相信不少在英人士都有做副业的经历，或看见过别人分享副业经验。除了电商平台外，近年来在家开“小厨房”做自制食物的人也越来越多。从蛋糕烘培，到卤味主菜，只需与店家通过线上联系即可下单，甚至不需要通过外卖平台。 对于私厨店家来说，这无疑大大减少了人工、场地经营成本，还能带来额外收入。一些人工作日做全日制学生或工作，周末空闲时间还能满足爱好，小赚一笔。 但您知道吗？在英国出售自制食物和开餐厅一样，都受到相关部门的监管，需要具备资质。同时承担自己的税务责任，并可能享受税收优惠。 在英做私厨需做好哪些准备？ 要在英做私厨业务，可不像给自己做一顿饭那么简单。您需要遵循以下步骤以确保合法合规经营： 1.注册为自雇/个体经营者 私厨也是食品企业的一种，无论您是全职或兼职做该工作，都需要在开始营业后3个月内，向英国税务局（HMRC）注册成为自雇人士，也称个体经营者。注册后意味着： 您可以自己决定工作时间和方式（例如接单制作食品）； 您可以通过销售食品赚取收入，而非固定薪资； 您开始承担税务责任和业务风险（如定期纳税，面临食材成本、卫生检查要求等）。 如果您的营业额较小（如仅限于业余销售），但仍然定期销售食品，HMRC可能仍然视您为自雇人士，需要注册。 【注册流程】 前往HMRC官网，创建Government Gateway账户（如果没有） 填写自雇注册表（需提供姓名、地址、出生日期、国家保险号NI、业务类型等） 提交申请后，等待HMRC发送唯一纳税人参考号码UTR（通常10天内收到） 使用UTR号码注册Self Assessment，并每年提交自我评估报税（Self Assessment Tax Return） 2.注册食品业务 根据英国法律，您必须在开始营业前至少28天向当地议会注册您的食品业务。这一注册是免费的，且不需要定期更新。如果您打算在不同地点同时经营，就需要向每个所在地方议会登记。 请注意，不要过早注册。如果您的食品业务尚未准备好开始商业活动，请等到即将开始运营时，再前往官网注册： https://www.gov.uk/guidance/food-business-registration 如果您在未注册的情况下经营食品业务，可能会因“提供虚假身份”被罚款、面临两年监禁，甚至是两罪并罚。 3.申请食品卫生等级 该等级由食品标准局（FSA）检查后授予的评分，评分范围从0到5，用于评估食品业务的食品安全和卫生状况。一般来说，会在您注册食品业务后几周内派遣工作人员前往进行检查（通常不提前通知）。评分会在食品标准局（FSA）官网公布，客户可查询。 检查内容包括：食物储存、处理、烹饪、冷藏等卫生情况；厨房清洁度、设备卫生、通风排水情况；员工是否具备良好的卫生状态。 4.申请食品场所营业执照 根据您的经营性质，可能需要申请特定的营业执照。具体情况如下： ✅ 如果您的业务涉及以下内容，必须申请： 处理生肉、熟肉、海鲜、奶制品等动物源食品并供应给其他企业（如超市、餐厅）； 批量生产并供应食品到多个地点，而非直接面向消费者。 ❌ 无需申请的情况： 仅在本地销售食品（如在家自制食品并直接卖给消费者）； 仅作为零售业务，且供应量较小（如小型餐馆、私厨、外卖）； 已获得食品业务注册（Food Business Registration），且不涉及大规模食品加工。registered your food business and do not engage in large-scale food processing. 5.建立HACCP计划 HACCP计划（Hazard Analysis and Critical Control Points）是一种食品安全管理体系，旨在识别、评估和控制食品生产过程中的潜在危害，以确保食品安全。 了解更多详情： https://www.gov.uk/food-safety-hazard-analysis 6.获得食品安全证书 在开始私厨业务之前，您应确保自己具备至少2级食品卫生证书（Level 2 Food Hygiene Certificate），并完成行会认可的2级食品卫生课程。这有助于确保您了解食品安全和卫生标准。 上线外卖平台需要哪些条件？ 如果您有计划上线外卖平台，如Uber Eats、Deliveroo、Just Eat和熊猫外卖等等，那么除了以上步骤，您可能还需要申请A5类执照，该执照涵盖提供外卖热食的企业。 同时考虑购买商业保险（Public Liability Insurance），未雨绸缪，以保障食品业务可能涉及的风险，例如客户食物中毒索赔。 相关税务及减免优惠 作为私厨，您需要根据您的收入情况申报并缴纳相应的税款。以下是一些可能适用的税务减免政策： 个人免税额 ：截至2024/25税年，标准个人免税额为12,570英镑。这意味着年收入低于此数额的个人无需缴纳个人所得税； 营业免税额 ：自雇人士每年可享受高达1,000英镑的营业免税额。然而，如果您与亲属共同拥有或控制产生贸易收入的公司，则无法享受此免税额； 商业费用减免 ：可以申报市政税、供暖、照明、电话和宽带等商业费用的一定比例，作为业务支出抵扣税款。 另外，如果您在自己购买的房产中做私厨，那么您可能需要为用于业务的那部分房产缴纳营业税。同时在出售房屋时，可能需要为用于业务的部分房产缴纳资本利得税。 腾邦有话说 以上内容向您介绍了作为自雇人士开始私厨事业的详细信息。但也有不少人会问：注册公司做食品，会不会更有优势呢？腾邦的建议是：这取决于您的业务规模、总收入水平，以及未来的财会税务规划。 简单来说，如果您满足以下条件，可能注册公司更有优势： 年收入较高（通常超过£30,000），公司税率低于个人所得税率； 希望与个人资产分离，降低个人责任风险； 通过股息分红、合法报销运营成本（如厨房租金、设备、食材、保险、市场推广）优化税务； 未来计划扩张食品业务，公司更容易与食品供应商、B2B客户建立合作。 “万事开头难”，无论是主业还是副业，想要成功开始一段事业并不容易，尤其在面对各项注册所需的文件准备、申报填写，以及税务整理等繁琐工作时，往往让人头疼。别担心，TBA英国腾邦会计事务所的专业团队将为您的事业保驾护航。 无论是自雇人士注册报税，还是注册公司按时提交报告、履行税务责任，我们经验丰富的税务专家都将为您提供一对一定制服务，并为您的事业发展提供专业、有价值的理财建议。 ​为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

新财年以来，英国税务局（HMRC）和公司注册处（Companies House）就大大增加了对个人、企业的审查力度—— 英国税务局已将欠税逾期利息上调，从之前的“基准利率+2.5%”，直接变成“英国央行利率+4%”；另一边，Companies House在获得罚款权利后，已对上百家使用虚假注册信息的企业开出234笔罚单，总罚金高达58,500英镑！ 在Companies House开出的罚单中，主要涉及企业在注册时提交虚假董事信息、伪造公司控制人、使用假地址等违规操作。其中，由于公司注册必须使用英国实际地址，且需符合相关法规，成为了让一部分企业主头疼的难题。 今天，我们就来聊聊，如果您发现自己的英国公司地址有争议，或存在不合规的可能该怎么办。对于没有英国实际地址，但又想注册英国公司的海外企业主又有什么解决办法呢？ 为什么英国公司地址会存在争议？ Companies House针对注册办公地址、服务地址或主要办公地址提出异议，可能源于多种原因，包括但不限于以下几种情况： 公司或个人欺诈性使用不正确的地址，例如用于设立公司、恶意申请信贷、或虚假任命董事等； 未经地址所有人知情或授权，擅自使用其住宅或商业地址； 公司注册办公地址不符合“合适地址”的标准； 在以下情况下，继续使用第三方提供的地址服务（如公司注册代理提供的注册地址服务）：服务未续费、付款失败、未完成身份验证，或存在滥用行为等。 如果您的公司地址可能存在争议，那么您可以使用 RP07表格 ，向英国公司注册处（Companies House）申请变更公司或有限责任合伙企业（LLP）的注册办公地址，或个人的服务地址、主要办公地址。 什么是RP07表格？有何用途？ Companies House要求公司、有限责任合伙企业（LLPs）以及与其相关的特定个人提供正式的地址信息，并将这些信息公开在公共登记册上。提交给公司注册处的任何地址必须真实准确，并且公司（或LLP）或提供该地址的个人必须获得合法授权使用该地址。 当上述地址信息存在争议时，可通过填写RP07表格向公司注册处申请更改地址。但需要注意的是，公司或LLP本身不得使用该表格更改自身的注册办公地址，或更改其董事、秘书、重要控制人或LLP成员的服务地址、主要办公地址。 如何填写RP07表格？ RP07表格可通过Companies House获取。您可以使用其“上传文件至公司注册处”在线服务填写并提交表格；也可选择下载表格，打印后邮寄提交。 