近日，英国最大房产网站之一Rightmove对英国360个行政区域进行分析，总结一份非常详细的2023年英国最火租房地点排行榜。数据显示，英国租赁市场在2023年相当热闹，每套房产平均查询次数从6次（2019年）增加到20次（2023年）。由于需求大幅上升，自 2019 年以来，英国五个行政区的平均月租金上涨31%至60%。 威尔士的雷克瑟姆（Wrexham）是最受欢迎的租房地区！据说，雷克瑟姆的房东每天可以收到56个租房询问，是其他地区的八倍。 揭秘2023英国最火租房地点 走！我们一起来看看排行榜吧！看看有没有您的房产所在地？ 雷克瑟姆（Wrexham）：每月960英镑(+35%) 红桥区（Redbridge）：每月2,051英镑(+31%) 泰梅赛德（Tameside）：每月1,060英镑(+60%) 斯托克波特（Stockport）：每月1,389英镑(+47%) 格拉斯哥（Glasgow）：每月1,038英镑(+44%) 排行榜其他的五个最火爆租房市场分别是：瑟罗克（Thurrock），每月租金约£1,550，每套房产的咨询量47次；索尔福德（Salford），每月租金约£1,205，每套房产的咨询量46次；黑潭（Blackpool），每月租金约：£795，每套房产的咨询量46次；格雷夫瑟姆（Gravesham），每月租金约：£1,570，每套房产咨询量达46次；伦敦沃尔瑟姆森林（Waltham Forest），每月租金约£2,097，咨询量46次。 热点地区租金平均上涨60% Rightmove称，这些地方每处房产收到的潜在咨询数量增加两倍多，从2019年的每处房产6人增加到2023年的每处房产20人。毫无疑问，由于竞争激烈，租金就跟着大幅度上涨。 从上面的排行榜数据可以看出，自2019年以来，雷克瑟姆的平均广告租金上涨了35%，从每月711英镑上涨到每月960英镑。 有些地区的要价租金涨幅更大。在泰梅赛德（Tameside），自2019年以来，平均租金上涨了60%，从每月661英镑上涨到每月1060英镑。斯托克波特市的房价也在飙升，出租房的平均月租金为1389英镑，比2019年上涨了47%，当时的平均月租金为945英镑。同样，格拉斯哥市的要9价租金也从2019年的每月723英镑跃升至每月1038英镑，涨幅达44%。 2024年租赁市场走势？ 近日，英国经济学家们表示，随着通胀率下滑至接近2%的官方目标，经济增长停滞不前，英国央行准备在2024年至少降息两次。那么，2024年的租房市场会受到什么影响？还值得投资吗？ Rightmove 的数据显示，有迹象表明明年的供需平衡将有所改善。目前可供出租的房产数量比去年同期高出11%，而寻找住房并向房产中介发出询问的租房者数量比2022年同期低12%。虽然供需缺口正在改善，但租户需求仍比2019年此时高出42%，而可供出租的房产数量却减少了28%。这表明，供需平衡还需要更多时间才能达到2019年的时候比较正常的市场水平。 也就是说，从银行利息以及租房市场的现状来看，投资者如果在今年想进入租房市场，还是有很大可能从中获得一笔可观的收益。 Rightmove的房产专家蒂姆-班尼斯特（Tim Bannister）说："我们所看到的可出租房屋数量的增加可能是以下因素的综合结果：一些在大流行病期间签订的长期租约即将到期，全国各地的一些新开发项目被改建成出租房，一些房东选择出售房屋，还有一些暂时转入短租市场的房东现在又回来了。“ Rightmove预测，到2024年底，伦敦以外地区的房租将上涨 5%，伦敦的租金将上涨 3%。 腾邦送给房东的节税策略 看到这些比较积极的信息，是不是很想在2024年放手一搏，在英国投资房产做房东？如果您想成为一名成功的房东，不仅要经常参考这些市场信息，还得好好了解如何节税——税收可是非常大的一笔开销哦。接下来，腾邦要给房东们分享一些节税的小技巧，帮助您在2024/2025纳税年获得更多收益。 节税方法1：成立有限公司 作为房东，成立一家有限公司是减少税费的好途径。您可以通过公司购买房产——这样您就可以用利润来抵消成本，同时，您还可以雇用自己或其他人来管理投资组合中的房产。这种特殊的节税策略虽然并不适合每一个人，但如果对您有效，节税效果是很明显的。如果有兴趣，请联系您的会计师，看看您是否适合该节税策略哦。 节税方法2：利用所有可用的税级 作为房东，另一种可能减少税款支出的方法是将资产转移给配偶。配偶之间转让资产一般不缴纳资本利得税，因此您可以有效利用配偶的较低税率。如果配偶的税率比您低，您也有可能少缴租金收入税。如果相关房产没有抵押贷款，您也没有从转让中获得任何经济收益，您无需支付任何印花税。 节税方法3：多多利用您的开支 有很多房东只需在支出方面多花点心思，就能减少税款支出，因此我们的建议要确保申报所有支出。从现在开始，请保留好每一张收据，并向您的税务顾问或会计师咨询清楚哪些费用是可以报销，哪些费用不能报销.....例如，维持家庭办公室的费用和出租代理的费用都可以从您的利润中抵扣，为什么不申请呢？ 节税方法4：考虑短期出租 如果您正处于租户空档期，您可以通过短期出租的方法来降低房东税。在此期间，您的市政税和水电费等费用都可以作为支出申报。 节税方法5：出售时要精明 房东在出售出租物业时往往会亏损，原因很简单，他们没有充分利用现有的税收减免政策。拥有多处房产的房东尤其如此，因为如果他们决定出售其中一处房产，每年都可享受 0% 资本收益税的优惠。目前，免税额度为 11,300 英镑，是一个很不错的节省方法哦。 当然，作为房东，最好的节税方法是聘请一位出色的会计师和一位可靠的税务顾问，他们可以在每一个环节上为您提供帮助。 本文旨在强调房东降低税费的几种方法，但并非具体建议。如果房东有报税的需求，英国腾邦会计事务所有着一批专业的税务专家，可以为您提供专业的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国的某博主发文：“难道就没人觉得超市烘焙区没有包装的面包，就那样裸露在空气里，消费者随意就能用手触摸挑选，这很奇怪吗？” 并且这位博主还表示，“我并不在意蔬菜和其他食物是否被套上外包装，因为我会在食用前，对这类食物进行去皮、清洗或煮熟等操作。” 言外之意就是——面包这种直接吃的东西，居然没有柜门遮挡也没有包装！其他人还用手翻来翻去！我到底吃的是面包还是人体细菌啊！ 帖子一出，瞬间引起众多网友共鸣。大家不约而同分享起了自己在英国超市烘焙区那“愉快”的记忆~ 为什么超市部分面包没有包装呢？ 大概有两个原因。一是因为有些面包是先炸的，温度过高，塑料包装容易产生对人体有害的物质；二是因为容易产生包装残余垃圾，不利于环保。 本来只是烘焙区面包的讨论问题，谁知道战火越燃越烈，很快波及到了果蔬区。本来以为果蔬这波是承受了无妄之灾，了解之后才知道，它真的不冤~ 没有包装的水果蔬菜同样“有罪”？ 有部分网友表示，没有带包装的水果蔬菜同样不在他的选择范围内，因为某次逛超市时他发现，有人刚拧完鼻涕就去拿生菜，最后不满意又放了回去~这个网友认为： “虽然生菜都会拿回家洗了再吃，但是我感觉我洗不掉他的鼻涕味儿，我心里有障碍，sorry~” 也有网友认为，有些女士的指甲太长，生生扎进果肉里了，那细菌不就也进去了？那我吃不了。 同时，也有部分网友站出来替面包和果蔬说话： “法国人们经常拿着没有包装的法棍面包，并且随意放置它们，并在拿完硬币后拿着它们，然后在不洗手的情况下直接吃掉面包。许多法国人每天都这样做，他们依然活得好好的，并且十分长寿。” 面包虽然没有包装但是它免税！ 大家都知道，英国超市很多商品是要交税的，税金有时会直接加在商品价格里。