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在英国卖掉公司要交多少税？出售企业如何省资本利得税？

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    TBA
  • 6天前
  • 讀畢需時 4 分鐘

近年来，英国经济面临通胀高企、利率上升、供应链紧张、能源成本上涨等多重冲击。许多中小企业尤为脆弱，破产、清算、重组案例时有发生，也有一部分企业主考虑出售公司。


在英国，如果您准备出售公司，无论是转让全部股份还是处置部分资产，最直接面对的问题就是：要交多少税？ 这不仅仅涉及资本利得税（Capital Gains Tax, CGT），还需考虑各种减免政策的合理运用，以及交易结构的合规性。


在英国卖掉公司要交多少税？出售企业如何省资本利得税？


出售企业需要缴纳哪些税？


在英国，出售公司或企业时，主要涉及资本利得税（CGT）。2025/26税年每人的资本利得免税为£3,000，超出部分按标准CGT税率征税：


  • 18%：若在基本所得税档内；

  • 24%：若超过基本所得税档。


随着英国2024年秋季预算宣布，资本利得税（Capital Gains Tax, CGT）相关政策在2025年起迎来了重要变化。企业资产处置减免（Business Asset Disposal Relief, BADR）和投资者减免（Investors’ Relief, IR）的优惠税率及终身限额均已调整。


对于计划出售企业、股份或资产的业主和投资者而言，充分理解这些变化及其适用条件，将对合理税务规划和合规申报产生重大影响。


企业资产处置减免（BADR）


企业资产处置减免（BADR）于2008年推出，在2020年之前，它被称为企业家减免（Entrepreneurs’ Relief），旨在帮助您在出售企业时减少资本利得税负担。当时，政府废除了“递延减免”制度，统一征收10%的资本利得税，以避免企业主在出售企业时因高税负而受到打击。


截至2025年9月，个人一生内可申请BADR的终身额度为100万英镑，超过部分将按标准资本利得税率征收。


企业资产处置减免（BADR）推出时的优惠税率长期保持在10%。然而，随着2024年秋季预算的改革，税率将逐步提高：


  • 2025年4月起：上调至14%；

  • 2026年4月起：进一步提高至18%


这意味着企业主未来在处置企业或股份时，其资本利得税成本将显著增加，提前规划显得尤为关键。


BADR的适用条件


  • 持有时间：在出售企业前至少有 24 个月“符合资格期”；

  • 身份要求：期间必须是个体经营者，或有限公司的董事/秘书/雇员；

  • 持股比例：如处置涉及公司股份，至少拥有5%的资本和表决权；

  • 处置范围：包括全部或部分企业、公司股份，或企业停业后剩余资产；

  • 停业规则：企业若已停止经营，出售时间不得晚于停业后三年；

  • 排除项目：非商业性物业处置不适用BADR；

  • 夫妻/伴侣规则：若企业由夫妻或民事伴侣共同持有，符合条件的双方可分别申请BADR。



BADR的适用条件


投资者减免（Investors’Relief, IR）


投资者减免是针对投资早期阶段企业的单独优惠措施，与企业资产处置减免（BADR）相似，但对象不同：它面向的是未参与企业日常经营的外部投资人。


该税务优惠的终身限额已于2024年10月30日起由1,000万英镑降至100万英镑；优惠税率同样经历调整——2025年4月起为14%，2026年4月起上升至18%。


申请人须满足以下条件：


  • 持股满三年并持续持有；

  • 投资公司须为交易公司或交易集团控股公司；

  • 投资者不得参与企业经营；

  • 股份不得在主要证券交易所上市（AIM上市允许）；

  • 股份必须为新发行股份。


对于申请以上两种资本利得税税务优惠的人来说，需在符合条件交易发生所在税年结束后，于次年1月31日的首个周年日前提交（例如：2025/26税年内的处置，截止为2028 年1月31日）。


您可以通过在自我评估报税表（Self Assessment）的资本利得税附表中填写；或直接使用HS275表格，向HMRC提交书面申请。


腾邦有话说


随着企业资产处置减免（BADR）和投资者减免（IR）的优惠税率逐步提高，企业主和投资者的实际税务成本正在上升。在出售企业、转让股份或投资退出之前，务必合理安排处置时间，尽量利用当前较低的税率。同时合理利用税收减免，也将直接影响交易后的实际收益。


当然，英国公司资本利得税与其他税务申报与优惠规则相对复杂，建议您在做出重大交易决策前，咨询专业会计师或税务顾问。


How and when to claim BADR or IR

 

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本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

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