近年来，英国不断收紧资本利得税（CGT）政策。一方面，年度免税额已大幅下降至3,000英镑，使更多纳税人首次需要就CGT缴税；另一方面，HMRC正通过数据比对、主动发函等方式加强监管，税务风险正在快速上升。 与此同时，2026年开始，税务合规要求全面升级，包括更严格的罚款制度和数字化申报要求（如MTD）。 对于持有英国住宅出租物业的投资者而言，还有一个最容易被忽视、却极易引发罚款的关键点，就是——“60天资本利得税（CGT）申报规则”。 什么是60天资本利得税CGT申报规则？ 根据英国税法规定：当出售英国住宅物业并产生资本利得税时，纳税人必须在交易完成后60天内完成申报并缴税。这一规则适用于： 出租物业 第二套住房 非自住房产 部分自住但产生应税增值的物业 需要特别注意的是，即使您已经需要提交年度自我评估Self Assessment报税表，60天申报仍然必须单独完成，不能混用或替代。 对于非英国税务居民，也存在类似申报要求，且范围更广（包括住宅及非住宅物业、直接及间接处置）。 如果未在60天内完成申报和缴税，可能面临： 逾期申报罚款 滞纳金及利息 HMRC调查风险上升 在当前监管趋势下，HMRC甚至会根据数据主动识别未申报交易并发出提醒函。很多纳税人是在收到HMRC通知后才意识到问题，此时往往已经产生额外成本。 哪些情况可以免于60天申报？ 如果处置无需缴纳CGT，则通常不适用60天申报规则，例如： 配偶或民事伴侣之间的“无增益无损失”转让 增值完全被免税额或减免覆盖（如年度免税额或自住房减免） 增值被以前年度或当年已实现的亏损抵消 房产出售产生亏损或无收益 因此，如果您出售的是唯一或主要自住房，并且在整个持有期间一直自住，一般无需进行60天申报。 此外，以下情况也不需要申报： 向非关联方按商业条件授予租约且无溢价 慈善机构进行的处置 养老金投资的处置 属于贸易业务的物业处置（应缴所得税而非CGT） 如何计算应缴CGT？ 在提交60天申报时，通常会先做初步税务计算，估算应缴的CGT金额。计算时应考虑以下因素： 年度免税额：自2024/25税年起为3,000英镑 可抵扣的资本亏损：包括本次处置前已产生的亏损，以及以前年度结转的亏损 但需注意： 不能使用当年稍后才发生的亏损来减少当前应缴税额 可以合理考虑预计可获得的税收减免（如适用） 已提交的申报可以更正，但不能因交易完成后发生的事项进行调整，也不能在提交年度报税表后再修改。最终税务结果将在年度Self Assessment中确认，并根据实际情况（如后续亏损）进行调整。如预缴税额不足，可能会被收取利息。 哪些情况最容易“踩雷”？ 在实际执业中，我们发现以下几类情况最容易遗漏60天申报义务： 1. 年终才告知会计师物业已出售 很多客户习惯在年度报税时才提及交易，但此时往往已经超过60天期限。 2. 误以为自住房不需要申报 如果物业并非全程自住（如出租过或作为第二住所），仍可能产生CGT申报义务。 3. 认为在Self Assessment中申报即可 事实上，仅在年度报税中申报，仍可能被视为延迟申报。 4. 忽视“完成日”而非“交换日” 60天期限从交易完成日（completion）开始计算，而不是合同交换日。 5.CGT需立即缴纳 出售产生的CGT必须在提交60天申报时一并支付。该税款并非与年度税款一起在次年1月31日缴纳。延迟申报或延迟付款都可能产生利息和罚款。 腾邦有话说 如果您计划出售或赠与住宅物业，应尽早咨询专业顾问，以便提前规划税务并确保合规申报。若物业出售产生亏损，虽然无需提交60天申报，但主动申报可能有助于确认和使用该亏损。在有盈利的情况下，可以考虑在出售前实现资本亏损，以降低整体税负。 此外，如果您不确定自己的税务居民身份，应及时确认，因为不同身份对应不同申报规则。在物业处置所在税年结束后，也应复核整体税务情况，可能存在退税机会。 如果您已经出售或计划出售英国住宅出租物业，我们的团队可以协助您了解申报要求，并确保您的60天申报准确、按时完成。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

英国经历史上最热六月，欧洲再遭极端热浪侵袭 英国气象局（Met Office）最新公布的初步数据显示，2026年6月成为英格兰有气象记录以来最炎热的6月，也是英国整体历史第二热的6月。持续席卷欧洲的极端热浪不仅刷新多项高温纪录，还造成多个国家出现超额死亡病例，再次引发外界对气候变化影响的关注。 2026年6月26日，位于英格兰诺福克郡林伍德（Lingwood）的气温升至37.7℃，创下英国有记录以来6月最高气温纪录。这一纪录不仅大幅超过此前保持近70年的35.6℃，也成为英国6月历史上的新高。 数据显示，今年6月英格兰平均气温达到17.1℃，比历史同期平均水平高出近3℃，同样创下历史新高。此次高温不仅白天气温异常偏高，夜间气温同样居高不下。多个地区频繁出现所谓的“热带夜”（夜间最低气温不低于20℃），进一步推高了整个月的平均气温。 受持续高温影响，英国气象部门罕见对英格兰和威尔士部分地区发布红色极端高温预警。其中，英格兰东部部分地区连续三天维持最高级别预警，创下历史最长持续时间纪录。 此次热浪同样席卷英国其他地区。 威尔士迎来历史第二热的6月，并于6月25日在首府卡迪夫测得35.9℃，刷新当地6月最高气温纪录，超过此前33.7℃的纪录。 北爱尔兰则在蒂龙郡卡斯尔德格（Castlederg）测得30.8℃，追平当地历史6月最高气温纪录。 极端高温不仅影响英国，也席卷欧洲大片地区。今年6月，匈牙利、奥地利、荷兰、瑞士和丹麦等多个国家相继刷新6月最高气温纪录。 法国同样经历历史性高温。法国气象部门（Météo-France）表示，全国24小时平均气温首次突破30℃，成为该国有记录以来最炎热的一天， 随着统计数据陆续公布，此次热浪造成的人员伤亡也逐渐显现。法国本轮高温期间全国约出现1,000例超额死亡，其中大多数为65岁以上老年人。西班牙则统计到1,029例因极端高温导致的超额死亡病例。 HMRC公布150余家逃税企业和个人名单 英国税务局（HMRC）近日公布了一份逃税名单，曝光了150多家企业和个人因未履行纳税义务而受到处罚。其中，伦敦共有43家企业因故意逃税被点名，涉及税款及罚款总额约480万英镑。不过，名单所涉及的均为民事税务处罚，并不包括刑事逃税案件。 公布的名单中，涉及多种街头商业，包括便利店、电子烟零售商、外卖店等日常经营企业。 其中，总部位于曼彻斯特的批发企业S&B Expo Ltd因税务违规被处以80.14万英镑罚款，是此次名单中罚款金额最高的企业之一。 英国税务局中小企业与个人事务主管表示，不少商业街上的企业通过逃税压低经营成本，对依法纳税的商户形成不公平竞争，也影响了当地社区的发展。 Kevin Hubbard指出，此次被公布的企业包括外卖店、便利店及其他街头商铺，说明HMRC针对税务违规行为的执法行动覆盖了英国各个地区。 HMRC表示，未来将针对英国商业街企业开展超过3万次执法检查，重点打击逃税及其他违法经营行为。与此同时，还将重点整治部分企业负责人通过“关闭一家企业、再注册新公司”的方式逃避税务责任的行为。 根据规定，此次被公布的企业和个人信息将保留公开12个月。HMRC强调，此举是持续加强打击逃税、提高税务透明度的重要措施之一，旨在维护公平竞争环境，确保依法纳税制度得到有效执行。 英国市政税欠款创历史新高，累计拖欠74亿英镑 英国地方政府财政压力持续加剧。最新官方数据显示，截至2025年3月底，英格兰地区居民拖欠市政税（Council Tax）总额已升至创纪录的74亿英镑，较上一年度增加约8亿英镑。随着生活成本持续高企，越来越多家庭陷入缴税困难。 根据英国住房、社区及地方政府部公布的数据，在2025—2026财年，约有22亿英镑市政税未能按时征收，较上一财年增长16%。 然而欠税规模不断扩大的同时，各地市政税也持续上涨——2025—2026财年，英国约九成地方政府将市政税提高至法律允许的最高幅度5%，使普通家庭平均年度市政税账单升至约2,280英镑。 