但是有些商品是免税的，例如以下品类： 新鲜水果和蔬菜 肉类和家离 鱼类和海鲜 奶制品，包括牛奶、奶酪和酸奶 面包和谷物制品 罐装或冷冻的食品，如罐装蔬菜和冷冻肉类 零食，如巧克力、薯片等 需要注意的是，一些加工食品或饮料可能会被视为豁免税的，但也可能会受到特定税收规定的影响。因此，具体情况可能会有所不同，请在购买之前查看商品标签或咨询店员。 如果您想开一家超市，想了解具体哪些产品是免税的话，也可后台私信或扫描下方二维码咨询，腾邦有超多的省税tips等待与您分享！ 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国作为老牌资本主义国家和世界的金融中心，拥有得天独厚的政治经济环境，每年吸引着大量的世界各地居民移民入住，加之英国本身地域较小，可供开发的新土地资源非常有限，且通过国家行政手段调控土地较为繁琐，所以英国的房产长期处于供不应求的状态。 因此，许多投资爱好者都热衷于投资英国的房产，但是要小心咯！这也是有一定风险在的~例如我们今天要讲的这个故事的主人公，房产投资十年，结果不幸沦为负资产！甚至想把房屋钥匙还给银行来逃避贷款...... 1.买房出租投资10年仍为负资产？ Mark(化名）与妻子2007年以155,000英镑的价格购买了一套房产，并支付了35,000英镑的押金，剩下120,000英镑的抵押贷款。但不久之后经济衰退来袭，其价值暴跌至75,000英镑！相当于直接亏损80,000英镑！ 抵押贷款最初是只付利息的，但三年前，夫妻转向还款抵押贷款，试图减少债务。在此期间，两人已经将房屋出租出去，租金为每月500英镑，他们试图通过租金来偿还房屋贷款，但是随着银行抵押贷款利率上涨到8.74%（每月949.07英镑），每月租金根本无法偿还债务，且因为房屋出租出去，两人还需单独租房，因此开始逐渐入不敷出，沦为负资产。 可能有人会问，那为什么不换一家利率较低的银行呢？ 因为他俩是负资产，没办法换银行~Mark对此深感苦恼，甚至想把钥匙还给银行，来逃避贷款...... 2.把钥匙还给银行就不用还贷款了吗？ 本来想通过买房投资的方式大赚一笔，但是伴随着经济萧条带来的房产贬值，以及银行利率升高，Mark逐渐无法承担高额的贷款压力，那么按照Mark的想法，把钥匙还给银行，是否就可以终止偿还贷款呢？ 答案：当然不行啦！ Mark居住的房屋位于北爱尔兰，该地区的房价在2007年达到顶峰，但在2008年及以后便急剧下降，因此Mark错过了最好的投资时机。目前，他们还剩余94,000英镑贷款未还，交还钥匙给银行并不会免除任何未偿责任。抵押贷款超过房产价值，许多贷方也会为现有客户提供替代方案。他们可能会提供稍低的利率，但这可能意味着必须同意提前还款费用，因此请确保这符合您的计划。 3.房产投资小贴士 从长远来看，英国的房地产价值处于稳步增长的状态，即使市场起伏不定，房地产也是未来可选的可靠投资之一。如果你想赚快钱，房地产市场可能不适合你。但是，如果您长期参与其中，随着时间的推移，房地产可以提供稳定的收入和健康的回报。关键是要明智地购买，进行研究以找到需求强劲和价格增长机会的地区。 一起来看看房产投资有哪些需要注意的小tips吧！ 了解有关英国房地产市场和各种投资策略的所有信息 在投资之前，您需要分析最新的市场趋势和预测，或咨询专业的税务专家，以确定最佳投资区域和物业类型。 制定投资计划 ①确定您的投资目标和您想要采取的策略。 ②确定您的预算、首选位置和房产类型。 ③制定寻找和购买投资物业的时间表，让自己走上正轨。 寻找合适的投资房产 ①寻找租金需求旺盛且具有资本增值潜力的物业。 ②协商最优惠的价格，以最大限度地提高您的投资回报。 准备投资资金 探索您的融资选择，以确定抵押贷款或现金是否适合您。比较利率和条款，找到适合您的预算和投资时间表的融资。 有效管理房屋财产 如果决定采用买房出租的投资方式，那么需要制定合适的营销策略，以吸引优质租户，处理租赁过程，并监督持续的维护和维修，以保持房产的良好状态。 总之，房产投资三要素：①更高回报潜力的房产；②理智投资；③有效管理。大家可寻找专业的税务专家为您进行资产管理，详情可咨询腾邦。祝大家投资顺利！ 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在伦敦经营五家点心店的Ping Pong表示，新的15%可选收费将用于“特许经营费和其他品牌相关支出”，并取代12.5%的服务费，其中90%支付给员工。 该公司打算将这个想法用于提高菜单价格的替代方案，并将在6月份“在做出最终决定之前审查所有建设性反馈”。届时，它将决定是强制收取费用、提高产品价格还是两者结合。 简单来说就是：“公司需要盈利，要么提高菜单价格，要么扣掉一些员工小费来节约成本~” 但是就在三个月前，新的立法已经强制要求企业必须将小费百分之百给到员工！现在餐厅却引入一个品牌费，不少网友表示：“这跟直接抢有什么区别？ ”。 1.英国小费文化的由来 在英国工作生活，难免都会遇到需要支付小费的时候，小费是员工的合理收入来源之一，以更好的服务换取额外的报酬。那么什么是小费文化？哪些情况需要支付小费呢？ 英国小费起源于18世纪伦敦的一家餐厅，老板在餐厅门口的餐桌上摆着一只小碗，碗的中央挂着“To Insure Prompt Service（保证服务及时）”的牌子。顾客们为了得到优质快捷的服务，往往都会选择把零钱放入碗中。久而久之，便形成了一种惯例。 “To Insure Prompt Service”开头的首字母缩写，也就成为了小费“Tips”一词的由来。 2.哪些情况需要支付小费？ 出租车 英国没有规定要给出租车司机小费，因为出租车费很多情况下不是整数，你也可以让司机keep the change, 把需要找给你的零钱给司机作为小费。当然如果你坚持要找零，司机也会找零。如果你坐的是提前预约的Minicab，或者是接机/送机时司机帮你搬行李，那么给2-3镑比较合理。 如果乘坐Black Cab, 真要给小费的话, 一般大概是10%。 餐厅 这是最常遇到需要给小费的情况。点菜式的餐厅有些会直接把10%-15%的小费计入到账单中，所以如果看到账单上有“服务费”这一栏就不用付小费了。另外一些餐厅就会准备一个容器或者一个小皮夹，把账单放在里面，让顾客在结账时把小费放进去。 除了快餐店一般不需要给小费，大多数餐厅征收小费的形式都是这两种: 一种是餐厅直接征收服务费, 另一种是结账的时候自己决定小费的金额。 酒店 在英国住酒店，比如帮您搬行李的行李员和主动帮您叫出租车的门童，一般给1-2镑的小费以示感谢。 如果觉得房间的保洁做的不错，可以在退房前，把1-2镑小费放在桌面或者枕头底下给清理房间的服务员。不过英国大多数酒店会把服务费算在酒店的费用里面, 所以你也可以不用另外再给小费。 在英国，支付小费大多是出于对服务人员的感谢和赞赏，为好的服务买单，这也是大多数服务行业人员重要的收入来源。对于Ping Pong餐厅引入品牌费替代服务费的做法，很多人表示不能接受。一方面，这减少了服务行业人员的收入，作为员工自然是反对的；另一方面，作为消费者，也担心小费的缺失会让工作人员消极怠工，从而无法享受好的服务。 但是也有部分网友认为，Ping Pong餐厅提高底薪来替代小费的做法似乎也不错，因为从长远来看，较高的底薪似乎比拿小费来得更稳定。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

