英国企业税负创新高？打工人工作福利有变化！这些新规实施将影响个人/企业！

4月6日后英国步入新财年，一系列新规也正式开始实施，您是否已经感觉到家庭支出账单或税收上涨呢？对于许多企业主来说，可能即将在月末感受到变化。

然而，无论您是自雇者，还是经营着一家有限责任公司，2025/26纳税年度都将迎来多项重要变动，涵盖雇主国民保险缴费（Employer NIC）、最低薪资标准、公司规模界定标准以及资本利得税（Capital Gains Tax）等方面。

如果您是英国企业主，或注册了英国有限责任公司，以下是您需要重点关注的政策更新。

如果您是职场打工人，或即将步入职场，那么一些您可以享受的福利也在变化，一起来看看吧！

雇主国民保险缴费增加企业税负

在2025/26纳税年度，多项变动将直接影响雇主，其中最显著的是关于雇主国民保险（Class 1 Secondary NICs）的调整，将增加企业税负。自2025年4月6日起，以下变动将正式生效：

• 雇主需就雇员薪资缴纳(secondary) Class 1 NICs税率将从13.8%上调至15%；

• 国民保险缴费门槛将从每年£9,100 降低至£5,000，意味着雇主将需为更多雇员薪资缴纳国民保险；

• 对于雇员费用与福利（Expenses & Benefits）的缴费部分，Class 1A和Class 1B雇主国民保险的税率也将从13.8%提高至15%。

尽管整体税负上升，政府同时也出台了利好中小企业的配套措施：就业补贴（Employment Allowance）将提高110%，从每年£5,000增加至£10,500；同时，£100,000的资格限制门槛将被取消，意味着更多企业可享受此项减免。

国民保险低收入 & 小额利润门槛

国民保险低收入门槛（Lower Earnings Limit）与小额利润门槛（Small Profits Threshold）将继续作为判断雇员或个体经营者是否有资格累积国家保险缴费记录（包括申请国家养老金等福利）的关键标准。

自2025年4月6日起，将实施以下调整：

• 雇员的国民保险低收入门槛（Lower Earnings Limit, LEL）将从每年£6,396上调至£6,500；

• 个体经营者的小额利润门槛（Small Profits Threshold, SPT）将从£6,725上调至£6,845。

这意味着所有雇员（包括公司董事）和个体经营者，只有在年收入达到LEL或SPT以上，其国民保险缴费才会被视为“已缴纳”（treated as paid），从而有资格累积国家保险年限并申请基于缴费记录的国家福利（如国家养老金）。

值得注意的是，只有当年收入超过个人免税额£12,570时，才需要实际缴纳国民保险费用。低于此金额者可以自愿选择自主缴纳。

最低工资标准上调

自2025年4月1日起，英国国家生活工资（National Living Wage）和国家最低工资（National Minimum Wage）将按年度例行调整。最新的小时工资标准如下：

• 国家生活工资（21岁及以上）：£12.21

• 18至20岁最低工资：£10.00

• 16至17岁最低工资：£7.55

• 学徒工资（Apprentice Rate）：£7.55

• 住宿抵扣额（Accommodation Offset）：£10.66

员工法定福利上调

自2025年4月6日起，雇员相关的法定福利支付标准也将迎来一系列上调，具体如下：

• 法定病假工资（Statutory Sick Pay）提升至每周£118.75

• 法定产假、陪产假、收养假、共同育儿假、丧亲育儿假工资统一提升至每周£187.18

• 产假津贴（Maternity Allowance）提升至每周£187.18

此外，自2025年4月6日起，雇员还将获得“新生儿护理假及工资”（Day-One Right）的权利，适用于父母需照顾接受新生儿重症监护的婴儿。符合条件的员工将可享受额外带薪休假，并按每周£187.18领取法定新生儿护理工资（Statutory Neonatal Care Pay）。