反对党保守党影子住房大臣James Cleverly表示，高额税单加剧了民众负担。他说：“人们缴不起税并不令人意外。面对持续的生活成本危机，辛勤工作的家庭还要承担不断上涨的税负。对于居住在D等级房产（Band D）的普通家庭来说，在本届议会任期内，累计市政税支出预计将增加1,143英镑。” 据透露，英国工党计划自2027年起改革市政税催缴制度，以减轻居民因短期欠缴而面临的巨大压力。按照现行规定，居民只要错过一次分期付款，地方政府最快可在21天后要求一次性缴清全年市政税。改革后，这一期限将延长至63天，给予纳税人更多时间补缴欠款。 此外，地方政府申请法院责任令（Liability Order）时收取的行政费用也将设定上限，最高不得超过100英镑。目前，部分地方政府相关收费高达153英镑。但在获得责任令后，地方政府可采取更严厉的追缴措施，包括委托执达员（bailiffs）上门追债。 针对外界质疑，英国住房、社区及地方政府部回应称，此次改革并非降低或免除居民应缴税款，而是希望通过更合理、更公平的缴费安排，帮助纳税人履行义务，避免因短期资金困难而迅速陷入债务困境。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

小型、自主经营及家族企业在英国经济体系中占据重要地位。然而，一个不容忽视的问题是，小企业税收缺口正在不断扩大—— 目前，小企业税收缺口已占整体税收缺口的60%，其中公司税（Corporation Tax）部分尤为突出。在2023至2024纳税年度，这一缺口达到147亿英镑，占小企业理论应纳公司税的40.1%。 近期，英国政府发布了一项新的咨询文件，计划对“密切关联公司”（Close Companies）引入更严格的信息申报要求，以加强税收监管、减少税收流失，并缩小中小企业税收差距。 背景：为何加强监管密切关联公司？ 近期，英国政府发布咨询文件，拟要求“密切关联公司”（Close Companies）向英国税务局（HMRC）申报其与“参与者”（Participators）之间的交易详情，包括每笔交易的金额、日期以及收款方信息。 文件中指出，由于密切关联公司与参与者之间关系密切，这类结构更容易产生税收流失风险。尽管现行法规已对部分情形作出规定，例如公司向参与者提供贷款在特定情况下需申报并缴税，但HMRC认为目前仍无法全面掌握相关交易全貌，因此有必要引入新的申报要求，以减少税务错误与逃避行为，并进一步缩小中小企业税收差距。 什么是“密切关联公司”？ 从广义上讲，符合以下条件的公司通常被认定为“密切关联公司”： 由不超过5名参与者控制， 或 任何数量的参与者同时也是董事 其中，“参与者”是指对公司拥有股份或经济权益的任何个人或实体，包括股东、贷款债权人，以及有权分享公司收入或资产的人。这一定义不仅涵盖直接持股者，也包括持有股份期权或类似权利的相关方。 在实践中，英国绝大多数私人有限公司都属于此类公司。例如，一家典型的业主管理型企业，通常只有一至两名既是董事又是股东的成员，这类企业几乎必然被视为密切关联公司。 尽管从理论上讲，各种规模的公司都可能被认定为密切关联公司，但在现实中，这一类型主要集中于中小企业。 拟纳入申报的交易类型及信息 根据提案，密切关联公司需就其与参与者之间发生的多种交易进行申报，涵盖范围较广，包括： 现金提取、贷款往来、债务安排、股息分配； 以及其他形式的资产转移或利益分配（无论是从公司流向参与者，还是反向流动）。 不过，已经通过“实时信息系统”（RTI）申报的雇佣收入，例如向董事支付的薪酬，将不再纳入此次新增申报范围之内。 对于每一笔纳入范围的交易，公司预计需提供较为详细的信息，包括交易金额、交易日期，以及收款方的身份信息，如姓名、地址和国民保险号码（NINO）。如果公司无法获取相关人员的NINO，则可能需要提供额外的辅助信息，以便HMRC能够准确识别交易对象的身份。 申报方式与时间安排 目前，政府尚未明确具体的申报机制，但倾向于按年度申报，或与现有公司税申报（Corporation Tax Return）挂钩 。同时，也在评估是否有必要引入更高频率甚至实时的申报机制。 需要注意的是，新规的具体实施时间尚未公布，但预计将适用现行的一般性处罚制度；此外，政府也表示不排除针对故意隐瞒交易行为设立专门处罚条款的可能性。 本次咨询文件的意见征集截止日期为2026年6月10日，在此之前，企业及专业人士均可提交反馈意见，参与政策完善过程。 既有反避税制度及现实操作 事实上，英国早已针对密切公司中常见的避税行为建立了较为完善的制度框架，其中最核心的一项就是“向参与者贷款制度”。 “向参与者贷款制度” 根据现行规定，如果公司向参与者提供贷款、提供未计入所得税的利益，或存在参与者欠公司的债务，并且相关款项在会计期间结束后9个月内仍未偿还，公司就需要按照股息的最高税率缴纳一笔额外税款。 虽然在债务最终偿还后，公司可以申请退还这部分税款，但如果债务被免除或注销，则相关金额将被视为股息，参与者需据此缴纳个人所得税。 “董事借款账户” 在实际经营中，许多中小企业主会从公司提取资金用于个人支出，而这些资金往往不会立即以薪资或股息形式处理，而是先以“贷款”的形式记录在公司的账目中，并计入所谓的“董事借款账户”（Director’s Loan Account, DLA）。 问题在于，如果企业缺乏规范的记录和管理，这类账户很容易演变为税务风险的高发领域，例如长期未清偿、用途不清或刻意规避分红税等情况。 腾邦有话说 在加强企业层面监管的同时，英国近年来也在同步推进个人税务申报体系的完善—— 自2025年4月起，公司董事在提交个人所得税申报时需披露更多信息，包括其任职公司的基本情况、所获得的股息收入以及持股比例等内容，以进一步提高信息透明度并强化税务数据的交叉核查能力。 与此同时，尽管政府已决定暂不推进公司税数字化（Making Tax Digital for Corporation Tax），但仍明确表示将与各方利益相关者合作，共同探索未来公司税管理体系的优化路径，并持续研究其他缩小中小企业公司税缺口的政策工具。这一系列举措表明，未来英国税务体系的发展方向将更加注重信息联通、数据透明以及制度之间的协同配合。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

英国提前取消“小额包裹免税” 据英媒报道，英国将提前取消针对价值低于135英镑进口小额包裹的关税减免政策，以应对海外电商平台带来的竞争压力。去年，英国财政大臣曾表示，英国将效仿美国和欧洲相关做法，计划于2029年对这一制度进行改革。然而，财政部于上周宣布，将取消该关税减免政策的时间提前至2028年10月。 不过，多家英国大型零售商认为，新时间表依然过于缓慢，难以缓解本土零售业面临的挑战。 根据现行规定，海外零售商向英国消费者寄送价值低于135英镑的包裹时，可免缴关税。这类商品通常被称为“小额免税进口”（de minimis imports）。 目前尚不清楚新政策将为政府带来多少税收收入。不过，英国天空新闻此前的一项调查显示，在2024至2025财年，“小额免税进口”商品的申报贸易总额达到59亿英镑。若按20%的示意性关税税率计算，相关税收收入可能超过10亿英镑。 英国服装零售商 Primark 母公司ABF首席执行官George Weston指出，政府已经承认现行制度损害英国商业街发展，并使财政部门损失数亿英镑潜在税收，但该制度仍将继续存在两年之久。 代表英国主要零售商的英国零售协会（British Retail Consortium）也表示，最新宣布的改革“仍然远远不够”。该协会成员包括 Next、Sainsbury's 以及 Superdrug 等大型零售企业。 业内人士认为，随着跨境电商持续增长，英国围绕进口税收公平、实体零售保护以及电商竞争环境的争论仍将持续。 英国拟推行VAT和PAYE直接扣款缴税 英国税务局（HMRC）正在就一项重大税务改革展开咨询，计划要求大多数企业和个体经营者通过“直接扣款（Direct Debit）”方式缴纳增值税（VAT）和工资PAYE，不再允许通过银行转账、银行卡甚至支票支付。 