在填写RP07表格时，您需要提供以下信息： 申请人的姓名；若申请人为法人或公司，则需提供其公司或机构名称； 申请人的联系地址和电子邮箱地址； 申请所涉及公司的名称及注册编号； 存在争议的公司地址； 该地址的使用方式（即作为注册办公地址、个人通信地址/服务地址或主要办公地址）; 提出更改地址申请的原因。 最后，申请人须在表格上签字确认。 申请人还必须随RP07表格一并提交支持性证据（原件或复印件），包括但不限于以下材料： 一份寄送至争议地址的水电煤账单，账单日期必须在过去6个月以内； 一份土地注册处出具的房产权属文件，日期须在过去12个月以内； 一份书面协议，表明申请人已被授权使用该地址； 能证明申请人对该地址拥有所有权的文件，例如永久产权或租赁权文件； 若申请人系服务提供方，还需提供有关合同开始与终止时间的书面证明。 Companies House将根据具体情况逐案评估申请人提供的所有其他相关支持材料或信息。 提交RP07表格后，Companies House将向申请人发送确认函，审查申请内容，并通知所涉及的个人或公司。被通知方将有28天的期限来提供其有权使用该地址的证据。如果对方未能提供相关证据，或Companies House对所提供的证据不满意，则将会从登记册中移除该争议地址，并将其更改为公司注册处默认地址。 不过，在这28天通知期结束前，如果该公司或个人自行更改其注册办公地址或服务/主要办公地址，将可以避免默认地址的适用。Companies House目前设有三个默认地址，适用于不同的注册司法辖区： 英格兰和威尔士 Companies House Default Address PO Box 4385 Companies House Crown Way Cardiff, CF14 3UZ 苏格兰 Companies House Default Address PO Box 24238 Edinburgh, EH7 9HR 北爱尔兰 Companies House Default Address PO Box 2381 Belfast, BT1 9DY 没有英国实体地址怎么办？ 无论您是英国本地企业主，希望使用商业注册地址，而不是公开自己的家庭地址，保护隐私，还是海外投资者或企业主，希望注册一家英国公司，注册地址服务都可以帮助您满足法律要求。 专业的注册地址服务通常包括政府信件的接收、扫描和转发，确保重要的公司信件不会错过。 不同的注册地址服务提供商可能会提供不同的服务，以下是我们提供的常见注册地址服务内容： （1）基础注册地址服务 提供英国合法的注册地址，用于公司注册和接收官方信件。适用于政府信件接收（例如HMRC 和Companies House）。 （2）政府邮件接收和管理 代收来自英国税务局（HMRC）、Companies House的官方信件。提供电子邮件通知，并可扫描或邮寄给客户。 （3）邮件扫描和转发 提供信件的扫描件，并通过电子邮件发送给客户。物理邮件可以邮寄到客户指定地址（可能会额外收费）。 （4）增强版注册地址（用于业务通信） 一些注册地址可以用作商务通信地址（Business Correspondence Address），可用于接收客户或商业合作伙伴的信件，而不仅限于政府信件。 ​为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

你知道吗？国家发的养老金是需要缴税的。 根据数据分析显示，在85至89岁的人群中，约有46%的人的国家养老金超过了12,570英镑的免税门槛，需要为自己的养老金收入缴税，而90岁以上退休人员需要缴税的比例为45%！ 而在85岁以下的退休人员中，有22%的人在国家养老金收入上被征收了“退休税”。专家警告说，在养老金收入持续受到税收打击的情况下，这种差异可能会对社会最年长和最脆弱的公民造成不利影响。想象一下，在90岁的高龄，身体机能退化，疾病增加，正是需要养老金发挥最大作用的时候，此时却被告知养老金有很大一部分需要用来缴税...... 接下来一起来看看，英国 85 岁以上退休人士的 "养老金烦恼"背后的故事吧！ 英国养老金的应税性质 1.国家养老金需缴纳所得税 英国国家养老金属于应税收入，需计入个人总收入计算所得税。2023-2024 年度个人免税额为 12,570 英镑，若老年人的养老金收入加上其他收入（如储蓄利息、租金、私人养老金等）超过这一阈值，超出部分需按累进税率缴税。例如，2023 年国家养老金标准为每周 203.85 英镑（约 10,600 英镑 / 年），若加上少量储蓄利息或私人养老金，很容易超过免税额。 2.私人养老金提取的税收规则 私人养老金（如职业年金、个人养老金计划）提取时，25% 可免税，剩余 75% 需按个人所得税率缴税。若 85 岁以上老人因医疗或护理需求提前提取大额私人养老金，可能导致当年应税收入大幅增加，进入更高税率区间。例如，一次性提取 10 万英镑私人养老金，其中 7.5 万英镑需按累进 税率缴税 ~ 收入叠加给老年人带来不同程度的税务负担 1.储蓄与投资收益的影响 经过一辈子的打拼，许多 85 岁以上老人可能持有房产、储蓄或投资，这些收入需缴纳资本利得税、利息税或股息税。例如，房产出租收入需按 20%-45% 税率缴税，储蓄利息超过 1,000 英镑的部分需缴税。若这些收入与养老金叠加，可能使总收入远超免税额。 2.福利资格与收入的关联限制 部分福利（如养老金信用、住房补贴）的领取资格与收入挂钩。若老年人的收入超过阈值，可能失去部分或全部福利，这相当于隐性税收。例如，养老金信用的收入上限为单身人士每周 192.60 英镑，若收入超过此标准，每增加 1 英镑，福利减少 1 英镑，实际税率高达 100%。 政策调整与税收门槛冻结将更多人拖入“税收网” 首先，先跟大家介绍一下什么是英国养老金的“三重锁定”。英国国家养老金的 “三重锁定”（Triple Lock）是一项旨在保障退休人员收入稳定增长的政策机制，自 2011 年由保守党 - 自由民主党联合政府引入后，成为英国养老金体系的核心特征。其核心逻辑是通过三个独立指标的动态比较，确保国家养老金每年至少按照其中最高的增幅进行调整，从而抵御通胀、工资增长波动以及经济不确定性对老年人生活水平的冲击。 1.三重锁定的具体构成 ①通货膨胀率（CPI）以英国国家统计局（ONS）发布的年度消费者价格指数（CPI）为基准，反映商品和服务价格的总体上涨幅度。例如，2023 年 4 月通胀率飙升至 10.1%，养老金随之大幅上调 10.1%1。 ②平均工资增长率基于全英平均周薪（包括奖金）的年度变化。这一指标旨在确保养老金领取者能分享经济增长的成果。例如，2024 年 4 月因工资增长 8.5%，养老金上调 8.5%10。 ③最低保证增幅（2.5%）若前两项指标均低于 2.5%，则养老金至少增加 2.5%。这一保底机制在低通胀或经济衰退时期尤为重要，例如 2020 年疫情初期通胀率仅为 0.5%，养老金仍按 2.5% 上调。 2.个人免税额冻结 自 2022年以来，英国政府冻结了个人免税额，原计划到 2028 年才恢复指数化调整。这意味着即使养老金随通胀增长，老年人的应税收入也可能因免税额未同步上调而增加。例如，若国家养老金每年增长 3%，到 2028 年可能达到 12,000 英镑，加上其他收入，很容易超过 12,570 英镑的免税额。 3.税收政策的叠加效应 近年来，英国政府通过提高国民保险缴费率、限制税收减免等方式增加财政收入。例如，2025 年 4 月起雇主国民保险缴费率将升至 15%，可能间接影响企业为退休人员提供的福利。此外，资本利得税和遗产税的上调（如资本利得税最高税率从 20% 升至 24%）也增加了老年人的税务负担。 案例分享 案例 1：一位 85 岁老人领取国家养老金 10,600 英镑 / 年，储蓄利息 2,000 英镑，私人养老金 5,000 英镑。总收入 17,600 英镑，超过免税额 5,030 英镑，需缴税 1,006 英镑（按 20% 税率）。 案例 2：一位独居老人因护理需求提取 20 万英镑私人养老金，其中 15 万英镑需缴税。若其年收入为国家养老金 10,600 英镑，加上提取的 15 万英镑，应税收入为 160,600 英镑，需按累进税率缴税，其中10,600英镑需按45%税率纳税 ！（一大部分的钱直接蒸发~） 养老金税务规划建议 1.优化提取策略 优先提取应税收入较低的年份，利用个人免税额和低税率区间。 考虑将部分养老金转换为免税的 ISA 储蓄，分散税负。 2.利用税收优惠账户 通过 SIPP（自助投资个人养老金）进行免税投资，延迟纳税至领取阶段。终身 ISA（LISA）可享受政府 25% 的缴费补贴，用于养老或购房。 3.咨询专业税务顾问 养老金可是我们退休的头等大事！如果您面对较为复杂的情况（如跨国养老金、高净值资产），那么建议寻求专业税务人士支持，避免税务风险。 ​为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

