在线报税本月截止！可选延期分期缴税；市政税或涨至£7,500？！加密货币迎来全球新规

Self Assessment报税本月截止，可选延期分期缴税

随着节日季来临，不少人在圣诞新年期间支出增加、财务压力上升。英国税务局HMRC近日提醒，自我申报Self Assessment纳税人，如在缴税方面存在困难，可通过官方渠道获得帮助，合理安排税款支付。

HMRC表示，2024-2025税务年度的Self Assessment报税及缴税截止日期为2026年1月31日。如纳税人无法在截止日前一次性缴清税款，可在完成报税后，在线申请“延期分期缴税计划（Time to Pay）”，将税款分摊至按月支付。

HMRC指出，只有在提交Self Assessment报税表后，才能申请延期分期缴税。对于应缴税款不超过3万英镑的纳税人，可直接通过HMRC官网在线设置分期付款计划，无需联系HMRC客服人员。如欠税金额超过3万英镑，或需要更长的还款期限，纳税人仍可申请分期，但需直接联系HMRC进行评估。

自2025年4月6日该服务启用以来，已有17,955名Self Assessment纳税人成功设立分期缴税安排，有效避免了因延迟缴税而产生的罚款。

HMRC同时提醒，收到“简化评税（Simple Assessment）”通知的纳税人，其缴税截止日期同样为2026年1月31日。简化评税主要适用于以下情况：

• 2024-2025税务年度存在未缴清的所得税；

• 相关税款无法通过雇主或养老金机构的PAYE进行代扣。

需要注意的是，简化评税纳税人无需注册或填写Self Assessment报税表。如纳税人在2025年10月31日或之后收到针对2024-2025税务年度的简化评税通知，则可自评税日期起3个月内完成缴税。

无论是Self Assessment还是Simple Assessment，税款均可在截止日前一次性缴清，或分期支付。

其他重要税务提醒

• 若税款包含二类国民保险（Class 2 National Insurance），逾期缴纳可能影响部分基于缴费记录的福利资格；

• 仅因缴纳高收入儿童福利附加费（HICBC）而报税的儿童福利申领人，现可选择退出Self Assessment，改通过新的PAYE数字服务在税码中缴纳；

• 符合条件的纳税人可在报税截止日前联系HMRC，申请退出Self Assessment；如已提交报税表，可从下一税务年度起退出；

• 2025年冬季燃料补贴（以及苏格兰的养老金年龄冬季取暖补贴）无需在2024-2025税务年度报税表中申报，该款项将于2025-2026年度报税时统一处理，截止日期为2027年1月31日；

• 年营业额超过5万英镑的个体经营者和房东，将自2026年4月6日起必须使用“数字化报税（Making Tax Digital, MTD）”制度，并按季度向HMRC提交收入和支出摘要。

英国拟设立新市政税档位，家庭或面临最高7,500英镑收费

工党政府计划自2028年4月起新增四个市政税（Council Tax）档位。该费用将叠加在现有的市政税账单之上，并由房产所有者承担，而不是租客。

目前已确认，价值超过200万英镑的住宅将被征收高价值市政税附加费（high-value council tax surcharge）。在新的市政税档位中，房产价值超过200万英镑的住宅每年起征2,500英镑，而价值超过500万英镑的房产，年费将升至7,500英镑。

针对这些变化，英国估价署VOA表示：“在秋季预算中已确认，将自2028年4月起，对英格兰境内价值在200万英镑及以上的住宅房产所有者征收新的高价值市政税附加费（HVCTS）。该附加费的判定将不依据现行市政税档位（现行档位基于1991年的房产价值）。例如，F、G和H档位将不会用于判断是否需缴纳该附加费。

估价署将在2026年开展一次独立且有针对性的估值工作，以重新确定房产的实际价值。如果某处房产被认定价值在200万英镑或以上，将被划入四个高价值市政税附加费档位之一。”

此外，由于该收费独立于市政税之外，现有市政税档位不会受到影响，仍将继续适用。同样，市政税档位的变动也不会影响是否需缴纳该附加费。

据Birmingham Live报道，英国税务局HMRC最新数据显示，2025年10月约完成了98,450宗住宅交易。该数字同比下降2%，但较2025年9月上升2%。

房地产中介公司Jackson-Stops表示，虽然有报道称部分交易为了赶在秋季预算案截止前而加速推进，但整体来看，市场仍处于观望状态。短期内，英国房地产市场上的房源数量可能会增加，尤其是那些价格略高于200万英镑门槛的房产，可能会出现小幅调价。与此同时，低于该税收门槛的房产需求或将上升，买家会在考虑家庭现金流的情况下调整预算。

总的来说，分析师认为预算案并未对购房者造成重大打击，这应有助于支撑未来几个月的房屋销售。

英国及47个国家/地区实施新加密货币税收规则

自2026年起，加密交易“匿名时代”或将终结。基于经合组织（OECD）制定的新规则——《加密资产申报框架》（Cryptoasset Reporting Framework，CARF），英国与全球47个国家及地区已正式启动针对加密资产的强制性交易申报制度。根据该制度，加密货币交易所需向税务机关完整披露用户交易数据，用于跨境税收监管。

目前已有75个国家承诺实施CARF规则。包括英国、美国、欧盟、阿联酋、中国香港、新加坡和瑞士在内的主要加密金融中心，计划于2027年开始执行监管要求，并在2028年启动信息交换。

据《金融时报》报道，主要加密货币交易平台现已被要求收集并保存英国用户的完整交易记录，包括买入价格、卖出金额、盈利情况等，同时还需向英国税务局HMRC报告用户的税务居住地信息。HMRC计划自2027年起，自动将交易所提供的数据与其他参与国家的税务机构共享。在首轮信息交换中，所有欧盟成员国、海峡群岛、巴西、开曼群岛以及南非都将纳入该系统。

美国则预计在2028年实施框架，并于2029年开始与他国交换数据。

尽管监管趋严，市场数据显示散户并未大规模撤离。英国合规交易所CoinJar首席执行官兼联合创始人Asher Tan表示，在财政预算公布前的数周内：“英镑存款比提款高出16%，这表明投资者更倾向于长期持有，而非恐慌性撤资。”他认为，更清晰的税务申报标准将为普通用户提供确定性，同时也凸显了使用合规平台的重要性。

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