最近一段时间，大家在查自己的工资单的时候，有没有收到一份P60文件？您可不要忽视这一份小小的表格文件，它显示您在纳税年为工资缴纳的所有税款。当您在英国申请贷款或者碰到任何需要证明自己纳税记录时，如果您没有办法提供P60或者您提供一份错误的P60，很有可能是被拒绝的。所以，如果您收到这一份表格后，请好好检查上面的信息；如果还没收到，那就得赶紧问问雇主了。 1.什么是P60？ 从纳税年度开始到结束时，英国税务局都会一直密切关注和记录您的法定工资、缴纳的税款、国民保险以及您收到的任何福利。“P60表格”则是记录这些信息的文件，它属于年度税务结算——您也可以把它看作是税务局给您提供的纳税收据。 雇员一般会在纳税年度结束时（四月初）收到P60文件，您的雇主最迟必须在5月31日之前向您提供P60。如果他们在该日期之前还没有这样做，请向他们提出要求。或者，您也可以通过创建英国税务局人税务账户在线获取您的 P60 信息。   如果您在纳税年度内换了工作，您只会在纳税年度结束时收到当前雇主发的 P60。您在该纳税年结束后辞职，您的前雇主会给您发一份叫P45的文件，两者没有太大区别，都属于一份纳税收据。不同的是， P45是用于记录您在离开该工作之前的一年的收入和纳税状况 。 2.P60 中包含哪些个人详细信息？  一般来说，英国税务局负责创建P60表格，再由雇主来填写。无论雇主是谁，P60表格都具有相同的格式，包括的信息有： 支付的费用 扣除的税款 员工NI应缴的费用 该工作的工资中包含的法定还款，例如：法定产假工资 (SMP)、法定陪产假工资、法定共享父母工资、法定收养费、学生贷款和研究生贷款扣除 纳税年度结束时的税码 员工姓名 国民保险号 雇主 PAYE 参考数字 雇主姓名和地址 3.为什么必须要保存好P60？ P60相当于您的纳税身份和证据，您需要确保上面的信息必须准确无误。在英国生活，它可以为您带来很多帮助，比如说，如果您认为自己缴纳的税款过多，可以使用 P60 进行检查。如果您想申请贷款，您需要它来作为收入证明。或者，如果您正在申请税收抵免，相关部门需要查看它来作为经济状况调查的手段。 我们建议，雇员一定要好好保管好每一年的P60 。在P60签发后，您至少保留四年的P60作为您收入和纳税状况的证据。这样，无论出于何种原因，当您需要向税务局证明您的纳税身份或需要解决一些问题时，您就有足够的证据来解决任何问题并确认您的纳税身份。 同时，雇主也需要保存这些记录，并在雇员P60表格签发后将其副本保留3年。 4.如果您的P60信息不正确怎么办？ 拿到P60后，您必须要认真检查上面的每一条信息。如果您的详细信息不正确，您可以直接与雇主或HR负责人联系，以更改您的详细信息。如果已经到达税务局那一层了，那您则需要直接与税务局联系来更改您的信息。 如果您认为自己缴纳的税款多于应缴税款，并且税务局尚未联系您告知您将获得退税，您可以提交一份自我评估表来索取这些退款。 我们想要提醒大家，税务局可能可以自动检测并纠正一些税务错误，但纠正P60的任何问题通常由纳税人本人负责，因此快速采取行动以避免任何处罚非常重要。 5.自雇者可以获得P60吗？ 由于P60是由雇主签发的，因此如果您是个体经营者，您可能不会收到 P60。如果您在申请房贷或者其他事情需要提供四年的收入，自雇者可以使用 SA302 文件，您可以在发送纳税申报表 72 小时后从英国税务局网站下载该文件。 6.雇主如何发行 P60呢？ 这取决于您的工资单的管理方式。如果您有一位处理工资单的会计师，他们很可能能够为您发放这些工资单。如果您自己管理工资单，那么您就必须负责生产 P60。 您可以根据您和您的员工的喜好以纸质或电子形式发放 P6。如果您使用会计软件，这很可能能够帮助您发放 P60，并且是管理此任务的一种非常快速的方法。 员工人数少于 10 人的公司可以使用税务局（HMRC）的 Basic PAYE 工具，这是一款免费的薪资软件 - 节省您的投资。税务局的软件除了帮助您生成 P60 和其他表格外，还可以帮助计算税收和国民保险。如果您更喜欢使用纸质材料，您可以从税务局那里订购 P60 表格，但这些表格需要几个工作日才能送达，因此请务必在 5 月 31 日截止日期之前提前订购。 腾邦有话说 雇主必须要严格遵守P60表格规则，必须最迟在 4 月 5 日至 5 月 31 日期间为每位员工发放 P60。如果您错过 5 月 31 日的截止日期，您可能会面临罚款。如果 P60 仍未清偿，英国税务局可能会收取近300英镑的初始罚款，再加上每天约 60 英镑的利息罚款。 英国税务局是否决定处以罚款通常取决于表格最初被延迟的原因。延误时间越长，被罚款的可能性就越大。但是，如果您是由于要更新或者更改其中的错误耽误了，您可以向税务局申诉，取消罚款。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

很多英国公司的创始人应该都听说过“研究与开发税收减免”（R&D），这是一项非常有利于中小型企业的税收津贴。通常来说，公司想要研发一项新的技术或者产品，需要投资的成本非常高昂。如果该公司符合资格，则可以通过申请研发税收津贴来减少一笔税款支出，并可以把剩下来的资金继续投入到研发工作中。 然而，英国税务局发现，在过去的一大批申请中，有许多公司根本不符合条件，还有些公司涉嫌“欺诈”行为，这让国家损失了很大一笔资金。所以，英国税务局决定要翻旧账！税局正在重新审查过去的申请，确保这些索赔人是有权获得该津贴的。一旦不符合条件，他们立刻要求这些公司退钱。 这一举动让大家都慌张了，据说，英国很多家中小型公司陆续收到通知。一家Start up的雇主称，税务局要求他归还4.9万英镑的税款！ 1.突然要求退还税款？ 最近，英国一家名叫Ocushield的初创公司遇麻烦了。创始人 Dhruvin Patel表示，他们公司在2020年到2021年期间开发了一种新型的照明产品。根据“研发税收减免“的相关规定，该产品符合创新的科技产品，可以获得一笔资金。2022年，Dhruvin先生成功向税务局申请到一笔高达4.9万英镑的税金减免。 然而，2023 年 1 月，他收到了一份“询问通知”，并让他退还这一笔资金。税务局说，他们重新调查他的申请，并发现市场上已经有类似产品了，它并不符合研发税收减免条件。这一操作完全把Dhruvin搞懵了！ 他早就把钱全部投在产品的研发中，现在去哪里有钱还回去？更重要的是，这位创始人非常确认：他开发的产品是创新的、并符合申请资格！ 据了解，争议现已提交法院。 BBC报道称，英国数千家公司都会受到影响，许多小企业已经收到了通知。 FSB 政策主席蒂娜·麦肯齐 (Tina McKenzie) 表示：“很明显，英国税务局对过去和现在的研发索赔的处理方式不当，影响到很多创新型小企业。” 然而，税务局这样做也并不是没有理由的。据了解，研发税收抵免于2000年推出，它的目的是帮助初创公司在研发新项目的时候可以有更多的资金支持。然而，有很多公司却滥用该政策。税务局的数据显示，在2020-21年疫情最严重时，小企业税收减免方面的错误和欺诈造成了超10亿英镑的损失。 英国税务局在接受采访时称，它无法对个别案件发表评论，但是他们承认会继续审查过去四年的申请：“我们必须确保索赔人有权获得他们所要求的津贴，并且只会要求那些未依法索赔的雇主追回款项。” 2.究竟哪些公司才真正符合资格？ 研究与开发 ( R&D ) 税收减免主要支持科技创新项目的公司，如果您的项目符合税收目的研发的定义，您就可以通过研究和开发税收津贴来申请现金或者公司税的减免。总之，如果您是一家英国公司并需要缴纳公司税、您开展的研发项目符合税务局对“合格研发项目”的定义，以及这些项目都花了钱，您就可以考虑申请R&D税收减免。 按照目前的规则，该津贴的结构让盈利和亏损的公司都受益。对于盈利的公司来说，它们可以通过该津贴来减少纳税义务——这一减少平均相当于合格研发支出的25%。对于亏损公司来说，研发索赔将增加所产生的损失。然后可以根据公司之前和未来的利润来设定。或者，研发活动造成的损失可以转交给英国税局以现金支付。 3.什么是“合格的研发项目”？ 英国税务局称，符合研发税收减免资格的工作必须是 推动科学或技术进步 的特定项目的一部分。