今天跟大家分享的内容，可以简短概括为就是：一张来自天堂的税单。起源则是一场跨越近半个世纪的系统性公共卫生灾难事件，造成了血色遗产的40万英镑黑洞。 上世纪70年代至80年代，约有5000名血友病或其他血液病患者，据悉在接受英国国家医疗服务系统(NHS)的血液治疗后，发现感染了艾滋病和肝炎病毒，其中近3000人因此死亡。 此外，因为手术需要输血者也可能接触到被污染的血液制品，这一患者人数可能多达3万，并且影响持续到现在，几乎每周都会有新增死亡病例。幸存者面临肝硬化、癌症、免疫缺陷等终身疾病，部分患者因治疗延误导致家庭破裂或自杀。被称为英国国家医疗服务系统(NHS)历史上最大的治疗灾难。  血色遗产赔偿方案：118 亿英镑的历史性补偿 2024 年 10 月，财政大臣雷切尔・里夫斯在预算中拨款 118 亿英镑，由受感染血液赔偿管理局（IBCA）负责执行。 1.赔偿分为五类： 健康影响赔偿：最高 273.5 万英镑（同时感染艾滋病和丙肝者）。 社会影响赔偿：包括就业中断、家庭护理等损失。 自主权赔偿：因治疗失误导致的人生规划破坏。 照顾赔偿：家属或护理人员的经济补偿。 经济损失赔偿：医疗费用、收入损失等。 2.实施细节 临时赔偿：90 天内向最急需者支付 21 万英镑。 遗产继承：若受害者已去世，赔偿金作为遗产支付。 免税政策：赔偿金免征所得税、资本利得税和遗产税。 今天我们要讲的内容就是最后一条：赔偿金的免税政策。   遗产税困局：制度性创伤的代际传递 赔偿金的免税承诺在现实操作中沦为文字游戏。现行赔偿金遗产税制度规定，只有首次直接继承者可享受免税待遇，二次继承则需缴纳最高40%的税费。这对于平均年龄超过60岁的受害者家属群体构成严峻挑战：当第一顺位继承的父母或配偶相继离世后，赔偿金将在家族内部流转时持续"失血"。 因此尽管承诺赔付金是免税的，但是受感染血液丑闻受害者的家属仍面临巨额遗产税账单，因为免税仅限于第一次继承遗产时。 然而，因为赔付跨越的时间范围很大，所以很多受害者的父母或者兄弟姐妹都已经步入老年了。这意味着当家属去世后，如果想将剩余的钱再给其他家属，那么接收这笔钱的人就将面临最高40%的遗产税。 《每日电讯报》采访了一位 60 多岁、患有多种健康问题的女性。她的哥哥在1990年代因受污染的血液制品感染了艾滋病毒而去世。她将从他的遗产中获得至少100万英镑的赔偿。但是，如果她在得到这笔遗产后不久去世，她的家人最终可能会损失其中的 400,000 英镑。因为她的家人继承她的遗产时无法直接免税获得，而按照遗产税的规定，赠与财产给子女或其他人，需要在赠与后生存超过7年，才可以免税，否则就要按照比例缴纳遗产税。 也就是说，即使受访的这位女性已经60多岁，且患有多种健康疾病，但是她必须再活7年，否则她的家人将直接亏损40万。 她说：“哥哥的疾病和去世对这个家庭产生了深远的影响。我和我妈妈照顾了他 14 年。他需要 24 小时照顾。在那段时间里，我没有恋爱关系。它也毁了我的生活。我只想把欠他的钱全部拿出来，然后传给下一代——我的侄女和侄子。” 这个案例中的60岁女性处境极具代表性。其兄因污染血液感染艾滋去世后，她若在百万英镑赔偿金继承后七年内离世，子女将损失40%资产。这种制度设计实质上构成了对受害家庭的二次伤害——国家赔偿在完成法律层面的救赎后，仍在持续消耗受害者的生存价值。 当代生活中如何最大限度的规避遗产税？ 遗产税免税额度（Nil-Rate Band, NRB）为325,000英镑，超出部分的征税率为40%。关于受感染的血液受害者赔偿金的遗产税，按照目前的法规来看，虽然不能在二次继承时直接免除遗产税，但是可以尽可能的减少遗产税的缴纳。主要分为以下4个方面： 1. 最大化免税额度 将主要住宅留给子女或孙辈，直系亲属继承房产的额外住宅免税额度（Residence Nil-Rate Band, RNRB）最高为175,000英镑。夫妻/民事伴侣的遗产可合并免税额度，如此一来，叠加之后可以享受最高100万镑的免税额。（ £325,000+£175,000）*2=£1,000,000 2. 生前赠与与七年规则 赠与后存存活超过 7 年，资产不计入遗产。若 7 年内去世，按比例征税。 3. 信托规划 将资产转入信托，所有权转移至受托人，避免计入遗产。 捐赠至少 10% 遗产给慈善机构，税率降至 36%。 4. 投资策略 企业投资计划（EIS）： 遗产税豁免：资产不计入遗产。 收入税减免：投资额的 30% 可抵扣所得税。 资本利得税豁免：出售时免税。 投资符合条件的小企业，持有至少 2 年可享。 个人储蓄账户（ISA）：ISA 内的资产免税，去世后可转给配偶，不计入遗产。 👉英国遗产税制度复杂且动态变化，合规避税需系统性规划与专业支持。通过合理利用免税额度、资产转移和投资策略，可显著降低税负，同时确保财富传承符合法律。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

继春季预算声明的财政经济变化后，英国即将在5月迎来有关移民签证的变动—— 英国首相斯塔默将于5月发布一份白皮书，阐述政府削减英国净移民的计划，其中就包括可能对毕业生签证（graduate visa，即PSW签证‌）途径进行修改。英国内政部（UK Home Office）早前表示，未来想要继续留在英国的留学生必须找到一份毕业生级别的工作，即年薪要超过3万英镑，才能使用PSW签证‌。 虽然目前讨论重点多集中在应届毕业生签证上，但毫无疑问，在新的净移民数字公布后，工党政府仍将面临多重挑战和策略调整。尽管目前移民政策上的具体目标没有明确数字，但预计将控制在每年数十万以内。那么，改革工作签证和技能政策就将成为减少净移民人数‌的主要措施。 面对工签薪资门槛大幅提升，毕业生签证可能面临改革，“开公司拿工签”的说法开始频繁出现，引发了不少创业者与高技能人才的关注。 然而，事实真的是如此简单吗？到底什么是自雇工签？开公司又需要满足哪些条件呢？ 什么是“自雇工签”？ 英国的“自雇工签”（Self-Sponsorship Skilled Worker Visa）并非官方设立的独立签证类别，而是通过现有的“技术工人签证”（Skilled Worker Visa）路径实现的一种策略。 该方式允许申请人通过在英国设立或拥有一家企业，并使该企业获得担保许可（Sponsor Licence），并以雇主身份为自己提供符合条件的工作岗位，从而达成“自己担保自己”的签证目的。虽然不再依赖第三方英国雇主提供职位，但其监管标准丝毫不松懈，甚至更强调“真实性”和“合理性”。 自雇工签的基本条件 随着英国工签薪资门槛提高和政策的不稳定性，一些具备专业技术背景或管理经验的高技能人才、有海外业务拓展意愿的企业家，以及曾尝试创新者签证（Innovator Founder）等创业签证但不满足投资或创新要求的人士都开始选择“自雇工签”。 申请自雇工签需要满足以下基本条件： 年满18岁 拥有一家已在英国注册并运营的公司 该公司已成功获得“技术工人担保许可证”（Sponsor Licence） 公司为本人开设的职位必须是真实岗位，符合英国内政部要求的职业代码（SOC 2020）和技能级别 该岗位的薪资需不低于最低工资标准及该职位对应的行业平均工资 申请人英语能力需达CEFR B1级别或等同水平（雅思4.0） 能够证明有足够资金在英国生活（通常银行需有至少£1,270） 必要时提供无犯罪记录证明和肺结核检测证明 简单来说，一旦您满足了年龄和语言要求，申请自雇工签意味着完成以下四个步骤： 成立一家英国公司 申请技术移民担保许可证 颁发担保证书 申请技术移民签证 英国注册公司需要满足什么要求？ 第一步就是需要在英国注册一家公司。 英国公司董事无需为英国居民或英国公民。多数申请人会选择设立私人有限责任公司（Private Limited Company, Ltd），其优势在于法律结构清晰，公司的债务和责任由公司承担、对外信誉高、便于申请担保资质。 注册英国私人有限责任公司时，您需要准备一些必要的材料和信息： 1. 确定公司名称 名称必须符合英国公司注册局（Companies House）的规则。例如，公司名称不能与已注册的公司重复，不能包含不符合规定的词汇。可以通过Companies House网站查询所选名称是否已被使用。 2. 公司注册地址 公司需要提供一个英国本土的注册地址，这个地址将作为公司法定通讯地址。注册地址通常用于接收与公司相关的官方信函、税务通知等。包括税务通知、法庭传票、公司注册局文件、账单、银行文件等。没有有效的注册地址，公司可能会错过重要的法律和财务通知，影响企业运营。 3. 公司董事和股东的详细信息 公司董事：必须至少有一名董事。提供董事的全名、住址、国籍、出生日期等信息。 公司股东：提供股东的全名和持股比例（股东可以是个人或公司，股东数量可以从1个到多个）。 董事和股东的身份证明：无论什么国籍，都需要提供护照或身份证等有效证件，以及地址证明（如银行账单或公用事业账单）。 4. 公司章程和公司组织大纲 公司章程（Memorandum of Association）：这是公司成立的基本文件，确认股东同意成立公司，并确定股东的义务和责任。 公司章程大纲（Articles of Association）：这是公司管理和运营的规则文件，规定了公司内部治理、董事职责、股东权利等。