根据HMRC公布的数据，这项改革预计将影响约240万家企业、个体经营者和雇主，占当前VAT和PAYE注册纳税人的87%。只有部分大型企业由于支付金额过大，可能被允许继续使用其他电子支付方式。 目前，在约273万家已注册VAT和PAYE的企业中，仅有33万家采用直接扣款缴税，占比仅13%。因此，这项改革将成为近年来英国税务制度最具影响力的调整之一。 按照新方案： 企业将在VAT在线账户中设定一次直接扣款授权； HMRC将在付款截止日后三天自动扣款； 扣款前三个工作日通知企业具体金额和日期。 税务部门认为，这将实现“申报即付款”的自动化流程，企业无需每次单独安排付款。从企业角度看，自动扣款也可能减少因逾期缴税而产生的罚款。 不过，该制度并非适用于所有企业。英国BACS直接扣款系统的单笔支付上限约为2,000万英镑，因此，单次税款超过该金额的大型企业无法使用直接扣款，HMRC将为其保留其他电子支付渠道。 此外，年VAT负债超过230万英镑、但低于2,000万英镑的企业，其预缴税款（Payment on Account）也将纳入新规则。 事实上，HMRC近年来一直试图鼓励企业采用直接扣款。今年早些时候，其官方指引甚至将直接扣款列为“首选支付方式（primary method）”。然而，这项推广并未取得明显效果。 目前，大多数企业仍通过以下方式缴税： 银行转账； 借记卡； 公司信用卡； 定期付款（Standing Order）； 支票； 银行柜台现金支付。 此次改革属于HMRC税务数字化战略的重要组成部分。除推动直接扣款外，HMRC还计划在2026年底前逐步取消部分VAT纸质表格，改为在线申报系统，包括： VAT选税（Option to Tax）通知； 选税撤销申请； VAT注册注销申请； 其他部分VAT合规事项。 此次关于VAT和PAYE直接扣款改革的公开咨询截止日期为2026年8月16日，如果获得支持，可能在今年秋季预算案中正式宣布实施计划。 特朗普威胁对征收数字服务税国家实施100%关税 美国总统特朗普（Donald Trump）警告称，任何对美国科技企业征收数字服务税（Digital Services Tax，DST）的国家，都将面临美国100%的惩罚性关税。此举可能进一步加剧美国与欧洲之间的贸易紧张关系，并给全球数字税改革前景带来新的不确定性。 特朗普近日在社交平台Truth Social发文表示，如果任何国家针对美国企业实施数字服务税，美国将立即对该国输美商品征收“100%的关税”。 他写道：“这一关税将凌驾于与该国达成的任何贸易协议之上，无论这些协议是否已经实施、签署或仍处于待落实阶段。” 数字服务税通常针对全球规模最大、收入最高的互联网企业征税，包括： Meta Platforms Alphabet 亚马逊 Amazon 由于这些企业大多来自美国，特朗普长期反对各国征收数字服务税，认为此类税收实际上是在针对美国大型科技公司，具有“歧视性”。 去年，特朗普曾因加拿大拟推出类似税种而威胁中止双方贸易谈判。随后，加拿大政府在该税正式生效前撤回了相关计划。 目前，全球已有十多个国家实施或推出类似税收政策。其中，法国是最早实施数字服务税的国家之一。 法国自2019年开始对大型数字企业在法国获得的收入征收3%的数字服务税，适用于在法国营业收入超过2,500万欧元、全球营业收入超过7.5亿欧元的企业。法国议员去年甚至提出将税率提高至6%。 特朗普此前曾警告称，如果法国不取消数字税，美国可能对法国葡萄酒征收100%的关税。对此，法国总统马克龙表示，法国不会因美国施压而取消数字税政策。法国征税范围包括网络广告、在线平台和数字市场等业务。 此外，美国贸易代表办公室长期以来也曾威胁对法国、英国、西班牙、奥地利等欧洲国家实施报复性关税，理由是这些税收措施对美国企业构成歧视。 特朗普的最新表态，正值美国与欧洲贸易关系再度紧张之际。 美国与欧盟此前达成贸易协议，美国对欧洲商品征收的关税上限设定为15%，而欧盟则承诺逐步将美国工业品关税降至零。然而，由于欧盟内部立法程序进展缓慢，特朗普此前曾威胁重新对欧洲进口商品（包括汽车）征收25%的关税，并要求欧盟在7月4日前完成相关调整。 分析人士认为，如果特朗普兑现此次100%关税威胁，美欧贸易摩擦可能进一步升级。不过，特朗普是否拥有立即实施相关关税的法律授权，目前仍存在较大争议。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

随着英国4月新财年到来，本应是财政与经济运行“重启”的节点，却在今年演变成一场无声却广泛蔓延的“税负上行”。 个人所得税免税门槛继续被“冻结”，通胀却未曾止步，越来越多原本无需纳税的人被首次纳入税网，更多中产则在不知不觉中被推入更高税率区间——这并非收入真正增长，而是被动“晋级”的税负现实。与此同时，从MTD数字报税到企业税制调整，一系列政策叠加，让企业与个人同时感受到前所未有的压力。 工资追不上物价，税负却悄然攀升，“隐性加税”与生活成本危机交织，正在直接影响每一个英国家庭的收入与支出。 税负创纪录上升：英国正在发生什么？ 国际货币基金组织（IMF）的年度评估显示，英国税收占GDP的比重将在2024年至2031年间从37.6%上升至42.1%，增加4.5个百分点。这一增幅不仅是所有被分析国家中最高的，更是38个发达经济体平均水平（0.9个百分点）的五倍。换句话说，英国正在经历一轮“加速版”的税负扩张，并且这一趋势将在未来数年持续。 财政大臣里夫斯认为，这一趋势几乎不可避免。新冠疫情留下的财政窟窿、持续加剧的人口老龄化问题，以及中东冲突带来的经济冲击，都在不断推高政府支出。在收入端没有同步增长的情况下，加税成为填补缺口的重要手段。 根据财政研究所（IFS）的最新测算，到2031年，英国将有接近四分之一的纳税人被推入更高税率区间。 三大核心原因：税负为何不断攀升 推动英国税负上升的原因，主要集中在三个方面—— a.税收门槛冻结 自2021年以来，英国所得税起征点一直维持不变，并将持续到2028年。表面上税率没有变化，但随着工资因通胀上涨，越来越多的人收入“被动跨线”，进入更高税档。这种现象被称为“财政拖累”，其本质是在不提高税率的情况下增加纳税负担。 b.企业税负增加 2024年预算中，雇主国民保险税率从13.8%上调至15%。这意味着企业每雇佣一名员工，都需要向政府支付更多费用。虽然这项税直接由企业承担，但长期来看，可能通过压低工资增长或减少招聘间接影响劳动者。 c.政府支出压力显著上升 一方面，英国债务利息支出预计今年将超过1000亿英镑；另一方面，人口老龄化正在迅速推高养老金和社会福利开支。在这种背景下，即便只是维持现有公共服务水平，政府也必须持续增加税收收入。 英国税负并不最高，但“体感更重” 在G7国家中，英国的税负水平并非最高。法国税负约为GDP的46%，德国约为39%，都高于英国当前水平；美国和加拿大则分别为28%和34%，低于英国。 然而，英国税制的结构性问题，使得纳税人的“体感压力”更大。例如，法国采用“家庭系数”制度，以家庭为单位征税，有效减轻单收入家庭负担；德国的社会保障缴费虽然较高，但由雇主与雇员更均衡分担，并且采用渐进式调整机制；美国和加拿大则普遍缺乏“断崖式”税率门槛，税负变化更平滑。 相比之下，英国存在多个明显的收入门槛，一旦跨越，税负会迅速上升，这种“跳档效应”让很多人感受到明显的收入缩水。 对英国家庭/个人收入的影响 税收门槛冻结正在逐步改变英国的纳税结构，并对不同收入群体产生差异化影响。 低收入者到手收入增长有限 对于低收入者来说，过去低于12,570英镑免税额的人群，正在随着工资上涨被纳入20%的基本税率区间。看似收入增加，但实际税后所得增长有限。例如，一名起薪15,000英镑的劳动者，在整个冻结期内可能多缴约3,000英镑税款。 中等收入者受到冲击更为明显 起薪35,000英镑的人，在正常工资增长下，到2031年可能达到约53,000英镑，从而跨过50,270英镑的门槛，进入40%税率区间。结果是，这类人群不仅收入增长被部分抵消，还可能在冻结期内额外承担数千至上万英镑的税负。 