如果项目属于以下情况，您不能申请： 艺术 人文学科 社会科学，包括经济学 另外，该项目必须与您公司的行业相关，可以是现有行业，也可以是您打算根据研发成果启动的行业。您在申请的时候，必须要解释项目如何： 寻求该领域的进步 必须克服科学或技术的不确定性 当您的公司或该主题的专家即使参考了所有可用的证据后也无法说明某件事在技术上是否可行或如何完成时，就存在科学或技术不确定性。您需要解释你们是如何克服的 试图克服科学或技术的不确定性 您应该表明研发需要研究、测试和分析来开发它。您需要解释您为克服不确定性所做的工作：这可以是您在项目期间的成功和失败的简单描述。 该领域的专业人士无法轻易解决 您应该解释为什么专业人士无法轻松解决，您可以用一个例子来表明，你们已经寻找其他解决方案，但是却失败了。您还可以证明从事您的项目的人员是该领域的专业人士，并让他们解释所涉及的科学或技术不确定性。 4.可以使用抵扣的支出包括？ 您可以对从项目开始到结束期间产生的一些费用申请税收减免： 消耗品：燃料、材料、能源、水（如果您出售或转让研发中使用的消耗品的所有权，则您不能申报费用）。 临床试验志愿者：对于制药行业的研发项目，您可以申请向临床试验受试者支付的款项。 数据许可和云计算：对于2023年4月1日或之后开始的会计期间，合格支出扩大到数据许可成本和云计算成本。 云计算：数据存储、硬件设施、操作系统、软件平台。 外部提供工人费用：由职业介绍所等人员提供者提供的工人被归类为外部提供的工人。 员工成本：对于直接从事研发项目的员工，您可以申报以下费用，只要这些费用与研发相关：奖金、工资、养老基金、二级一级国民保险费在特定情况下，您还可以申请直接支持项目的行政人员。 软件：您可以申请研发软件许可费以及研发活动中部分使用的软件费用的合理份额。 分包商成本：交给分包商相关研发费用的65%；如果分包商与您的公司有关联，则相关的研发成本。 以下是您不能申请索赔的其他费用示例：资本支出、土地成本、专利和商标的成本、租金或商业税。 5.有哪些税务减免类型？ 2024 年 4 月 1 日之前开始的会计期间，有两种不同类型的研发税收减免，具体取决于您公司的规模以及项目是否分包给您或获得补贴，或两者兼而有之。 中小企业研发税收减免（SME R&D Tax Relief） 如果您是中小企业且同时满足以下条件，则可以申请中小企业 研发税收减免： 员工人数少于500人 营业额低于1亿欧元或资产负债表总额低于8600万欧元 当您确定您是否是中小企业时，您需要将合作伙伴和关联企业包括在内 对于2023年4月1日或之后发生的符合条件的支出，如果您满足研发强度至少40%的强度条件，则可以申请更高的14.5% 税收抵免率。 研发支出信贷（R&D expenditure Credit） 大公司可以申请研发项目的支出抵免，被大公司分包进行研发工作或有支出补贴的中小企业也可以申请。 在2024年4月1日或之后开始的会计期间，所有公司都有一个合并方案。还有一项附加计划，其计算基础更为宽松，仅适用于亏损的研发密集型中小企业。如果工作是根据合同完成的，那么发起研发项目的一方通常是可以索赔的一方。以下则是2024年4月1日以后的新类型： 研发支出信贷合并计划（Merged Scheme for R&D Expenditure Credit） 从事合格研发的任何规模的公司都可以根据合并计划提出申请。 强化研发密集支持（Enhanced R&D intensive Support） 强化研发密集型支持的计算方式与 2024 年 4 月 1 日之前中小企业计划相同。如果满足以下条件，您可以要求增强研发密集型支持： 您是一家中小企业 员工人数少于500人 营业额低于1亿欧元或资产负债表总额低于 8600 万欧元 在计算减免之前，您因税收目的而产生交易损失 满足研发强度条件，研发强度至少为30% 6.这对公司意味着什么？ 中小企业 (SME) 可获得的研发税收抵免为 186%的加计扣除，亏损中小企业可获得的现金返还约为合格支出的18.6%。对于纳税公司，每100 英镑的研发支出（基于25%的税率），索赔的现金价值为 21.50英镑；对于亏损的公司，索赔的现金价值为18.60英镑。亏损者还可以向英国税务局索取现金返还。 腾邦有话说 总而言之，英国公司通过申请研发税收减免来抵消其研发活动成本是很有帮助的。腾邦再次提醒，在您申请该税收减免前，一定要仔细了解好规则，看看自己是否符合条件。如果符合条件，您需要保留好所有研发的证据以及相关成本的详细记录，每个研发项目产生的相关成本——员工的时间、分包商、材料等，都是您今后索赔的支柱。 按照我们的经验来看， 一些可能会引起 税务局重新调查的例子包括 ： 很多申请并不符合中小企业的资格，却申请小众企业研发税收减免 错误申报分包商和补贴成本 很多公司在申请员工成本的时候，费用过高 研发中未使用或转化的消耗品，但是却纳入了 并没有足够充分的文件证据来支持索赔 项目更适合商业进步，而不是科学或技术进步 企业没有办法能正确解释复杂的技术或工程，结果造成税务局官员无法了解企业真正的活动企业 在英国拥有子公司的外国企业不太理解英国的规则 纳税人没有足够仔细地检查索赔，或者没有提供正确的信息 欺诈性索赔 如果您最近确实收到这一份“追账”信，但是您非常确定自己符合申请条件的，请搜集好一系列证据向税务局申诉。如果您想知道自己是否符合申请资格或者如果您想申请研发税收减免却不知道该怎么操作，我们的税务专家在这一方面有着多年的经验，可以为您提供建议，协助您申请。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国某男子骑自行车去Tesco超市购物，但是因为穿着过于邋遢，被判定为有小偷嫌疑，于是被工作人员拒绝入内！这是怎么个事儿？难道衣装不整还禁止购物了？？ 原来是因为该男子没有通过Tesco的防盗窃系统~ 为什么超市会安装防盗窃系统？它又是如何认定该男子有盗窃嫌疑的呢？ 英国零售百货商店成为小偷行窃重灾区 大家都知道，在国外，“0元购” 非！常！多！小偷行窃甚至公然入店抢劫的事件时有发生，2023年8月，英国伦敦牛津街就出现多起入店抢劫事件，导致伦敦警察与数十名青年暴力混战。 而零售百货商店更是小偷行窃和抢劫的重灾区，时不时就得被“光顾”一下，甚至出现零售工作人员被攻击的情况。 去年9月，来自乐购、盛宝银行、Boots和WH Smith等88位零售业领袖联名致信英格兰和威尔士警方高层，呼吁他们支持一项打击商店失窃的计划。 他们的主要要求是在全英范围内设立一项新的加重罪行，即对零售工作人员进行袭击或虐待的行为将会判处更严厉的刑罚。他们还要求警方记录所有零售犯罪事件，并分配更多资源来应对这一问题。 这封由便利店协会、英国独立零售商协会、小企业联合会和全国零售报刊联合会共同签署的信写道： “商店盗窃绝非轻罪，它是暴力侵害和虐待店员的主要导火索，而且往往是惯犯或有组织犯罪团伙所为。” 英国零售商协会数据显示，如今英国零售行业一年因商品失窃导致的损失高达10亿英镑（约合90.4亿元人民币），便利店报告的店铺盗窃率也达到了十年来最高水平。 Tesco启用“人脸识别”预防盗窃事件发生 今天我们提到的这家Tesco超市位于布里斯托富人区，当地的平均房价超40万英镑！ 一般来说，这种富人集中的地方，偷窃应该会比较少。但是由于这几年经济大环境太差，许多居民收入缩水，以至于这家店迎来了许多小偷，甚至有些行为极度恶劣。 为了减少盗窃行为、维护超市财产及人员安全，Tesco将超市玻璃大门设置成关闭状态，并启用了“人脸识别，刷脸进店”的购物方式，如果你想进入超市购物，那么必须先通过门口监控摄像头的检查，如果工作人员通过监控录像判定你为安全，那么玻璃大门才会打开，然后你才可以进入超市购物。 