公司可以选择使用标准模板或定制章程。 5. 公司股本信息 确定公司的股本结构，包括发行的股份数额和每股的面值（通常为1英镑）。 如果公司是由法人（而不是个人）拥有，可能需要提供法人股东的法人信息 6. 公司业务范围 SIC Code 必须清晰体现与未来职位相关的行业类别。 许可证批准 当然，注册成立英国公司只是申请自雇工签的第一步，英国移民局在审批担保许可时非常看重公司是否真实运营，以下是常见的评估指标： 已开设英国银行账户 有商业合同、客户关系或业务网站 有雇佣其他员工的记录（非强制，但加分） 有办公场所或服务地址 有业务计划、税务注册、VAT申报等记录 在顺利完成公司章程后，您才有充足的真实材料向英国内政部申请担保许可证，并在该公司中为自己申请一个符合移民局要求的“真实岗位”。   公司税务申报是审核重点 因此，向英国税务局（HMRC）及时做账报税，在特定时间完成一系列的申报和合规要求，确保公司遵守税务和法律规定尤其重要，包括： 年审（Confirmation Statement） 年帐（Annual Accounts） 公司税申报（Corporation Tax） 薪资和国民保险（PAYE & National Insurance） 增值税VAT申报（如注册） 值得注意的是，虽然以上税务申报大多是每年一次（VAT还有月度或季度申报），但都不是固定时间申报，且对于公司来说，还有相对应的税务优惠可以使用。 如果您对于相关税务申报时间节点、申报细节感到头疼，或对如何使用税务优惠有疑问，都建议您寻找专业财会税务师进行咨询或代理申报。 腾邦有话说： “自雇工签”为希望在英国创业并长期居留的人士提供了一条可行的路径。 然而，该路径涉及复杂的法律和合规要求，尤其在公司注册和确保公司合法合规运营方面的审核尤其严格。 根据英国最新移民法规，自2025年4月9日起，技术工人签证（Skilled Worker Visa）引入了新的规定，以加强对“自雇工签”模式的监管，防止申请人通过投资或贷款等方式“曲线救国”。 SW 14.2A新规明确规定，某些类型的付款将不再计入满足签证薪资要求的有效工资中。 不再将以下计入工签持有者的“有效工资”（Genuine Earnings）： 工资扣款（Deductions from salary） 贷款偿还（Repayments of loans） 投资款项（Investments） 这意味着，申请人在计算满足技术工人签证薪资要求时，必须确保其基本工资在扣除上述项目后，仍达到规定的薪资门槛。 ​为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

2025年3月18日，英国福利制度迎来历史性拐点——就业和养老金大臣梅尔·肯德尔在议会掷地有声地宣布，将对现行社会保障体系实施"外科手术式"改革，预计每年从全民福利金中剥离50亿英镑财政负担。这场被媒体称为"铁钳行动"的改革风暴，将席卷从残障补助到慢性病津贴的34个福利项目。 与往届政府的渐进式调整不同，本次改革方案直指制度根基：失业救济金申领门槛将抬高至历史峰值，全民统一福利金（Universal Credit）的核算公式被彻底改写，长期病假津贴则面临"日落条款"倒计时。下议院会上，肯德尔挥动改革白皮书直言："我们正从破碎的福利迷宫中突围，这个让280万人深陷贫困陷阱的系统，早已成为瘫痪国家前进脚步的财政肿瘤！" 这一系列主张也在3月26日的发布的春季预算中成为了定数，财政大臣在声明中强调，工党是“工作党”（a party of work），希望更多人通过工作改善生活，而不是依赖福利，确定了福利项目的财政缩减。 英国福利体系重构风暴：300万家庭直面生存挑战 英国社会撕裂加剧 2025年3月26日，英国财政大臣在春季预算中抛出极具争议的福利改革方案，这场被舆论称为"铁腕瘦身"的变革，正将280万依赖福利的家庭推向生存抉择的十字路口。 制度性重构：从"安全网"到"高压线" 政府宣布对全民统一福利金（Universal Credit）实施"休克疗法"：自2025年4月起，新申请人的健康相关福利津贴将遭遇50%的腰斩，并冻结当前标准，不随通货膨胀而调整） 财政特别委员会测算显示，到2030财政年度，每个受影响家庭将年均损失1,720英镑基本生活保障，相当于削减了普通家庭全年食品支出的83%。 英国福利体系：残障保障领域 PIP（个人独立支付，Personal Independence Payment） 是英国政府为长期患有身体或精神健康问题、导致日常生活或行动受限的人提供的一项福利，也是残障人士领取的主要福利。 在春季预算之前，PIP政策规定： PIP适用于16岁至养老金年龄（State Pension Age）的人，如果他们因健康问题或残疾在日常生活或行动能力方面受到影响。无论申请人是否有工作或其他收入，满足条件都可以申请PIP，与收入、储蓄或就业状况无关。 福利补贴分为两部分： ①日常生活部分（Daily Living Component） ：适用于需要帮助完成日常任务（如吃饭、洗澡、穿衣或沟通）的个人。 ②行动部分（Mobility Component） ：适用于行动能力受限的人，比如无法独立步行或需要特殊交通工具。 每个部分都有标准和增强两种支付级别，取决于申请人需要的帮助程度。 春季预算之后，最新的PIP改革变化： 不会进行收入测试（即不会根据收入决定是否符合资格）。 不会引入保守党之前提议的代金券（Voucher）制度。 资格标准提高：申请者在某项活动中至少需要得4分才能符合条件（目前的评分标准较低，改革后，申请PIP将变得非常困难）。 PIP评估制度将被改革，政府计划到2030年通过这一变化节省50亿英镑。 个人独立补助金（Personal Independence Payment）的改革将直接导致：37万现有残障受益人面临补助终止，43万潜在申请者被永久排除在保障体系之外。对于这80万特殊群体而言，年均4,500英镑的补助消失，相当于每月失去375英镑的护理服务购买力——这个数字恰好是英国居家照护时薪中位数的120小时劳务价值。   社会代价：每张选票背后的贫困陷阱 当财政大臣在唐宁街11号宣称"工作才是真正的福利"时，伦敦桥头的抗议人群正高举着"背叛社会主义"的标语。公民社会组织"公平英国"发布的评估报告揭示：改革方案实施后，到2030年将新增25万相对贫困人口，其中包括5万名儿童被迫进入"校服换食品券"的生存模式。 更触目惊心的是，慢性病患者家庭的可支配收入预计下降21%，这与国民医疗服务体系（NHS）候诊名单延长至18个月的现状形成致命组合。更何况，随着高通货膨胀，如果连吃饭都成问题，又如何有剩余的钱去治病呢？  政策对冲：10亿英镑的就业赌局 面对汹涌的民意反弹，财政部抛出了"就业优先"的应对方案：划拨10亿英镑设立职业转型基金，承诺为每位长期福利依赖者提供量身定制的技能培训。但曼彻斯特大学社会福利研究中心的模拟显示，即便在理想状态下，该计划每年仅能转化12-15万失业人口，尚不及福利削减波及人群的5%。更严峻的是，自动化浪潮正以每年取代8.6万个基层岗位的速度席卷英国就业市场。 AI自动化发展的现在，四肢健全、头脑清晰的健康人士尚且面临失业困境，更何况是残障人士？ 这场被《经济学人》称为"撒切尔改革2.0"的制度重构，正在拷问现代福利国家的根本逻辑：当财政平衡的天平向效率倾斜时，那些被系统判定为"低经济价值"的生命，是否注定要成为宏观数据的代价？伦敦议会大厦决策者们给出的答案，或许将重新定义21世纪的社会契约。 英国福利改革深度警示 若您或亲友正身处英伦三岛，2025年掀起的这场福利体系革命绝非隔岸观火的谈资，而是直接撕裂日常生活保障网的现实危机。当残障补助金发放标准如绞索般逐步收紧，数以万计依赖"日常护理津贴"的家庭将直面收支失衡的凛冬；当全民统一福利金（Universal Credit）的计量公式被彻底颠覆，失业者赖以生存的最后安全垫正在发生结构性塌陷。 更令人窒息的是，在政府宣称"提高国民最低工资"与"上调雇主国民保险金（National Insurance Contributions）"的双重夹击下，企业用工成本激增或将转化为更严峻的就业冰河期，而所谓"涨薪"在飙升的物价面前不过是镜花水月。   制度重构解剖：从福利依赖到强制劳动的生死转型 1. 福利哲学颠覆："不工作不得食"的新教条 政府祭出的"健康门槛革命"将彻底改写社会保障逻辑。欲申领每周最高108英镑的"日常护理津贴"，申请人必须提交医学影像、生活监控录像等侵入性证据，证明其在洗澡、进食等至少一项基础生存行为中存在"持续性机能丧失"。（我都生病了，我还需要想办法证明自己病得无法生活自理？） 而引爆更大争议的是2028年启动的"全民福利评估清除计划"——沿用数十年的"工作能力评估体系"将遭废止，强制统一采用更严苛的"个人独立津贴（Personal Independence Payment, PIP）评估标准"，这意味着70万原属中轻度残障的福利领取者可能瞬间坠入保障真空。 