高收入群体同样难以“幸免” 在100,000至125,140英镑之间，个人免税额会逐步取消，形成约60%的实际税率。由于这一门槛自2010年以来未调整，受影响人数已增至约160万，是最初的三倍。此外，一旦跨越该区间，还会失去每个孩子最高2,000英镑的免税托儿补贴。 有子女家庭税负增加 此外，对于有子女的家庭，情况更加复杂。儿童福利从60,000英镑开始逐步减少，到80,000英镑完全取消。由于门槛冻结，越来越多家庭被纳入这一机制。在叠加所得税、国民保险及学生贷款后，部分家庭的实际边际税率甚至超过60%。 更多养老金领取者将纳税 养老金领取者也开始受到影响。预计到2027年，国家养老金将超过免税额门槛，这意味着越来越多退休人士将首次开始缴纳所得税。到2031年，这一新增纳税群体预计将达到100万人。 腾邦有话说 英国税负上升并非单一政策变化的结果，而是多重结构性因素叠加的体现。从门槛冻结到人口结构变化，从债务压力到财政支出扩张，这一趋势短期内难以逆转。 更关键的不确定性在于财政政策的下一步选择。面对不断扩大的财政压力，英国可能在加税、削减支出或增加借贷之间继续被迫做出权衡。这些选择不仅将影响今年晚些时候的预算安排，也可能决定未来数年英国整体税收环境的走向。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯和预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

英国改革党承诺将增值税起征点提高至15万英镑 英国改革党（Reform UK）宣布，若在大选中获胜，将把小企业增值税（VAT）注册门槛从目前的9万英镑提高至15万英镑，以为英国小企业主和个体经营者带来“更公平的待遇。这一举措再次引发了围绕税制改革成本与收益的长期争论。 根据该党上周透露的计划，企业年营业额在15万英镑以下将无需注册并缴纳增值税。 尽管这项减税政策预计将使政府财政收入减少超过20亿英镑。不过，改革党认为，随着英国整体经济生产率提升，长期财政收益将能够抵消这一成本。同时表示，短期内该政策将通过削减公务员体系开支、福利支出以及“净零排放”相关政策支出来实现资金平衡。 目前，欧盟成员国的VAT注册门槛上限为10万欧元。改革党认为，英国脱离欧盟后拥有更大的政策自主权，提高门槛将增强英国的国际竞争力，并进一步释放脱欧红利。 改革党领袖法拉奇Nigel Farage表示，“当我们提出取消加班收入税时，我们承诺也会为个体经营者和小企业主带来利好。今天宣布的提高VAT注册门槛新规正是这一承诺的开始。” 事实上，法拉奇去年接受媒体采访时曾表示，目前9万英镑的VAT门槛“明显过低”，因为许多只有一两名员工的小企业恰好徘徊在这一临界点附近。当时他建议将门槛提高至约16万英镑。 对于改革党的提议，税务专家意见分化。 英国特许税务协会（CIOT）的经济学家认为，现行VAT门槛制度扭曲了市场竞争，应当进行改革，以创造更公平的经营环境、简化税务监管并建立更可持续的税收体系。 也有经济学家指出，虽然VAT制度确实在一定程度上制约企业增长，但大幅提高门槛将给公共财政带来“相当可观的成本”。并表示：“与其提高门槛，政府不如通过降低甚至取消门槛、扩大VAT征税基础来解决问题。” 分析人士认为，改革党此次推出颇具吸引力的减税政策，既是其支持小企业和个体经营者经济主张的重要体现，也可能意在转移外界对候选人争议的关注，为即将到来的补选争取更多选民支持。 英国养老金免税额翻倍呼声高涨 近期，就一项养老金税收改革请愿已获得119,206个签名，超过英国议会规定的10万个签名门槛——要求将领取国家养老金（State Pension）人士的免税门槛从目前的12,570英镑提高至25,140英镑，相当于翻倍。 根据安排，英国议员将于6月15日就此议题展开讨论，英国财政部届时也需正式回应并阐明政府立场。 据了解，请愿书建议政府为养老金领取者设立独立税务代码（Tax Code），将其免税额度提高至25,140英镑。提案包括： 养老金领取者可在年收入25,140英镑以内免缴所得税； 收入较高的退休人士仍需正常纳税； 政策重点是减轻中低收入退休群体的税负。 此次问题核心在于英国现行的“三重锁定机制”（Triple Lock）。根据该机制，国家养老金每年都会按照工资增长率、通胀率或2.5%三者中的最高值进行调整，以确保养老金购买力不会因经济变化而缩水。 正因如此，国家养老金金额近年来持续增长。市场预测显示，到2027年，国家养老金年度领取金额可能首次超过12,570英镑的个人免税门槛。这意味着，即使没有其他收入来源，部分退休人士也可能因领取国家养老金而需要缴纳所得税。分析人士认为，这一变化可能使数百万养老金领取者首次被纳入纳税范围，从而进一步加剧社会对于养老金税制改革的讨论。 在请愿签名人数突破1万人后，英国财政部就相关诉求作出正式回应。财政部表示，英国国家养老金实行的“三重锁定机制”（Triple Lock）已被认为是全球最慷慨的养老金增长机制之一。按照现行安排，国家养老金将于明年4月上调4.8%，退休人士每年最高可增加575英镑收入。 然而，随着国家养老金持续增长，越来越多退休人士开始担忧自身可能因此被纳入所得税征收范围。外界普遍关注，养老金上涨带来的收入增加，是否会在一定程度上被税负抵消。 即将举行的议会辩论预计将进一步推动这一议题升温，并促使财政部就多个关键问题作出更明确的表态。分析人士认为，在英国老龄化加速、退休人口不断增长的背景下，养老金税收问题可能成为未来几年英国政治和财政政策争论的焦点之一。 与此同时，尽管财政大臣里夫斯此前在秋季预算中并未提高个人所得税免税额，但她曾明确承诺：对于仅依靠全额国家养老金生活的退休人士，政府不会因养老金金额超过个人免税门槛，而要求其缴纳所得税或提交报税表。 针对这一承诺，财政部进一步说明，如果未来国家养老金水平超过个人免税额，对于那些仅领取基本国家养老金或新版国家养老金、且没有其他收入来源的退休人士，政府将从2027/28财年开始，取消其通过“简易税务评估”（Simple Assessment）缴纳小额税款的要求。 财政部表示，目前相关实施方案仍在研究和制定过程中，预计将在2026年公布更多具体细节。此举意味着，即使未来国家养老金增长至超过个人免税门槛，符合条件的退休人士也有望避免额外的报税和缴税程序，从而减轻行政负担。 超过150万人因拖欠市政税被起诉 根据英国工会组织GMB最新发布的研究数据，过去一年中，英国至少有150万人因拖欠市政税（Council Tax）而面临法律诉讼程序，引发外界对地方政府财政压力及市政税制度公平性的广泛关注。 GMB工会通过《信息自由法》向英国200个地方政府发出信息请求后发现，在2024/25财政年度，共有约140万份与拖欠市政税相关的法院传票（Court Summons）被签发。由于部分地方政府未提供数据，工会认为实际数字可能远高于140万份，估计至少有150万人卷入相关法律程序。 市政税是英国地方政府的重要收入来源，用于资助垃圾收集、社会护理、道路维护、社区服务等公共项目。对于长期拖欠税款的居民，地方政府通常会申请法院责任令（Liability Order），随后采取扣薪、扣福利甚至委托追债机构等措施。 GMB全国书记Rachel Harrison表示，这些数据反映出英国现行市政税体系已经难以维持。她认为，目前的房产分级制度（Banding System）严重过时，无法真实反映居民当前的财富水平和房产价值。工会主张改革税制，使高价值房产拥有者承担更多税负，实现更公平的财富分配。 此外，工会还建议改革商业地产税（Business Rates）制度，让地方政府能够保留更多税收收入，用于振兴英国各地逐渐衰落的商业街区和地方经济。 同时，她质疑地方政府为了维持财政运转，不得不通过法院追讨数百万居民税款的做法：“资金紧张的地方政府被迫将150万人送上法庭，仅仅为了维持收支平衡，这绝不应该成为正常的运作方式。” 近年来，英国多个地方议会相继宣布财政危机甚至事实上破产（Section 114 Notice），反映出地方财政体系面临巨大压力。 随着生活成本上升、居民支付能力下降，以及地方政府财政缺口不断扩大，市政税欠缴问题正在成为英国社会和财政领域越来越突出的挑战。 分析人士指出，超过150万人因市政税问题被卷入法律程序，不仅反映出居民经济压力加重，也暴露出英国地方财政模式长期存在的结构性矛盾。未来围绕市政税改革、中央拨款以及地方财政重建的讨论，预计将持续升温。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