并且超市管理人员还移走了门口所有的购物篮，以防窃贼有足够的空间来装满物品，然后逃之夭夭。 开头我们提到的那位男子，便是因为工作人员通过监控录像，看到他急匆匆骑了一辆自行车来超市购物，到了超市门口就随意将自行车丢在了一旁，再加上他穿着不太整洁，种种行为让工作人员认为他长得有点像一个小偷~于是拒绝了让他入内，没有给他开门~ 超市工作人员表示：“虽然这样做可能会误会一些人，但实在没办法。我们认识其中一些盗窃的人，所以我们采取门禁方法，不让这些人进入店里。他们是一个团伙的，有些人进门就拿一个篮子装满商品立刻跑。还嘲笑我们，说‘你抓不到我’，然后就溜走了。” 在英国开超市如何避免盗窃？ 中餐在英国十分受欢迎，因此很多华人朋友都喜欢在英国开超市或零售百货店铺，那么应该如何避免这种盗窃行为的发生呢？ 保持店铺整洁 保持商品陈列整洁，预留足够宽的过道，保证视野清晰，使店员可以清楚看到每位顾客的行动，避免小偷在不被发现的情况下实施盗窃。 使用电子标签 用“电子物品监控”标记您的物品，商店入口处正确安装且经过安全认证的防盗终端（和标签系统）向潜在的入店行窃者表明“该商店受到保护”。根据警方提供的数据显示，窃贼一般会瞄准没有此类设备的场所。因此安装防盗终端的店铺行窃事件会较少一些。 标记重点区域 您可以在超市比较容易被盗窃的地方做出标记，特意安装监控，或者让店员特别注意那个位置，避免被盗贼乘虚而入，同时制定可行计划。 确保多名员工同时在超市工作 多名员工同时在岗会让小偷产生忌惮心理，减少盗窃行为发生，同时如果遇到歹徒有过激行为，也方便保护店员的人身安全，避免出现一个店员在岗工作从而孤立无援的情况。 为了预防“零元购”，英国超市已经各显神通推出了许多解决措施，例如给黄油上锁，给咖啡装上GPS等，但是大家一定要注意，如果遇到实在无法解决的情况，一定要及时报警哦！自己的人生安全才是第一位！ 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在这个年代，越来越多人都不想结婚，大家认为恋爱不必要一张纸来证明双方的感情，不结婚的爱情似乎更自由，很多人谈着一辈子的恋爱，即使同居、有孩子也不想登记结婚。确实，在不同的情况下，婚姻各有利弊。然而，在英国的税收政策上，结婚夫妻是可以享受很多税收优惠的，比如在遗产税方面，已婚或民事伴侣有着很多好处。 英国政府要求，个人在去世时留给继承人的财产超过32.5万英镑时，需要向政府缴纳遗产税。然而，已婚夫妻之间的遗产转移通常不需要交任何遗产税；第一位已故伴侣没有使用完的免税额度，未亡伴侣还可以把余额加到自己的遗产中，从而提高征税点。当然，我们不是劝大家都去结婚，而是希望可以通过本篇文章给大家分享一些关于夫妻遗产税的相关规则，帮助大家提早规划一份合理的账单，保护辛苦创建的财产。 1.夫妻之间免缴纳遗产税 当涉及到已婚夫妇和民事伴侣的遗产税时，通常无需缴纳任何费用的。如果您已婚或有民事伴侣关系，并且您的配偶或民事伴侣将其遗产全部留给您，那么，无论遗产价值多少，都适用此规定。 2.夫妻可转移各自免税额度 自2007年10月9日起，已故伴侣或民事伴侣可将未使用的遗产税免税额比例转让给未亡伴侣或民事伴侣。也就是说，当您去世时，您已故伴侣的遗产税免税额可以转移到您自己未使用的免税额度中（32.5万英镑），这既可以是他们全部未使用的32.5万英镑，也可以是其中任何未使用的部分。 这里有两个情况： 第一种情况，去世后，如果已故伴侣将全部遗产留给未亡伴侣，则该免税额将全部转移给配偶。转移后，您自己的免税门槛将成倍增长，总额将达到65万英镑。 第二种情况，去世后，如果先去世的伴侣将部分遗产留给了其他受益人，用掉了他的部分免税额，那么您只能申请这32.5万英镑中的部分。 打个比方，C先生去世时留下价值60万英镑的遗产，他将13万英镑留给子女，其余留给妻子A女士，当时使用的个人免税门槛是32.5万英镑。那么，留给子女的13万英镑将用去门槛的 40%（130,000 英镑 ÷ 325,000 英镑 x 100），也就是说，他的个人免税额还有 60%尚未使用。 A女士去世时，个人免税门槛仍为32.5万英镑，那么，她的可用门槛将增加未使用的百分比（60%），达到52万英镑（32.5 万英镑 x 60% +32.5万英镑）。 如果A女士的遗产价值不超过52万英镑，那么这些财产的继承人就无需缴纳遗产税，超过52万英镑的部分则需要缴纳遗产税。 3.夫妻如果利用主要住所免税额？ 从2017/2018税务年开始，遗产税无税率的范围扩大到主要住宅，夫妻可申请主要住所免税额(The Main Residence Nil Rate Band)。主要住所免税额是对遗产税现行个人免税额的一个补充，减少按40%的全额税率征收遗产税的遗产价值，该规则适用于2017年4月6日或者之后去世的人。 按照该规则，如果您的遗产中包括留给直系后代（子女、孙子女和继子女）的房产，该房产是您生前居住或打算居住的主要家庭住所（出租房产不符合该条件，您就可以申请主要住宅免税额。 从2020年4月起，主要住宅的免征税额度增加至17.5万英镑，2023/2024年纳税年依旧保持该税率，从2024年以后，该免税额将根据消费价格指数与通货膨胀同步增长。也就是说，您可以获得的遗产税免征税额度提高到了50万英镑（32.5万英镑+17.5万英镑）——如果已婚夫妻共同拥有一套家庭住房，并希望将其留给子女，那么免征的遗产税总额将达到100万英镑。 请注意，如果该免税额度在配偶之间转移，则转移免税额的价值将取决于第二位而非第一位配偶的去世时间。 4.已婚夫妻如何利用遗嘱？ 在现行遗产税规则出台之前，已婚夫妻可以使用遗嘱来确保您的免税额度不会被浪费。尽管最新的遗产税规则已经出台，但仍然可以使用遗嘱来确保您的财富和财产在您去世后按照您希望的方式进行分配。 在遗嘱中，您可以安排在第一个人去世时，将不超过免税额的资金或资产作为礼物赠送给伴侣以外的其他人。或者，也可以在遗嘱中设立一个信托，让未亡配偶从中受益。 不过，并非所有人都需要这些安排。例如，如果涉及全权信托，这些安排可能会使您处于不利地位。另外，如果免税免额在第一位配偶死亡时已经用完，那么免税免额的任何增加都将丧失，这可能发生在第一位配偶和第二位配偶死亡之间。 4.如何免税继承配偶ISA投资？ 在英国，很多人会使用ISA做储蓄以及投资。所以，某人去世后的遗产包括其所有金钱、财产、房产和其他资产，其中包括ISA账户中的资金。未亡配偶是可从此类账户提供的额外保护中受益。 自2014年起，丧偶的民事伴侣和配偶可以将其已故配偶在ISA中持有的投资和现金进行再投资，这使他们能够在不缴税的情况下获得利息增长和红利，这项津贴被称为APS或额外许可认购（Additional Permitted Subscription）。 请注意的是，并不是每个ISA提供商都允许使用这项津贴的。所以，如果您想使用该政策，那么，在转移这些额外存款之前，最好能向供应商咨询以确保其是接受该做法的。如果您的服务供应商不允许这样做，您可以选择开设另一个允许这样做的银行。 5.伴侣去世且没有留下遗嘱怎么办？ 如果您的伴侣去世且未留下遗嘱，则适用无遗嘱原则。如果你们是无子女的民事伴侣关系或婚姻关系，他们实际上会将所有遗产留给您，而您无需支付任何遗产税。   按照法律，遗产的前25万英镑将直接留给配偶，其余部分将一分为二，一半留给配偶，一半留给子女。同样，如果您的那一半将免征遗产税，但其余部分将征税，而且还将使用他们的部分免税额。   必须注意的是，如果您不是民事伴侣关系或已婚，遗嘱继承中的无遗嘱继承规则将不适用于您，您将没有继承权。 腾邦有话说 税务问题从来都不是那么简单明了的，英国政府发布的政策和立法经常会发生变化。我们建议，夫妻最好能够尽早寻找税务专家，提早了解遗产税规则可以有助于减少不必要的压力，保护您和爱人辛苦创建的财产，同时也为继承人（子女们）减少财务负担。如果您对英国遗产税以及减税规则有任何疑问，都可联系我们。我们的税务专家会根据您的个人情况，提供专业的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

