英国税务局突袭 "工资牺牲"：一场影响千万打工人的财税地震

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7月11日
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已更新：7月21日

根据相关消息，英国税务海关总署（HMRC）正酝酿对工资牺牲制度（Salary Sacrifice）的重大改革，旨在通过调整这一被广泛使用的税务优化工具来填补公共财政缺口，据悉财政缺口金额高达数百亿英镑！（在此之前，政府已经削减了冬季燃料福利补贴，并可能取消两孩福利限额~而这些措施，都是为了提高税收。）

如果工资牺牲制度（Salary Sacrifice）真的调整，那么不仅可能重塑英国的薪酬结构，更将对普通劳动者的税负和养老金储蓄产生重大影响。

什么是工资牺牲制度（Salary Sacrifice）？

工资牺牲制度作为雇主与雇员间的合同安排，允许员工自愿放弃部分税前工资，换取如职业养老金追加缴款、育儿支持、通勤补贴等非现金福利。由于牺牲的工资不计入应税收入，员工可同时减少所得税与国民保险（NI）缴纳，雇主亦能降低相应的社保缴费成本。据统计，英国约 50% 的企业采用该制度，覆盖超过千万名劳动者，成为薪酬结构中的重要税务优化工具。

当前改革的核心动因在于英国政府面临的严峻财政压力。根据相关数据显示，受福利支出增长、高借贷成本及国际关税环境影响，公共财政缺口已达数百亿英镑。HMRC 评估认为，调整工资牺牲制度的税收优惠范围，每年可新增约 100 亿英镑财政收入，成为缓解预算压力的关键手段。

税负飙升 + 养老金缩水：普通纳税人的双重暴击来袭

（一）税负显著增加与可支配收入缩水

改革的核心调整在于将部分原本不计税的福利重新纳入应税收入范畴。以年薪 3 万英镑的中等收入者为例，若每月通过工资牺牲 200 英镑用于养老金追加，改革后其应税收入每年将增加 2400 英镑。对于依赖此类制度降低税负的中低收入群体，实际收入缩水效应将直接影响家庭预算，尤其在当前生活成本高企的背景下，可能加剧日常开支压力。

（二）职业养老金储蓄能力受损

工资牺牲制度是英国职业养老金体系的重要支柱，约 37% 的企业通过该机制为员工提供额外养老金缴款。改革后，员工若维持原有养老金储蓄水平，需以税后收入支付，实际储蓄成本增加；若保持税前缴款金额不变，则养老金积累规模将减少 10%-15%。职业养老金的缩减将直接影响退休收入保障，尤其对依赖企业福利的普通劳动者而言，可能导致退休后收入缺口扩大。

（三）附加福利获取成本上升

除养老金外，育儿券、自行车购置计划、通勤补贴等常见福利均受改革影响。以育儿券为例，符合条件的家庭每年可通过该制度节省约 933 英镑税款，改革后需以税后收入支付同等费用，实际育儿支出增加。对于伦敦等生活成本高昂地区的家庭，此类福利缩水可能迫使家庭重新调整育儿安排，甚至导致部分父母不得不减少工作时间，陷入收入与家庭责任的双重困境。

企业福利缩水 or 成本激增：雇主与员工的博弈进入深水区

如若改革实施，那么企业将面临艰难抉择：若维持现有福利，15% 的雇主国民保险缴费将随员工应税收入增加而飙升，中小企业年人力成本可能增加数 10 万英镑；若削减福利，不仅可能引发员工流失，更可能动摇英国职业养老金体系的根基 —— 该体系 37% 的缴款依赖工资牺牲机制。这场博弈的连锁反应已显现：部分企业开始预研 "福利货币化" 方案，将非现金补贴转为税后薪资，却可能进一步放大员工的实际收入损失。

公平性质疑加剧：为何受伤的总是 "夹心层"？

在学生时代，每次遇到考试的时候，最紧张的那一批人总是中等生。因为学霸不担心考试，学渣担心也无用。而此次HMRC突击检查“工资牺牲制度”，受到较大影响的也是中等纳税群体。

英国国家经济研究所的预警揭开改革的深层矛盾：高收入群体可通过资本利得税筹划、私人信托等工具规避影响，而年收入 3 万 - 5 万英镑的 "税务中坚层" 却无处可躲 —— 他们既无法享受高净值人群的税务筹划特权，又难以承受每年 500-800 英镑的税负增幅。工会尖锐指出，当政府将改革压力集中在工薪阶层时，正悄然加剧 "勤劳者多缴税" 的逆向公平，让本就承担 70% 个税收入的中产群体雪上加霜。