这也是此次改革的核心内容：通过减少福利补贴，倒逼人们去工作。   2. 残疾津贴绞杀机制：永不停歇的证明轮回 除被医学判定为"终身失能"者及临终关怀对象外，所有残障津贴申领者都将堕入"周期性再评估地狱"。政府授权的第三方商业机构将以6-18个月为周期，通过标准化问卷、AI行为分析等手段核查申请人身体状况，仅2027年就有37万人因此被取消资格。更残酷的是针对年轻群体的"福利断供令"——22岁以下公民被永久禁止申领每月419英镑的健康补贴，这项直接斩断6.6万青少年生命线的政策，竟被包装为"预防福利依赖基因代际传播"的防疫手段。 3. 心理疾病囚笼：强制劳动的伦理崩塌 当权者正以"社会融合"之名实施系统性压迫。抑郁症、焦虑症等精神疾病患者不再享有工作义务豁免权，取而代之的是政府与私营就业服务机构合谋的"强制就业试验计划"：申请人在接受认知行为治疗（CBT）的同时，必须每周完成20小时"适应性工作"，若因病情反复导致就业失败，需通过法庭级申诉才能恢复原有福利。 在这场被《卫报》称为"维多利亚济贫法还魂"的制度突变中，英国就业与养老金部特别设置的"数字福利墙"系统引发人权组织强烈抗议——该AI系统通过整合国民健康档案、消费记录甚至社交媒体数据，自动生成福利欺诈风险评分，已有12.3万人因此未经听证即被终止补助。当首相在下议院用"解放生产力"为改革背书时，曼彻斯特食物银行外蜿蜒两公里的领取队伍，正为这场世纪改革写下最残酷的注脚。 改革政策一出就已经引起了巨大争议，抗议人群不断聚集在唐宁街振臂高呼，一些明星也公开反对这项“冷血的”改革措施。工党政府是否能够顶住压力将政策落实，还需看后续发展。如果您是受到此项福利政策影响的人群，建议立刻查看最新的PIP评估标准，及时准备需要的各项认证资料，以便于顺利申请补贴。 如果已经确认自己未来可能将失去补贴领取资格，也可早做打算。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

10万账户遭网络钓鱼攻击，英国税务局损失4700万英镑！ 据英国国会财政委员会最新披露，英国税务局（HMRC）近日确认遭遇一起严重的网络钓鱼诈骗事件，波及约10万名纳税人，造成约4,700万英镑的税款被非法骗取。 HMRC首席执行官马克斯向议员们透露，这起事件发生于去年，属于一起“有组织的犯罪行为”，并非随机作案。攻击者通过网络钓鱼或其他渠道获取个人身份信息，随后利用这些信息创建假的PAYE（代扣所得税）账户，或访问现有账户，借此骗取退税款项。 HMRC表示：“这些被攻击的账户均为个人账户，而非公司账户。我们已经或正在通知受该事件影响的约10万个账户，占PAYE纳税人总数的 0.2%“。并强调，这些个人不会有任何经济损失。 另外，HMRC也补充说明称，这次事件并非网络攻击——真正的网络攻击是指入侵系统、提取数据、实施勒索。而这起事件不是这样的情况，HMRC的系统没有被黑客入侵，也没有数据泄露。此次攻击的核心在于“系统外的数据钓鱼”，即攻击者在HMRC系统之外骗取用户信息，再反向利用这些信息伪造税务操作。 HMRC方面目前已对所有受影响账户进行了锁定，并删除登录信息以防止后续被盗用。同时清除了不实的税务记录数据，并核查确保没有其他信息被更改。目前，这起案件的调查已涉及英国以外的司法辖区，并在去年已进行了部分抓捕行动。 该机构发言人表示，HMRC将在未来三周内，逐一向受影响用户发送信函通知，告知他们的账户已被加固，且未遭受资金损失。 无论在英国还是其他国家，警惕网络钓鱼、保护个人信息始终是预防财务诈骗的第一道防线。切勿轻信不明邮件或短信中索要身份信息的请求，如有疑问请通过官方渠道核实。 如您怀疑自己的税务账户被非法访问，请及时联系相关部门进行核查处理。 英国今年将恢复冬季燃料补贴 在舆论压力和政策反复之后，英国财政大臣里夫斯近日确认，将于今年恢复冬季燃料补贴。此前，由于政府取消这项补助，约有1,000万名养老金领取者受到影响，引发广泛不满。 另外，由于里夫斯坚决表示，不会放宽已经公布的财政规则，在即将举行的开支审查前，仍有多个关键部门与财政部就预算谈判僵持不下。 2024年7月29日，英国工党表示，从2024/25冬季开始，冬季燃料补贴不再是普遍发放，而仅发放给领取养老金信贷（Pension Credit）或其他符合条件的有针对性补贴群体，仅有150万人（130万个家庭）继续获得补贴 。 尽管通过此次改动，预计2024/25年能节省约13亿英镑，之后每年节省约15亿英镑，但社会舆论普遍批评此政策是“朝向老人最严重的一代攻击” ——预计此举将导致2026年约10万养老金领取者陷入贫困，甚至数千人可能死于寒冬。 在里夫斯上周的最新讲话中已经表示，将恢复冬季燃料补贴，但此次政策调整的重点在于提高收入门槛——原本养老金收入超过11,500英镑的群体无资格领取补助。她说：“我们听取了公众对收入审查门槛过高的担忧，因此将进行调整，确保养老金领取者在今年冬天能够获得补助。” 据透露，政府正在考虑一种“先发放再回收”的办法——向所有人发放补助，再通过高收入群体的纳税申报追回资金。这种方法曾被用于儿童福利制度，具有操作先例。 尽管财政大臣正推进财政紧缩方向，但消息人士称，白厅有三个关键部门仍未与财政部达成多年期预算协议。据《卫报》报道，内政大臣伊薇特·库珀、能源大臣埃德·米利班德以及住房大臣安吉拉·雷纳，尚在坚持自己的预算诉求。 里夫斯同时明确表示，不会为了便利而放宽财政规则。根据斯塔默政府去年10月设立的新财政规则，到2029-30财年，国家预算必须达到平衡或盈余，政府债务相对于经济总量也必须下降。此外，福利开支也受到限制。 首次购房者贷款期限平均达31年 随着英国房价持续上涨，首次购房者（First-time buyers）面临较大财务压力，不得不选择更长期限的抵押贷款以降低每月还款额。英国银行业协会（UK Finance）数据显示，当前首次购房者的平均贷款期限已延长至31年，而十年前这一数字仅为28年。 贷款机构一般允许最长贷款期限为40年。许多30多岁的首次购房者通过这种“超长期贷款”来实现购房目标。虽然长期贷款可以减少月供压力，但整体贷款利息支出更高。随着未来收入增长或搬家计划，部分购房者或将选择缩短贷款期限。 更高的抵押贷款利率是导致贷款期限延长的重要原因。今年4月1日，英格兰和北爱尔兰的印花税临时优惠门槛恢复至调整前水平，首次购房者的免税门槛回落至30万英镑。 受政策变化影响，3月首次购房成交量同比激增113%，但4月房贷批准数量已连续四个月下降，反映出购房者负担压力依然较大。尽管如此，英国房地产市场仍具一定韧性。全国建筑协会的数据显示，5月房价环比上涨0.5%，过去一年房价上涨3.5%，平均房价达到273,427英镑。 ​为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英国具有完善的税收和国家养老金制度，按道理来说，只要您有可查的缴纳记录，在计算和领取养老金时就并不会出错。然而，由于国家养老金政策和相关福利不断变化，难免会出现“失误”—— 近日，英国工作与养老金部（DWP）公布最新通报，由于历史性错误，已有超过13万人获得了共计约8亿英镑的补发养老金款项。 为什么出现 少付补发 养老金？ 据英媒报道，国家养老金出现大规模少付问题，主要源于历史性的行政失误和系统性缺陷。为纠正这些错误，英国工作与养老金部（DWP）于2021年启动了大规模的养老金纠错工作，预计将持续至2027年。 在截止2025年3月的数据统计报告中提到，核查过程中共发现了130,948起养老金少付案例，涉及补发金额高达8.047亿英镑 。 哪些人受到养老金少付的影响？ 那么，哪些人受到了养老金少付的影响？ 受影响的群体主要包括： 已婚女性：领取低额国家养老金，在配偶退休后养老金本应自动增加但未调整； 寡妇：配偶去世后，养老金本应重新评估但未重新计算； 年满80岁人士：在满80岁后，本应享有养老金权益提升但未自动调整。 根据DWP的数据，已补发款项的平均金额如下： 已婚女性（BL类别）：5,553英镑 寡妇：11,725英镑 年满80岁人士（D类别）：2,203英镑 DWP补充说明，由于部分案件存在多种潜在错误，因此同一位申领者可能被归入多个分类中。 HBP错误 此外，DWP还在进行另一项养老金纠错计划，针对历史上遗漏的“家庭责任保护”（HRP）期间的记录错误。HRP是一项旨在保护父母（主要是母亲）因在2000年之前暂停工作抚养子女期间，国家养老金权益不受影响的福利政策。 截至2024年9月，英国税务局（HMRC）已向超过37万人发送了通知信，提醒他们可能因HRP记录缺失而错失养老金权益。在这些案件中，DWP已审核了11,700份，发现其中5,344起存在养老金欠付问题，涉及总金额约4,200万英镑 。 如何确认自己是否受影响？ DWP表示，他们将主动联系部分符合条件的女性，但如果是寡妇或者年满80岁的人士，即使未接到通知，也应主动核实自己是否符合补发条件。 养老金顾问公司LCP（Lane Clark & Peacock）已受委托开发了一个专用计算器，可以帮助个人初步评估自己是否可能存在养老金少付的情况。 