为什么在英国餐厅堂食和外卖的价格不一样？
- TBA
- 2024年3月1日
- 讀畢需時 6 分鐘
最近，英国Knaresborough一家外卖店的老板Razaul Karim受重罚了！英国税务局发现，Razaul Karim偷税漏税，持续了三年多的欺诈行为，未缴纳增值税（VAT）金额超过51,700英镑。
据说，这位印度老板在2013年到2015年期间为他的外卖店注册了增值税。2015年的时候，他说自己的营业额低于缴纳增值税的收入门槛。随后，他取消了该企业的增值税注册。可是，有人发现，这位老板撒谎了。接到消息后，英国税务局立刻展开调查。2019年8月的记录显示，该企业的营业额差不多达130,000英镑，远远超过增值税（85,000英镑）的门槛。
在审讯中，Razaul Karim试图把税务违规行为归咎于他的会计师，但后来他还是自己承认了错误。他承认四项欺诈性逃税的罪名，并称这些罪行跨越了三年多的时间，从2017年3月到2020年4月。法官裁定，Razaul被判处两年缓行，并被命令支付附加费。目前，关于Razaul需要偿还的未缴增值税金额的谈判还在进行中。
哎，看完后，各位餐厅老板可能有点担心了。很多餐馆以及外卖生意的雇主特别关注自己纳税情况，尤其在“增值税”方面。增值税本身就棘手了，当涉及到餐饮行业时，它就变成了一个大鱼缸，根本不知道如何辨别不同种类的小鱼，很头疼。由于英国税务局对餐饮食品行业有着非常具体的税收规则，许多餐饮雇主不小心就出现了“偷税“、”漏税“的行为。
为了避免犯下Razaul一样的错误，接下来，腾邦会计事务所给大家提供一个小指南，为英国咖啡馆、餐馆、面包店等等的小企业主们解释解释增值税的基本规则。
1.餐厅小票的增值税VAT是什么？
在我们进一步讨论主题之前，让我们再来回顾一下什么是增值税。增值税（VAT）是政府向每一位消费者收取的费用，其目的是为了管理公民的消费习惯，稳定消费市场秩序等。但是，政府没有办法向每一位消费者收取这笔钱，所以就得要求商家代替政府向消费者收取这笔钱
。
通常来说，企业业主在法律上没有义务注册增值税，直到其年度应税营业额超过增值税门槛。
简单说，如果您的店铺营业总额在任何12个月内超过了应税营业额85,000英镑，按照法律规定商家必须注册增值税。一旦注册了，您的生意就必须持续按照VAT政策来缴纳增值税。
如果您经营自己的餐饮店，您就作为税务局委托人行事。这意味着您必须对供应的餐饮食品的增值税进行核算。我们假设您的餐饮店已经注册了增值税，接下来您需要了解什么呢？
2.如何计算餐饮食品增值税？
英国法律规定，餐饮行业需要按照不同的税率来收取增值税：
零税率：0
标准税率：20%
一般来说，以下食品属于零税率范畴的：
生肉和鱼
蔬菜和水果
谷类、坚果和豆类
烹饪用药材
其他剩下的食品属于标准税率（20%）的范畴，包括餐饮、酒精饮料、糖果、薯片和咸味零食、热食、运动饮料、热的外卖、冰淇淋、软饮料和矿泉水等等。
如果您正在经营一家餐厅或者其他餐饮服务，您在出售食品的时候是不能简单地按照食品本身的增值税率来判断的。雇主在计算增值税的时候需要考虑非常三个关键问题，从而来判断您的哪些食品需要收取增值税，以及按照哪一个税率来收取税费：
第一，食品本身是否属于零税率或标准增值税？
第二，您提供的食品是在店里吃还是外卖？
第三，您的食物是热的还是冷的？
3. “餐饮过程中”的销售按标准税率
正如上文所说，大多数食品和饮料本身的供应都属于零税率的， 然而，在“餐饮过程中”销售（the course of catering）这些食品总需要按照标准税率20%来计算增值税的。也就是说，当一个订单符合英国税务局的“在餐饮过程中”的标准时，它就是标准税率，即使基本的食品或饮料是零税率范畴的，也是如此。