在之前文章里，我们也简单提到：  如果您辞职了，那么，雇主则给您发的是P45而不是P60了。 很多人不太清楚P45的概念，不知道两者之间的区别，为什么非得两份不同的资料？雇主不发这一份文件有什么问题吗？在英国，无论您是雇主还是雇员，都必须得好好了解关于 P45 的相关知识。 在这篇文章中，我们给大家仔细讲讲P45的功能，以及处理这一份重要文件时会遇到的常见问题。 1.什么是P45？ 海外雇主在英国招聘员工的时候需要进行税务登记，并按照当地税法规定缴纳税款，P45在其中起到重要作用。简而言之，P45是英国的一份官方文件，提供有关员工收入和纳税的详细信息。与P60表格不同，雇主只会在与雇员终止雇佣关系时发放P45。雇主需要通过P45向雇员提供标题为“雇员离职详情”的税表参考信息，以便雇员在离职后可向新雇主提供他们的税务情况。新雇主需要从P45这份表格上获取员工信息，以正确申报个人所得税。 2. P45长啥样？ P45没有标准格式，每一份都略有不同，但本质上它们都会包含一些重要信息，例如员工姓名、地址、薪资、国民保险号码和税码。该表格通常会分为四个部分——1、1A、2和3，第一部分是发送给税务局、1A雇员保留，第2部分和第3部分是交给新雇主。 总的来说，发放P45的目的是通过向英国税务局 (HMRC) 通报该雇员就业状况的变化，确保准确纳税；同时，它还可以帮助员工在开始新工作的过渡期或在失业时领取福利。 3.什么时候收到P45？ 如果您是雇主，您有法律责任为员工发放这一份P45表格文件。通常来说，公司的薪资软件通常可以为您执行此操作。您也可以使用税务局的免费 PAYE 工具，它可以直接帮助您计算税收和国民保险，并帮助您签发P45等表格。我们需要提醒的是，即便雇员是被公司解雇的，雇主也是有责任给他们发放P45表格文件。 通常来说，雇员在离职的当天就可以收到 P45，但如果由于某种原因您没有收到，您可以要求雇主提供。P45一直是纸质形式，但现在基本能以电子方式生成。 4.如果雇主拒绝签发P45？ 如果雇主拒绝发放P45或延迟收到P45，雇员需要立刻与他们沟通相关情况。在某些情况下，雇主可能存在行政错误或者是技术上的问题导致的延误，可以通过沟通解决。然而，如果雇主无理由拒绝提供必要的文件，您可以采取必要措施来解决此问题。由于这属于雇主的法律义务，所以，您有权向税务局报告此事。 英国税务局针对此类情况制定了协议，可以代表您进行干预。请记住，如果您已经尝试和雇主寻求该文件被拒绝了，最好能够搜集好证据，以防需要向英国税务局证明是雇主违反了法律义务。 5.P45的有效性期 P45在其签发的整个纳税年度内有效。比如说，如果您在2024年1月收到P45，那么该税表的有效期仅到2024年3月底，新纳税年度从4月开始之前。在某些情况下，如果员工在上一个纳税年度离职，P45仍然可以在5月24日之前使用。这意味着，如果您在离职和开始新工作之间的纳税年度发生了变化，您就需要使用入职清单来代替。 6.P45的重要性 在就业和税收方面，P45对于雇员和雇主都起着至关重要的作用。对于员工来说，P45为雇员提供了有关在英国的收入、纳税和就业状况的基本信息，这对于下次就业机会起到很大的作用。它可以向新雇主证明您之前的收入和纳税的情况。 同时，P45向英国税务局提供必要的详细信息，有助于确保您在新工作中正确纳税，确保您收到准确的工资并避免因错误的税务计算而产生的任何潜在处罚。如果您没有办法立刻找到工作，在失业期间，您还可以使用P45表格来申请求职者福利津贴或者退税。 对于新雇主来说，获得和查看员工的P45同样重要。通过访问员工的 P45，雇主可以验证员工以前的工作经历和任何相关的税码，以及了解这位员工迄今为止缴纳了多少税。这可以确保他们出于工资目的正确对员工进行分类，并避免与不正确的税收减免相关的潜在错误或处罚。 7.如果P45的信息出现错误怎么办？ 当您从雇主处收到P45文件时，最好检查一下它上面列出的信息。如果您发现任何错误，您需要立刻联系您雇主的人力资源部门，并要求他们更改错误的详细信息。如果您认为所提供的税码有误，您应该联系英国税务局。 如果您在更新文件的时候找到了工作，没有办法向新雇主提供P45的表格——请不要担心，这不会影响您就业。但是，正如我们上面提到的，您可能需要在新雇主的协助下完成一份入职清单表格。等到您的P45信息全部更新后，再向新雇主提供该文件。 腾邦有话说 很多雇主问我们，我们可以雇佣没有P45的员工吗？简而言之，答案是肯定的，您可以聘请没有P45的员工。有的时候，您招聘的新雇员可能会由于各种各样的原因没有P45，比如说，这位雇员是一位毕业生，他们没有任何前雇主。或者说，这位雇员正在等着前雇主发的P45。又或者说，这位新员工以前做的是兼职。 如果您的新员工到达岗位的时候没有 P45，您需要该员工填写一份入职清单（以前的P46 表格）并将信息输入您的工资系统。如果您的工资软件没有生成必要的清单，那么您可以在政府网站上找到这一份入职清单。这样，您就可以暂时为这位雇员使用临时的税务代码，直到税务局通知新代码，或直到该雇员向您更新P45表格位置。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

很多移民在世界各地都有收入和资产。按照现行规则，如果您属于英国税务居民以及英国居籍居民，无论您在哪个国家或地区进行交易，都需要为全球收入和收益缴纳英国税；如果您是英国税务居民但非英国税务居籍（Non-Domicile）——也就是说，您住在英国，但您最终的根据地是其他国家。那么，您可以选择不在英国缴纳全球收入和资本收益税。 然而，从2025年4月6日起， 针对非税务居籍的现行规则将终止 ，以“税籍”（Domicile）为体系基础的一系列规定都被废除以及被进一步修改，它将由更加直接的海外收入和收益制度取代（Foreign Income and Gains），这对于移民者来说是很大的一个变化，需要提前了解相关知识。那么，新的FIG制度会如何影响我们呢？我们该在新制度实施之前做好什么准备？ 现行的税务居籍规则 如果您移民来英国，并满足税务局的测试条件（如在英国居住满183天、主要居住点、家庭成员和工作地点等），您则被归类为英国纳税居民（UK resident）。但是，如果您的永久居住地——也就是说家庭根据地是在国外， 您则可以算是“非税务居籍居民”（Non-Domicile）范围 。 （*按照现行的规定，您的住所是判断是否属于“税务居籍”的因素之一。税务局认为，您的住所通常是您出生时父亲认为永久居住的国家或地区。） 按照现行规则，如果您在英国属于英国纳税居民但不是税务居籍，您可以选择全球征税（在英国缴纳全球范围内的收入或资本利得税）或汇入制征税（remittance basis）。但是，您必须要通知税务局，否则可能会引起相关的税务调查以及罚款。 如果您选择了汇入制征税，您则不需要在英国申报和缴纳外国收入税以及外国所获得的资本收益税。但是， 当您把国外赚到的收入和资本收益汇入英国时，则得需要在英国缴税 。如果您申请的是汇款基础，纳税人通常会失去英国的所得税和资本利得税免税额。 此外，一旦居住了若干个纳税年度，就必须缴纳年度费用。该年度费用为： 如果纳税人在过去九个纳税年度中至少有七个年度被认定为英国纳税居民，则为30,000 英镑 如果纳税人在过去14个纳税年度中至少有12 个年度被认定为英国纳税居民，则为60,000 英镑。 