养老金顾问公司LCP合伙人、前养老金事务大臣Sir Steve Webb表示：“此次受影响的绝大多数是女性，其中有些人被少付了几十年，甚至有些人在去世前都未能领取到应得的国家养老金。” DWP发言人强调：“我们的首要任务是确保退休人员能够拥有应得的尊严和保障，并最大限度地减少国家养老金少付问题。目前，绝大多数案件已按照计划核查完毕，仅剩少量案件因需客户补充提供文件而尚未结案。” 腾邦有话说 无论您是否属于上述条件人群，都建议主动核查自己的养老金记录，确保自己的权益不受损失！如果怀疑自己可能受影响，您可以直接联系养老金服务中心（Pension Service），了解具体申领流程，追回应得款项。 此外，您可以通过以下文章链接，了解更多英国养老金相关内容： 点击了解！英国养老金年金：退休后躺平收钱的正确打开方式 通货膨胀下养老金陷入“缩水”危机，继承养老金遗产要交90%的税？ 在英国税交的越多，退休金就越多吗？如何提高养老金领取额？ 全球延迟退休成趋势，英国多少岁退休？退休后能拿多少养老金？ 如果您对英国养老金的缴纳、分类仍有疑问，需要了解更多细节，可以联系我们咨询。TBA英国腾邦会计事务所将为您提供专业养老金，以及个人、公司方面的税务咨询。 ​为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

英首相称将考虑取消二孩福利金上限 英首相斯塔默表示，其内阁将考虑取消两孩福利限制。这是他迄今为止最明确暗示可能会改变立场的一次。 “二孩福利金”上限（Two-Child Benefit Cap）是保守党政府在2017年推行的，旨在控制公共支出和鼓励家庭规划。该政策意味着，如果子女是在2017年4月之后出生的，家庭只能为前两个孩子申领儿童税收抵免和通用福利。第三个及以后出生的子女将不再享受这些福利。 根据《泰晤士报》（The Times）报道，新计划将“实现一个受控、选择性强且公平的系统”。 斯塔默曾在2023年明确表示不会取消这一上限。然而，在工党去年上台后，他表示希望在财政条件允许的情况下取消这一限制。但之后他又再次坚决拒绝取消上限，并在大选上任后不久，因七名工党议员与苏格兰民族党（SNP）一同投票支持取消该上限而对其进行停职处理。 据消息人士称，斯塔默已要求财政部评估取消这一限制的资金来源。这也是继上周突然宣布放宽冬季取暖费削减政策后，工党的第二次福利政策大转弯。 此外，据英媒早前报道，来自被认为最有可能在英国逾期逗留，并申请庇护的国籍的签证申请可能也会受到限制。巴基斯坦、尼日利亚和斯里兰卡等国家的工作和学习签证最有可能会受到影响。 冬季取暖补助（Winter Fuel Payment）是英国政府为帮助年长居民应对冬季取暖成本而提供的免税一次性现金补助。该补助： 每年发放一次 通常发放时间为11月至12月之间 金额在£250到£600之间（2024–2025年冬季，包括所谓的“生活成本补助”Cost of Living Payment） 在2024–2025年度，工党政府推行了部分改革：限制领取对象为领取“养老金信用（Pension Credit）”的低收入老人；普通退休人士若没有领取养老金信用，将无法自动领取补助。现在，这项福利将向“更多养老金领取者”开放，但具体对象和实施时间尚未公布。 Read More... 工党计划在水费中征收“家庭洗澡税” 据英媒报道，由于英格兰今年遭遇了近70年来最干旱春季之一，水资源压力日益增加，英国政府正在考虑实施“洗澡税”（bath tax），支持水务公司试行新的“渐进式”水价收取机制。 该机制下，家庭用水量越多，每升水的单价就越高。旨在鼓励节约用水，并将更多成本分担给用水较多的家庭。这意味着大户家庭、拥有花园或游泳池的住户，以及有孩子的家庭面临更高的水费负担。 水务大臣艾玛·哈迪上个月在回答议会质询时表示：“本届政府支持正在试行的新收费创新方法，旨在使水费账单更加公平、更实惠“。她计划，所有水务公司将于2030年前完成此类水价机制的试点。若试点成功，将可能向更多客户推广。 泰晤士水务公司（Thames Water）是正在主导推动引入渐进式水价机制的供水机构之一。计划自2027年起试点推广该机制，将先试行三层阶梯式收费，并引入“过量用水附加费”，额外收入将用于补贴最贫困家庭的水费。 但水务行业指出，要大规模实施该机制，必须依赖智能水表的普及。据政府数据，目前英格兰仅有约12%的家庭安装了智能水表，而60%为传统水表。 对此，行业代表呼吁政府通过立法强制安装智能水表，以便实时监测用户用水量。但一位政府发言人已经否认有任何就智能电表或“进阶水费”立法的计划 。 Read More... 财政大臣概述250亿英镑养老金超级基金计划 自工党上台以来，推动养老金制度改革成为政府优先事项之一。继2024年11月提出养老金超级基金（megafunds plan）计划后，英国政府近日正式公布改革细则，并将在《养老金计划法案》中推动立法实施，预计将通过两种方式为英国大多数工人提供退休储蓄。 这一举措不仅将撬动超过500亿英镑投资流向基础设施、新住房和本土企业，还将切实提升英国数百万劳动者的退休收益。 首先，英国有86个不同的地方政府养老金计划，为600多万人的退休生活提供保障，其中大多数是低收入女性。而此次改革主要涉及两类养老金体系： 固定收益型养老金（Defined Benefit） 当前这类养老金总资产达3,920亿英镑，政府计划在2026年3月前将其合并为6个资产池。通过固定收益计划，工人向养老金账户缴款，并根据其工资和服务年限获得预先确定的金额。与此同时，将首次设定“本地投资目标”，确保部分资金用于支持地方经济发展。 固定缴费型养老金（Defined Contribution） 该养老金覆盖全国数百万私营和公营部门员工，总规模达8,000亿英镑。不同于固定收益型，这类养老金的回报依赖于投资表现。政府将推动整合，使到2030年为止，资产规模超过250亿英镑的大型养老金基金数量从目前的10个增至20个以上。 在5月初签署的《Mansion House协议》中，英国17家最大的养老金机构承诺，将至少10%的资产投向非上市领域，如基础设施、住房建设及新兴行业初创企业；其中5%将专门投资于英国本土资产。此举意在解决长期困扰英国经济的“投资不足”问题。 财政部表示，新的方案将意味着英国基础设施、新住宅和企业将获得超过500亿英镑的额外投资。预计让平均收入的工人，其固定缴费型养老金账户增加多达6,000英镑。 英国此次养老金改革参考了澳大利亚和加拿大的大型养老金投资模式，旨在把养老金不仅视为退休保障工具，更作为推动国家经济增长的“长期资本引擎”。 虽然目前养老金行业内对政府干预投资方向仍有争议，但财政大臣里夫斯表示：“这是让养老金变得更可持续、更具回报的关键一步。我们的目标，是让工人得到更多回报，同时让资金支持英国的未来 。” Read More... ​为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障 ：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应 ：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持 ：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评 ：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

我相信你们都听说过足球运动员为了展示他们的技能而获得巨额薪水的消息。你是否曾想过他们是否需要缴税，如果需要，他们要缴多少税？ 在英国，所有与俱乐部签订合同的足球运动员都被视为员工，因此，球员必须通过他们的俱乐部直接向HMRC（英国税务及海关总署）缴纳税款。 就像在办公室工作一样，税款会在你收到工资之前就从中扣除。 英国球员需要交税吗？ “当然需要！” 在英国所有与俱乐部签订合同的足球运动员都被视为被雇佣，因此，球员必须通过签署的俱乐部，直接向英国皇家海关总署缴税。就像你在办公室工作一样，每个月你甚至还没拿到工资就要扣税。 那么球员的收入究竟从哪来的？一般来说，有以下几个方面： 获得上场机会 无论你是在球场上还是在替补席上，无论是替补还是受伤，你都能得到同样的报酬。但这是一个人一个人的基础上，所以你的合同可以说你只有当你玩的时候才能得到报酬。当然，如果你不在场上，你不会因为进球、胜利等而获得任何奖金 肖像权收入 形象权是足球运动员收入的重要组成部分。通俗地说，任何与你有关的公司通过代言交易等方式使用的与你有关的东西，都会直接支付给影像版权公司。目前，肖像权只征收19%的公司税。因此，对于很多人来说，这是一种节税的赚钱方式。 其他的广告、赞助、代言 现在，广告、赞助、代言这种收入被认为是个体经营收入。虽然球员可以代表他效力的俱乐部或城镇，但不能通过PAYE申报收入。 总的看来，大部分球员每年的薪资是非常可观的，但有部分球员薪资偏高，避税就成为他们思考的一个重要问题。 