多年来，持有出租型房产（buy-to-let）一直被视为获得稳定收入和实现长期财富增长的可靠方式。但如今的环境已经发生了变化——尽管英国大部分地区的租金仍在持续上涨，但税收政策的变化和成本的上升，使得房东更难将高租金转化为高利润。同时，固定期限租约的结束以及“无过错驱逐”的取消，也让整体局势变得更加复杂。 对于英国本地和持有英国房产的海外房东而言，当前最关键的变量之一则是税务与监管环境。 租金上涨，英国房东收益未必同步提升 从表面数据来看，英国房东收入似乎仍然不错。2025年12月，英国平均月租金达到1,368英镑，同比上涨4%。然而，这一增长在不同地区表现差异显著。例如，在截至2025年12月的一年中，英格兰东北部的租金上涨了7.9%，而伦敦仅上涨2.1%。 不仅租金存在差异，房价同样分化明显。通常而言，租金较高的地区，购房成本也更高，从而导致租金收益率（即租金收入占房产价值的比例）反而较低。因此，高租金并不一定意味着更高回报。 监管与税务环境：复杂性显著提升 一方面，随着《租客权益法案》即将于5月生效，加强租客安全与保障同时，也使得房东群体因焦虑而考虑对租客提出更严苛条件，带来租房变得越来越难的担忧；另一方面，所得税MTD数字报税实施和一系列税率变化，也正在影响房东们的税务责任和收入。 房贷利息税收减免 自2020年4月起，房东已无法再从租金收入中扣除任何房贷相关支出来降低税款。取而代之的是，税务体系改为提供基于房贷利息（mortgage interest）支出20%的税收抵免。这意味着，虽然不能再直接减少应税收入，但仍可以通过税收抵免的方式降低整体税负。 假设一位房东每月获得950英镑租金收入，同时每月支付600英镑房贷利息，那么其全年租金收入为11,400英镑，并需对这一全额收入缴税；全年房贷利息支出为7,200英镑；根据现行政策，房东可获得1,440英镑（7,200×20%）的税收抵免。在此基础上，基本税率纳税人最终需缴税840英镑，而高税率纳税人则需缴税3,120英镑。 2027年4月起的新调整 从2027年4月6日起，政府将提高房地产相关收入（包括租金收入）的税率，基本税率为22%，高税率为42%，附加税率为47%。与此同时，房贷利息税收抵免比例也将上调至22%，以与新的基本税率保持一致。 这一调整意味着税负结构将进一步变化，房东需要重新评估其投资回报，也促使其中一部分开始考虑出售出租物业，或将房产资产转移至公司结构名下以优化税务安排。 通过公司持有房产是否更有利？ 对于房东而言，房产持有方式（个人或公司）将直接影响税负水平与投资回报。理论上，如果房东通过设立公司来持有出租房产，则可以在计算利润时扣除房贷利息，从而继续享受类似旧制度的税务优势。 如果以个人名义持有房产，租金利润将被视为个人收入，并按20%、40%或45%的所得税税率征税。而从2027年4月起，这些税率将进一步上调至22%、42%和47%。 相比之下，通过有限公司持有房产的房东需缴纳19%至25%的公司税。同时，公司结构允许在计算利润前扣除房贷利息，从而降低应税金额。这一优势促使越来越多房东转向公司化运作。数据显示，2025年英国出租房公司数量已超过44万家，较2016年增长近五倍。 然而，公司结构并非“万能解药”，这一策略并非适用于所有人。 首先，企业贷款利率通常高于个人房贷利率，这可能抵消甚至超过税收节省带来的收益。其次，在将房产转移至公司名下时，还需支付额外的印花税，这也是一项不可忽视的成本。 此外，公司化运作还会使税务处理更加复杂。房东需要为公司进行报税，并就利润缴纳公司税，而不再是简单缴纳个人所得税。如果房东希望将租金收益用于个人消费，还需以股息形式提取，这部分收入仍需缴税，但通常税率低于直接作为个人收入征税的情况。 从2026年起，股息税率也有所上调：普通税率由8.75%升至10.75%，较高税率由33.75%升至35.75%。此外，所得税门槛冻结至2031年，也可能使更多房东被动进入更高税率区间，进一步增加税负。 买卖成本持续上升 除了税务变化，交易成本也在增加。自2024年10月起，额外房产的印花税附加税从3%提高至5%，显著提高了购房门槛。在出售房产时，房东还需缴纳资本利得税（CGT）： 基本税率纳税人：18% 高税率/附加税率纳税人：24% 同时，年度免税额度仅为3,000英镑（信托为1,500英镑）。此外，市场波动也可能影响出售时机，使资产流动性受到限制。 因此，是否投资或继续持有出租型房产（buy-to-let），已不再是一个简单的购房决策。投资者还需结合自身税务状况、融资能力以及风险承受能力进行综合考虑。 腾邦有话说 整体来看，房贷利息税收政策的调整显著改变了房东的税务结构，尤其对高税率纳税人影响较大。在新制度下，是否通过公司持有房产、如何优化融资结构以及如何平衡税负与成本，都是房东需要重点考虑的问题。在做出任何决策前，建议进行充分测算与专业咨询，以避免因政策理解不足而造成实际收益下降。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

英国破获TikTok税务诈骗案，涉案金额高达1.53亿英镑 英国税务局（HMRC）近日宣布，两名涉嫌通过短视频平台TikTok实施大规模税务诈骗的男子已被逮捕。调查人员认为，该案涉及利用英国纳税人的个人税务信息提交虚假退税申请，涉案金额高达1.53亿英镑（约合14亿元人民币）。 HMRC网络犯罪调查人员在伦敦东部展开行动，成功阻止了总额达1.53亿英镑的疑似欺诈性税务申报，并于2026年4月23日在伦敦纽汉姆（Newham）地区逮捕两名嫌疑人。 据调查，两名嫌疑人均为罗马尼亚籍男子，年龄分别为22岁和25岁。执法部门指控他们利用TikTok平台发布内容，以“无风险赚钱”“轻松获得现金回报”等宣传话术吸引英国纳税人，并诱导用户提供：HMRC账户登录信息、税务账户资料，和个人身份信息。 随后，犯罪分子利用这些信息冒充纳税人向HMRC申请虚假退税，并从中非法获利。 目前，两名嫌疑人已获保释，案件仍在进一步调查中。 然而，此类诈骗并非仅限于TikTok。调查人员发现，诈骗团伙近年来还活跃于Instagram、Snapchat，以及其他社交媒体平台。 诈骗账户通常会主动向用户发送私信，宣称能够帮助获得退税、政府补贴或现金奖励，并强调“完全合法”“没有风险”，以此骗取登录凭证和个人信息。实际上，由于诈骗分子隐藏真实身份，一旦虚假退税申请被发现，HMRC往往会首先向被冒用身份的纳税人追讨款项。 HMRC再次强调： 不会通过社交媒体通知退税； 不会通过TikTok、Instagram或其他社交平台索取个人资料； 不会通过社交媒体要求提供银行卡或支付信息。 英国公务用车燃油指导费率6月上调，最高涨28% 英国税务局（HMRC）宣布，自2026年6月1日起，公务用车燃油指导费率（Advisory Fuel Rates，AFR）正式上调。其中，汽油和柴油车辆的指导费率较上一季度最高上涨28%，反映出国际油价持续高企对英国燃油市场带来的压力。 与此同时，今年早些时候新实施的电动车分项指导费率维持不变，公共充电和家庭充电仍执行现行标准。对于同时在家庭和公共场所充电的公务用车，HMRC允许企业根据实际充电比例分摊里程费用，但要求计算方法必须“公平且合理”。 HMRC表示，由于霍尔木兹海峡关闭导致全球原油供应紧张，布伦特原油价格长期维持在每桶100美元左右高位，英国加油站燃油价格持续承压。此次调整是过去一年以来首次对汽油和柴油公务用车指导费率进行调整，也反映出英国用车燃油成本将显著上升。 