MTD数字报税豁免新规发布！冬季补贴将被补税；英国经济突然“回暖”

220万退休人员将为冬季燃料补贴缴税

据一项颇具争议的冬季燃料补贴（Winter Fuel Payments）新规，未来凡是总收入超过3.5万英镑的国家养老金领取者，都将通过“即扣即付”（PAYE）税码系统被自动追回平均200英镑补贴；未使用PAYE系统的人则需在自我评估报税中申报并缴纳。

HMRC数据显示，约五分之一的退休人员收入超过该门槛。尽管政府强调“冬季燃料补贴本身并未被直接征税”，但实际操作中，这笔款项将通过税务系统被全额回收，在效果上相当于一项收入税负。

HMRC官方数据指出，此次新规将影响约220万名65岁以上、且收入超过3.5万英镑的领取者。

在这些人群中：

• 约130万人为仅适用PAYE的人员（其中不少仍有工作收入）。系统将通过调整税码自动扣回200英镑补贴；

• 约90万人需自行申报（包括80万同时有PAYE收入者）。需在年度自我评估或“数字化税务系统（MTD）”中申报 ；

• 对于自雇人士（约10万人），税务处理更为复杂，可能需要专业建议。

HMRC表示，相关税款将在下一财年通过税务系统追回。PAYE纳税人将被视为“间接税负”，约等于每月17英镑（第一年） ，到2027–28年可能升至每年约33英镑（因需补收两年金额），之后恢复为正常年度扣回机制。对于自我评估（Self Assessment）申报者，HMRC通常会在报税系统中预先填好需缴金额；如果系统未自动生成，则需要纳税人自行填写申报。

在政策调整前（2023–24年度），约有1,160万名退休人员领取了冬季燃料补贴，当时属于全民普发福利。

根据财政大臣里夫斯的新政策，规则改为：所有人仍会先收到补贴，但只有年收入低于3.5万英镑的人，最终无需退还，才能真正享受这笔钱。

HMRC也承认，这一新机制可能让人感到困惑，因此将发布更清晰的官方指引，加强沟通说明，并在报税系统中预填数据，减少填写错误。同时提醒，部分纳税人仍需自行核对并正确申报，否则可能影响税务合规，甚至带来额外问题。

英国税务局明确所得税MTD数字申报豁免条件及时间安排

英国税务局（HMRC）近日更新了关于所得税数字化申报（Making Tax Digital, 简称MTD）的相关指南，以澄清此前围绕部分豁免政策的混淆，特别是针对首年申请“平均收入减免”（averaging relief）纳税人的豁免情况。

明确多类豁免适用范围

更新后的指南进一步明确了以下几类纳税人可获得豁免的条件，包括：

•  因身体或精神原因无法向HMRC提供财务信息者；

•  未持有国家保险号码（National Insurance number，简称NI）者；

•  在报税时使用SA109附表的非英国居民纳税人。

此外，指南还新增说明了2025-26纳税年度的自我评估报税、合伙企业情况、用于申请平均收入减免的附表，以及Lloyd’s成员的永久性豁免政策。

首年自动豁免仅限一年

该指南指出，在MTD数字报税实施的第一年，部分纳税人可自动获得豁免，但该豁免仅限一年。这些纳税人仍需在2027-28纳税年度起全面遵守MTD规定，届时适用门槛将降至年收入30,000英镑以上。

首年无需季度申报的情况

HMRC确认，在MTD实施首年（2026-27纳税年度），若纳税人在2024-25年度自我评估报税中符合以下任一情况，则无需进行季度申报：

• 通过SA103（个人）或SA104（合伙人）附表申请平均收入减免（适用于农民、园艺种植者或从事文学及艺术创作人员）；

• 申请合格护理减免（如寄养或亲属照护人员）；

• 使用SA107附表申报来自信托或遗产的收入；

• 使用SA109附表申报居住状况及海外收入，并且为非英国居民。

符合上述条件的纳税人，仅需在2027年1月31日前按常规完成2025-26年度自我评估报税，无需采取其他行动。HMRC强调：“若符合这些豁免条件，无需联系或申请。”

仍需申请豁免者须主动联系

对于未自动豁免、但认为符合条件的纳税人（或其代理人），需通过电话或书面形式向HMRC申请。HMRC表示，将在收到申请后28个日历日内尽量回复，但如需补充材料，处理时间可能延长。

分阶段实施与申请时间表

随着MTD数字报税扩展至更多低收入房东、个体经营者及自雇人士，HMRC也公布了未来申请豁免的时间安排：

• 第一阶段（wave one）纳税人：已可申请，但须在2026年8月7日（关键季度申报截止日）前完成；若未在该日期前获得批准，将在2026-27纳税年度被强制纳入MTD体系；

• 第二阶段（年收入30,000英镑以上）：自2027年4月6日起实施，可于2026年夏季开始申请；

• 第三阶段（年收入20,000英镑以上）：预计自2027年夏季起开放申请。

罚则仍按现行制度执行

在另一项更新中，HMRC明确指出，即便纳税人获得MTD首年豁免，延迟缴税或报税的罚款制度仍按现行自我评估表（Self Assessment）规则执行。尽管首年不会因未遵守MTD规定而受罚，但其他相关罚则依然适用。

同时，若申请或上诉未获批准，纳税人仍必须照常保存自我评估所需的记录和证明文件。

英国经济超预期增长0.5%

英国国家统计局（ONS）最新官方数据显示，在中东冲突爆发前夕，英国经济表现好于市场预期，实现明显增长。截至2月的三个月内，英国国内生产总值（GDP）增长了0.5%，经济同样实现了0.5%的增长。其中，GDP是衡量一个国家经济规模及其产出总值的核心指标。

然而，统计局在上周同时发布的修订数据显示，截至去年12月的前三个月，英国经济实际上并未实现增长。

英国国家统计局首席经济学家Grant Fitzner表示，2月经济增长主要得益于服务业扩张，这也是英国经济中占比最大的领域。具体来看，批发、市场调研、酒店餐饮以及出版行业在截至2月的三个月中表现尤为突出，成为拉动整体经济的重要力量。

英国财政部首席秘书James Murray对数据表示欢迎，并指出：“只有在经济基础稳固的情况下，增长才会实现。在不断变化的全球环境中，我们推动稳定、促进投资和实施改革的计划，将有助于建设一个更强大、更具韧性的英国。”

他还提到，在华盛顿举行的国际货币基金组织会议上，财政大臣已阐述将如何进一步提升英国竞争力，同时通过降低成本帮助家庭和企业，并通过能源政策将企业账单削减最多25%。

此前，接受路透社调查的经济学家普遍预计，英国2月经济仅增长0.1%，实际数据明显超出预期。然而，尽管政府一再强调“经济增长”为首要任务，整体GDP增幅仍然较为温和。

更值得关注的是，这一阶段的增长可能难以持续。尽管当前中东冲突进入为期两周的停火期，但市场普遍预计，该战争对英国经济的冲击将大于其他主要经济体。

外部不确定性上升，叠加国内部分行业疲软，英国经济未来走势仍面临较大挑战。

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