RIFT Tax Rerates的研究表明，英格兰队可能希望让他们的逗留成为永久性的，英格兰足球运动员平均每年拿598万英镑。然而，他们这一年度总收入与我们其他人一样需要纳税，如果不考虑任何创造性的节税措施，英格兰足球运动员平均每年要缴纳近26.76亿英镑的所得税和197711英镑的国民保险--每年共需支付28.74亿英镑。如果可以居住在免税国家进行避税，他们就可以节省的一大笔钱。 税务影响 RIFT退税分析了当前英格兰队在所得税和国民保险中支付的税款总额，揭示了谁向HMRC支付的税款最多：Raheem Sterling位居榜首。估计年薪为1690万英镑，他是英格兰2022年世界杯阵容中所有球员中收入最高的，每年支付814.3万英镑的税款。 杰克·格雷利什（Jack Grealish）也不甘落后，他每年支付7.515万英镑的税款，他的1560万英镑薪水，约翰·斯通斯（6.261万英镑）是唯一其他每年支付超过600万的税单的队员。 不交税有什么样的后果？ 关于交税的问题非常棘手。尽管许多年轻足球运动员的收入足以接受严格的审查，但并没有多少人得到适当的法律建议和支持，以正确处理他们的收入征税问题。 近年来几起重大案件登上了头版，详细报道了违反税法的足球运动员。2016年，莱昂内尔·梅西 和他的父亲豪尔赫(lorge)被判犯有税务欺诈罪,被西班牙政府判处21个月缓刑(后来减为252000欧元),并被迫补缴500万欧元的税款。 虽然在英国还没有发生过类似的高风险案件，但HMRC正在寻求打击与肖像权有关的避税行为，目前正在调查329名职业足球运动员，31个俱乐部和91名经纪人，这一数字比前一年的93个相比有所增加。 据称，HMRC的新团队将专注于与肖像权相关的避税。俱乐部在代言中使用他们的形象向球员支付额外费用，这些代言有时会支付给球员建立的公司而不是个人。公司需缴纳19%的公司税，而不是45%的高收入者所得税。 “与HMRC精英欺诈部门联系的足球合规项目意味着税务机关非常关注这项运动中的大量未缴税款，”会计集团UHY Hacker Young的合伙人Elliott Buss说。 HMRC将足球产业视为高收入者欠下大量未缴税款的领域。在过去七年中HMRC额外征收了5.6亿英镑的足球相关税。去年，93名足球运动员、九家俱乐部和23名经纪人接受了近5600万英镑的未缴税款调查 。 腾邦会计事务所提醒您，作为合法交税的英国居民来说，交税是每个英国公民应尽的义务。如果您担心税务事宜较为繁琐，我们建议您寻求专业建议帮助运动员减少他们在英国的所得税负担，了解英国税法的运作方式，可以让顾问帮助运动员规划职业生涯，从而实现收入最大化。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

每个财政年度，您都会收到一笔新的个人储蓄账户 (ISA) 津贴，金额为 20,000 英镑，您可以免税储蓄。 那么，您应该如何充分利用这笔津贴呢？ 养成储蓄习惯 使用ISA ，每个16 岁以上的人每个纳税年度都可以节省高达20,000英镑。但大多数人远未用完他们的全部津贴。储户平均存了大约四分之一的钱，但许多人的储蓄要少得多。 所以不要被吓倒 - 只要保存你能管理的任何内容。 在这里和那里储蓄一点可能感觉不会太多，但随着时间的推移，它可以显着增加。 最关键的，是要养成习惯。 02 定期对ISA进行检查 如果你有一段时间没有检查你的旧个人储蓄账户，你可能会认为它们正在悄悄地积累，并在慢慢变多。 但事实并非如此。 许多 Cash Isa 提供商提供诱人的一年介绍性费率，之后您的储蓄将被分流到一笔支付深蹲的交易中。同样，许多供应商提高了向新客户提供的利率，而将忠诚的储户保持在最低价交易中。 因此，请确保您至少每年检查一次您的个人储蓄账户，以确保您仍然获得优惠。 如果您不是，请将您的资金转移到新的提供商或向您现有的提供商询问更好的利率。 如果利率不到3%，请重新考虑 现金Isas的利率在过去一年中显着改善，目前处于2009年2月以来的最高水平。有许多易于获得的现金Isas支付超过3%，而几个固定利率版本支付超过4%。如果您得到的比这少，那就建议您货比三家，重新选择提供商，以获得更好的交易。 控制消费 储蓄很难。它需要自我控制，延迟满足，并且比花钱少得多。因此，通过完全消除对意志力的需求，使其尽可能简单。 您可以选择在您的个人储蓄账户中设置直接借记或长期订单，以便自动转移资金。或者，使用“先付钱给自己”的模式——在你得到报酬的那一刻就把钱存入你的个人储蓄账户，这样你就不会被诱惑去花钱。 考虑挑战者银行 数以百万计的储户只需用他们现有的银行取出存款。但是，如果您想要最优惠的价格，则必须寻找更远的地方。 所谓的挑战者银行通常提供最优惠的利率，而高街银行提供有竞争力的交易的速度较慢。 所以您可以查询各大银行的最优惠的现金ISA汇率之后再做决定。 线上价格往往最优惠 许多储蓄提供商在线为客户提供比在分行开户的客户更好的利率。我们认为这是非常不公平的。客户不应因为喜欢亲自办理银行业务或不舒服或无法上网而受到处罚。 然而，这种做法越来越普遍。 要获得最优惠的价格，只有到您的分行在线查看最新价格。如果您自己做不到，也许可以向值得信赖的朋友或家人寻求帮助，甚至在分行请求帮助在线设置Isa。 灵活储蓄 一些（但不是全部）现金储蓄是灵活的。这意味着您可以从您的个人储蓄账户中提取资金并更换它——更换费用不会进一步计入您的津贴。 如果您想从您的帐户中取款，然后在同一纳税年度内更换，请确保选择提供这种灵活性的帐户。 为家庭成员考虑储蓄账户 所有家庭成员都有资格获得个人储蓄账户;成年人每个纳税年度最多可节省20,000英镑，16 岁以下最多可节省9,000英镑。可以考虑给家人与孩子都办理个人储蓄账户，帮助他们获得宝贵的经济缓冲。 在ISA之间转移 每隔一两年更换一次 Isa 提供商有助于确保您仍然获得最具竞争力的交易。 但是，请注意转移资金的方式。 如果您自己提取现金并将其转移到新的 储蓄账户 中，您的钱将失去免税地位。所以一定要记得请您的新 Isa 提供商管理转账，保证您依旧拥有免税权利。 将财富转移给您的伴侣 一般来说，您的配偶或民事伴侣可以在您去世时继承您的 Isa 津贴，反之亦然。 除了正常的 Isa 免税额外，他们还将获得额外的免税金额，最高可达您去世时 Isa 的价值。 多种投资 您不必在现金和股票与股票和Isa之间做出选择——您可以各有一个。这样，就有可能为紧急情况积累一些现金，也可以为您的长期财务目标进行投资。 请记住：在任何一个纳税年度内，您只能向每种类型的Isa中的一种付款。 定期转账1666 如果您计划使用全额年度 Isa 津贴，但又不想一次性支付，请考虑每月向您的 Isa 转账1,666英镑。在12个月内，这加起来将近20,000英镑。 不要一味等待好时机 等待最佳市场条件进行投资毫无意义。股市崩盘可能即将到来，或者市场可能正在为大规模繁荣做准备——我们只是不知道。 然而，将投资推迟到有条件的时候可能会更好地保证你不会从市场回报中受益。为了降低在不好的时候投资的风险，你可以把钱省下来，而不是一次性投资。这样，你就可以在所有的市场条件下进行投资——好的和坏的——希望随着时间的推移，它会趋于平均。 为未来的动荡做好准备 金融市场可能会在一段时间内保持波动，通胀将会在较长一段时间存在，央行进一步推高利率。但专业人员表示，有办法驾驭这种动荡。 她说：“在不确定的时期，投资者在一系列地区、行业和资产类别中保持多元化，并专注于他们的长期目标，这一点更为重要。“投资者可能还想考虑那些在经济天气变得恶劣的情况下定期支付股息的公司的基金。 理性投资 在新纳税年度开始时，许多投资者选择新基金添加到他们的 Isa 投资组合中。但杰森·霍兰兹（Jason Hollands）表示，投资者不应该得意忘形。“在投资Isa时，我的黄金法则是限制我投资组合中的基金数量，”他说。 “就我而言，我设定的神奇数字是20只基金。这阻止了我每年增加另一只基金的诱惑。这种纪律意味着我总是在购买新资产之前审查我已经持有的东西，并考虑是否可以补充现有的持股。这意味着我最终不会购买新的基金，投资于我已经持有足够多的领域或公司“。 短期和长期投资 从长远来看，股票和股票Isas可能会使您获得比现金版本更高的回报。但是，如果您认为您可能很快需要您的资金，那么投资将不适合您。 专业理财分析师Myron Jobson表示：“我今年优先考虑将储蓄存入我的现金Isa，而不是我的股票和股票。我终于接近了购买第一套房产的财务目标，因此需要随时使用我的储蓄。 “由于股市的涨跌性质，投资只适合长期投资——通常至少五年。 尝试核心和卫星方法 为了确保您不会承担太多风险，请尝试对您的投资组合采用核心和卫星方法。这意味着将您的大部分投资投入到一个多元化的基金或投资于来自不同行业和地区的大量公司的基金中。 然后，使用您的一小部分投资来购买更像平底船的基金或股票。例如，如果您认为英国的小公司、全球医疗保健甚至人工智能显示出潜力，您可以将这些领域的投资纳入您的卫星基金选择，而不会让自己面临太大的风险。 不要忘记创新金融 这些是Isa家族中最不受欢迎的成员，但对于某些人来说可能值得考虑。它们允许您使用点对点模型借钱。它们往往风险更大，但通常提供良好的回报率。 Shore Financial Planning的投资总监Ben Yearsley说：“我的大部分资金都有股票和股票Isa，但我也有创新金融Isa。这些通常适用于更老练的投资者，并且通常风险更大。“但是，随着英格兰银行基准利率的提高，通过创新金融ISA提供商提供的利率也有所增加”。 购房者获得额外的提升 如果您正在为您的第一个家进行储蓄，终身Isa可能是一个不错的选择。每个纳税年度最多可支付4,000英镑，并从政府获得25%的充值。但是，在继续之前，您需要检查一长串资格标准。  近年来，投资变得更加容易。您不必选择单个公司的股票，不必对经济状况有看法，甚至不必选择自己的投资。 有许多投资平台提供现成的资金。您只需要回答几个问题，即您愿意承担多少风险以及您投资多长时间，就会有专业人士建议适合您的基金。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。