此外，液化石油气（LPG）指导费率也有所回升，恢复至HMRC去年年底公布的水平。根据规定，自2026年4月起实施的旧费率，在新费率生效后仍可继续使用一个月。 费率适用范围 HMRC强调，指导费率仅适用于以下两种情况： 1. 企业报销员工驾驶公务用车进行商务出行所产生的燃油费用； 2. 企业要求员工偿还其公务用车私人用途所消耗的燃油成本。 除此之外，相关费率不得用于其他用途。若企业按照HMRC公布的指导费率执行，无需额外申请税务豁免（dispensation）。 HMRC税务说明 HMRC最新指引指出：如果企业支付给员工的里程补贴不高于相应发动机排量及燃油类型对应的指导费率，则不会产生应税收益（taxable profit），企业也无需缴纳Class 1A国民保险（National Insurance）。 但如果企业车辆燃油效率高于平均水平，或者实际商务出行成本高于指导费率，企业可以根据自身实际情况制定专属费率。 此外，若企业支付的补贴高于指导费率，但无法证明实际每英里燃油成本确实更高，那么虽然不会被认定为“燃油福利”（fuel benefit）并产生额外税负，但超出指导费率的部分仍将被视为应税收入，并计入Class 1国民保险缴费范围。 目前，HMRC每季度调整一次费率，分别在每年以下四个时间点对指导费率进行季度审查：3月1日、6月1日、9月1日和12月1日。 业内人士预计，如果中东局势持续紧张、国际油价维持高位，未来数个季度英国公务用车燃油指导费率仍可能继续面临上调压力。 亚马逊扩大英国即时配送业务，生鲜杂货可实现当日送达 电商巨头亚马逊Amazon在英国达特福德（Dartford）举办的“Delivering the Future（交付未来）”活动上宣布，将扩大其英国在线杂货业务，允许部分消费者在购买日常商品时，将生鲜食品加入同一订单，并享受当日送达服务。目前，伦敦部分地区消费者已可通过亚马逊平台下单新鲜食品，并与其他商品一起实现当日配送。 活动期间，公司还发布了多项投资计划，涵盖物流、员工培训及社会公益项目等领域。 根据亚马逊介绍，新纳入当日配送服务的商品包括：新鲜蔬菜、牛肉及其他肉类、家禽产品、海鲜、牛奶及乳制品、面包、鸡蛋和冷冻食品。这些商品将与电子产品、家居用品和日常生活必需品这些原有的即时配送商品共同销售。消费者无需分开下单，即可将生鲜食品和普通商品放入同一个购物篮中完成购买。 值得关注的是，此次加码在线杂货业务发生在亚马逊关闭英国全部 Amazon Fresh 实体超市之后。此前，亚马逊决定关闭其英国所有Amazon Fresh门店。其中约五家门店被改造为Whole Foods Market品牌门店继续运营。 分析人士认为，此举表明亚马逊正将资源更多集中于线上配送网络，而非实体零售扩张。 亚马逊此次扩展生鲜即时配送业务，被视为对英国快速增长的“即时零售”（Rapid Delivery）市场作出的回应。随着消费者越来越倾向于即时购物和快速配送，各大零售商正持续加大投入，争夺在线生鲜市场份额。 目前，英国传统超市巨头已在这一领域积极布局——Tesco推出的即时配送服务“Whoosh”；Sainsbury's推出“Chop Chop”配送业务 。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

根据财政大臣里夫斯在2025年秋季预算案中宣布的内容，将对电动车（EV）及部分插电式混合动力汽车（PHEV）实施“按里程收费”（pay-per-mile tax）的全新税制—— 自2028年4月起，纯电动汽车车主将按每英里3便士缴纳道路费用，而插电式混合动力汽车驾驶者则为每英里1.5便士，且这一费率将随着通货膨胀逐年上调。 电动车“按里程付费”新税制 根据新规，自2028年4月起，电动车车主将按行驶里程缴纳道路费用：纯电动车为每英里3便士，插电式混合动力车为每英里1.5便士。该费率将随通货膨胀逐年上调。 以年行驶8,500英里为例，一名电动车车主预计每年需缴纳约255英镑，约为传统燃油车燃油税负担的一半。 政府表示，此举旨在建立一个“更加公平”的收费体系。由于电动车不使用汽油或柴油，现行燃油税体系无法覆盖这部分车辆，因此需要新的征收方式来弥补财政收入缺口。 然而，该税仅适用于在英国注册的电动车，无论车辆实际行驶于哪个国家；而在国外注册、但在英国行驶的电动车则无需缴纳。 收费如何执行？ 按行驶里程收费将纳入现有的车辆消费税（Vehicle Excise Duty）体系，由英国驾驶与车辆许可机构统一负责征收和管理。 车辆的行驶里程通常每年核查一次，一般在强制性的车辆年检（MOT）时进行；对于新车，则可能在注册满一周年时进行检查。 不过，这一机制依赖车载里程表的数据，而里程表存在被人为篡改（俗称“调表”）的风险。相关管理机构也已注意到，新收费方式可能会增加此类行为的动机，目前正在研究相应的防范措施。 需要说明的是，目前相关收费标准仍处于政策规划阶段，政府正在公开征求意见，具体实施细则尚未最终确定，一切仍需以正式立法为准。 政策叠加：电动车税负逐步增加 事实上，电动车的“免税时代”正在逐步结束，相关税负近年来持续上升。过去电动车享有较多税收优惠，但未来整体使用成本将逐渐接近燃油车。 从2025年开始，英国已取消电动车免缴车辆税（VED）的政策，这意味着电动车车主需要像燃油车一样缴纳车辆税。未来一旦里程税正式实施，电动车还将同时承担两项税费，整体负担进一步增加。 具体来看： 车辆税（VED）：自2025年4月起，电动车首次被纳入车辆消费税体系。新车第一年税费为10英镑，从第二年起提高至每年195英镑。 豪华车附加税：对于价格较高的电动车（目前门槛为4万英镑，预计2026年提高至5万英镑），车主还需额外支付每年约425至440英镑的费用。 拥堵费：从2026年起，在伦敦行驶的电动车也需要缴纳拥堵费，不再享有豁免。 与此同时，燃油车的税收政策则有所缓冲：政府已将每升燃油税减免5便士的措施延长至明年9月，之后才会逐步恢复，并根据通胀水平逐年上调。 新税是否会影响电动车吸引力？ 近年来，英国电动车市场发展迅速。数据显示，纯电动车已占新车销量的约23%，也就是说，每卖出四辆新车，就有一辆是电动车。不过，其中约75%由企业或车队购买，真正由个人消费者购买的比例只有约25%。这主要是因为企业购车可以享受税收优惠，以及“薪资置换”等政策支持。 随着新税制的推出，电动车在整个使用周期内的成本可能上升，一些业内人士担心，这会在一定程度上降低其吸引力。 那么，在英国购买和使用电动车到底要花多少钱呢？ 1. 购车成本 英国政府目前提供电动车补贴：对于售价不超过3.7万英镑的车型，最高可获得3,750英镑的补贴，并且相关财政支持还在持续增加。不过，即便有补贴，不少消费者仍觉得电动车的前期价格偏高，这是他们转向电动车的主要障碍之一。 2. 使用成本 在日常使用方面，电动车通常更省钱，尤其是在家充电的情况下。家庭用电税率较低（5%），因此充电成本相对便宜。但如果依赖公共充电桩，税率则为20%，而且价格差异较大。特别是“超快速充电”，在某些情况下，费用甚至可能高于使用传统燃油车。 3. 维护成本 相比燃油车，电动车的结构更简单，日常维护成本通常更低，这也是它的一大优势。 同时，电动车上路充电仍让不少驾驶者犹豫。英国充电网络虽持续扩展，目前约有8.7万个公共充电点，但分布不均：约43%集中在伦敦及英格兰东南部，其他地区和高速公路沿线仍明显不足。 为改善这一问题，政府计划追加2亿英镑投资，加快充电设施建设，并目标在2030年前增至30万个充电点。 腾邦有话说 整体来看，英国电动车政策正从早期的“强力激励”逐步转向“规范与平衡”。一方面，通过完善基础充电设施、补贴购车等方式推动电动车普及；另一方面，通过征税、收费等手段弥补财政收入、维持交通体系运转。随着电动车未来不再享有全面税务优惠，高里程驾驶者的负担也将随之增加。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