目前，和税务居籍相关的政策还有资金认定顺序（Ordering Rule）：如果个人在纳税年度汇出了任何指定收入或收益，而使用汇入制度的纳税年度中还有其他外国收入或收益没有汇出的，则使用该排序规则；以及混合资金（Mix Fund），则这笔钱内有您的本金，有投资所得和收息转来的，那么您只需要为投资所得、收息的那部分缴税。 2025年4月后的变化？ 然而，在今年的春季预算中， 英国首相宣布将要废除现有制度 。简单理解，自 2025年4月6日起，以税籍（Domicile）概念相关的汇入制、资金认定、混合资金等规则将全部被废除。从而， 一个名字叫：“4年海外收入和收益税制度”（FIG制度）将取代税籍申报体系 。 在新的规则下，税务局主要以“税务税务居民”（UK Resident）概念为基础，符合资格的纳税人—— 在移民英国后的前4个纳税年内，无需缴纳海外收入和收益税 ，并可以 自由将这些资金免税带到英国 ，这包括非居民信托分配。另外，您也不需要考虑旧规则下的混合资金以及资金认定顺序的问题，减少纳税人的负担。请记住，这里有一个时间期限：4年！4年期限过后，纳税人需向英国税局缴纳汇入的全球收入和资本利得税。 与现行的汇入制度一样，如果您选择新的FIG制度将失去个人所得税免税额和资本利得税年度免税额的资格。根据新规则，如果纳税人选择使用FIG制度，不需每一年都提出申请，应在该税制度适用的时间提出。比如说，如果王先生在第1 年申请新的4年FIG制度，但选择不在第2年提出申请，王先生仍可在第3年和第 4 年提出申请。 如果个人在 4 年期限内暂时离开英国，将可以根据4年FIG制度对其返回英国后剩余的任何一个符合条件的纳税年度提出申请。例如，如果张先生在第2年和第3年成为非英国居民（non-UK resident），但在第4年再次成为英国居民（UK Resident），王先生将可以在第4年使用FIG制度。 是否有过渡政策？ 针对目前居住在英国非居籍居民或者已经选择旧政策的非居籍移民群体，英国政府提供了多项临时的过渡措施， 我们在这里给大家总结几个要点 ： 临时汇入期（Temporary Repatriation Facility）：已经申请使用汇入制的个人，在2025/2026纳税年和2026/2027纳税年的两个纳税年度内可以以12%的税率将之前的境外收入汇入英国缴税。此外，混合资金以及资金认定顺序规则将有所放宽，使个人更容易利用从临时的过渡措施中获利。2027/2028税务年度开始，2025年4月26日之前的境外收入汇入英国将按照正常税率纳税。 2025年4月6日起，居住在英国时间未满四年的个人（此前已经在英国以外居住了10个纳税年度）将能够在剩余的四年时间内使用FIG制度。 若在2025年4月6日仍为“非英国税籍”，若之前已经对于海外资本利得税申请过汇入制，税务局将允许把对应的资产起算值按照2019年4月5日为准，降低对应的资本利得税。 在2025年4月6日到2026年4月5日期间，若纳税人之前有申请过汇入制，并从汇入制又转到全球征税制，也不符合FIG政策和过渡政策。对于该纳税年的海外收入，纳税人只需要对50%的部分缴纳英国个税。从2026/2027纳税年开始，将恢复全额申报。 海外工作日减免政策将保留 和税籍汇入制有点关系的还有一项税务优惠： 海外工作日减免（Overseas workday Relief） 。如果您属于英非税籍，并且在过去三年内都不属于英国纳税居民。但是，雇主可能需要派您到英国工作一段时间。如果您选择汇入制，那么，您可以有机会通过该税务减免您在英国居住的前三个纳税年度内与海外劳务所得申请海外工作日减免。也就是说，如果您在国外进行的那部分收入没有汇到英国，则无需缴纳英国税。因此，从您的工资中扣除的任何预扣所得税都可以退还。 好消息是，非税籍税收制度的废除并不影响该减免措施。对于申请新的FIG制度的员工，将继续享受减免。新的海外工作日减免( OWR ) 将与目前提供的减免类似，新的OWR将适用于英国居住的前3个纳税年度。在2023-24 或2024-25 年返回英国后的第一年有资格享受OWR的员工仍应能够申请整整三年的OWR 。但是，如果那些从2025-26 年开始重新入境的人没有资格享受FIG制度，他们将无法申请OWR。 无论这些收入是否带回英国，新的OWR都将提供所得税减免。根据规定，新的OWR不会提供国民保险缴款(NIC) 减免，因此这些收入的任何NIC 责任将照常确定。 腾邦有话说 很多人说，英国采取的新措施是对富豪们下狠手，有人欢喜有人忧。在现行的制度下，那些拥有大量外国收入或收益，且不愿意缴纳英国税款的人，通常会选择汇入制，这样可以节省一大笔税金。然而，新的制度开启后， 这样的想法确实可能会有所改变 。也就是说，新移民可能仅有4年的机会。结束后，不管在哪个国家赚的钱都需要全球征税。 FIG相关的规定暂时还没有牵扯到与遗产税相关的问题。然而，消息指出， 英国政府目前正在考虑是否要简化遗产税的相关规定 ，将遗产税也改为基于居住地的制度。目前，新的方案还正在协商中。可以确定的是，该制度将于2025年4月6日起会一起实施。所以，英国的移民人群或者正在考虑移民英国的朋友，您需要及时更新相关信息，应该抓紧时间考虑自己的实际情况，需要在2025年4月之前做好相关的税务规划。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

从2024年3月4日起，《经济犯罪和企业透明度法案》首批措施正式生效。 根据新的法律规定，英国公司注册（House Companies）可以使用新的权力来监督和检查公司名称，一旦发现公司名称滥用或者不符合规定， 他们有权拒绝申请注册公司 。如果公司没有及时响应指令以及更改名字，可构成犯罪！为了避免您在申请公司的时候因名字而被拒绝或因不遵守规定而受到惩罚，您应该尽快熟悉公司名称的新规定。 英国对公司名字的法律要求是什么？ 根据英国法律规定，您的公司名称： 1.不可以与公司注册处现有名称完全相同 这里的“相同”不仅仅是整个名字相同，即便您的公司名称与现有的名称中仅仅有一个字、一个符号、一个字符（比如"+"号）不太一样，它也被认定为“相同”。同时，如果您的名称中其中一个单词、符号和字符和其他名称的外观看起来相似，也有可能被定义为“相同”。比如说，Hands UK Ltd和Hand’s Ltd 、Hands Ltd被认为是相同的。 您只能在以下情况注册“相同”名称： 您的公司与现有名称的企业属于同一集团 您已经书面确认该公司不反对您的新名称 2.不可以与公司注册处现有公司名称相似 什么是太过于相似呢？Easy Electrics For You Ltd和EZ Electrix 4U Ltd就是相似的例子。如果英国公司注册处认为您的名字太相似了，他们会联系您。 3.名称不可以具有攻击性 同时，也不能包含任何可能构成犯罪的词语。 4. 不可与政府或行政机构有联系 除非您已经获得许可，比如说，您的公司名称中想使用“Accredited”，您就需要获得商业贸易部门的许可。要不然，您的名字不会被通过。 5.不可以使用敏感词语或表达方式 同时，还不可以使用法规中已经禁止的某些字符、标点或符号。 还需要注意的是，您的公司的名称必须： 如果是股份有限公司或担保私人有限公司，则以“Limited”或“LTD”结尾；对于注册办事处位于威尔士的威尔士公司，以“Cyfyngedig”或“CYF”结尾 如果是上市股份有限公司，则以“Public Limited Company”或“PLC”结尾；对于在威尔士注册办事处的威尔士上市公司，以“Cwmni Cyfyngedig Cyhoeddus”或“CCC”结尾 这里还有一个特殊情况！如果您的公司是注册慈善机构或担保有限公司，并且您的公司章程规定您的公司： 促进或规范商业、艺术、科学、教育、宗教、慈善或任何职业 无法向股东付款，例如通过股息 要求每位股东在其会员期间或不再担任股东一年内清盘时，对公司资产做出贡献 那么，您的公司名称不必使用“limited”。 