30多万人被追缴“微额税款”！养老金新规引发储蓄担忧！能源账单今冬再涨

简化评税数量创历史新高，30多万人被追缴“微额税款”

数据显示，英国税务局HMRC在2023—2024纳税年度向大量工作者和养老金领取者发送了税款追缴信件，其中超过30万人补税金额在100英镑以下。

据悉，HMRC在该年度共发出132万份“简化评税”（Simple Assessment），数量创历史新高，是此前六年平均水平的两倍。其中，约31.7万份（24%）的补税金额不超过100英镑，近一半（约64.7万份）不超过300英镑。

“简化评税”（Simple Assessment）是一种无需纳税人填写自我评税申报表（Self Assessment）的征税方式，通常适用于少缴税款的雇员和养老金领取者。该机制用于在HMRC已掌握足够收入信息、税额计算较为简单的情况下直接征税。

尽管按照法规，HMRC在法律上必须追缴所有应缴税款，但这种做法也引发了外界对行政成本和合理性的质疑。早前曾出现过HMRC为追讨89英镑，动用讨债公司追讨的事例。

HMRC解释称，简化评税数量激增的主要原因之一，是所得税免税门槛被冻结。该门槛自2022年起被冻结，并在财政大臣里夫斯将政策延长后预计持续至2031年。该门槛冻结会导致越来越多养老金领取者在收入小幅增长后被纳入纳税范围。

财富管理公司Quilter的分析也指出，这一趋势是“财政拖累”的直接结果：在税收门槛冻结的情况下，收入、养老金和投资回报的缓慢增长，会让更多人以极小幅度“越线”，从而被要求补缴往往只有约100英镑的税款。尤其对于那些原本认为自己收入低于12,570英镑个人免税额的养老金领取者来说会更惊讶。

养老金咨询公司LCP预计，2024—2025纳税年度收到简化评税通知的人数将超过200万。

对此，英国财政部回应称，低收入和中等收入劳动者的实际税负仍处于历史低位，英国的个人免税额在七国集团（G7）中最高。

随着英国税务局（HMRC）即将调整“薪资牺牲”（salary sacrifice）相关规则，专家警告称，近100万人可能在新规生效后削减养老金缴费，而大量受影响者甚至并不知道这些变化即将到来。

英国养老金行业组织Pensions UK于2025年12月进行的一项调查显示，28%参与薪资牺牲养老金计划的人表示，会在新规生效前提高缴费额；仅有3%计划在新规实施前减少缴费；43%的受访者表示不会调整养老金缴费。

然而，当新规正式生效后，约11%的人预计将减少养老金缴费，另有部分受访者表示尚不确定将如何应对。

HMRC近日发布的指导文件显示，目前约有770万名员工通过薪资牺牲方式缴纳养老金，其中约330万人每年牺牲的工资或奖金超过2,000英镑。

作为一种较为节税的养老金缴费方式，薪资牺牲机制由雇主提供。员工通过降低名义工资、将差额直接投入养老金，不仅有助于增加退休储蓄，还能因缴纳更低的国民保险金（NI），在一定程度上保持实际到手收入。

业内人士也指出，许多人本就面临退休储蓄不足的问题，新政策可能进一步削弱其长期储蓄能力。研究还称，新规将导致一些人计划转而通过其他方式理财，例如个人储蓄账户（ISA）、现金储蓄，或提前偿还房贷和债务。

同时，新规不仅可能打击个人储蓄意愿，也会影响雇主行为。因为在新规实施后，雇主提高养老金缴费比例的动力将下降，这最终只会导致退休时的养老金更少。

对此，英国财政部回应称，薪资牺牲机制的成本原本预计将飙升至80亿英镑，高收入者通过牺牲巨额奖金规避税款，使其成为主要惠及富人的“纳税人补贴福利”。财政部表示，新规实施将保护95%年收入低于3万英镑、使用薪资牺牲机制的劳动者，同时保留对雇主养老金缴费的所得税和国民保险减免，确保个人仍可自由储蓄。

随着英国多地气温骤降、寒冷健康预警陆续发布，不少家庭的能源账单也在这个冬天出现上涨。英国能源监管机构Ofgem近期上调能源价格上限（price cap），使家庭年度平均能源支出小幅增加。

此次能源价格上限上调幅度为0.2%，意味着英格兰、威尔士和苏格兰仍使用浮动费率（standard variable tariff）的普通家庭，每月账单平均增加约28便士，全年能源支出将从原先的1,755英镑上升至1,758英镑。

财政大臣里夫斯表示，将从2026年4月起取消前保守党推出的“能源公司义务计划”（Energy Company Obligation，ECO），从而使普通家庭能源账单平均减少150英镑。

根据能源咨询机构Cornwall Insight预测，能源价格上限将在2026年4月更新时大幅下调。预计家庭年度平均账单将减少138英镑，降至约1,620英镑，降幅约为8%。同时还指出，近期批发能源价格回落，也有助于抑制未来能源账单上涨。

今年工党政府仍推出了“暖房折扣计划”（Warm Home Discount）。该计划今年冬天覆盖约270万户新增低收入家庭，其中包括90万个有儿童的家庭，每户可获得150英镑的能源折扣。

能源价格上限规定了非固定合约用户可被收取的最高单价和固定费用，但并不限制总账单金额，家庭最终支出仍取决于实际能源使用量。

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