亚马逊在英缴纳13亿英镑商业税 科技巨头亚马逊Amazon在英国缴纳的企业税、雇主国民保险及商业税大幅增长。根据亚马逊英国官网发布的最新声明，公司在2025财年（FY25）支付的税款达到13亿英镑，较上一财年增长近30%。 尽管亚马逊尚未公布最新营收数据，但其在2024财年（FY24）曾报告英国市场年营业额为147亿英镑。此次税务数据通过亚马逊英国官网博客披露，显示公司税负较一年前明显上升，也较早年有显著提高——例如2019年，其缴税额仅为2.93亿英镑。 亚马逊表示，缴纳的13亿英镑商业税涵盖了企业经营活动直接承担的各类税费，包括企业所得税、国民保险、商业税以及数字服务税等。 此外，亚马逊代政府征收和管理的税款总额达到50亿英镑，其中包括增值税（VAT）和薪资代扣所得税（PAYE）。这一数字较上一年度的47亿英镑增长6%。综合企业直接承担税款与代征税款，亚马逊称其在英国的“总税收贡献”达到65亿英镑，同比增加12%，高于去年的58亿英镑。 根据亚马逊对自身2024年税务数据与普华永道（PwC）最新“税收总贡献调查”的比较，该公司在“企业承担及代征税收”方面已跻身英国纳税贡献最大的前五家公司之列。 在物流业务方面，亚马逊表示，2025年一线员工最低起薪提高最多达5.9%，起薪水平升至每年29,744英镑。自2022年以来，公司最低起薪累计上涨43%。 亚马逊也是“英国十大私营部门雇主之一”，目前在英国雇佣约7.5万人，岗位涵盖运营、企业管理和科技研发等领域。 自2013年以来，亚马逊已在英国提供超过6,000个学徒岗位，覆盖60多个培训项目，仅2025年就新增约1,000个岗位。亚马逊英国近期还呼吁，英国应为16岁以上青年推行强制性工作实践制度。他认为，在当前约100万年轻人失业的背景下，这项措施尤为重要。 作为英国的重要投资者，亚马逊累计已在英国投资超过150亿英镑，投资项目包括新建仓储设施、无人机配送试点、影视制作基地，以及位于伦敦肖尔迪奇（Shoreditch）的全新办公园区等。 财政部推迟公布ISA税改细则 英国财政部已推迟发布备受关注的个人储蓄账户（Isa）税收新规。此前，《每日电讯报》（The Telegraph）披露，该政策存在一个简单漏洞，可能让储户轻易规避政府针对现金储蓄的新税负。 在去年的预算案中，财政大臣里夫斯宣布，计划将65岁以下储户的现金Isa年度免税额度从2万英镑削减至1.2万英镑。股票与股份Isa的额度则维持不变，但现金Isa中的利息收益将被征收22%的税率。 原本外界预计，相关政策细则将在近期公布，但知情人士透露，目前发布计划已被延后。 根据现行方案，储户只需将象征性的1便士投入股票市场，其余资金则可配置到模拟现金储蓄账户收益的基金中，从而避开相关征税。 其中最常见的工具是货币市场基金（Money Market Funds）。这类基金通常投资于短期证券，以较低风险提供接近现金存款的稳定回报。 政府推动Isa改革，旨在鼓励更多民众参与投资、打造“投资者社会”。然而，业内专家警告称，为堵住漏洞而新增的“反规避”（anti-circumvention）规则，反而可能适得其反。 英国影子财政大臣梅尔·斯特赖德爵士（Sir Mel Stride）批评称，规则迟迟未明将使民众“陷入信息迷雾”。 金融行业人士同样担忧，复杂的新制度不仅会增加行政管理难度，还可能打击民众开设Isa账户的积极性，与政府打造“投资国家”的目标背道而驰。分析人士还指出，新举措可能抵消2014年Isa制度简化改革带来的成果。当年的改革曾在实施首年推动Isa资金流入增长45%。 对此，英国财政部发言人回应称：“绝大多数储户仍将无需为其储蓄缴税。财政部与英国税务局（HMRC）正与行业快速推进相关规则制定，并将在适当时候公布下一步安排。” 英国公司注册局警告：警惕公司董事虚假账单诈骗 英国公司注册局（Companies House）与知识产权局（IPO）近日联合发出警告，提醒企业主警惕冒充政府部门发送的虚假付款请求。随着相关诈骗案件增加，两家机构正开展宣传活动，帮助企业识别真假账单，避免遭受经济损失。 官方表示，不法分子正越来越多地假冒公司注册局或知识产权机构，向企业发送未经主动申请的付款通知，诱导企业支付高额费用。 这些虚假账单通常可通过仔细检查文件内容识别，但企业仍需对“与政府无关联机构发出的误导性付款要求”保持高度警惕。 据介绍，诈骗账单多通过传统邮寄方式发送至企业注册地址，也可能通过电子邮件发送。因此，企业收到纸质账单本身就应视为重要警示信号，尤其是涉及公司注册局常规服务费用或商标续费的付款要求，更需仔细核实。 公司注册局指出，这类账单通常以远高于官方标准的价格收费，而相关服务实际上可通过合法渠道——如公司注册局、知识产权律师或知识产权局，以更低费用甚至免费获得。 根据公司注册局披露，虚假账单通常具有一些明显特征。例如，诈骗分子可能要求企业付款以： 开设或领取公司注册局在线账户； 完成账户认证或企业信息验证； 续展商标权； 或将商标列入所谓“独家在线注册名录（exclusive online register）”。 为确认付款通知真实性，企业应重点进行以下核查： 1. 核查网址与邮箱来源 官方服务均通过英国政府网站（gov.uk）提供，而诈骗邮件往往使用普通域名或仿冒网址。 2. 留意拼写与语言错误 诈骗邮件常模仿政府邮箱格式，但通常会出现拼写错误、语法问题或措辞不专业等破绽。 3. 查找免责声明 部分虚假机构会在文件中注明其“与政府无关联”（not affiliated with government），企业需特别注意此类免责声明。 4. 不要点击付款链接 邮件或信件中的付款链接可能属于网络钓鱼攻击，甚至含有恶意软件或电脑病毒。 5. 直接联系官方确认 在进行任何付款前，应主动联系公司注册局或知识产权局核实相关要求。 我们也提醒企业董事和经营者，在处理任何涉及政府机构的付款请求时务必保持谨慎，切勿在未确认真实性前付款，以防落入诈骗陷阱。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

随着企业日益全球化，英国公司任命居住在英国境外但在英国履职的董事已变得十分常见。尽管这可以带来宝贵的专业经验，但同时也引发了复杂的英国雇佣税问题，而这些问题往往被忽视。若未能妥善应对这些风险，个人和公司都可能面临意料之外的税务负担。 为什么要交英国税？ 根据英国税法，董事在所得税层面被视为雇员。 这意味着，无论个人是否为英国税务居民，或其主要雇主是否位于英国境外，只要报酬与其在英国履行的职责有关（包括薪资、福利，甚至股权激励等形式），就可能需要缴纳英国所得税及国民保险缴款（NICs）。 其中，一个核心原则是“属地性”：只要相关职责是在英国履行，英国就可能对相应报酬征税。 在具体操作中，英国税务局HMRC要求将报酬在“英国职责”和“非英国职责”之间进行“公正且合理”的分摊。也就是说，仅对与英国履职相关的那一部分收入征税。 需要特别注意的是，HMRC对“仅属附带性质”的英国职责（即可能不纳入英国征税范围的情况）解释非常严格。像参加董事会会议、合同谈判或监督英国业务等活动，通常都会被认定为实质性的英国职责。因此，在没有适用税收减免的情况下，这些活动对应的报酬一般都需要在英国纳税。 双重征税协定减免与STBV制度 好消息是，根据英国的双重征税协定网络，董事报酬在一定条件下可能可以获得英国税收减免。是否适用，取决于英国与该董事税务居民所在国家/地区之间的协定条款。通常在以下情况下，董事报酬的英国税可以获得减免： 董事是与英国签订了双重征税协定的国家或地区的税务居民； 在任意连续12个月内，在英国停留不超过183天； 报酬由非英国雇主支付，并且不由英国方面承担成本。 需要特别注意的是，如果与董事在英国履职相关的费用由英国公司承担，减免资格可能会受到影响。即使只是费用报销，也可能导致无法享受该减免。 短期商务访客（STBV）制度 在预计可适用协定减免的情况下，HMRC还提供了一项行政便利措施——短期商务访客（STBV）制度。该制度允许英国公司在满足条件的前提下无需执行PAYE，但需每年申报访客信息。 不过，STBV制度并不保证适用于董事。