公司注册处的新权力是什么？ 根据《经济犯罪和企业透明度法案》，所有公司在取名的时候必须要遵守现有的法律规则。同时，新法规还扩大了法律内容以及加强对公司名称审核环节的管理力度。 除了我们在上文提到的法律要求外，如果英国公司注册处发现公司在起名称的时候出现以下情况，该部门可以拒绝： 该名称旨在促进欺诈 该名称由计算机代码组成或包含计算机代码 该名称可能会给人留下：该公司与外国政府或成员包括两个或多个国家或地区（或其政府）国际组织有联系的错误印象 如果公司名称出现以上的情况，英国公司注册处可以指导公司如何更改其名称。新规还强调：如果公司在收到更名指令后28天内没有更改名称，公司注册处有权为公司确定一个新名称。例如将公司名称更改为公司注册号码。 重点来了：如果公司在收到更名指令后的28天内没有响应，不遵守更名指令的行为将构成犯罪；如果公司继续使用公司注册处已指示需要更改的名称，也是违法行为。 怎么给公司取名字呢？ 您的企业名称具有很大的影响力，影响客户和投资者对您的品牌的看法和联系方式。选择一个好的公司名称，它可能会成为您最有效的营销工具之一，使您在竞争中脱颖而出，为您的品牌增加价值，并吸引目标市场的客户。另一方面，一个糟糕的公司名称可能会阻碍您的业务发展。 接下来，我们要给大家5个小TIP： 1. 要独特要难忘 请记住，独特不是荒谬哦！有时，您认为很“独特”，但它可能会很“奇葩”——两者都令人难忘，但是结果可能会截然不同。您最好尝试选择一个朗朗上口，和您企业宗旨和精神相关的名字。它需要吸引您的目标市场，但又不能太流行，否则它可能很快就会过时。 2. 易于拼写和发音 如果您使用一些不寻常的单词或者特别有创意的拼写，可能会让您的企业脱颖而出。但是，如果人们觉得太难拼写、太难发音了，有时会起到反向的效果。 3.简短 简短、简单、直接。这是一种人们容易记住并且经得起时间考验的企业名称。如果您的公司名称太长或太复杂，人们可能会忘记、记错或者不太喜欢说它。 4. 有意义 您可以根据公司想要给顾客特定印象而起一个比较有一一的名字，最好是可以说明企业从事或者销售业务的名称。但是切记哦，如果很多人并不知道这个名字的意义，您还需要向每一个人解释，那么，它可能是太“晦涩”，无法与您的目标受众产生公平。所以，您要考虑一下如何让“有意义”恰到好处。 5. 留出成长空间 最好避免选择将您的业务限制在特定产品或地点的公司名称。虽然它可以是建立本地业务或突出销售产品的有效方式，但这种类型的公司名称可能具有限制性，如果您决定改变产品线或搬到其他地点，则可能会在未来引起问题。 腾邦有话说 近几年，英国为了大家犯罪加强公司透明度，一直在不断更新法律，将来会实施更多的改革。一旦您不小心忽视了这些规则，不按照规定，不按时遵守，后果真的很严重！为了让您的企业避免法律风险，在向公司注册处提交公司成立申请之前，您可以了解您选择的公司名称是否可以注册。最主要的是，您要尽快咨询会计师帮您处理和应对这些问题。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国的雇主和雇员们，你们是否有听说：Salary sacrifice pensions？它属于一种职业养老金安排，中文可以翻译为“薪资牺牲养老金”。 薪资牺牲养老金是政府推出的一项计划，旨在帮助雇主以及雇员每年都可以节省一笔税金。 如今，薪资牺牲养老金越来越受欢迎。许多公司开始为雇员提供薪资牺牲安排，旨在为大家“添福利”。不过，从字面听起来，员工似乎要牺牲自己的薪资来实现省税？那么，值得注册吗？对于雇主来说，又有哪些好处？今天，我们给大家一一解释。 什么是薪资牺牲养老金安排？ 总体来说，薪资牺牲相当于税收减免。在薪资牺牲养老金的安排中，雇员每月同意降低一定比例的收入，雇主把雇员“牺牲”的薪资直接支付到雇员的职业养老金计划中。从账面上来看，由于雇员实际上赚取的工资较低，雇员所缴纳的税金会减少。雇员这些“牺牲”的工资进入养老金池中，也可以免税增长。也就是说，它听起来像是“牺牲”，但其实，雇员实际得到的工资是增加了。 不仅如此，这样的安排还降低雇主国民保险费，雇主不需要为雇员牺牲的那一部分工资缴纳国民保险。有些雇主会愿意把这一部分减少的国民保险费用（部分或全部）也存入雇员的养老金计划中——当然，这不是特定要求，雇主通常不会采取这样的安排。 听起来有点糊涂？我们来给您举个例子。假如您开了一家市场营销公司，小王是你们公司的客户部经理，年收入为50,000英镑：  小王使用普通职业养老金安排： 小王将收入的2,500英镑（即工资的5%）缴纳到职业养老金计划中，雇主另外缴纳1,500英镑（3%）到其职业养老金计划中。因此，小王的职业养老金的总额为4,000英镑。小王的PAYE和国民保险税单为11,477.60英镑。 在扣除养老金缴款和税收减免后，小王的净年薪为36,022.40英镑，雇主的国民保险税单为5,644.20英镑。  小王使用薪资牺牲养老金安排： 小王牺牲2,500英镑（即工资的5%），使得其每年收入变为47,500英镑。雇主把小王牺牲的这一笔2,500英镑加上雇主需要支付的1,500英镑（3%）一起放到小王的职业养老金计划中。因此，小王的养老金缴款总额为4,000英镑。 然而，由于账面上的工资少了，小王需要缴纳的税金少了。这个时候，她的PAYE和国民保险的税单为11,177.60英镑。在扣除养老金缴款和税收减免后，小王的净年薪为36,322.40英镑。您看，小王实际的工作收入比之前多出300英镑。雇主的国民保险税单为5,299.20英镑，少了345英镑。 雇主使用该计划的好处？ 从上面的例子可以看出来了，雇主使用薪资牺牲养老金的主要好处是节省一笔雇主国民保险费用。最主要的是，节省的费用随着员工人数的增加而增加，每年可以帮助企业节省的国民保险费用是很可观的。如果按照平均工资50,000 英镑，每位员工牺牲5% 的法定最低缴款额，节省的金额为： 企业（50名员工）每年可以节省17,250英镑 企业（100名员工）每年可节省34,500英镑 企业（250名员工）每年可节省86,250英镑 员工使用该计划的福利是什么？ 增加实得工资：当您的工资水平越高，省下的税金就越多，实得的工资将会增加。 更多养老金缴款：员工可以把牺牲掉的薪资添加到他们的养老金池中，有些雇主会选择把省下的国民保险费添加给雇员养老金，作为年终“福利”。 复合增长：由于股息和利率，现在更高的贡献将随着时间复合增长，就像滚雪球一样，进一步增加养老金储蓄。 使用该计划的缺点是什么？ 薪资牺牲计划有一些潜在缺点，可能会影响雇员的福利： 对低收入者的限制：当雇主将雇员的收入降低到国家最低工资以下时，雇主不能使用薪资牺牲养老金安排。 影响基于工资的福利：工资牺牲可能会影响员工获得与收入相关的福利的权利。这包括人寿保险或贷款申请等。通常，这可以通过向贷方解释情况来解决。 潜在的产假工资减少：通常，法定产假工资是根据平均每周收入计算的，因此如果您的总工资减少，法定产假工资可能会减少。 腾邦有话说 从上文来看，使用薪资牺牲安排可以说是一种双赢的方式，雇主和雇员都可以省下一笔费用。然而，这不一定适合所有雇员。比如说，如果您是税率较高的纳税人，您使用薪资牺牲的安排，您可能无法申请更高税率的税收减免，因为您不需要对牺牲掉的工资纳税。此外，牺牲掉一部分工资可能会在多个方面影响您未来的财务状况，例如购房房产——较低的工资可能会减少您申请房贷的数额。腾邦建议，雇员在同意使用薪资牺牲养老金安排之前，应该要好好了解其中的利与弊再做决定。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。