最近，英国Knaresborough一家外卖店的老板Razaul Karim受重罚了！英国税务局发现，Razaul Karim偷税漏税，持续了三年多的欺诈行为，未缴纳增值税（VAT）金额超过51,700英镑。 据说，这位印度老板在2013年到2015年期间为他的外卖店注册了增值税。2015年的时候，他说自己的营业额低于缴纳增值税的收入门槛。随后，他取消了该企业的增值税注册。可是，有人发现，这位老板撒谎了。接到消息后，英国税务局立刻展开调查。2019年8月的记录显示，该企业的营业额差不多达130,000英镑，远远超过增值税（85,000英镑）的门槛。 在审讯中，Razaul Karim试图把税务违规行为归咎于他的会计师，但后来他还是自己承认了错误。他承认四项欺诈性逃税的罪名，并称这些罪行跨越了三年多的时间，从2017年3月到2020年4月。法官裁定，Razaul被判处两年缓行，并被命令支付附加费。目前，关于Razaul需要偿还的未缴增值税金额的谈判还在进行中。 哎，看完后，各位餐厅老板可能有点担心了。很多餐馆以及外卖生意的雇主特别关注自己纳税情况，尤其在“增值税”方面。增值税本身就棘手了，当涉及到餐饮行业时，它就变成了一个大鱼缸，根本不知道如何辨别不同种类的小鱼，很头疼。由于英国税务局对餐饮食品行业有着非常具体的税收规则，许多餐饮雇主不小心就出现了“偷税“、”漏税“的行为。 为了避免犯下Razaul一样的错误，接下来，腾邦会计事务所给大家提供一个小指南，为英国咖啡馆、餐馆、面包店等等的小企业主们解释解释增值税的基本规则。 1.餐厅小票的增值税VAT是什么？ 在我们进一步讨论主题之前，让我们再来回顾一下什么是增值税。增值税（VAT）是政府向每一位消费者收取的费用，其目的是为了管理公民的消费习惯，稳定消费市场秩序等。但是，政府没有办法向每一位消费者收取这笔钱，所以就得要求商家代替政府向消费者收取这笔钱 。 通常来说，企业业主在法律上没有义务注册增值税，直到其年度应税营业额超过增值税门槛。 简单说，如果您的店铺营业总额在任何12个月内超过了应税营业额85,000英镑，按照法律规定商家必须注册增值税。一旦注册了，您的生意就必须持续按照VAT政策来缴纳增值税。 如果您经营自己的餐饮店，您就作为税务局委托人行事。这意味着您必须对供应的餐饮食品的增值税进行核算。我们假设您的餐饮店已经注册了增值税，接下来您需要了解什么呢？ 2.如何计算餐饮食品增值税？ 英国法律规定，餐饮行业需要按照不同的税率来收取增值税： 零税率：0 标准税率：20% 一般来说，以下食品属于零税率范畴的： 生肉和鱼 蔬菜和水果 谷类、坚果和豆类 烹饪用药材 其他剩下的食品属于标准税率（20%）的范畴，包括餐饮、酒精饮料、糖果、薯片和咸味零食、热食、运动饮料、热的外卖、冰淇淋、软饮料和矿泉水等等。 如果您正在经营一家餐厅或者其他餐饮服务，您在出售食品的时候是不能简单地按照食品本身的增值税率来判断的。雇主在计算增值税的时候需要考虑非常三个关键问题，从而来判断您的哪些食品需要收取增值税，以及按照哪一个税率来收取税费： 第一，食品本身是否属于零税率或标准增值税？ 第二，您提供的食品是在店里吃还是外卖？ 第三，您的食物是热的还是冷的？ 3. “餐饮过程中”的销售按标准税率 正如上文所说，大多数食品和饮料本身的供应都属于零税率的， 然而，在“餐饮过程中”销售（the course of catering）这些食品总需要按照标准税率20%来计算增值税的。也就是说，当一个订单符合英国税务局的“在餐饮过程中”的标准时，它就是标准税率，即使基本的食品或饮料是零税率范畴的，也是如此。 如何定义“餐饮过程中”呢？英国政府给出的官方指导，在餐饮过程（catering）被定义为提供准备好的食品和饮料，它的特点是包括了服务元素的供应，例子包括： 在餐馆、咖啡馆、食堂等地方准备的食物和饮料（不包括供应冷的外卖食品） 提供熟的即食食品或膳食（无论是否包括餐具和/或餐具） 为活动提供第三方食品和饮料（例如，婚宴、会议、聚会） 在客户家中为其提供烹饪或食物准备（如为晚宴雇佣的厨师） 不属于在“餐饮业”的例子就属于零税率了，包括： 冷藏外卖食品 杂货店 需要顾客进一步准备的食品和饮料 简单理解，我们平时看到的餐馆、咖啡、Pub或者以上提到的其他类型餐饮店都属于“在餐饮过程中”的范围。雇主如果经营这类餐饮店，并为客户提供准备好的食物，几乎都得按照20%的税率来收取增值税。 当然，也有例外的时候。在“餐饮过程中”的基础上，增值税的收取还得看看：“Eat in” 和 “Takeaway”以及热食和冷食的区别，我们继续往下看。 场所内和外卖的规则分别是什么？ 根据《增值税法》的表述，"场所 "(Premises)是指食品零售商所占用的区域，或为食品零售商的顾客消费食品而留出的任何区域，无论该区域是否也可由其他食品零售商的顾客使用。 法律规定，您必须对在供应商的场所或任何指定的饮食区消费的任何食品和饮料按标准税率收取增值税。这包括零售店、餐馆、咖啡馆、超市，或在付费场所，如电影院、剧院和体育场馆。 也就是说，只要您的顾客是“Eat-in”，您需要对顾客所消费的食品和饮料按20%来计算增值税。不过，有一点要注意了，您还需要确定的是：您销售给他们的食品是“热”的吗？热食属于增值税标准税率的范畴，冷食通常按零税率。 法律对“热食”的定义： 加热以使其能够被热食 加热后保持热度 广告或营销方式表明它是热供应的 按要求加热 提供给顾客的包装能保持热度或为热食设计的包装 按照这样的规定，我们来打个比方，热的馅饼或烤过的三明治是标准税率，而冷的馅饼或普通三明治是零税率。 另外。近几年，外卖业务正在上升，在2020年春季和2021年春季之间，英国每人的平均消费增长了40%。新冠疫情的限制以及外卖应用程序的兴起推动了这一增长。那么，外卖的增值费怎么收取？同样，外卖还是按照冷热来区别。如果您出售的外卖属于以下情况，则适用于标准增值税（20%）： 食物本身是标准增税率等级的 食品是热的 在店内或指定的饮食区吃的（可以理解为，您做的是外卖服务，同时也提供室内吃饭的场所） 如果您出售的外卖属于以下情况，则是零税率: 零税率食品 冷的 提供的食物是在场所外食用的 也就是说，如果您销售的是冷食外卖，或者您不符合热食的五个条件之一，那么恭喜您，您的销售可能属于VAT零税率。 5.腾邦有话说 在文章的最后，我们做一个小小总结。 当餐饮业雇主提供给客人单独的食品和饮料时，它们可能属于零税率（增值税）。打个比方，您开了一家咖啡厅，您的咖啡豆的销售是0%。因此，如果您把美味咖啡豆装在一个容器里卖给客人，这就是零税率产品。然而，热的食物和饮料或者在咖啡场或餐厅内食用的，一般都是按照标准税率的（20%）。因此，当您把这些零税率的咖啡豆变成一杯热腾腾的外卖咖啡时，它就成了标准税率的产品，您要收取20%增值税。或者，当您的客人来到您的餐厅坐下，并喝着您的这一杯热腾腾的咖啡时，您就要收取标准税率的增值税。 没错，看完后大家估计是非常头疼，餐饮行业的税务工作总是非常复杂的，税务法律不断再更新。腾邦会计事务所建议，雇主们在决定经营一家餐饮店前，最好提前找到专业的会计师团队，让会计师为您统筹一切税务的工作，为您做一份合理的税务规划，可以为您省掉许多烦恼。如果您正在经营一家供应食品和饮料的公司，请立刻与腾邦会计事务所联系，我们可以帮助您好好整理企业的增值税账单，提供专业的建议。 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写 表单 以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbgroupuk.com  联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过 电子邮件 或 WhatsApp 联系 TBA英国腾邦会计事务所。