英国公司税收入创新高！8个实用税务筹划降低公司税负
- TBA
- 11月27日
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自今年4月起，英国多项税务与劳工新规同时生效，使企业在用工、投资与利润分配上的税务负担明显增加。
同时，英国税务局HMRC发布的年度公司税统计数据显示，截止2024年3月，公司税收入同比增长10%，达创纪录的933亿英镑。随着公司税主要税率从19%提升至25%（公司利润为50,000英镑或以下，适用“小额利润税率”，即19%），这一增幅并不令人意外。然而，税率上调逾30%，税收仅增10%的差距，意味着英国公司应税利润正在下降。
今天，我们总结了几种行之有效的税务筹划方法，帮助英国中小企业在合法合规的前提下有效降低公司税负，提升财务效率。
1.申报每一笔合法的企业支出
想要减少公司税负，最直接的做法就是确保申报了每一笔符合条件的业务支出。所有“完全且专门”用于业务的支出都有可能申请费用减免，从而降低应税金额。很多小企业主往往会忽视这一点，因为他们不知道哪些费用符合条件。您可以申报的费用包括：
办公设备和软件
商务差旅和住宿费
市场营销和广告费
订阅费、培训费
家庭办公费用（如在家办公时的租金、电费或宽带费用）等等
例如，如果你的公司在合法支出上花费了10,000英镑，根据25%的税率，你可以节省2,500英镑的公司税。因此，错过任何一个可以扣除的费用，实际上都是白白送给了HMRC。
2.利用年度投资津贴（AIA）
如果公司购买了设备、机械、计算机或办公家具等固定资产，通常可以通过年度投资津贴（AIA）申请100%的税收减免。该减免允许您在税前将这些合资格项目的全部成本从利润中扣除，每年最多可扣除100万英镑。
这意味着，如果你花费了50,000英镑购买设备，你可以从应税利润中扣除50,000英镑。
3.利用亏损申报减税
如果您的公司在某个财年发生了亏损，可以利用亏损来减少未来的公司税负。您可以将亏损抵扣以前的利润（向后结转）或未来的利润（向前结转），从而减少日后盈利时需要缴纳的公司税。对于新成立或成长中的企业来说，这是一项至关重要的税务策略。
4.投资于研发（R&D）
如果公司正在开发新产品、改进现有产品或优化业务流程，可能符合研发税收减免条件。符合条件的公司可以得到最多27%的研发支出，通常以税收减免形式返还。
即便研发项目未成功，仍可以申请该减免。但一定要保留好项目相关的支出记录，如材料费和外包费用等。
5.善用税务优惠组合
在成本与税负同步上升的环境下，企业若想稳住利润空间，灵活运用税务优惠政策是关键。除了上面我们提到的研发税收抵免（R&D Tax Relief）鼓励科技与制造企业投资创新外，英国政府还保留了多项可观的减免措施——
例如小企业减免（Small Business Rates Relief）可帮助零售、餐饮等门店型企业每年节省数千英镑的商业税（Business Rates）。此外，合理设计员工福利结构、关注实物福利税（Benefit in Kind），也能在提升员工满意度的同时，为公司带来税务优化机会。
6.慈善捐赠降低公司税负
捐赠不仅有助于减少税负，还能增强公司品牌形象和社会影响力。捐赠可以是现金、股票、设备或无偿服务，但必须确保捐赠是无条件的，且受捐方为英国税务局HMRC认可的慈善机构。
7.申报每一笔合法的企业支出
如果您是公司董事或股东，最聪明的做法是将收入分配为薪水和股息的组合，而不是将所有收入都当作薪水。支付适当的薪水（在个人免税额范围内，或略高于国民保险起征点）可以确保国民保险缴纳正常，而其余收入可以作为股息领取，股息的税率通常较低。
8.提前规划税款支付
公司税的缴纳通常是在公司财年结束后的九个月零一天，因此提前规划税款支付至关重要。定期为税务储备资金，能够避免因现金流问题而产生的困扰。
腾邦有话说
总的来说，近年来英国企业应税利润下降，一部分原因可能是基于资本支出减免政策，另一部分也有可能是过高的公司税率削弱了英国外资吸引力。
无论如何，税务规划对于企业的重要性不言而喻。正如法国经济学家Jean-Baptiste Colbert几百年前的名言，“征税的艺术在于如何巧妙地拔毛，使得能够从鹅身上拔得最多的羽毛，却又最少引起其叫嚷。”
在申报过程中，企业应确保数据准确、凭证齐全，并提前评估各类减免政策的适用条件。若您对英国公司注册、税务减免或申报流程仍有疑问，或希望获得专业会计师的指导，请通过以下方式与我们取得联系。
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