如果HMRC认定英国公司在实质上构成该个人的雇主，则可能拒绝适用该制度。 国民保险缴款 与所得税不同，国民保险缴款（NICs）的判断依据是个人是否实际在英国工作或停留，而不是其税务居民身份。同时，NICs并不受双重征税协定的约束。虽然英国与部分国家或地区签有社会保障协定，可以在一定程度上减免或避免重复缴纳NICs，但也存在一些重要例外。 例如，英国与澳大利亚、南非并未签订相关协定，这意味着来自这些地区的董事，即使在所得税方面可以享受减免，仍有可能需要在英国缴纳NICs。 在结构上，NICs分为个人承担的部分（primary NICs）和雇主承担的部分（secondary NICs）。 在大多数情况下，英国公司会被视为NICs规则下的“接收雇主”，因此需要承担相应的雇主缴款义务。虽然法律中确实存在一些有限的豁免（例如针对借调员工的52周规则），但这些豁免通常不适用于董事，因为根据英国税法，董事身份一般会被认定为在英国形成了雇佣关系。 如何降低潜在税务风险 如果公司计划聘用一名非英国居民担任董事，或您不确定自身身份是否符合要求，可以通过以下措施降低潜在的税务风险： 尽早评估在英国的职责 提前了解董事将在英国履行的具体职责以及停留时间。即使是短期访问，也可能触发英国公司在税务方面的义务。 合理分配报酬 根据董事在英国和海外履职的情况，对报酬进行合理、可支持的划分，以便准确评估可能涉及的英国税收及国民保险（NICs）风险。 审查成本分担安排 尽量避免由英国公司承担董事报酬或相关费用，因为这类安排可能影响税收协定减免的适用性。 考虑申请 STBV 登记 在符合条件的情况下，可向英国税务机构申请短期商务访问者（STBV）安排，从而简化合规流程。 为英国公司任命一名非英国税务居民董事，不仅关乎公司治理，更是一项对税务高度敏感的决策。从所得税到国民保险缴款，从双重征税协定到合规申报，每一个环节都可能影响企业成本与合规风险。无论您正计划进行相关任命，还是企业已存在海外董事架构，及早进行专业评估与规划，才能有效降低潜在风险并充分利用可适用的税收减免。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。

英国遗产税（IHT）正悄然成为政府财政增长的重要来源。而真正值得关注的是——越来越多原本并不“富有”的普通家庭，正在被纳入征税范围。 在本周春季预算发布之际，英国预算责任办公室（OBR）宣布：未来五年遗产税收入预测将上调7亿英镑。2025/26至2030/31年度期间，财政部预计将征收706亿英镑遗产税。 与此同时，一项关键政策调整正在逼近——养老金将被正式纳入遗产税征税范围。这将带来怎样的连锁反应？ 关键变化：养老金将被纳入遗产税 根据OBR公布的数据，遗产税年度收入预计将从今年的87亿英镑增长至2030/31年度的147亿英镑。仅2027/28年度就将增加1亿英镑收入，此后直至2030/31年度，每年额外增加2亿英镑。 毫无疑问，遗产税正变得越来越“赚钱”。而这其中的核心原因之一，是养老金政策即将发生重大变化——财政大臣里夫斯在2024年预算中宣布，自2027年4月起，养老金账户将被纳入遗产税征税范围。 长期以来，养老金都被视为一种高效的财富传承工具。因为它通常可以被排除在遗产税框架之外进行安排，以减少纳税金额。但政策调整后，许多原本依赖养老金进行资产传承的家庭，将有更多资产被划分至40%遗产税税率之下。 这也意味着到本十年末，遗产总额将更容易突破免税门槛。这项税收已不再局限于极高净值人群，而是逐步向中产阶层扩展。原本无需缴税的人，可能开始收到税单。 双重税负：中产家庭成“税民” 除了养老金政策变化，另一项推动因素是遗产税门槛长期冻结，而资产价格持续上涨。尤其是房价上涨，使越来越多家庭的总资产突破关键门槛。 OBR预计，到2030/31年度，将有超过16,000个遗产价值超过200万英镑。而在2022/23年度，仅有3,620个需缴纳遗产税的遗产超过这一水平。 更值得注意的是，一旦遗产总值超过200万英镑，住宅免税额度（residence nil rate band）将被逐步削减。这项额外的17.5万英镑免税额度，会按“每超过2英镑减少1英镑”的比例递减。对于个人而言，遗产总额达到235万英镑时该额度将完全消失；对于夫妻而言，则在270万英镑时就无法使用。这一鲜为人知的“税收陷阱”，正让更多家庭在不经意间失去本可享有的免税空间。 “三重打击”正在形成 牵一发而动全身。养老金纳入遗产税范围，可能带来“三重打击”：首先是养老金本身被征税，其次是可能失去家庭住宅免税额度，第三是受益人还可能面临所得税负担。 举几个例子来向大家说明： 一名未婚人士若拥有2万英镑储蓄、29万英镑住房和14.5万英镑养老金，目前可能无需缴纳遗产税，但从2027年起，税单可能达到约5.2万英镑。 一对已婚夫妇若拥有50万英镑住房、10万英镑现金、20万英镑ISA账户以及40万英镑养老金，在第二位配偶去世时，可能面临约8万英镑的遗产税负担。 这些数字说明，遗产税的影响范围正在明显扩大，且对资产结构中“养老金占比高”的家庭冲击尤为显著。税负的跃升幅度，足以改变许多家庭的财富规划安排。 英国遗产税及相关减免 最后，我们来一起看看英国现行遗产税税率及相关减免。通常情况下，在以下两种情形下无需缴纳遗产税： 遗产总价值低于32.5万英镑的免税门槛； 超过32.5万英镑门槛的部分全部留给配偶、民事伴侣、慈善机构或社区业余体育俱乐部。 如果将自住房留给子女（包括收养子女、寄养子女或继子女）或孙辈，免税门槛可提高至50万英镑。对于已婚人士或处于民事伴侣关系中的人，如果一方去世时其遗产价值低于个人免税门槛，未使用的免税额度可以转移至配偶或伴侣名下，在其去世时一并使用。 超出免税门槛的遗产税将按照标准税率40%纳税。即便遗产价值低于门槛，仍可能需要向英国税务局HMRC申报遗产总值。 此外，部分在生前赠与的财产，在去世后仍可能被征收遗产税。例如，如果赠与金额超过32.5万英镑且赠与人于7年内去世，则受赠人可能需要缴税。 根据赠与时间不同，可能适用“递减减免”（taper relief），使实际征收税率低于40%。此外，某些减免政策（如商业资产减免Business Relief）允许部分资产免征遗产税或适用较低税率。如果遗产中包含农场或林地，还可以咨询农业减免（Agricultural Relief）的相关政策。 值得注意的是，遗产税通常由遗产本身的资金支付，而不是由继承人个人承担。负责处理遗产事务的人（若有遗嘱则称为“遗嘱执行人”）需代表遗产向HMRC缴纳税款。一般情况下，继承人不需要为所继承的财产本身缴纳遗产税，但如果继承资产后产生收入，例如继承房产后获得租金收入，则可能需要缴纳相应的所得税。 腾邦有话说 2027年4月起养老金纳入遗产税，将真正改变局势，资产价值上涨与过时税收门槛将共同造成一场完美风暴。更多家庭将在毫无准备的情况下被纳入征税范围，许多人会在不知不觉中进入税网，即便他们从未认为自己“富有”。 未来，英国遗产税已不再只是“富人的税”。对于越来越多中产家庭而言，遗产规划将从“可选项”变为“必选项”。我们建议您及时评估自身资产状况，包括对房产进行最新估值，以了解可能面临的遗产税风险。 当然，遗产规划本身相当复杂，专业财务建议可以帮助您更高效地安排资产结构，在合法合规的前提下最大程度地为家人保留财富。 为什么选择英国腾邦会计事务所 专业保障：ACA会员 & ACCA认证团队，提供行业最高标准的专业服务 高效响应：24小时内回复您的问题，确保服务高效对接，时差无障碍 多语种支持：提供英语、普通话、粤语、日语、法语、德语、西班牙语、意大利语、土耳其语等语言服务 客户好评：持续收获全球客户的高度认可，致力提供主动、专业、值得信赖的财税支持 无论是个人还是企业，如您正在寻求英国税务服务，欢迎填写表单以获取更多资讯。 您也可以通过 info@tbagroup.uk 联系我们，预约免费一对一咨询。 本文仅供一般参考，并不取代任何法律或专业建议。如有疑问，请通过电子邮件或WhatsApp联系TBA英国腾邦会计事务所。