学生流失的风险。如果您还是一心想让孩子就读英国的私立学校，我们建议，各位家长在为孩子申请学校前，可以提前多做功课并且做财务规划。比如说，全面了解学校情况，包括学费和寄宿费用再加上税收后实际收费额度，看看您是否依旧可以承受。 私立太贵，如何抢到好的公立学校？ 通常情况，英国公立小学9月开学。申请日期一般从入学前一年的9月开始，一直到入学当年的1月截止。也就是说，如果您想让孩子明年9月入读公立小学，您就需要在明年1月前提出新学年的入学申请。所有公立学校的入学，都是由当地政府统一招生分配学校的。 （中学的申请日期规则可能略有些不同，可具体咨询当地政府。） 如果您居住在英国，您需要联系当地政府了解您所在地区的公立学校，通过当地政府来申请学校名额。您需要仔细查看各个学校的入学标准，以提高孩子可以入学的几率。您也可以联系当地议会，申请其他地区的公立学校。在申请学校之前，最好先做一些调查：参加开放日、阅读学校的录取标准、咨询 Ofsted 检查报告、查看学校学术成绩。 地方政府必须提供通用申请表 (CAF)，以便您填写对公立学校的偏好。您必须能够按偏好顺序列出至少三所学校，并且表格应允许您说明为什么这些学校是您偏好的。列出三所学校意味着如果您的第一志愿学校无法提供名额，还有其他的选择。 请记住哦，申请表上填写的信息务必真实。申请者通常会对信息进行检查，如果发现您提交了虚假申请，可能会取消您的入学名额。如果学校报名人数没有超额，则必须为所有申请者提供名额。如果一所学校的报名人数超额，那么学校将使用超额报名标准来决定分配学位的优先顺序。 为孩子特地买房可以拿到好学校名额吗？ 从一些入学标准可以看出，居住的地理位置确实可以增加孩子入学的机会。所以，很多父母一旦看上了某个公立学校，他们都愿意在附近租赁或购买房产。但是，提前了解其合法性是很重要的。这边的规则要求，您在孩子的学校申请表上提供的地址必须是他们的永久居住地。通常有一个截止日期，您必须在此日期之前搬入新房产，该地址才能用于您的学校申请，并且您通常必须在孩子入学时仍住在该地址。 当然，并不是所有学校都会考虑位置的。有些学校没有固定的招生区域，而是根据学生与学校的距离向来自任何地区的学生提供名额。您住在离学校很远的地方，仍然有机会进入学校，这取决于学校的受欢迎程度。有些学校招收几英里外的学生，而在其他招生人数过多的学校，你可能需要住在几百米以内。不管怎么样，我们建议您可以尽早做准备，提交报名表，避免好学校招生名额已满。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。