如何定义“餐饮过程中”呢？英国政府给出的官方指导，在餐饮过程（catering）被定义为提供准备好的食品和饮料，它的特点是包括了服务元素的供应，例子包括：
在餐馆、咖啡馆、食堂等地方准备的食物和饮料（不包括供应冷的外卖食品）
提供熟的即食食品或膳食（无论是否包括餐具和/或餐具）
为活动提供第三方食品和饮料（例如，婚宴、会议、聚会）
在客户家中为其提供烹饪或食物准备（如为晚宴雇佣的厨师）
不属于在“餐饮业”的例子就属于零税率了，包括：
冷藏外卖食品
杂货店
需要顾客进一步准备的食品和饮料
简单理解，我们平时看到的餐馆、咖啡、Pub或者以上提到的其他类型餐饮店都属于“在餐饮过程中”的范围。雇主如果经营这类餐饮店，并为客户提供准备好的食物，几乎都得按照20%的税率来收取增值税。
当然，也有例外的时候。在“餐饮过程中”的基础上，增值税的收取还得看看：“Eat in” 和 “Takeaway”以及热食和冷食的区别，我们继续往下看。
场所内和外卖的规则分别是什么？
根据《增值税法》的表述，"场所 "(Premises)是指食品零售商所占用的区域，或为食品零售商的顾客消费食品而留出的任何区域，无论该区域是否也可由其他食品零售商的顾客使用。
法律规定，您必须对在供应商的场所或任何指定的饮食区消费的任何食品和饮料按标准税率收取增值税。这包括零售店、餐馆、咖啡馆、超市，或在付费场所，如电影院、剧院和体育场馆。
也就是说，只要您的顾客是“Eat-in”，您需要对顾客所消费的食品和饮料按20%来计算增值税。不过，有一点要注意了，您还需要确定的是：您销售给他们的食品是“热”的吗？热食属于增值税标准税率的范畴，冷食通常按零税率。
法律对“热食”的定义：
加热以使其能够被热食
加热后保持热度
广告或营销方式表明它是热供应的
按要求加热
提供给顾客的包装能保持热度或为热食设计的包装
按照这样的规定，我们来打个比方，热的馅饼或烤过的三明治是标准税率，而冷的馅饼或普通三明治是零税率。
另外。近几年，外卖业务正在上升，在2020年春季和2021年春季之间，英国每人的平均消费增长了40%。新冠疫情的限制以及外卖应用程序的兴起推动了这一增长。那么，外卖的增值费怎么收取？同样，外卖还是按照冷热来区别。如果您出售的外卖属于以下情况，则适用于标准增值税（20%）：
食物本身是标准增税率等级的
食品是热的
在店内或指定的饮食区吃的（可以理解为，您做的是外卖服务，同时也提供室内吃饭的场所）
如果您出售的外卖属于以下情况，则是零税率:
零税率食品
冷的
提供的食物是在场所外食用的
也就是说，如果您销售的是冷食外卖，或者您不符合热食的五个条件之一，那么恭喜您，您的销售可能属于VAT零税率。
5.腾邦有话说
在文章的最后，我们做一个小小总结。
当餐饮业雇主提供给客人单独的食品和饮料时，它们可能属于零税率（增值税）。打个比方，您开了一家咖啡厅，您的咖啡豆的销售是0%。因此，如果您把美味咖啡豆装在一个容器里卖给客人，这就是零税率产品。然而，热的食物和饮料或者在咖啡场或餐厅内食用的，一般都是按照标准税率的（20%）。因此，当您把这些零税率的咖啡豆变成一杯热腾腾的外卖咖啡时，它就成了标准税率的产品，您要收取20%增值税。或者，当您的客人来到您的餐厅坐下，并喝着您的这一杯热腾腾的咖啡时，您就要收取标准税率的增值税。
没错，看完后大家估计是非常头疼，餐饮行业的税务工作总是非常复杂的，税务法律不断再更新。腾邦会计事务所建议，雇主们在决定经营一家餐饮店前，最好提前找到专业的会计师团队，让会计师为您统筹一切税务的工作，为您做一份合理的税务规划，可以为您省掉许多烦恼。如果您正在经营一家供应食品和饮料的公司，请立刻与腾邦会计事务所联系，我们可以帮助您好好整理企业的增值税账单，提供专业的建议。
本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。