小型雇主补贴上调

自2025年4月6日起，英国政府将把小型雇主补贴（Small Employers’ Relief）的补偿比例从103%提高至108.5%。

这意味着符合条件的小型企业将可以：100%全额回收员工的法定产假、陪产假、收养假、丧亲育儿假、共同育儿假和新生儿护理假工资，并额外获得8.5%的补偿，用于抵消企业在处理法定支付过程中的间接成本。

对于不符合小型雇主标准的企业，依然可以按原规定回收92%的法定工资支出。

国家养老金年度上调

根据“三重锁保障机制“（Triple Lock Guarantee），英国养老金将在2025/26税务年度上调4.1%。具体调整如下：

• 新国家养老金（State Pension）：适用于2016年4月后达到领取年龄者，每周从£221.20上涨至£230.25，年增幅约为£470。

• 基础国家养老金（Basic State Pension）：适用于2016年4月前达到领取年龄者，每周从£169.50上涨至£176.45，年增幅约为£361。

  
  

公司规模划分标准调整

根据《2024年公司（账目与报告）修正与过渡条款法规》，自2025年4月6日起，英国公司在财务报表和合规要求方面所依据的营业额门槛将作出调整。具体包括：

• 微型企业（Micro-entities）

• 小型企业（Small companies）

• 中型企业（Medium-sized companies）

此次调整不涉及大公司（Large companies）的财务门槛标准，也不会改变雇员平均人数标准。此次门槛调整将使更多的有限公司（Limited Companies）及有限责任合伙企业（LLPs）符合微型企业（Micro-entities）或小型企业（Small Companies）的认定标准，并因此享受简化财务披露义务等优惠政策。

与此同时，新法规还将取消中型与大型企业在董事报告中披露某些信息的强制要求，进一步减轻其合规负担。

资本利得税相关变更

自2025年4月6日起，适用于商业资产处置减免（Business Asset Disposal Relief, BADR）及投资者减免（Investors’ Relief，前称企业家减免Entrepreneurs’ Relief）的优惠资本利得税税率将从10%上调至14%。

这一调整适用于在该日期或之后进行的合资格资产处置交易（Qualifying Disposals）。该变动将直接影响计划出售企业股份或商业资产的企业主与投资者。

继2025年4月将商业资产处置减免（BADR）和投资者减免的CGT税率由10%上调至14%之后，英国政府还将于2026年4月起，再次上调该税率至18%，从而与资本利得税的一般低税率区间保持一致，旨在进一步规范资产处置所得税收制度。

零售、酒店及休闲行业商业税减免计划延长

英国政府已决定将零售、酒店及休闲行业（RHL）商业税减免计划再延长一年，但减免比例将从原来的75%降至40%。每家企业仍适用最高减免现金上限£110,000。

此外，用于计算商业税的标准乘数（standard multiplier）将从54.6便士上调至55.5便士，而小型企业乘数（small business multiplier）将维持不变，继续冻结在49.9便士。

家具型短期出租税务制度将被废除

自2025年4月6日起，英国政府将正式废除家具型短期出租（Furnished Holiday Lettings, FHL）税务制度。此举将终止对通过FHL方式运营或出售物业的个人、公司与信托所提供的税务优惠和独立申报要求。

取而代之的是，来自FHL物业的收入与资本收益将被并入纳税人的英国或海外房地产业务收入，并按照与普通不带家具的短租物业相同的税务规定进行申报与征税。

HMRC延迟付款利息上调

根据2024年秋季预算案，英国政府将自2025年4月6日起，把HMRC对逾期税款所收取的利息率上调1.5个百分点，调整后为英国央行基准利率（Bank Rate）+ 4个百分点。

此项措施将显著提高纳税人延迟缴纳税款的成本，建议及时履行申报与缴税义务，避免不必要的利息和处罚。

如需专业建议或希望了解这些变更对您企业或个人的实际影响，随时咨询TBA英国腾邦会计事务所。我们将为您提供定制化的税务与财务规划服务。

---

本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。