省下巨额税款！详解英国人寿保险赔偿金的遗产税问题与豁免关键

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2025年11月6日
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如果您认为遗产税只是富人才需要担心的遥远话题，是时候刷新认知了！英国的遗产税体系正在经历一场地动山摇般的巨大变化，而这场“静默的革命”可能正悄然影响着我们每一个家庭的财富传承计划。

西蒙·布罗德本特（Simon Broadbent）是一个企业家，在哈德斯菲尔德经营着一家金属成型公司，已有160年历史。他准备在今年宣布将他的遗产赠与他的后代，但同时十分担忧一个问题：

“我明年生日就83岁了，为了让我的后代逃避可能高达600多万英镑的遗产税，我必须活到2032年。就我而言，这笔税已经变成了一张年龄歧视的彩票。目前，我正计划在家里安装一个生命维持装置，并指示在七年后的指定日期拔掉电源插头。”

是的，他在担忧以他的83岁高龄，在遗产赠予后是否还可以活7年~因为按照遗产税的规定——

若赠与人在赠与后代资产后存活超过7年，该赠与资产在赠与人去世时可完全免税，无需缴纳遗产税。
若赠与后7年内赠与人去世，则该赠与资产会被视为遗产的一部分，需按剩余年限递减税率缴纳遗产税。

因此，为了后代免于缴纳高额的遗产税，他目前几乎最重要的事儿就是：努力活着！并为了心里有个数顺便清点下自己的资产：房产、珠宝、存款、现金、人寿保险......那么问题来了——

“如果投保人去世，人寿保险的赔偿金需要缴纳遗产税吗？”

人寿保险在什么情况下需要缴纳遗产税？

根据英国最新的遗产税政策，人寿保险赔偿金本身并不直接免税，它是否会被征收遗产税，完全取决于保单的持有人和受益人如何安排。简单来说，关键点在于保险赔偿金是否构成了您遗产的一部分。

赔偿金计入遗产，需要缴纳遗产税

情况描述：如果保单由您个人持有，并且您将受益人简单地指定为“我的遗产”或未明确指定受益人（导致赔偿金最终进入您的遗产），那么这笔赔偿金将被视为您遗产的一部分。

税务处理：它会与您的其他资产（如房产、存款等）合并计算总值。如果总价值超过了英国遗产税免税额（目前为32.5万英镑，若留给孩子或孙辈等直系后代则最高可达50万英镑），超出部分将面临40%的遗产税。

赔偿金通常不计入遗产，可规避遗产税（最有效的方式）

情况描述：如果您将人寿保单写入信托。

税务处理：这意味着保单的法律所有权不再属于您个人，而是由一个“信托”持有。赔偿金会由保险公司直接支付给信托，并按照您设定的规则分配给您指定的受益人（如子女）。由于这笔钱从未进入您的个人遗产，因此通常可以免于缴纳遗产税，并能避免冗长的遗产认证程序。

赔偿金支付给配偶或民事伴侣，直接免税

情况描述：如果您指定您的配偶或民事伴侣为唯一受益人。

税务处理：根据英国法律，若受赠配偶或民事伴侣有英国住所，双方之间的遗产继承或生前赠与（无论金额大小）通常享受100%的免税待遇。因此，无论赔偿金金额多大，都无需缴纳遗产税。

2025年英国遗产税新变化

自2025年4月6日起，英国废除了传统的“ domicile”（户籍）概念，转而采用基于居住地的判定规则。现在，只要您在过去的20个纳税年度中，有至少10年是英国税务居民，您就会被视为“长期居民”，您在全球范围内的资产（包括海外房产、存款等）都可能需要缴纳英国的遗产税。即使离开英国，该人在离开后的10年内，其非英国资产仍可能继续被征收遗产税。具体而言，若在英国居住时间达到10-13年，离开后3年内需缴纳遗产税；每增加1年居住时间，相应增加1年纳税期限（最长为10年）。

当前政府正在逐步收紧遗产税政策。例如，从2027年4月起，继承的养老金可能将被纳入遗产税征收范围。同时，针对家族企业传承的免税优惠也在收紧。这都表明，提前进行税务规划比以往任何时候都更重要。

如何规划以避免遗产税？

基于以上规则和趋势，如果您希望人寿保险赔偿金能够完整地留给家人，可以考虑以下策略：

将保单写入信托：这是最有效和常见的做法。通过设立信托来持有保单，这笔赔偿金在法律上就不再属于您的个人遗产。这意味着它无需经过冗长的遗产认证程序，也不会计入您的遗产总额来核算遗产税，能够快速、完整地交给您指定的受益人。
尽早进行财务规划：英国有“7年赠与规则”。如果您在赠送财产（包括现金、房产等）后存活了7年或以上，这些赠与通常就完全免于遗产税。即使您在7年内去世，税率也会随着存活年限增加而递减。许多富豪正是利用这一规则提前转移资产。
咨询专业顾问：遗产税和信托规划非常复杂，强烈建议您咨询专业的财务顾问或税务律师。以便于根据您的具体家庭和财务状况，提供量身定制的个人税务最优方案。